预算单位使用“零余额账户”存在的问题及建议【会计实务操作教程】
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预算单位使用“零余额账户”存在的问题及建议【会计实务操作教程】 “零余额账户”是财政部门为预算单位在商业银行开设用于财政直接支 付和授权支付及清算的银行账户。“零余额账户”的实施，对所有预算 资金集中控制在国库单一账户，克服了传统的因重复和分散设置银行账 户而导致财政资金活动透明度不高、财政收支信息反馈迟缓、大量资金 滞留在预算单位、资金使用效率低、截留、挤占、挪用等一系列弊端； 对于加强财政监督，保障财政资金规范安全高效运行，提高财政资金的 使用效益，从源头上预防腐败发生起到了积极作用。但通过审计发现， 预算单位在“零余额账户”管理和使用中，存在以下几个方面的问题亟 待进一步规范。 一是大额提取现金或公款私存。财政资金拨入“零余额账户”后，有 的预算单位随即将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，并使用 大额现金结算；有的将资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账 户中，再从个人账户中提取现金支付费用。 二是现金支付超范围。按财政国库管理制度改革的有关政策规定，工 资支出、购买支出、工程项目支出、设备采购等必须实行财政直接支 付。有的预算单位违反国库集中支付政策，将应实行财政直接支付的项 目支出采用授权支付，预算单位直接从“零余额账户”中提出现金支 付；乡镇经济业务支出基本不用银行转账业务结算，一般实行授权支
付。
三是预算单位预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细划到具体项 目，导致财政支付方式选择过程中，不能为“零余额账户”资金的审核 提供依据，造成应由国库集中支付中心实行直接支付的项目，而采用授
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权支付方式支付。 “零余额账户”管理不到位，容易产生转移、套取资金行为，导致 “公款私存” 、“账外账”等许多危害性。为进一步规范“零余额账户” 管理，提出以下审计建议： 一是财政部门要不断规范资金支付操作程序，确保财政资金安全。国 库集中支付中心应按照实际发生的业务性质、金额，严格按照零余额账 户规定办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务，认真履 行管理监督职能，对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真 审核，对授权支付的资金严格按用款额度认真把关，充分发挥国库集中 支付监督作用。 二是加强监管机制，提高财政直接支付资金的比例，减少授权支付额 度。改变目前对乡镇基本上都是授权、无财政直接支付的现状，避免财 政监督流于形式，切实加强对授权支付实施监控，要求代理银行对预算 单位从“零余额账户”提取现金数量实行限额控制，如遇特殊情况确需 支付大额现金的，必须经财政、银行、预算单位三方盖章，防止资金截 留挪用，预防财政资金潜在风险。 三要加强预算单位预算编制的审核，确保预算单位的预算编制细化到 具体的项目中，使国库集中支付中心能严格按照基本支出和项目支出的 不同内容，采取不同的支付方式。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
预算单位使用“零余额账户”存在的问题及建议【会计实务操作教程】 “零余额账户”是财政部门为预算单位在商业银行开设用于财政直接支 付和授权支付及清算的银行账户。“零余额账户”的实施，对所有预算 资金集中控制在国库单一账户，克服了传统的因重复和分散设置银行账 户而导致财政资金活动透明度不高、财政收支信息反馈迟缓、大量资金 滞留在预算单位、资金使用效率低、截留、挤占、挪用等一系列弊端； 对于加强财政监督，保障财政资金规范安全高效运行，提高财政资金的 使用效益，从源头上预防腐败发生起到了积极作用。但通过审计发现， 预算单位在“零余额账户”管理和使用中，存在以下几个方面的问题亟 待进一步规范。 一是大额提取现金或公款私存。财政资金拨入“零余额账户”后，有 的预算单位随即将资金大额提现，导致库存现金超过规定限额，并使用 大额现金结算；有的将资金部分或全部转到以个人名义在银行开立的账 户中，再从个人账户中提取现金支付费用。 二是现金支付超范围。按财政国库管理制度改革的有关政策规定，工 资支出、购买支出、工程项目支出、设备采购等必须实行财政直接支 付。有的预算单位违反国库集中支付政策，将应实行财政直接支付的项 目支出采用授权支付，预算单位直接从“零余额账户”中提出现金支 付；乡镇经济业务支出基本不用银行转账业务结算，一般实行授权支
付。
三是预算单位预算编制内容过粗，部分预算支出指标未细划到具体项 目，导致财政支付方式选择过程中，不能为“零余额账户”资金的审核 提供依据，造成应由国库集中支付中心实行直接支付的项目，而采用授
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权支付方式支付。 “零余额账户”管理不到位，容易产生转移、套取资金行为，导致 “公款私存” 、“账外账”等许多危害性。为进一步规范“零余额账户” 管理，提出以下审计建议： 一是财政部门要不断规范资金支付操作程序，确保财政资金安全。国 库集中支付中心应按照实际发生的业务性质、金额，严格按照零余额账 户规定办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务，认真履 行管理监督职能，对预算单位资金申请的真实性、合法性进行全面认真 审核，对授权支付的资金严格按用款额度认真把关，充分发挥国库集中 支付监督作用。 二是加强监管机制，提高财政直接支付资金的比例，减少授权支付额 度。改变目前对乡镇基本上都是授权、无财政直接支付的现状，避免财 政监督流于形式，切实加强对授权支付实施监控，要求代理银行对预算 单位从“零余额账户”提取现金数量实行限额控制，如遇特殊情况确需 支付大额现金的，必须经财政、银行、预算单位三方盖章，防止资金截 留挪用，预防财政资金潜在风险。 三要加强预算单位预算编制的审核，确保预算单位的预算编制细化到 具体的项目中，使国库集中支付中心能严格按照基本支出和项目支出的 不同内容，采取不同的支付方式。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就限的时间去学习更多的知识！
仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。