我国中央与地方政府税收划分问题研究
分税制财政体制中收入划分问题的思考
分税制财政体制中收入划分问题的思考引言分税制财政体制是指中央和地方政府按照一定的比例划分税收收入的制度安排。
在这个体制下，税收收入的划分问题是一个重要且复杂的问题。
本文将从多个角度对分税制财政体制中收入划分问题进行思考，分析其影响因素和存在的问题。
影响因素税收收入的划分涉及到多个因素，包括财力状况、居民收入分布、地区差异等。
财力状况地方政府的财力状况是划分税收收入的重要影响因素之一。
财力状况较好的地方政府往往能够承担更多的财政责任，因此可以获得更多的税收收入。
然而，财力状况较差的地方政府可能会需求更多的中央财政支持。
居民收入分布居民收入分布对税收收入划分也具有重要影响。
在收入较为集中的地区，中央政府可能会更倾向于将税收收入划归自己所有，以平衡地区间的财富差距。
而在收入分布较为均衡的地区，地方政府可能会有更多的自主权。
地区差异地区差异是税收收入划分的重要考虑因素之一。
不同地区的经济发展水平和需求差异较大，而税收收入的划分应能够反映这些差异。
因此，地区差异应作为影响税收收入划分的重要考虑因素。
存在的问题在实践中，分税制财政体制中税收收入的划分问题常常存在一些问题，主要包括如下几个方面：中央权力过大在分税制财政体制下，如果中央政府过度集中税收收入，地方政府可能难以满足基本的公共服务需求。
这可能会导致地方政府在经济发展和民生保障上出现困难。
地方财力不足一些地方政府可能面临财力不足的问题，尤其是经济发展水平相对较低的地区。
而中央财政支持的不足可能会导致这些地区无法满足基本财政需求，从而限制了地方经济的发展。
地方政府间竞争税收收入划分不合理可能会导致地方政府之间的激烈竞争。
为了争取更多的税收收入，地方政府可能采取一些不健康的手段，如过度减税、放宽税收监管等，从而影响了整个税收结构的稳定性。
公平性问题税收收入划分的不公平性也是一个存在的问题。
在一些地区，由于经济发展水平较高，税收收入较多，而另一些地区则相对贫困。
我国央地政府间财政事权划分的理论分析
我国央地政府间财政事权划分的理论分析一、背景我国央地关系一直是国家治理结构的核心问题之一。
央地关系的优化和完善，对国家治理体系和治理能力有着深远的影响。
财政事权是央地关系的核心问题之一，其划分涉及到国家权力、地方权力的分配和行使。
能够科学合理地划分财政事权，将有利于促进各级政府的责任落实，提高资源配置效率，推动经济社会发展，从而实现国家治理的现代化与有效性。
二、央地关系的理论基础1. 基本国情的认识中国是一个大国，地域广阔，区域发展不平衡，自然条件差异性强。
优化中央与地方关系，要充分考虑国情和地方实际，充分尊重地方差异性，积极探索分权和财政自治。
2. 市场经济的要求市场经济是资源配置的有效形式，它要求地方政府在资源配置中有更多的自主权，便于更好地发挥市场作用，促进经济发展。
3. 经济全球化的趋势经济全球化使各国相互联系密切，国际贸易与国际合作愈加频繁。
这就要求各国政府的政策更加外向型，更多地关注国与国之间的宏观经济政策、国际竞争与合作关系。
4. 民主政治的要求民主政治要求各级政府权责明确，权力不得滥用或越权，这就要求我国央地财政事权的明确划分。
三、央地政府间财政事权的划分原则1. 国家统一性原则国家统一性原则是央地财政事权划分的根本原则。
国家层面的财政事权，包括国防、外交、基本公共服务等，都归属于中央政府；地方财政事权则主要涉及教育、医疗、文化体育、基础设施建设等，由地方政府承担。
2. 自主性原则自主性原则是指地方政府在合法范围内享有相对独立的财政权力。
地方政府有权根据本地实际情况，制定和执行地方财政收支预算，其中包括决定地方税收政策和使用地方资源的权力。
3. 责任与权力相统一原则央地财政事权划分中，责任与权力相统一是非常重要的。
只有明确了责任，财政事权才能被有效地行使。
责任与权力相统一，可以有效防止政府因权责不明晰而形成责任主体不明，从而滥用财政权力。
4. 效率原则央地财政事权划分应以提高资源配置效率为核心目标。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对保障地方财政收入、促进地方经济发展具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系存在一些问题和挑战。
本文旨在分析我国地方税体系存在的问题，提出相应的对策建议，以期为完善地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重较低。
这种税制结构容易导致税收公平性不足，同时也不利于税收调控功能的发挥。
此外，部分税种设置重复、交叉，导致税收征管效率低下。
2. 税收优惠政策不科学地方税收优惠政策过多、过散，缺乏统一规划和规范管理。
部分地区为吸引投资，盲目出台税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和税收秩序的混乱。
3. 征管能力有待提高地方税务机关在税收征管方面存在一定的问题，如信息化水平不高、征管手段落后、人员素质参差不齐等。
这些问题导致税收征管效率低下，税收流失现象较为严重。
部分地区为满足财政支出需求，过度依赖土地出让收入和政府债务融资。
这导致地方债务风险较高，对地方财政的可持续发展构成威胁。
三、对策建议1. 优化税制结构（1）调整直接税与间接税的比例，逐步提高直接税的比重，以增强税收的公平性和调控功能。
（2）简化税制结构，合并重复、交叉的税种，降低征管成本。
（3）完善地方主体税种，强化房地产税、资源税等地方主体税种的征收管理。
2. 规范税收优惠政策（1）制定统一的税收优惠政策规划和审批程序，避免地区间的恶性竞争。
（2）加强对税收优惠政策的监督和评估，确保政策的有效性和公平性。
（3）逐步减少特定行业的税收优惠政策，转向更加普惠性的税收政策。
3. 提高征管能力（1）加强地方税务机关的信息化建设，提高信息化水平。
（2）引进先进征管手段和设备，提高征管效率。
（3）加强人员培训和管理，提高税务人员的素质和能力。
（4）加强与其他部门的协作和配合，形成税收共治格局。
中央与地方政府间的财政划分研究
中央与地方政府间的财政划分研究财政是一个国家的经济运行的核心，财政划分是一个国家治理和发展的基础问题。
在中国的政治体制中，中央与地方政府间的财政划分是一个经常被讨论的话题。
中央与地方在财政方面的关系密不可分，二者的互动对国家的经济社会发展至关重要。
本文将针对中央与地方政府间的财政划分问题展开讨论。
一、中央与地方政府间的财政划分中央与地方政府间的财政划分主要涉及财政收入和支出两个方面。
财政收入包括税收、非税收入、转移支付等，而财政支出包括公共经费、政府采购、补贴、投资等。
中央政府的主要财政收入包括税收和收益，而地方政府的主要财政收入也是税收。
与此同时，中央政府还有向地方政府提供的转移支付，旨在补贴地方政府的运行费用。
需要指出的是，中央与地方政府间的财政划分在不同地区和不同行业之间还有较大的差异，尤其是西部地区、贫困地区和少数民族地区等。
二、财政划分对国家经济发展的影响财政划分对国家经济发展有着重要的影响。
首先，合理的财政划分可以提高财政管理效率，加强对经济发展的引导作用。
例如，通过调整税收政策和转移支付机制，中央可以引导地方政府优化产业结构，促进经济发展。
其次，适当的财政划分可以加强中央与地方政府的合作，推进政策的实施。
例如，在新冠肺炎疫情期间，中央政府提供大量政策储备，协调各地政府的防控工作，起到了重要的作用。
最后，合理的财政划分还可以提高中央与地方政府的经济安全和稳定。
例如，中央政府可以通过金融监管、税制调整等政策措施，宏观上调节经济波动。
三、目前存在的问题及解决方法在实际运营中，中央与地方政府间的财政划分仍然存在着各种各样的问题。
首先，中央和地方政府在财政收入分配上存在不均衡性。
尤其是在一些贫困地区或者欠发达地区，地方政府常常无法负担必要的公共服务，而中央政府也不能给予他们合理的补贴。
其次，财政划分机制的不够灵活，也给政策的实现带来一定的困难。
例如，地方政府推行民生补贴和社会保障机制时，财政划分往往不能很好地支持这些政策落实。
关于我国分税制存在的问题与对策
关于我国分税制存在的问题与对策引言我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。
然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：中央财政收入过高，地方财力不足我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。
按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。
这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。
对策一：调整税收分配比例为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。
可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。
对策二：加强地方税收征管能力除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。
地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。
问题二：财政分权不明确、协调性不强我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。
目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。
对策一：建立财政协调机制为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。
该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。
对策二：加强财政管理体制改革除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。
通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。
问题三：税收逃避和避税现象严重我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。
分税制财政体制中收入划分问题的思考
分税制财政体制中收入划分问题的思考一、背景分税制财政体制是一种将中央政府和地方政府之间的税收划分开来的一种财政体制。
在分税制财政体制中，中央政府和各级地方政府可以根据划分好的税种各自征收税收，并根据税收的比例分配税收收入。
在当前的分税制财政体制中，税收划分的问题一直是财政管理工作中的一个难点。
此外，在税收划分问题上，如何确定每个地区应该拥有的份额也是一个难点。
二、问题分析针对分税制财政体制中的税收划分问题，主要存在以下几个问题：1. 税收收入的划分在分税制财政体制中，税收的划分是最重要的问题之一。
税收的划分不仅涉及到各级政府的财政收入，还关系到各级政府的宏观调控能力。
在当前的税收划分方案中，中央政府和地方政府直接收取不同的税种，各自征收税收。
其中，中央政府主要征收的税收包括企业所得税、个人所得税和部分消费税等，地方政府主要征收的税收包括房产税、土地使用税、车辆购置税和房地产中介服务税等。
2. 地区收入份额的划分在税收划分问题上，另一个难点在于如何确定每个地区应该拥有的收入份额。
目前，中央政府和地方政府根据税收比例来分配税收收入。
在这个过程中，中央政府往往会将重点扶持的地区作为重点支持对象，投入更多的财政支持。
这导致了地区收入分配不平等的问题。
除此之外，由于各地之间的经济和社会地位不同，收入分配差异也很大。
这问题需要更加具有公平性的分配方案。
3. 经济增长和税收的关系在分税制财政体制中，经济增长与税收直接相关。
随着经济的增长，各地区的税收收入也会逐渐增加。
但是，如果税收太高，将会直接影响经济的发展，使经济发展缓慢。
所以，保持适度的税收，根据实际情况进行税收调整，对于促进经济发展至关重要。
三、解决方案为了解决分税制财政体制中的税收划分问题，我们可以采取以下几个方案：1. 优化税种的划分方案在税收划分问题上，优化税种的划分方案是很有必要的。
通过制定更加合理的税收政策，使中央和地方的税收收入之间更加平等，减小收入差距。
我国中央与地方政府税权划分的博弈初探
央与地 方政 府税权格局 的基础上 ，认为税权 划分 应该坚持 中央集 中主 导性 与地 方适度 分权相 结合 的原 则 ，同时利 用
博 弈论 的基本模 型 ，探讨 了中央与地方之 间税权 划分的理想模式 ，对我 国税权 体制改革 ，具有重 大的现 实意义。 ［ 关键词 ］ 中央与地方 ；税权划分 ；博弈 ［ 中图分类号 ］Ｆ ８ １ ０ ． ４ ２ ２ 文献标识码 ：Ａ 文章编号 ：１ ０ ０ ８－ ４ ９ ４ ０ （ ２ ０ １ ３ ） ０ １— ０ ０ ５ ５— ０ ６
１ ９ ９ ０年 的 ３ ３ ． ７ ９ ％ 增长 到 １ ９ ９ ５年 的 ５ ２ ． １ ７ ％ 。 中央 与 地 方财 政 收入 比在 １ ９ ９ ４年 到 ２ ０ １ ０年 间基 本保 持 在 １ ：
１的比例水平。如图 １ 所示 ：
改革意义重大。
中央政府 始终 主导 了 中央 与 地 方 间 的 分 配 规 则 ，
些新 的问题 。税种的垂直结构 ，即税种 的立法 、征管
和 归属权 在 不 同政 府 级次之 间的分 配逐 渐成 为 研究 的 重 点 ，税 权 的划 分 问题 成 为 税 制 改 革 的一 个 重 要 内 容 。如何 理顺 中央与地 方 的税权 配置 ，对 于推 进税 制
收入的增 长 ，从
１ ９ ９ ４年税 制 改革 以来 ，由 于税 权 高 度 集 中 于 中 央政府 ，事权基 本 下放 于地 方政 府 ，中央财 政 收 人迅
速增加 ，地方财政收入逐渐削减 ，中央与地方财政收
支 情况 发 生 了很 大 的变化 。从 中央 财政 收入 占财 政 总
主义市场经济体制的发展和完善 ， 税制建设也 出现一
２ ０ １ ３年 ０ ２月第 １期
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言我国税收体系是国家财政收入的重要来源，而地方税体系则是国家税收体系的重要组成部分。
地方税体系的健康与否，直接关系到地方财政的稳定性和可持续性，对于国家整体经济社会的持续发展具有重要意义。
然而，随着经济形势的不断发展，我国地方税体系也面临着一些挑战和问题。
本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策建议。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构存在一定程度的失衡。
主要表现在主体税种过于集中，地方税种收入占比偏低，导致地方政府在提供公共服务、基础设施建设等方面的资金来源不足。
同时，部分税种的设置未能充分体现地区间的差异性和资源的丰富性，使得税收资源的地区分布不够合理。
2. 税收征管效率低下税收征管是地方税体系的重要组成部分。
然而，当前我国税收征管效率低下的问题依然存在。
一方面，税务部门的信息化水平有待提高，另一方面，税务人员的业务素质和执法水平也需进一步提高。
此外，税收征管过程中还存在一定的税收流失现象，影响了税收的公平性和效率性。
3. 地方税权划分不明确地方税权的划分是地方税体系的核心问题。
然而，当前我国在地方税权划分上存在一定程度的模糊和混乱。
一方面，中央与地方的税权划分不够明确，导致地方政府在税收管理上缺乏自主权。
另一方面，地方各级政府之间的税权划分也存在问题，导致税收管理上的重复和漏洞。
三、对策建议1. 优化税制结构为了解决地方税制结构不合理的问题，应优化税制结构。
首先，应适当增加地方税种收入占比，使地方政府有更多的资金用于提供公共服务、基础设施建设等。
其次，应调整税种设置，使其更加符合地区间的差异性和资源的丰富性。
此外，还应加强税收的公平性和可持续性，确保税收资源的合理分配。
2. 提高税收征管效率为了提高税收征管效率，应加强税务部门的信息化建设，提高税务人员的业务素质和执法水平。
同时，应加强税收法律法规的宣传和普及，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
论当前我国分税制财政管理体制面临的主要问题及应对策…
当前我国分税制财政管理体制面临的主要问题及应对策1. 引言分税制财政管理体制是指中央和地方政府按照一定比例分配税收收入的体制。
我国自1994年开始实施分税制以来，取得了一定的成就，但也面临一些问题。
本文将围绕当前我国分税制财政管理体制面临的主要问题展开讨论，并提出相应的应对策略。
2. 主要问题2.1 地方政府财政依赖度过高由于分税制的实施，地方政府财政收入大幅增长，财政依赖度过高成为一个突出问题。
一方面，地方政府过度依赖税收收入，削弱了自身的财政独立性，增加了财政风险。
另一方面，地方政府为了增加财政收入，常常采取土地出让等手段，导致土地资源过度开发和房地产市场泡沫等问题。
2.2 分税制下税收分配不合理当前我国分税制税收分配存在一定不合理性。
一方面，中央政府获取的税收比例相对较高，而地方政府获取的比例较低，导致地方政府在财力上相对较弱。
另一方面，地方政府财政收入与地方经济发展水平和财政自负有关，较为固定化，无法适应经济发展的需要。
2.3 财政管理体制不够科学和规范当前我国分税制财政管理体制在科学性和规范性方面仍存在一定问题。
一方面，税收征管不规范，税收征管手段和方法相对落后。
另一方面，财政审计和财政监督机制存在缺陷，监管不力，容易导致财政资金管理的问题。
3. 应对策略3.1 推进政府职能转变为了解决地方政府财政依赖度过高的问题，需要推进政府职能转变。
一方面，中央政府应加大公共服务投入，确保地方政府的基本财政需要。
另一方面，地方政府可以加强产业结构调整和转型升级，减少对税收收入的过度依赖，增加其他财政收入。
3.2 调整税收分配比例为了解决分税制下税收分配不合理的问题，可以适当调整税收分配比例。
中央政府可以适度降低获取的税收比例，增加地方政府获取的比例，提高地方政府的财力，促进地方经济发展和财政自负能力的提升。
3.3 完善财政管理体制为了解决财政管理体制不够科学和规范的问题，需要进行相应的改革和完善。
中央与地方政府间税收分配问题研究
中央与地方政府间税收分配问题研究近年来，中央与地方政府间税收分配问题一直备受关注，因为税收分配是影响国家财政收支平衡的关键因素之一。
在国家经济高速发展的背景下，如何更加合理地分配税收，既能够维护中央政府的权益，又能够保障地方政府的发展需要，成为了当前亟待解决的问题。
一、中央与地方政府的税收分配存在的问题当前，我国中央与地方政府间税收分配存在不少问题，其中最突出的问题就在于地方政府税收来源的不足。
一方面，地方政府需要承担大量的财政支出，如医疗、教育、社会保障等公共服务，但由于地方税收来源相对较少，导致地方政府难以维持正常的财政支出；另一方面，中央政府也要从地方政府中获取税收，以支撑国家整体的财政收支平衡。
此外，中央与地方政府税收分配的问题还存在地区性差异，地方政府的税收收入呈现出“越富地区越富，越穷地区越穷”的情况。
因此，如何实现中央与地方政府的税收分配均衡，成为了当前亟待解决的问题。
二、解决中央与地方政府间税收分配问题的尝试为了解决中央与地方政府间税收分配的问题，我国政府已经采取了多种措施。
首先，中央政府通过完善财税体制和调整税制结构等方式，增加地方政府的税收来源，使地方政府能够更好地满足公共服务的需求。
此外，中央政府和地方政府还通常会签署税收分配方案，规定中央与地方政府的税收分配比例，以维护中央政府的权益，同时给予地方政府相应的保障，具有一定的可操作性和实用性。
除此之外，地方政府还可以通过创新财政管理模式，推动地方财政收入的提高。
例如，地方政府可以从税务征收中获取更多的税收，加强地方财政管理，提升公共服务水平等，进一步提高地方政府的财政收入。
三、中央与地方政府间税收分配问题的思考尽管中央与地方政府间税收分配的问题已经取得一定的进展，但是，问题的本质依然是其在实施过程中存在的困难。
因此，我们需要思考如何更加深入地解决这个问题，以满足中央与地方政府的需求。
首先，我们需要加强对中央与地方政府间税收分配的监管和管理。
中央与地方政府税收收入是如何划分的？
中央与地方政府税收收入是如何划分的？2017-11-06 16:26 来源：天津地税12366根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。
一、中央政府固定收入包括消费税(含进口环节海关代征的部分)、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的进口环节增值税等。
二、地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税、烟叶税。
三、中央政府与地方政府共享收入主要包括：(一)增值税：国内增值税中央政府分享50%，地方政府分享50%。
进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入。
(二)企业所得税：国有邮政企业(包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位)、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业(包括中国海洋石油总公司、中海石油(中国)有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司)、中国长江电力股份有限公司等企业缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款)为中央收入，其余部分中央政府分享60%，地方政府分享40%。
(三)个人所得税：分享比例与企业所得税相同。
(四)资源税：海洋石油企业缴纳的部分为中央收入，其余部分为地方收入。
2016年7月1日起，在河北省开展水资源税改革试点工作。
水资源税中央政府分享10%，地方政府分享90%，河北省在缴纳南水北调工程基金期间，水资源税收入全部留给该省。
(五)城市维护建设税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分为中央收入，其余部分为地方收入。
(六)印花税：证券交易印花税收入为中央收入，其他印花税收入为地方收入。
中央与地方的税权划分问题研究
中央与地方的税权划分问题研究【摘要】随着市场经济的不断发展和完善，增值税和营业税征税范围与幅度的划分日益显现出不合理性，对产业的转型，特别是第三产业的发展造成了诸多阻碍，增值税改革由此被提上了日程。
2011年11月16日，财政部和国家税务总局联合发文规定了上海市增值税改革试点的具体实施办法。
此次增值税改革的关键是中央与地方的税权划分问题：税权应归属中央，收入则由中央和地方共享，并且需要重构地方税收体系。
【关键词】增值税改革；改革必要性；税权划分一、增值税改革及对中央、地方税收收益的影响（一）增值税改革的必要性从2009年的分税制改革开始，增值税与营业税成为我国并行的两大核心税种。
增值税主要是对销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额进行征收的税种。
营业税则是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
但是，随着改革的不断深化及经济全球化的加快，这样的分税制改革所产生的弊端也日益阻碍经济的发展和产业的调整，增值税改革成为当务之急。
1.增值税和营业税并存的不足首先，增值税和营业税属于两个独立的税种，但它们的征税对象和范围存在一定的重叠。
随着劳务和货物的界限越来越模糊，货物生产需要消耗劳务和其他货物，劳务提供也需要消耗货物和其他劳务。
所以，对劳务提供与货物销售的征税都可能存在重复征税的问题，从而加重了纳税人的税负。
其次，增值税和营业税的计税依据不相同，增值税是对增值额征税，而营业税是对营业额全额征税，营业税的税负要重于增值税。
根据现行的税制，对服务业仍然征收营业税，较重的税负阻碍了服务业的发展，也不利于经济结构的调整和产业的优化配置。
最后，营业税征收后是不能享受出口退税优惠的，这样就变相加大了国内货物和劳务的成本，极大削弱了它们在国际市场上的竞争力。
2.增值税改革的优势首先，有利于企业的税收负担趋于公平。
现行制度按照销售额将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人以一刀切的方式按销售额的3%征收增值税，没有考虑不同行业之间利润率的大小，也没有考虑相同行业不同纳税人的税收负担水平，极易导致税收负担的不公平。
我国地方税收体系存在的问题及对策
我国地方税收体系存在的问题及对策摘要：我国地方税收体系与我国的社会经济发展阶段性的变化以及地方财政体制的改革有非常密切的关联；随着经济社会的快速发展，我国地方财政负担不断加重，地方政府对财政收入的依赖度也越来越高。
地方税收体系是地方财政收入的重要来源，因此，加强研究地方税收体系的合理性和完善性，对于促进我国地方财政的平衡发展和经济社会的可持续发展具有重要意义。
同时，地方财政的稳定性直接影响到地方政府的公共服务能力和经济发展水平，所以综合考虑地方税收体系的状况也是非常必要的。
此外，在地方税收征收、分配、使用方面，我国存在着一些问题，比如地区差距、税种不平衡等，这些问题也需要通过对地方税收体系的研究来寻求解决之道。
研究我国地方税收体系的目的在于，深入探讨地方税收政策和财政体制改革，完善地方税收体系，提升地方财政收入和管理水平，进一步推动国民经济的健康发展。
基于此，本研究针对我国地方税收体系的问题进行研究，分析了地方税收体系的优化对策，希望能够为我国地方税收体系的优化提供建议。
关键词：地方税收；问题；对策一、引言地方税是由中央和地方立法以后，通过地方的征收以及管理，归入到地方进行分配和使用的税，地方税主要是服务于地方的，也是我国现代财政制度不可缺少的一部分[1]。
地方税有非常明显的特点，比如，具有税种相对独立的特点，地方税也是促进地方发展和建设的重要财政保障。
所以，对地方税进行改革，是社会发展的必然趋势，也是地方税自身特点的要求。
随着我国经济发展的不断深化和税收制度的不断完善，我国的地方税收体系关注度也在日益的增加，地方税收体系中存在的问题如果不及时的解决，就会对地方的发展产生影响，不利于地方的进步；因此，我们要加强对地方税收的优化管理，更好的解决当前存在的问题。
二、我国地方税收体系的问题（一）税收立法权过于集中税收立法权过于集中的问题不利于地方的政府独立的行使职能，导致在税收活动中，会遇到税制建立和执行依据不足的情况，没有规范性依据和执行的保障，而中央与地方两层的税收立法权和管理权都没有权威性和具体性的规定，导致地方税种开征与调节的范围也没有规定。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、保障民生福祉具有重要作用。
然而，当前我国地方税体系在运行中仍存在一些问题，亟待我们深入研究和解决。
本文将对这些问题进行深入分析，并提出相应的对策建议，以期为完善我国地方税体系提供参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不合理当前，我国地方税制结构以间接税为主，直接税比重偏低。
这种税制结构导致地方政府税收收入来源单一，税收调控能力有限。
此外，一些地方税收优惠政策过于繁多，缺乏统一规范，导致税收征管难度加大。
2. 税收征管效率低下税收征管是地方税体系的重要组成部分。
然而，当前我国地方税收征管效率低下的问题依然突出。
一方面，税务部门人力资源配置不均，一些地区税务人员数量不足、素质不高；另一方面，信息技术应用不充分，税收征管信息化水平有待提高。
3. 地方债务风险隐忧近年来，地方政府债务规模持续扩大，债务风险逐渐显现。
一些地方政府过度依赖土地出让收入和税收收入来偿还债务，导致地方财政压力加大。
这在一定程度上影响了地方税体系的稳定性和可持续性。
4. 地区间税收差异明显由于地区间经济发展水平、产业结构、资源禀赋等方面的差异，各地区税收收入水平存在明显差异。
这种差异不仅不利于区域协调发展，也影响了税收公平性和税收体系的整体效能。
三、对策建议1. 优化税制结构应逐步调整地方税制结构，提高直接税比重，增加地方政府税收收入来源。
同时，规范税收优惠政策，减少税收优惠政策的繁琐性，提高税收征管的规范性和透明度。
2. 提高税收征管效率加强税务部门人力资源建设，提高税务人员素质和业务能力。
同时，充分利用信息技术手段，推进税收征管信息化、智能化建设，提高税收征管效率。
3. 防范和控制地方债务风险建立健全地方政府债务管理机制，规范地方政府债务举借、使用、偿还等行为。
加强地方政府债务监管，防范和控制债务风险。
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系作为国家税收体系的重要组成部分，对于保障地方财政收入、促进地方经济发展具有至关重要的作用。
然而，随着经济社会的快速发展和税制改革的不断深入，我国地方税体系在运行过程中逐渐暴露出一些问题。
本文将就我国地方税体系存在的问题进行深入分析，并探讨相应的对策。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税种设置不够科学当前，我国地方税体系中税种设置不够科学，部分税种存在重复征收、交叉征收等问题，导致税收效率低下。
同时，一些具有地方特色的税种缺乏，无法满足地方财政收入的需求。
2. 税收征管不够规范在税收征管方面，存在一些不规范的行为，如税收优惠政策执行不严格、税收征管手段落后等。
这些问题导致税收征收不公、不透明，影响了税收的公平性和效率性。
3. 地方财政自主权不足在现行税制下，地方财政自主权相对不足，地方政府在税收政策制定和执行方面的空间有限。
这不利于地方根据自身实际情况制定适合的税收政策，也影响了地方财政的稳定性和可持续性。
三、对策研究1. 优化税种设置针对税种设置不够科学的问题，应优化税种设置，完善地方税体系。
在保留现有税种的基础上，增设一些具有地方特色的税种，如房产税、环境税等。
同时，应避免税种之间的重复和交叉，提高税收效率。
2. 加强税收征管为加强税收征管，应采取一系列措施。
首先，严格执行税收优惠政策，确保政策执行的公平性和透明度。
其次，推进税收征管手段的现代化，提高税收征管的效率和准确性。
此外，还应加强税收宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉性。
3. 增强地方财政自主权为增强地方财政自主权，应适当下放税收政策制定和执行的权力给地方政府。
这样，地方政府可以根据自身实际情况制定适合的税收政策，提高地方财政的稳定性和可持续性。
同时，应建立健全地方财政监督机制，确保财政资金的合理使用和有效监管。
四、结论通过优化税种设置、加强税收征管和增强地方财政自主权等措施，可以有效解决我国地方税体系中存在的问题。
分税制的划分原则及其利弊研究
分税制的划分原则及其利弊研究引言分税制是指中央政府和地方政府之间通过划分税收的权责，实现税收收入的共享与分配。
在现代社会中，分税制被广泛运用于各国的财政体制中。
本文将探讨分税制的划分原则以及其所带来的利弊。
一、分税制的划分原则1. 税负分担原则税负分担原则是指根据不同政府的职责和能力，合理分担税收负担。
根据这一原则，中央政府通常承担国防、外交和宏观经济管理等职责，地方政府则承担教育、医疗、基础设施等事务。
通过合理的税负分担，可以确保各级政府在财政收入上有足够的资金支持，从而更好地履行各自的职责。
2. 税收能力原则税收能力原则是指根据地方政府的财力实力和经济发展状况，合理分配税收权责。
根据这一原则，经济发达的地方可以承担更多的税收责任，而经济相对落后的地区则可以获得更多的财政支持。
通过合理的税收能力划分，可以促进区域间的经济协调发展，减少贫富差距。
3. 税源所在地原则税源所在地原则是指将税收权责划分给税源所在地的政府。
根据这一原则，税收主要依据税源所在地的地方政府来征收和管理。
这样可以保证地方政府在经济发展中有足够的财政收入，激发其积极性和责任感。
二、分税制的利弊1. 利益•促进地方经济发展：分税制可以有效激发地方政府的积极性，促进地方经济的发展。
通过地方政府的税收征收和管理，地方政府可以更好地掌握经济发展的主动权，实施有针对性的财政政策，推动本地区产业升级和发展。
•加强地方自治：分税制的实施可以增强地方政府的自治能力，提高地方政府的自主决策权和管理能力。
地方政府可以根据本地区的实际情况，制定更合理的税收政策和财政支出预算，更好地满足本地区的发展需求。
•促进区域协调发展：通过分税制的划分原则，可以实现财政收入的合理分配。
富裕地区可以承担更多的税收责任，为经济相对落后的地区提供财政支持，促进地区间的协调发展，减少地区经济差距。
2. 弊端•职责划分不清：在实际操作中，政府的职责划分存在一定的困难。
税收的划分需要考虑多个方面的因素，如地区经济实力、人口密度、基础设施等。
《2024年我国地方税体系存在的问题和对策研究》范文
《我国地方税体系存在的问题和对策研究》篇一一、引言地方税体系是国家税收体系的重要组成部分，对于促进地方经济发展、平衡地区间财政差异、提供基本公共服务等方面具有重要意义。
然而，随着经济社会的快速发展和税收改革的不断深化，我国地方税体系也面临着一些问题和挑战。
本文旨在深入分析我国地方税体系存在的问题，并探讨相应的对策，以期为完善我国地方税体系提供有益的参考。
二、我国地方税体系存在的问题1. 税制结构不够合理当前，我国地方税体系以流转税和所得税为主，但这种税制结构存在一定的问题。
一方面，流转税占比较高，容易导致税收收入与经济增长的波动性较大；另一方面，所得税占比较低，难以充分发挥其调节收入分配的作用。
此外，一些具有地方特色的税种如房产税、土地使用税等尚未得到充分发展，难以满足地方财政需求。
2. 税收优惠政策不够规范在税收优惠政策方面，存在政策制定不够科学、执行不够规范的问题。
一些地区为了吸引投资，过度依赖税收优惠政策，导致税收优惠的滥用和浪费。
同时，由于政策执行不力，一些企业通过种种手段逃避税收，破坏了税收公平原则。
3. 征收管理效率较低征收管理是地方税体系的重要组成部分，但目前我国在征收管理方面存在效率较低的问题。
一方面，税务部门人员素质参差不齐，部分地区存在执法不严、管理不善的情况；另一方面，信息化建设滞后，导致税收征管效率低下。
此外，一些地方政府对非税收入的征收管理也存在不规范的现象。
三、对策研究1. 优化税制结构应逐步调整地方税体系中的税制结构，降低流转税占比，提高所得税等直接税的比重。
同时，应积极发展具有地方特色的税种，如房产税、土地使用税等，以满足地方财政需求。
此外，还应推动税收结构的绿色化、智能化发展，鼓励环保、科技等新兴产业的发展。
2. 规范税收优惠政策应科学制定税收优惠政策，避免政策滥用和浪费。
在制定政策时，应充分考虑地区的实际情况和产业发展需求，确保政策的针对性和有效性。
同时，应加强政策的执行力度和监督力度，防止企业逃避税收。
中央地方税收划分_合理划分中央与地方的税收权限
中央地方税收划分_合理划分中央与地方的税收权限税收权限的核心是税收立法权，同时还包括征收管理权、政策调整权等。
主要西方发达国家多级政府间的税收权限划分存在着明显的差别。
在这个问题上没有一个标准的模式可以遵循与借鉴，各国只能根据自己的实际情况探索适度的集权与适度的分权的结合点。
从目前我国宪法的有关规定看，地方政府可以拥有一定的税收立法权限。
但从实际情况来看，我国的税收权限却是高度地集中于中央的。
几乎所有的地方税的税法、条例，以及大多数税种的实施细则，都由中央制定和颁布，地方只有征收管理权限及制定一些具体的征管办法和补充措施的权限。
这样一种高度集中的税收权限划分模式，既有确保国家税法统一方面的合理性，同时也存在着难以使税收的征管与各地复杂的经济情况及千差万别的税源情况充分协调，无法使地方政府充分利用税收杠杆调节地方经济运行的问题。
对于如何合理地划分中央与地方的税收权限这一问题，我们必须坚持如下原则：第一，为从税收方面创造公平竞争的市场环境，确保国家方针政策在各地得到有效实施，国家税收的基本政策及其重要法规都应由中央制定，而不可能像联邦制国家那样把地方税的立法权全部或大部分下放到地方；第二，由于我国是一个人口众多、地域广袤的大国，各地的自然条件、经济发展水平、经济活动的具体内容都存在着很大的不同之处，所以各地的税源情况也各具一些特殊性。
在这种情况下，赋予地方适度的税收权限也是必要的，此种制度安排将有利于地方因地制宜的根据本地的经济特色和实际情况，采取某些特殊的税收政策措施，挖掘税收潜力，改善财政状况，提高公共服务水准；第三，根据国际经验和我国的实际情况，税收立法权在政府层级方面不能过度下放，允许各个县级行政单位都有自己的税收权限将严重损害国家税制结构统一性。
理想的做法是赋予省级政府适当的税收立法权。
按照上述基本原则，可以考虑采取如下具体的税收权限划分措施：第一，中央税、共享税、全国性地方税的立法权应当集中在中央，而且要逐步集中到全国人大及其常务委员会手中。
论中央与地方税权的合理划分
论中央与地方税权的合理划分以上三种观点对税权的具体表述虽然不同，但各自从不同侧面揭示了税权的本质，即税权是国家权力的一种形式。
本文认为既然税权是国家权力的一种形式，其内涵应包括三层：税权的主体是国家，是国家权力在财政上的实现；税权的客体就是国家财政收入主要来源的各种税收；税权的内容包括税收立法权、税收行政权和税收司法权。
因此对税权可以表述为：税权是国家权力在财政上的实现，即国家为履行其职能而取得财政收入依法向纳税人的征税权。
税权是税收制度的核心，税权以国家法律或法规的形式确定下来就是税收制度。
什么是税权划分？税收理论界对这个问题的认识大体一致，一般认为税权划分包括横向划分与纵向划分。
横向划分就是按照现代西方国家三权分立要求，实现税权在国家立法机关、行政机关和司法机关的合理配置，从而奠定税收高效与公平的法律制度基础；纵向划分就是按照现代分税制的要求，实现税权在中央与地方政权机关的合理配置，从而为规范中央与地方的财政分配关系创造条件。
通常所讲的税权划分是指税权在中央与地方的纵向划分。
二、关于税权划分的原则一个国家税权划分奉行什么样的原则，直接决定着税权在中央与地方的配置方式。
所以要实现税权在中央与地方的合理划分首先要解决好税权划分的原则问题。
对这个问题的认识目前大体有以下两种观点。
第一种观点主张应坚持集权与分权适度的原则。
铁卫、胡克刚等人提出了三个原则：第一，法制原则，法制要求税权的划分要有法律依据，特别是宪法依据。
第二，合理原则，主要是集权与分权的合理，即税权的划分既要维护中央在宏观调控的主导地位，又要保护地方政府执行公共事务，发展地方经济的积极性和自主性，实现适度集中、适度分权的统一。
第三，效率原则，是指税权分配的最优化。
在这三个原则中，核心是集权与分权适度的原则，也就是在集权和分权之间找到一个比较适当的度。
为此他们进而提出集中权力，解决分配秩序混乱和财力分散的问题，迫切要求实行集权模式。
而地区发展的不平衡和保障公共物品的有效提供以及各部门、单位的特殊性则要求财力相对分散。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国中央与地方政府税收划分问题研究
【摘要】：中央与地方政府间的税收划分是我国分税制财政体制的重要部分，1994年分税制财政管理体制是在市场经济及公共财政理论的前提下实施的。
分税制是确定中央与地方政府财政分配关系的一项制度，明确各级政府的财权和财力，确保各级政府相应事权的实现。
分税制中，因税收是财政收入的主要来源，因此税收划分直接影响各级政府的财政收支、经济稳定、公共产品的供给等。
因此，在现有情况下分析中央与地方政府间税收状况具有重要的现实意义。
目前，我国现有分税制的不完善，使得政府间财权与事权不统一。
因此，进一步探讨中央与地方政府间税收划分对完善分税制体制有着重要意义。
中央与地方政府间的税收划分问题是一个内容庞大的课题。
本文将研究范围作了限定，主要从税收收入规模划分、主体税种归属划分、税收结构划分三方面，来分析我国中央与地方政府税收划分的基本状况、存在的问题及相关原因，并以此借鉴国外经验，对进一步完善我国中央与地方政府间税收划分问题提出了政策性建议。
税收收入划分、税种归属及税种结构是属于同一层面，税种归属是税收收入的实现形式。
在研究中还涉及到税权问题，税权划分与税收划分是同步进行的，税权是税收的保证，起统帅作用，他直接决定税收收入在各级政府间的分配比例。
【关键词】：税收划分税种配置税收结构分税制【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【目录】：摘要6-7Abstract7-101导论10-141.1选题依据101.1.1选题背景101.1.2选题意义101.2文献综述10-131.2.1国外文献综述10-111.2.2国内文献综述11-131.3研究方法131.4内容结构13-142中央与地方政府税收划分理论分析14-192.1中央与地方政府关系14-152.1.1政府职能和政府层级14-152.1.2中央与地方政府的关系152.2中央与地方政府税收划分理论依据15-192.2.1事权划分理论15-162.2.2财权划分理论16-172.2.3税收划分理论17-193我国中央与地方政府税收划分现状分析19-293.1事权划分的基本情况193.2税种划分的基本情况19-233.2.1税种划分分析19-203.2.2税种结构分析20-213.2.3税种配置分析21-233.3税收划分的基本情况23-293.3.1总量分析23-263.3.2增长分析263.3.3经济关系分析26-273.3.4财政收支分析27-294我国中央与地方政府税收划分存在问题及原因分析29-334.1中央与地方政府税收存在问题29-304.1.1税种配置不合理294.1.2税种结构不规范29-304.1.3收入划分不合理304.2探讨问题产生的原因30-334.2.1法律层面30-314.2.2利益层面314.2.3权力层面31-335国外有关国家税收划分的经验及启示33-395.1国外有关国家的经验33-365.1.1美国基本概况33-345.1.2法国基本概况34-355.1.3
日本基本概况355.1.4德国基本概况35-365.2国外税收划分对我国的启示36-396进一步改革和完善我中央与地方税收划分的政策建议39-446.1明确中央与地方政府事权划分396.1.1明确界定事权划分范围396.1.2明确界定事权划分法律制度396.2完善我国中央与地方政府税种划分39-406.2.1合理调整中央税种和地方税种39-406.2.2适当减少中央与地方共享税种406.2.3明确中央与地方政府税收征管权406.3合理划分中央与地方税收收入规模40-416.4明确中央与地方政府的税种结构41-446.4.1明确界定主体税种41-426.4.2合理配置辅助税种42-44结论44-45参考文献45-47致谢47-48攻读硕士学位期间发表的论文48-49 本论文购买请联系页眉网站。