保险公司财务报表附注相关规定

中国证券监督管理委员会公开

发行证券公司信息披露编报规则（第４号）

保险公司财务报表附注特别规定

（二０００年十一月二日证监发〔２０００〕７６号）

第一条为规范公开发行证券保险公司（以下简称保险公司）的信息披露行为，保护投资者的合法权益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等法律法规，制定本规定。

第二条保险公司编制财务报表附注，除应遵循中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）有关财务报表附注的一般规定外，还应遵循本规定的要求。

第三条保险公司应在主要会计政策中披露如下内容：

（一）买入返售证券的计价方法和收益确认方法；

（二）未决赔款准备金的计提方法和计提比例；

（三）未到期责任准备金的计提方法和计提比例；

（四）长期责任准备金的计提方法；

（五）寿险责任准备金的计提方法；

（六）长期健康险责任准备金的计提方法；

（七）总准备金的计提比例；

（八）各类保费业务收入采用的确认方法。

第四条保险公司应在财务报表主要项目注释中披露如下内容：

（一）按下列格式披露短期投资：

┌────────┬────────────┬────────────┐
││期初数│期末数│
│项目├─────┬──────┼─────┬──────┤
││ 投资金额│减值准备│ 投资金额│减值准备│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│国债投资│││││
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│金融债券投资│││││
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│企业债券投资│││││
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│证券基金投资│││││
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│其他│││││
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│合计│││││
└────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘
按投资总额计提跌价准备的，可不分类列示跌价准备数额。上述投资有市价的，应披露报表日市价总额及资料来源（若报表截止日是法定公休日，应披露报表截止日最近一个交易日市价，下同）。
（二）分境内、境外同业列示拆出资金的期初数与期末数。
（三）按下列要求披露应收保费：
１、按帐龄分类的应收保费
┌───────┬─────────────┬────────────┐
││期初数│期末数│
│帐龄├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
││ 金额│ 比例│ 坏帐准备│ 金额│ 比例│坏帐准备│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
││││││││
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│合计│││││││
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘
２、按险种分类的应收保费
┌───────┬─────────────┬────────────┐
││期初数│期末数│
│险种大类├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
││ 金额│ 比例│ 坏帐准备│ 金额│ 比例│坏帐准备│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
││││││││
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│合计│││││││
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘
应收保费中如有持本公司５％（含５％）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。
（四）按分保公司、帐龄披露应收分保帐款期初数与期末数。
应收分保帐款中如有持本公司５％（含５％）以上股份的股东单位欠款，应在本项目注释中说明。
（五）按类别、期限披露买入返售证券期初数与期末数。
（六）按下列格式披露投资额列前十位的长期股权投资：
┌──────┬─────────────┬─────────────┐
││期初数│期末数│
│ 被投资单位├────┬────┬───┼────┬────┬───┤
││帐面价值│减值准备│所占股│帐面价值│减值准备│所占股│
││││权比例│││权比例│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
││││││││
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│合计│││││││
└──────┴────┴────┴───┴────┴────┴───┘
上述投资有市价的，应披露报表日市价及资料来源。
（七）按下列格式披露长期债券投资：
┌──────────┬──┬────┬──────┬──┬──┬──┐
│债券种类│面值│应计利息│未摊销的折价│合计│年利│减值│
││││及溢价││ 率│准备│