大企业税务风险控制管理

大企业税务风险控制管理
7
管理重心前移
宣传辅导
分析评估
检查处罚
大企业税务风险控制管理
8
寓管理于服务
与企业一起控制税收风险： 1.积极回应纳税人诉求，努力增加透
明度与确定性。 2.了解、评价并帮助改进企业的内控
机制。
大企业税务风险控制管理
9
二、大企业管理与服务 方式的探索
大企业税务风险控制管理
方式方法的探索
▪问卷调查Demo ▪观察 ▪检查
▪定性方法可采用问卷调查、集体 讨论、专家咨询、情景分析、政 策分析、行业标杆比较、管理层 访谈、由专人主持的工作访谈和 调查研究等。定量方法可采用 统 计推论(如集中趋势法)、计算机模 拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式
六部分三十二条 2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
18
《指引》核心点
❖ 一个宗旨 ❖ 五大目标 ❖ 六点要求 ❖ 五项制度
共8条
2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
19
一个宗旨
❖ 纳税遵从总目标下的企业税务风险管理
重在引导
企业是实施主体
税务风险设定：
企业税务风险至少应包括两方面，一方面是企业的纳税行为不 符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面 临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险； 另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠 政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。《指引》针对 的税务风险主要是前者。
❖ 注重管理与服务的有机结合，减少对立性与对抗性， 建立和谐的税务管理关系，努力实现税企双赢。
❖ 实行差别化管理和针对性服务，对不同的税收风险 采取不同的对策。
大企业税务风险控制管理
2009-09-17
大企业司三处
2
一、我们对税收风险管理的认识
大企业税务风险控制管理
1、纳税人自觉遵从水平的提升是
2、企业涉税经营和管 理基本信息，
3、相关第三方信息
4、国际情报交换信息 以及反避税可比数据 库信息等
27
▪信息采集以计算机系 统为主，人工操作为 辅。 ▪软件工具系统 ▪《大企业数据采集分 析平台》 ▪《企业基本信息补充 采集》模块 ▪《税务风险评估调查 问卷》模块等。
大企业税大务企业风司险三处控制管理
大企业税务风险控制管理
5
选择遵从仍存在不遵从的原因
1 税法不透明
2 对税法的误读
3
内部控制不健全或无效
4 税收筹划不当
5 特殊原因造成的忽视
大企业税务风险控制管理
6
合作双赢的可能性
❖ 合规、避免触犯法律是企业发展生存的前 提。
❖ 内部控制是企业管理的必需。
❖ 涉税问题是企业必须控制的重要风险。
在这些问题上税务机关与企业 有着共同利益。
22
五项制度
税务风险管理组织机构、岗位和职责 税务风险识别和评估 税务风险控制和应对
税务信息管理体系和沟通 税务风险管理的监督和改进
2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
23
大企业税务风险管理办法
五大步骤 三大系统 工作机制
大企业税务风险控制管理
五大步骤
收集风险 管理信息 评估风险
❖ 实施个性化管理，不同企业不同措施
大企业税务风险控制管理
16
大企业税务风险管理体系
❖ 一部指引
《大企业税务风险管理指引》
❖ 大企业税务风险管理办法
五大步骤
三大系统 工作机制
2009-10-31
大企业税大务企业风司险三处控制管理
17
《指引》内容
1，总则 2，税务风险管理组织 3，税务风险识别和评估 4，税务风险应对策略和内部控制 5，信息与沟通 6，监督与改进
制定个 性化应 对策略
实施针对 反馈和
性管理
改进
20509-10-31
大企业税大务企业风司险三处控制管理
了解企业 及其环境 评估风险
制定个 性化应 对策略
实施针对 反馈和
性管理
改进
20609-10-31
大企业税大务企业风司险三处控制管理
了解企业及其环境
了解企业 及其环境
ห้องสมุดไป่ตู้目标
工具
方法
1、税务机关掌握的企 业信息
税务机关追求的最基本工作成效。 2、税务部门的资源是有限的，为 效益最大化，应实施分类管理和风
险导向的管理模式。 3、大型企业的税收遵从风险与其 他企业不同，因采取相适应的管理
对策。
大企业税务风险控制管理
大企业的重要特征
❖ 生产经营复杂 ❖ 应用信息科技等手段从事管理 ❖ 跨区域、跨国经营 ❖ 统一的内部制度与程序 ❖ 有合规、遵从的主观意愿
2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
20
五大目标
2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
21
六点要求
建立税务风险管理制度
评价风险管理的有效性
建设风险管理文化
治理层和管理层的职责
风险管理成效考核评价
形成全面风险管理体系
2009-09-17
大企业税大务企业风司险三处控制管理
❖ ……
大企业税务风险控制管理
14
三、税务风险管理措施探索
❖ 税务风险管理指引 ❖ 税务风险调查和评估 ❖ 企业纳税遵从自查 ❖ 针对性检查
大企业税务风险控制管理
15
15
大企业税务风险管理新思路
❖ 体现服务，注重改进服务方式和方法；
❖ 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事 前预防；
❖ 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从 度；
❖ 在较高层级处理诉求。 ❖ 告知企业税务机关希望企业如何实现
内控和遵从。 ❖ 评价企业的遵从意愿、税收风险内控
的能力和机制。 ❖ 引导企业主动控制风险，纠正不遵从
行为。 ❖ 形成更科学、高效的检查能力。
大企业税务风险控制管理
11
定点联系企业制度
❖ 45户总局定点联系企业的选择。 ❖ “三个不变”基础上的增值服务与统筹
大企业税务风险控制管理
几个关键点
❖ 坚持风险导向管理，将控制重大税收风险摆在首位， 合理配置管理资源，努力降低税收成本。
❖ 正确引导企业，利用企业自身力量实现自我管理， 提高企业自我遵从度，从而在根本上解决大企业税 收管理资源短缺的矛盾。
❖ 将管理重心前移，变事后管理为事前管理和事中监 督，变发现性控制为预防性控制。
管理。 ❖ “一个窗口对外”的可能性。 ❖ 横向、纵向的业务交叉。
大企业税务风险控制管理
12
服务机制的探索
❖ 重点解决透明度、确定性需求。 ❖ 大企业涉税诉求联席会议制度。 ❖ 跨层级工作协调组制度。
大企业税务风险控制管理
13
管理平台
通过跨层级虚拟办公室克服多 层级不扁平问题：
❖ 共享涉税信息， ❖ 传递企业诉求， ❖ 统一政策执行， ❖ 实现工作部署，