服务业账务处理规范
现代服务业账务流程

现代服务业账务流程一、收入账务处理。
服务业嘛,收入来源那可多种多样。
比如说,咱们开了个小设计公司,给客户做了个超酷的海报设计,客户满意了,把钱打过来了。
这时候,我们就得在账上记一笔。
一般呢,是借银行存款或者库存现金(如果客户给的是现金的话),这就像是我们的小金库多了一笔钱啦。
然后贷主营业务收入,这就表示我们因为做设计这个主营业务而有了收入。
同时呢,别忘了还有增值税哦,如果是小规模纳税人,可能就按照征收率来计算增值税,还得贷一个应交税费 - 应交增值税。
这就好比是我们赚钱了,还得给国家交点税,是我们的小义务啦。
二、成本账务处理。
服务业的成本可不像制造业那么直观,有一堆原材料啥的。
我们的成本更多的是人力成本、场地成本这些。
就像我们那个小设计公司,请设计师干活是要给钱的吧。
这个时候,我们借主营业务成本,这就是我们为了做这个设计业务花出去的钱。
贷应付职工薪酬,如果是租了场地办公呢,那还得有借主营业务成本,贷银行存款(付场地租金的时候)。
这些成本都是我们赚钱路上的小付出,但是没有这些付出,也没法有收入呀。
三、费用账务处理。
日常经营里,费用可不少呢。
水电费啦,办公用品啦。
比如说买了一堆好看的笔记本和笔,方便设计师们随时记录灵感。
这时候就是借管理费用 - 办公用品,贷银行存款。
还有电话费,公司里大家都要打电话跟客户沟通设计方案的呀,借管理费用 - 通讯费,贷库存现金或者银行存款。
这些费用虽然看起来都是些小零碎,但是加起来也不少呢,不过都是为了让公司更好地运营下去嘛。
四、税务处理。
税务这一块可不能马虎。
除了前面提到的增值税,还有企业所得税呢。
企业所得税就是根据我们的利润总额来计算的。
我们要把收入减去成本和费用,得到利润总额,然后按照一定的税率来交企业所得税。
这就像是我们赚钱了,给国家交一部分,剩下的才是真正能留在公司里继续发展或者分给股东的钱。
而且啊,报税的时候要小心,各种数据都要填准确,可不能弄错啦,不然被税务机关找去谈话可就不好玩喽。
家政服务业的会计账务处理
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家政服务业的会计账务处理一、家政服务业的基本概述在国民经济行业分类中,家政服务业属于“居民服务、修理和其他服务业”门类下,“居民服务业”大类,“家庭服务”中类。
家庭服务,指雇佣家庭雇工的家庭住户和家庭户的自营活动,以及在雇主家庭从事有报酬的家庭雇工的活动,包括钟点工和居住在雇主家里的家政劳动者的活动。
简单来理解,家政服务业是以家庭为主要服务对象,以家庭日常生活事务为主要服务内容的行业。
主要会计科目的设置(一)资产类(1)库存现金(2)银行存款(3)其他货币资金(4)应收账款(5)其他应收款(6)原材料(7)库存商品(8)周转材料(9)固定资产(10)累计折旧(二)负债类(1)短期借款(2)应付账款(3)预收账款(4)应付职工薪酬(5)应交税费(6)应付利息(7)其他应付款(三)所有者权益类(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)本年利润(5)利润分配(四)损益类(1)主营业务收入(2)其他业务收入(3)营业外收入(4)主营业务成本(5)其他业务成本(6)税金及附加(7)销售费用(8)管理费用(9)财务处理(10)营业外支出(11)所得税费用家政员工管理制度1、每个员工应该遵纪守法,做合格合法公民。
2、公司员工应着装整齐,熟悉公司各项收费标抓。
公司车辆应车貌鲜亮,体现公司完好形象。
3、搬运过程当中,搬运工人应服从班组长指挥,协调一致。
4、对待客户应和气,严禁偷、拿、索要客户财物。
爱护公司,有损公司形象的事不做,有损公司形象的话不说,严禁与客户发生争吵。
5、对待业务无大小、贵贱之分,认真完成公司交给的每一项业务。
6、不迟到,不早退,不旷工。
严格遵守公司的各项规章制度,有问题应及早反映解决。
7、干活过程中,在客户家中不抽烟;在楼道中不打闹;在行车中不向车外抛弃废物。
爱护客户财物,对客户物品做到不丢、不损。
8、中午期间严禁喝酒。
9、工作当中严禁发生打架、吵架现象,严禁未经公司统一私自丢活,降价。
餐厅饭店酒店服务业账务处理分录
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餐厅饭店会计科目及账务处理首先,你要根据企业的规模以及核算要求,确定相关成本的核算方法:比如直接记入成本,月末盘点再冲成本;先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本;等等。
一般情况,如果你企业规模较小,核算要求不高,可先择第一种做法。
1.如果对方能提供正规发票,菜肉等可直接记入“主营业务成本”。
如果有库房,米油、调料,可先记入“原材料”,领用时记入“主营业务成本”,没有库房,对方也能提供正规发票,也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2.购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后,结转成本;如果你有香烟的销售资格,核算方法同前。
如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。
3.厨师的工资记入“营业费用--工资”,不能记入成本。
服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”,其他管理人员,记入“管理费用--工资”。
一般情况,工资要先计提。
4.装修费记入“长期待摊费用”,摊销年限,参考租凭合同年限。
5.窗帘、地毯,处理方法,与我的想法想同。
6.入库时,分录:借:主营业务成本/原材料/库存商品贷:应付帐款--**公司付款时:贷:应付帐款--**公司贷:银行存款/现金不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本费用。
(2)餐饮业会计分录:1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等),费用分部门记就行了,月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
2、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账借:原材料贷:现金(或银行存款)3、根据制作间领料出库单入账借:营业成本贷:原材料4、月底将制作间剩余材料盘点,根据盘点表入账借:营业成本(红字)贷:原材料(红字)5、结转成本(营业成本本月实际发生数- 月末盘点数)借:本年利润贷:营业成本6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数)。
事务所服务业的会计账务处理流程
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事务所服务业的会计账务处理流程账务处理流程如下:1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表及现金流量表和所有者权益变动表。
7、做年、季、月度财务预测和决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与反馈。
会计每月工作都有哪些一、每月会计要做的工作1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核,稽核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、税金申报缴纳工作1、每月月末,计算提取相关的税金。
2、每月7号前,申报缴纳个人所得税;10号前申报缴纳增值税(或营业税)、城建税、教育费附加。
季度末的下月15号前申报缴纳所得税。
3、年终,进行所得税汇算清缴工作。
一般在年终结账后开始,到4月30日前完成汇算清缴工作。
望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答会计每月报税工作都有哪些?各地的网上申报的流程大致都是一样的。
国税、地税都是网路申报吗?国税的你要上当地的国税局网站,上面应该有网路申报这一项的,然后需要输入你们的税号、密码等专案才可以进入,国税每月需要申报的报表如:增值税主表,表一,表二,资产负债表,利润表,附报资料表等,可能各地的要求不一样,也根据你们企业的性质填报不同的表;地税申报需要上地税局的网站,根据地税编码进入,申报的报表如:个所税表,综合表一,每个季度需要申报资产负责表和利润表。
抄税后就是纳税申报,清卡会计日常工作都有哪些?会计的日常工作内容和任务主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算、货币资金收支的监督等。
服务业企业会计管理制度
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第一章总则第一条为加强本企业会计管理工作,规范会计行为,提高会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规,结合本企业实际情况,特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有会计核算工作,包括但不限于财务报表编制、会计凭证处理、账簿登记、财务分析等。
第三条本企业会计管理工作应遵循以下原则:(一)合法性原则:会计工作必须遵守国家法律法规和财务会计制度。
(二)真实性原则:会计信息必须真实、完整、准确、及时。
(三)完整性原则:会计核算必须全面、系统地反映企业的经济活动。
(四)谨慎性原则:会计核算应充分考虑各种风险,确保会计信息的可靠性。
第二章会计组织机构及职责第四条本企业设立财务部,负责全企业会计管理工作。
第五条财务部职责:(一)建立健全会计制度,确保会计工作的规范化和标准化。
(二)组织编制财务报表,按时向上级单位报送。
(三)审核和监督各业务部门的财务活动,确保财务活动的合规性。
(四)负责会计凭证的审核、登记、保管和销毁工作。
(五)开展财务分析,为企业管理层提供决策依据。
(六)协助企业进行税收筹划和内部控制。
第六条财务部下设会计科,负责具体会计核算工作。
第七条会计科职责:(一)按照国家会计制度和企业财务制度,编制和审核会计凭证。
(二)登记账簿,确保账簿的准确性和完整性。
(三)编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
(四)负责会计档案的整理、归档和保管工作。
(五)参与企业内部审计和外部审计工作。
第三章会计核算制度第八条会计核算方法:(一)采用权责发生制原则,以企业经济活动发生的时间为标准进行核算。
(二)采用借贷记账法,以会计科目为核算单位,保证会计信息的准确性。
第九条会计科目设置:(一)根据企业实际情况,设置会计科目,确保会计信息的全面性。
(二)会计科目应与国家会计制度相一致,便于财务报表的编制和汇总。
第十条会计凭证处理:(一)会计凭证必须真实、完整、准确,符合国家会计制度和企业财务制度。
服务业账务处理流程
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服务业账务处理流程
1. 首先呀,得把服务业收到的各种款项都清楚地记录下来。
比如说,一家理发店今天收到了好多客人的理发费用,那咱就得把这些钱一笔一笔都记好,这可不能马虎!
2. 然后呢,要对各种支出进行分类记账。
就像饭店买食材的钱要单独记,买餐具的钱也要单独记,不能混在一起呀,这多清楚!比如买了一堆新鲜的蔬菜用于做菜,这就是食材支出嘛。
3. 接着呀,要计算员工的工资啦。
哎呀,员工们辛苦工作了,得给人家发工资呀,这可得算仔细喽!像美容院给美容师发工资,就得明确记录下来。
4. 别忘了还有那些杂七杂八的费用呢,像水电费呀、设备维修费呀等等。
就好比商店的灯坏了,找人来修花的钱,这也得记下来。
5. 定期要对账目进行核对检查呢,可不能有一点差错。
这就好像我们出门前得照照镜子,看看自己穿戴整齐没,一个道理呀!要是发现哪里记错了,赶紧改正过来。
6. 还有哦,得根据账目来算算这个月是赚了还是亏了呀。
要是赚了,那当然开心啦,可以犒劳一下自己;要是亏了,就得找找原因,赶紧想办法改进呀!比如说这个月餐厅的账目一算,发现亏了,那不得赶紧研究下是菜价定高了还是客人太少了。
7. 对啦,别忘记给税务部门交税呀!这可是必须要做的哦,不能偷税漏税呀。
就像我们要遵守交通规则一样,这是必须的!比如一家公司按照规定去交了相应的税款。
8. 最后呀,把所有的账目都整理好,以备不时之需呀。
万一哪天有人来查账呢,咱得能拿得出手呀!这就好像整理自己的房间,整整齐齐的多好呀!
你说这服务业的账务处理流程是不是很重要呀?要是不认真对待,那可不行!咱得把每一笔账都弄得明明白白的,这样心里才踏实呀!你觉得呢?。
服务业账务处理规范
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服务业账务处理规范为了规范服务业(包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场,广告、物业、担保、旅游业不在此规范内)账务处理。
现根据服务业涉及的主要经济业务(包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务)分类进行详细规范。
收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。
一、收付款业务1、现金收到现金时借:现金贷:相关科目(内、外往来科目或收入科目,根据收款性质确定)支付现金时借:相关科目(费用科目或内、外往来科目)贷:现金检查要求:收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据,往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
2、银行存款:银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目,再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目;或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。
收款:借:银行存款贷:应收账款/其他应收款等相关科目(往来科目或收入科目,根据收款性质确定)付款:借:相关科目(费用科目或往来科目)贷:现金银行利息的分录:借:银行存款—XX户---XX行(账号尾数)蓝字借:财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用;购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。
分录为:借:财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷:现金/银行存款—XX户---XX行(账号尾数)支付房租和押金:借:待摊费用---房租其他应收款---押金---XX贷:现金/银行存款注意事项:每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单,会计应逐月将银行票据和对账单进行核对,不符的应编制银行存款余额调节表,并要求企业补充完整。
智能停车场服务业的账务处理-记账实操
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智能停车场服务业的账务处理-记账实操假设该停车场为一般纳税人,增值税税率为9%(停车场服务适用的增值税税率可能因具体情况有所不同,此处仅为示例)。
一、收入核算1. 停车服务收入当车辆进入停车场并完成停车计时收费后,确认收入。
例如,某一天停车场通过智能系统记录的停车收费总收入为5000元,均通过电子支付方式收取(如微信、支付宝等)。
不含税收入= 5000 ÷(1 + 9%) ≈4587.16(元)销项税额= 4587.16 ×9% ≈412.84(元)账务处理为:借:其他货币资金—微信钱包/支付宝账户等5000贷:主营业务收入—停车服务收入4587.16应交税费—应交增值税(销项税额)412.842. 其他增值服务收入(如有)假设停车场还提供一些增值服务,如车辆清洗服务、充电服务等。
以车辆清洗服务为例,当天清洗车辆共收取费用1000元,通过现金收取。
不含税收入= 1000 ÷(1 + 9%) ≈917.43(元)销项税额= 917.43 ×9% ≈82.57(元)账务处理为:借:库存现金1000贷:其他业务收入—车辆清洗收入917.43应交税费—应交增值税(销项税额)82.57二、成本核算1. 场地租赁成本(若场地为租赁)如果停车场的场地是通过租赁方式获得的,每月需支付的场地租赁费用应计入成本。
假设每月场地租赁费用为3000元,通过银行转账支付。
账务处理为:借:主营业务成本—场地租赁成本3000贷:银行存款30002. 设备购置及折旧成本智能空中停车场依赖大量的智能设备,如智能停车系统、升降机设备、监控设备等。
购置成本:假设购置一套智能停车系统花费100000元,通过银行转账支付,设备已安装调试完毕并投入使用。
账务处理为:借:固定资产—智能停车系统100000贷:银行存款100000折旧成本:该智能停车系统预计使用年限为5年,无残值,采用直线法计提折旧。
每月折旧额= 100000 ÷(5 ×12) = 1666.67(元)账务处理为:借:主营业务成本—设备折旧成本(智能停车系统)1666.67贷:累计折旧—智能停车系统1666.67 同理,对于其他设备如升降机设备、监控设备等,也需按其购置成本入账并计提折旧,计入相应成本科目。
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服务业账务处理规范为了规范服务业(包括咨询服务、租赁业、设计制作、保洁服务、中介服务、文化体育、停车场,广告、物业、担保、旅游业不在此规范内)账务处理。
现根据服务业涉及的主要经济业务(包括收付款业务、收入业务、成本业务、工资及费用、折旧摊销税费计提、损益结转等业务)分类进行详细规范。
收付款业务的核算企业应设置现金和银行存款科目核算企业的货币资金的增加及减少。
一、收付款业务1、现金收到现金时借:现金贷:相关科目(内、外往来科目或收入科目,根据收款性质确定)支付现金时借:相关科目(费用科目或内、外往来科目)贷:现金检查要求:收到现金应有己方收据的记账联才能入账、往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
支付现金应有费用报销单或收款方的加盖财务章或发票专用章的收据,往来科目必须按照客户名称或个人设置明细科目。
2、银行存款:银行存款科目应根据单位开设银行账户的性质设置二级明细科目,再根据开设银行的名字和账号尾数设为三级明细科目;或把账户性质、开设账户银行的名字、账号尾数一起作为二级明细科目。
收款:借:银行存款贷:应收账款/其他应收款等相关科目(往来科目或收入科目,根据收款性质确定)付款:借:相关科目(费用科目或往来科目)贷:现金银行利息的分录:借:银行存款—XX户---XX行(账号尾数)蓝字借:财务费用—利息收入红字银行汇款手续费、对账单手续费、账户管理费、手机银行费用、网银收费、回单柜使用费记入财务费用;购银行的密码支付器记入管理费用—办公费。
分录为:借:财务费用—手续费财务费用----其他管理费用-----办公费贷:现金/银行存款—XX户---XX行(账号尾数)支付房租和押金:借:待摊费用---房租其他应收款---押金---XX贷:现金/银行存款注意事项:每月应问企业收款里必须要求企业提供银行相关票据和对账单,会计应逐月将银行票据和对账单进行核对,不符的应编制银行存款余额调节表,并要求企业补充完整。
会计在对账过程中发现有银行漏单的情况,可以先通过客户了解清楚,漏单具体属于什么经济业务,根据对账单自制一张原始凭证进行入账,待客户补打后,再将补打后的银行单据,附在已记账的凭证后面;如果还是有漏单,可以将银行对账单复印后,并在银行对账单上注明情况,作为一个佐证附件为记账的依据;企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金,如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款。
往来科目最少每一个季度与客户核对,并根据对账结果要求企业补充单据,调整账务。
企业有垫收垫付的要根据实际情况在应收、应付或其他应收、其他应付按明细反应(例如代收车险和人身意外险、垫付赔款、生育保险费等)。
具体分录为:收到时借:银行存款—XX户---XX行(账号尾数)贷:其他应付款---XX费用/XX性质的款项-----XX人银行收款未开具发票的收入处理见“第二部分、收入业务的处理”。
检查要求:银行及往来科目均应设置明细科目进行核算。
二、收入业务的处理收入确认原则:1、服务业企业开具发票原则上是开票当月应当确认收入并足额缴纳税金,但有些企业收入极不均衡,因地税在税收征收方面没有国税那么严格,我们可以根据企业的自身情况,分散申报纳税,并根据分散后申报的数据确认为当期的收入;2、企业的收入里有不用开具发票但是从基本户收款的应确认收入并缴纳税金,为了使纳税申报有一定均衡性,账务处理上可以先挂在应收账款贷方或通过预收账款科目处理,待某些月份开票收入确认得少的时候,我们再自开一张收据,冲销往来后确认收入。
3、如果企业不想缴税那么就要要求企业不能通过银行收款、建议开立一般户。
(尽量要求客户当月开票的收入,当月申报,缴销次月必须将税款申报完;申报缴税前必须要征得客户同意,尽量说服客户据实缴纳如客户坚持不缴纳或少缴纳则向客户说清不缴有什么法律后果并由企业负责)。
特殊情况处理:企业从基本户过账但是不愿意缴税分为两种方式处理:1、挂账(此方法很容易被查出来) 2、一进一出或一进多出相等会计不入账、以后检查时不提供该月对账单。
以下发票的填写规范和缴销相关规定会计必须告知企业发票填开要求:要求企业填开发票时发票各项目填写齐全,开票日期应续时、填写时写开票当日的时间而不能填为业务发生的时间;金额填写要求:除最低版位的发票(百元版)可以不顶格外、其余版位发票必须顶格开具,根据业务的需要企业可以申请不同版位的发票开具给客户。
开票项目栏:填写时应与发票的种类相符。
发票的大小写金额应一致。
如果发票开具不符合以上要求税务机关会处罚。
(不同情况处罚不同)发票缴销:发票购买回来开完后要拿到税务局缴销,缴销后才能购买对应版位的发票。
缴销时间:地税发票的缴销时间视专管员而定,一般不会有国税那么严格。
未开票无收入的企业,缴税时都先作为预缴税、不确认收入。
(高新区年末一次性确认收入,平时按预缴收入适当做些费用)三、成本业务的处理服务业的成本主要是人工费,与取得收入相关的其他直接支出,以下将不同类别的服务业成本分类例举。
咨询服务:人工费、资料费、查询费、公证费、制作费等;租赁业:设备折旧、经营性租赁固定资产的租赁费、设备维保费、财产保险费等;设计制作:人工费、材料费、资料费,分包业务出去的制作费,大型设备折旧费等;保洁:人工费、清洁用品,大型保洁设备折旧等;中介服务:人工费;文化体育:人工费、资料费、材料费等;停车场:场地租赁费、停车场管理员人工费等;具体分录:计提工资时:借:主营业务成本—人工费贷:应付职工薪酬—应付工资发放时:借:应付职工薪酬—工资贷:其他应收款—社保个人部分(企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分)其他应收款—XX人(如果有借款的应扣除)应交税费—应交个人所得税现金/银行存款其他直接支出时:借:主营业务成本—**贷:现金/银行存款购置固定资产、维保支出、财产保险费用支出时:借:固定资产/待摊费用贷:现金/银行存款折旧、摊销时:借:主营业务成本——折旧/维保费/财保费贷:累计折旧/待摊费用注意事项:1、以上例举的所有支出应与取得收入直接相关;2、可根据企业收入配比情况而设置“主营业务成本”科目,收入不配比或无收入企业不设置此科目,所有支出,一并归入期间费用核算,具体情况参照第四项工资、费用;3、以上计入“主营业务成本”人员的工资,单一制作工资表;要求:1、A:企业所得税查账征收的企业,购进或是相关成本支出时都要有正规的发票,才能入账,摊提到成本,必须附相应的附加(如固定资产折旧明细表、**摊销明细明细表)。
B:企业所得税核定征收的企业:首先要求企业提供正规的发票、实在不行的就去找发票作为成本。
2、要求客户在购进或支出发票上注明付款方式(现金支付的发票上写明“现付”,其余的都先挂应付账款、拿到付款的银行票据时减少应付账款);3、特殊情况:如果客户收入未开发票、收款也不经过基本户的(收入很少或没有的),可调控相应的成本开支,同时应叫客户控制成本支出时不从银行付款或减少从银行付款。
四、工资及费用(一)、工资1、工资应符合岗位的不同而不同,应注意个人所得税的起征标准,对于收入多、行业人员工资较高的企业应叫企业适当缴纳个人所得税。
工资金额的确定,必须要客户提供员工名单、由会计根据企业的性质、规模、收入情况来确定每人工资金额及工资总额,每个人工资的金额应根据岗位来确定,一般行政及管理人员可采用固定工资或底薪加奖金。
工资表上必须要有相应人员签名。
2、工资分配,根据人员的不同,工资应分配到管理费用和管理费用里计提和发放的分录如下:计提:借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资发放:借:应付职工薪酬—工资贷:其他应收款—社保个人部分(企业为员工缴纳社保的要扣个人承担部分)其他应收款—XX人(如果有借款的应扣除)应交税费—应交个人所得税现金/银行存款注意事项:工资的表现形式是白条,要使得工资能合理的计入成本、费用,基础工作需做好,比如员工花名册、职位表等(用工合同视情况而定)。
我们可以让客户提供给一个员工花名册,并将每个人的签名笔迹留一个,备用。
发放工资时,工资表上应有老总的签字,并签上“同意发放”字样和日期,规避工资表的漏洞。
(二)费用费用必须要有正规的发票才能入账,按照“会计主体假设”审核企业提供的发票,如果完全不合理的费用不得入账。
对于两年以上的肯定不能入账。
因为以上原因费用报销单上的金额和附件合理、合法的金额不相符时在报销单上写实报金额(金额为准予入账的金额)。
另外福利费、交通补助、电话补助也要在扣除一定金额后计入工资里计算个人所得税,所以该类费用只能适当入账。
服务业统一只设置“管理费用“科目费用类别:1、房租(有发票才做) 2、水电费(注册地与经营地在同一个地方的才做) 3、交通费(必做) 4工资(必做) 5、办公用品(有发票才做) 6、差旅费(有发生才做) 7、通讯费(必做) 8、业务招待费(根据收入适当做) 9、车辆费用(公司购车:平时记入“汽车费用”明细科目、出差时发生的记入“差旅费”科目;私人所有的:少做一些作为交通费。
) 10、福利费(工资总额的14%以内) 11、印花税 12、房产税 13、土地使用税 14、保险费等。
可以设置“其他”明细科目反映不常见的费用,但对于税费、规费等特殊的费用请单列反映。
注意事项:对于企业发生的百度推广费用、信息发不发费、印制的宣传单费用等,分别计入广告费、业务宣传费等明细科目,不计入成本,广告费、业务宣传费在收入15%以内可全额列支,超出部分可结转到以后年度列支。
对于“空壳公司:一直都不开具发票、未买发票而且银行未过账的”账上必须要反映工资(可以只做兼职会计人员的工资)、银行票据(银行的存取款单据、银行费用单据、税票、利息单)、交通费、通讯费这几类费用。
费用入账的总体原则是利润多的企业多做费用、利润少而且实收资本较少的企业少做费用。
房租一般应有房屋租赁发票才能入账。
先计入待摊费用,以后分月摊销。
五、折旧、摊销、税费计提及缴纳1、折旧固定资产标准:新的会计准则只要求使用年限在一年以上的(但未对金额进行限制)即可认定为固定资产,为了核算的简便统一为使用期限在三年以上、金额在1000元以上的认定为固定资产。
固定资产折旧应首先确定固定资产的类别,按税法规定的年限作为折旧年限、按直线法进行折旧。
(因固定资产折旧对企业的利润影响一般不大,所以要求都按直线法在税法规定的年限内折旧,避免所得税汇算调整的麻烦)。
折旧的费用根据受益的对象进行分配,也可简单的归到一种费用里。
借:管理费用—折旧贷:累计折旧(累计折旧应按固定资产明细对应设置明细科目,也可以不在账薄里设置明细科目、而通过EXCEL表格进行进行辅助核算)其余不符合固定资产标准的作为低值易耗品:再按企业类型分为两种A:使用较少的购进时直接进费用 B、使用较多的先记入“低值易耗品”科目,然后在月底按当月领用的金额一次摊销。