对内会计报表设计 ppt课件
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内部会计报表的设计
• 内部报表，是为了满足企业内部生产经 营或预算管理的需要而编制的供企业管理 人员使用的报表，目的在于为企业管理人 员提供决策依据。
• 一、内部会计报表的特点和设计原则 • 二、内部会计报表的种类 • 三、内部会计报表设计举例
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2020/12/27
一 内部会计报表的特点和设计原则
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银行借款表
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第四节 内部报表的设计
• 1、含义
为企业各管理部门提供的报表，由企业自行设计。
• 2、特点
内容针对性、指标多样性、编制时间灵活性、种类的不 固定性
• 3、设计要求
实用性、简明性、及时性
• 4、种类
日报表、定期报表
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对内会计报表的具体设计
总 成本
单位：
差异
单位 总 成本 成本
它是材料成本报表的一种，它可以反映采购部门的工作成果，通过对采购成本的 考核，以便控制采购支出，降低材料成本。该表由财会部门按旬编制。
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材料耗用成本表
编制单位：
年月日
单位：
实际成本
标准成本
部门 （实际用量×计划单价） （标准用量×计划单价） 差异数 差异率
• 【一】成本报表 • 1、材料成本差异分析表 • 2、材料耗用成本表 • 3、人工成本考核表 • 4、制造费用明细表 • 5、产品成本及销售成本表
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材料价格差异分析表
编制单位：
采购单 供货 材料 编号 单位 名称
年 月 日至 年 月 日
实际成本 计划成本
计量 单位
采购 数量
单位 总 单位 成本 成本 成本
在每日下班前编制，由会计人员进行复核（根据具体情
况也可由会计人员编制，由出纳进行核对），由会计主
管或会计机构负责人审批后，方可报出。
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银行借款报告单
1、各项银行借款的借入、归还和借款情况详细 反映
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销售日报表
编制单位：
品名 及规格
计量单 位
年月日
金额 数量 单价
合计 现销
赊销wenku.baidu.com
单位：
本月 累计销售
合计
会计主管：
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复核：
制表：
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银行借款表
• 银行借款表主要反映企业各种银行借款 的借入和结欠情况。一般有主管银行借款 的人员在每月月底编制并报送财会负责人， 使其及时了解和掌握银行借款的增减变化 情况，以便加强银行借款管理，合理有效 的使用借入资金，并按期归还。设计该表， 应按银行借款的种类划分档次，分别反映 它们每月的借入、归还和欠款数。
3、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。因此，
该表应该反映现金、银行存款和其他货币资金的详细情 况，可将其设计为栏目。
4.从管理的角度考虑，该表应表明货币资金存在的具体形 式，比如银行存款是分布在哪些账户（银行账号）上；
还应当披露货币资金的来源渠道和用途（均可按类别反 映）。
5.还要明确有关人员的职责。从职责上看，该表应由出纳
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资金变动情况表
编制单位：
项目
库存现金
年月日
银行存款
1、昨日余额 2、本日增加 其中：销货收入
×× ×× ××
…
3、本日减少 其中：购货支出
… 4、本日结存
会计主管：
出纳：
单位：
票据存款 合计
制表：
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销售日报表
• 销货日报表是对企业每日商品或产品销售 的详细情况进行反映的报表。一般由主管销 售及应收款业务的人员在每日工作结束时编 制并报送有关部门，以便及时掌握产品销售 计划的执行情况，发现问题，调整产品销售 方式，改进销售办法，扩大销售额，提高回 款速度。
合计
它是财会部门根据班组、车间和各职能部门编制的，汇总反映各部门材料耗用金 额，并与标准成本进行比较的报表，用于考核某部门材料成本的节约或超支额。
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制造费用明细表
制造费用明细表一般按照制造费用的明细科目分别反映各项费用的
上月实际、本月计划、本年累计。企业管理部门通过该表了解制造费用 本月实际数比上月实际数的增减变化情况，同时可检验本年度内的制造 费用年度计划的执行情况。
• 【一】内部会计报表的特点
•
1、报表内容和格式的自主性，内容和格式
完全由企业管理者自行决定。
•
2、报表指标的多样性
•
有价值指标,又有实物指标；
•
有绝对指标,又有相对指标；
•
有定量指标,又有定性指标。
•
3、报表编制时间的灵活性，其编制的时间
既可按年、季、月定期编制，也可根据内部管理
需要不定期随时编制。
• 3）设计的内部会计报表力求简明扼要，便于 内部管理人员分析阅读。
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二 内部报表的种类
• 按时间分：日报、旬报、月报、季报、年报
• 按经济内容分：
•
成本报表：产品成本表
•
销售成本表
•
日常管理报表：销售报表
•
存货报表
•
资金报表
•
经营业绩统计分析报表
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三 内部会计报表设计举例
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三 内部会计报表设计举例
• 【二】日常管理报表
•
1、货币资金变动情况表
• 2、银行借款报告单
• 3、材料采购日报表
• 4、存货收发保管情况一览表
• 5、销售日报表
•
6、不同企业的收入统计分析表
• ……
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资金变动情况表
• 为了全面的反映企业各项货币资金变动、 结余和存放情况，便于资金调度，设计该表 时应突出三方面内容:一是今日实际资金余额， 通过昨日账面余额、本日增加金额和本日减 少金额计算得出；二是本日增加金额的来源 渠道和本日资金的运用情况；三是资金的存 放地点和账户。
• 1、日常管理用报表设计 ▲货币资金管理：货币资金增减变动情况表
银行借款报告单 ▲存货管理：进货日报表、存货日报表 ▲销货管理：销货日报表
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货币资金增减变动情况表
1、货币资金每日的收入、支出和结存情况
2、编制单位是企业的财务会计部门，也可以具体到科或 核算组；因是每日报告，所以属于日报表；
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一 内部会计报表的特点和设计原则
• 【二】内部会计报表设计原则
• 1）设计的内部会计报表在指标内容上要具有 专题性和实用性。内部会计报表不求全面、系 统，而需按使用者的需要设计，做到针对性强， 重点突出。
• 2）设计的内部会计报表在格式和数据上要有 适用性，内部会计报表一般不需要统一格式和 数据上的绝对精确。
• 内部报表，是为了满足企业内部生产经 营或预算管理的需要而编制的供企业管理 人员使用的报表，目的在于为企业管理人 员提供决策依据。
• 一、内部会计报表的特点和设计原则 • 二、内部会计报表的种类 • 三、内部会计报表设计举例
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一 内部会计报表的特点和设计原则
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银行借款表
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第四节 内部报表的设计
• 1、含义
为企业各管理部门提供的报表，由企业自行设计。
• 2、特点
内容针对性、指标多样性、编制时间灵活性、种类的不 固定性
• 3、设计要求
实用性、简明性、及时性
• 4、种类
日报表、定期报表
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对内会计报表的具体设计
总 成本
单位：
差异
单位 总 成本 成本
它是材料成本报表的一种，它可以反映采购部门的工作成果，通过对采购成本的 考核，以便控制采购支出，降低材料成本。该表由财会部门按旬编制。
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材料耗用成本表
编制单位：
年月日
单位：
实际成本
标准成本
部门 （实际用量×计划单价） （标准用量×计划单价） 差异数 差异率
• 【一】成本报表 • 1、材料成本差异分析表 • 2、材料耗用成本表 • 3、人工成本考核表 • 4、制造费用明细表 • 5、产品成本及销售成本表
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材料价格差异分析表
编制单位：
采购单 供货 材料 编号 单位 名称
年 月 日至 年 月 日
实际成本 计划成本
计量 单位
采购 数量
单位 总 单位 成本 成本 成本
在每日下班前编制，由会计人员进行复核（根据具体情
况也可由会计人员编制，由出纳进行核对），由会计主
管或会计机构负责人审批后，方可报出。
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银行借款报告单
1、各项银行借款的借入、归还和借款情况详细 反映
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销售日报表
编制单位：
品名 及规格
计量单 位
年月日
金额 数量 单价
合计 现销
赊销wenku.baidu.com
单位：
本月 累计销售
合计
会计主管：
2020/12/27
复核：
制表：
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银行借款表
• 银行借款表主要反映企业各种银行借款 的借入和结欠情况。一般有主管银行借款 的人员在每月月底编制并报送财会负责人， 使其及时了解和掌握银行借款的增减变化 情况，以便加强银行借款管理，合理有效 的使用借入资金，并按期归还。设计该表， 应按银行借款的种类划分档次，分别反映 它们每月的借入、归还和欠款数。
3、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。因此，
该表应该反映现金、银行存款和其他货币资金的详细情 况，可将其设计为栏目。
4.从管理的角度考虑，该表应表明货币资金存在的具体形 式，比如银行存款是分布在哪些账户（银行账号）上；
还应当披露货币资金的来源渠道和用途（均可按类别反 映）。
5.还要明确有关人员的职责。从职责上看，该表应由出纳
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资金变动情况表
编制单位：
项目
库存现金
年月日
银行存款
1、昨日余额 2、本日增加 其中：销货收入
×× ×× ××
…
3、本日减少 其中：购货支出
… 4、本日结存
会计主管：
出纳：
单位：
票据存款 合计
制表：
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销售日报表
• 销货日报表是对企业每日商品或产品销售 的详细情况进行反映的报表。一般由主管销 售及应收款业务的人员在每日工作结束时编 制并报送有关部门，以便及时掌握产品销售 计划的执行情况，发现问题，调整产品销售 方式，改进销售办法，扩大销售额，提高回 款速度。
合计
它是财会部门根据班组、车间和各职能部门编制的，汇总反映各部门材料耗用金 额，并与标准成本进行比较的报表，用于考核某部门材料成本的节约或超支额。
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制造费用明细表
制造费用明细表一般按照制造费用的明细科目分别反映各项费用的
上月实际、本月计划、本年累计。企业管理部门通过该表了解制造费用 本月实际数比上月实际数的增减变化情况，同时可检验本年度内的制造 费用年度计划的执行情况。
• 【一】内部会计报表的特点
•
1、报表内容和格式的自主性，内容和格式
完全由企业管理者自行决定。
•
2、报表指标的多样性
•
有价值指标,又有实物指标；
•
有绝对指标,又有相对指标；
•
有定量指标,又有定性指标。
•
3、报表编制时间的灵活性，其编制的时间
既可按年、季、月定期编制，也可根据内部管理
需要不定期随时编制。
• 3）设计的内部会计报表力求简明扼要，便于 内部管理人员分析阅读。
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二 内部报表的种类
• 按时间分：日报、旬报、月报、季报、年报
• 按经济内容分：
•
成本报表：产品成本表
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销售成本表
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日常管理报表：销售报表
•
存货报表
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资金报表
•
经营业绩统计分析报表
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三 内部会计报表设计举例
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三 内部会计报表设计举例
• 【二】日常管理报表
•
1、货币资金变动情况表
• 2、银行借款报告单
• 3、材料采购日报表
• 4、存货收发保管情况一览表
• 5、销售日报表
•
6、不同企业的收入统计分析表
• ……
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资金变动情况表
• 为了全面的反映企业各项货币资金变动、 结余和存放情况，便于资金调度，设计该表 时应突出三方面内容:一是今日实际资金余额， 通过昨日账面余额、本日增加金额和本日减 少金额计算得出；二是本日增加金额的来源 渠道和本日资金的运用情况；三是资金的存 放地点和账户。
• 1、日常管理用报表设计 ▲货币资金管理：货币资金增减变动情况表
银行借款报告单 ▲存货管理：进货日报表、存货日报表 ▲销货管理：销货日报表
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货币资金增减变动情况表
1、货币资金每日的收入、支出和结存情况
2、编制单位是企业的财务会计部门，也可以具体到科或 核算组；因是每日报告，所以属于日报表；
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一 内部会计报表的特点和设计原则
• 【二】内部会计报表设计原则
• 1）设计的内部会计报表在指标内容上要具有 专题性和实用性。内部会计报表不求全面、系 统，而需按使用者的需要设计，做到针对性强， 重点突出。
• 2）设计的内部会计报表在格式和数据上要有 适用性，内部会计报表一般不需要统一格式和 数据上的绝对精确。