结题审计报告参考格式.doc
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
四、存在的问题
（一）一类问题：
1、课题（市财政科技经费、自筹经费）未按规定分别进行单独核算，课题支出无法确认。
2、编报虚假预算，套取国家财政资金。
3、截留、挤占、挪用科技项目经费。
4、违反规定转拨/转移科技项目经费。
5、擅自变更科技项目承担主体，未获市科委批准。
6、提供虚假财务会计信息。
7、自筹经费到位率低于60%。
市科委主管处室：
主管工程师：联系方式：
总经费：XXX.XX万元
其中：市财政科技经费：XX.XX万元；配套经费（自筹经费）：XX.XX万元（其中：区县财政配套XX.XX万元；承担单位自筹：XX.XX万元；其他来源经费：XX.XX万元）。
二、审计结果
（一）经费到位情况：
截至20XX年XX月XX日应到位资金XX.XX万元，实际到位XX.XX万元，资金到位率XX.XX%（其中：市财政科技经费XX.XX万元，到位率XX.XX%；自筹经费XX.XX万元，到位率XX.XX%），具体情况如下表：
结题审计报告
会计师事务所审计文号
XXX（课题承担单位）：
我们接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日对贵单位（以下简称“课题承担单位”）承担的北京市科委“XXX”专项/“XXX”工作任务/“XXX”项目下的“XXX”课题的经费收支情况进行了结题审计。本次审计为该课题第XX次审计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对课题经费收支情况的真实性、合法性及完整性发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》、《XX年北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》、《XX年北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》、市科委与承担单位签订的《北京市科技计划项目（课题）任务书》及课题预算评审有关材料等文件的要求，对该课题的预算执行情况进行审计。具体审计情况如下：
6、设备购置、材料采购到项目截止期仍未到货，且无特殊理由说明，不应予以确认。
7、购置设备无法盘点且承担单位未提供相关说明，不应予以确认。
8、间接费用/管理费应制定内部管理办法，且不得重复提取或列支。
9、超规定标准支出（如差旅费、会议费、专家咨询、劳务费、国际合作交流费等）不应予已确认：
10、违反规定超预算支出不得确认。（会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额；设备费、劳务费、咨询费不得调增；间接费用不得调整）
单位：万元
经费来源
预算数
账面数
审定数
资金到位率（%）
市财政科技经费
自筹经费
其中：区县财政配套
承担单位自筹
其他来源经费
合计
（二）经费支出情况：单位：万元
支出
科目
预算支出
账面数
审定数
审定数占预算支出比例%
科技经费
自筹经费
合计
科技经费
自筹经费
合计
科技经费
Baidu Nhomakorabea自筹经费
合计
科技经费
自筹经费
合计
直接费用：
其中：
设备费
材料费
测试化验加工费
间接费用：
其中：科研人员激励费
合计
（三）经费结余情况：
截止XX年XX月XX日，市财政科技经费余额XXX.XX万元。预计后续支出为XXX元，其中专家咨询费、会议费支出XXX元。扣除预计后续支出后，科技经费净结余为XXX元。
三、前期审计披露问题处理情况
XXX承担单位于X年X月X日委托XXX会计师事务所实施经费审计（会计师事务所审计文号XXX），期中审计报告中披露XXX、XXX的问题，经审核发现，期中审计报告除第X项、第X项外，均已完成整改。
3、实际支出与课题任务书及预算评审批复不符，未按规定要求，履行报批手续。
4、项目起止期外有费用支出。
（1）课题立项前发生的费用支出，未取得市科委相关批复，不予以确认。
（2）课题结题后发生的费用支出应付未付款，如需确认，应对相关性、合规性、合理性进行审核、取证后确认，否则不予以确认。
5、未按照规定履行政府采购程序，支出不应予以确认。
一、概况
（一）承担单位概况单位：万元
承担单位名称
法人代表
法定地址
经营地址
课题负责人
联系方式
电话：
邮箱：
财务负责人
联系方式
电话：
邮箱：
课题期间是否发生合并或撤销等机构变化
其他情况说明
（二）专项/工作任务/课题基本情况
专项/项目名称：
课题名称：
课题编号：
起止年限：
委托单位（甲方）：
承担单位（乙方）：
项目主持单位（丙方）：
1、
2、
3、…
六、审计结论：
除以上披露的问题外，我们认为该课题在经费收支管理、会计核算等方面基本符合《2015年北京市科技项目（课题）经费管理办法》的相关规定。
七、需要说明的事项：
1、
2、
3、……
附件：
北京市科技计划项目（课题）经费总决算表
会计师事务所名称中国注册会计师：
（单位公章）
X年X月X日中国注册会计师：
8、未按规定执行预算调整。
9、随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。
（二）二类问题：（描述具体事实，包括具体金额）
1、自筹资金未单独核算，但通过辅助账对自筹经费进行核算且支出与课题具有相关性、合理性。经审核后，可以确认支出。
2、课题总经费/市财政科技经费/自筹经费（包括区县财政配套，承担单位自筹，其他来源经费）预算到位率、预算的支出率低于90%。
11、经费支出未提供完整、有效的证明性资料，支出依据不足，不应予以确认。
12、发生设备、材料购置，租赁，测试，化验，加工等事项，1万元至5万元原则上应签订合同，5万元以上大额事项，必须签订合同，否则不应予以确认。
13、支付全额拨款事业单位人员工资。重复列支人员经费，支出不予以确认。
五、管理建议：
针对上述问题我们提出以下建议：
（一）一类问题：
1、课题（市财政科技经费、自筹经费）未按规定分别进行单独核算，课题支出无法确认。
2、编报虚假预算，套取国家财政资金。
3、截留、挤占、挪用科技项目经费。
4、违反规定转拨/转移科技项目经费。
5、擅自变更科技项目承担主体，未获市科委批准。
6、提供虚假财务会计信息。
7、自筹经费到位率低于60%。
市科委主管处室：
主管工程师：联系方式：
总经费：XXX.XX万元
其中：市财政科技经费：XX.XX万元；配套经费（自筹经费）：XX.XX万元（其中：区县财政配套XX.XX万元；承担单位自筹：XX.XX万元；其他来源经费：XX.XX万元）。
二、审计结果
（一）经费到位情况：
截至20XX年XX月XX日应到位资金XX.XX万元，实际到位XX.XX万元，资金到位率XX.XX%（其中：市财政科技经费XX.XX万元，到位率XX.XX%；自筹经费XX.XX万元，到位率XX.XX%），具体情况如下表：
结题审计报告
会计师事务所审计文号
XXX（课题承担单位）：
我们接受委托，于XXX年XX月XX日至XXX年XX月XX日对贵单位（以下简称“课题承担单位”）承担的北京市科委“XXX”专项/“XXX”工作任务/“XXX”项目下的“XXX”课题的经费收支情况进行了结题审计。本次审计为该课题第XX次审计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上，对课题经费收支情况的真实性、合法性及完整性发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》、《XX年北京市科技计划项目（课题）经费管理办法》、《XX年北京市科技计划项目（课题）经费审计要点》、市科委与承担单位签订的《北京市科技计划项目（课题）任务书》及课题预算评审有关材料等文件的要求，对该课题的预算执行情况进行审计。具体审计情况如下：
6、设备购置、材料采购到项目截止期仍未到货，且无特殊理由说明，不应予以确认。
7、购置设备无法盘点且承担单位未提供相关说明，不应予以确认。
8、间接费用/管理费应制定内部管理办法，且不得重复提取或列支。
9、超规定标准支出（如差旅费、会议费、专家咨询、劳务费、国际合作交流费等）不应予已确认：
10、违反规定超预算支出不得确认。（会议费、差旅费、国际合作与交流费，项目实施中发生的三项支出之间可以调剂使用，但不得突破三项支出预算总额；设备费、劳务费、咨询费不得调增；间接费用不得调整）
单位：万元
经费来源
预算数
账面数
审定数
资金到位率（%）
市财政科技经费
自筹经费
其中：区县财政配套
承担单位自筹
其他来源经费
合计
（二）经费支出情况：单位：万元
支出
科目
预算支出
账面数
审定数
审定数占预算支出比例%
科技经费
自筹经费
合计
科技经费
自筹经费
合计
科技经费
Baidu Nhomakorabea自筹经费
合计
科技经费
自筹经费
合计
直接费用：
其中：
设备费
材料费
测试化验加工费
间接费用：
其中：科研人员激励费
合计
（三）经费结余情况：
截止XX年XX月XX日，市财政科技经费余额XXX.XX万元。预计后续支出为XXX元，其中专家咨询费、会议费支出XXX元。扣除预计后续支出后，科技经费净结余为XXX元。
三、前期审计披露问题处理情况
XXX承担单位于X年X月X日委托XXX会计师事务所实施经费审计（会计师事务所审计文号XXX），期中审计报告中披露XXX、XXX的问题，经审核发现，期中审计报告除第X项、第X项外，均已完成整改。
3、实际支出与课题任务书及预算评审批复不符，未按规定要求，履行报批手续。
4、项目起止期外有费用支出。
（1）课题立项前发生的费用支出，未取得市科委相关批复，不予以确认。
（2）课题结题后发生的费用支出应付未付款，如需确认，应对相关性、合规性、合理性进行审核、取证后确认，否则不予以确认。
5、未按照规定履行政府采购程序，支出不应予以确认。
一、概况
（一）承担单位概况单位：万元
承担单位名称
法人代表
法定地址
经营地址
课题负责人
联系方式
电话：
邮箱：
财务负责人
联系方式
电话：
邮箱：
课题期间是否发生合并或撤销等机构变化
其他情况说明
（二）专项/工作任务/课题基本情况
专项/项目名称：
课题名称：
课题编号：
起止年限：
委托单位（甲方）：
承担单位（乙方）：
项目主持单位（丙方）：
1、
2、
3、…
六、审计结论：
除以上披露的问题外，我们认为该课题在经费收支管理、会计核算等方面基本符合《2015年北京市科技项目（课题）经费管理办法》的相关规定。
七、需要说明的事项：
1、
2、
3、……
附件：
北京市科技计划项目（课题）经费总决算表
会计师事务所名称中国注册会计师：
（单位公章）
X年X月X日中国注册会计师：
8、未按规定执行预算调整。
9、随意调账变动支出、随意修改记账凭证、以表代账应付财务审计和检查。
（二）二类问题：（描述具体事实，包括具体金额）
1、自筹资金未单独核算，但通过辅助账对自筹经费进行核算且支出与课题具有相关性、合理性。经审核后，可以确认支出。
2、课题总经费/市财政科技经费/自筹经费（包括区县财政配套，承担单位自筹，其他来源经费）预算到位率、预算的支出率低于90%。
11、经费支出未提供完整、有效的证明性资料，支出依据不足，不应予以确认。
12、发生设备、材料购置，租赁，测试，化验，加工等事项，1万元至5万元原则上应签订合同，5万元以上大额事项，必须签订合同，否则不应予以确认。
13、支付全额拨款事业单位人员工资。重复列支人员经费，支出不予以确认。
五、管理建议：
针对上述问题我们提出以下建议：