商业银行的资本管理
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外事件或预料中突发事件的准备金。
如：呆帐准备金
精选课件
16
二、《巴塞尔协议》对资本的规定
对银行资产与银行资本关系的认识
（1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管 当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相 联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系
（2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度
三是规定对于商业银行的专有信息和保密信息等可不披露的具体 项目，在信息披露与信息保密之间找到均衡点，从而很好地界定 了信息披露的边界。
精选课件
2
第二章 商业银行的资本管理
银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理
精选课件
3
学习目标：
掌握银行资本的功能，明确衡量资本适宜度 的方法和标准；
关键：吸收意外损失，精选消课件 除银行的不稳定因素 6
关于资本充足率的不同看法:
(1)银行家,股东的观点:
要求银行资本适度,而不宜过度, 既要规避资本过多 稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的 害处.
(2)存款人的观点:
A,建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本 越多越好,小额存款户不怎么关心;
西方商业银行资本金构成的形式：
{ 附属债务 资本票据 资本债券
优先股
{ 普通股
普通股权
资本盈余 未分配利润
股本储备金
精选课件
9
附属债务
资本票据是指那些期限较短，有大小不同发行
额度的银行借据。
资本债券则是指那些期限较长、发行面额较大
的债务凭证。
特点：债务型资本，它们有明确的利息和期限。
在银行实现盈利时，必须先支付它们的利息，余下 的才能在优先股和普通股中分配；
二○○九年十一月七日
精选课件
1
《指引》共分五章四十九条，对商业银行资本充足率信 息披露的范围、内容和流程规范等提出了明确的监管要 求。
一是《指引》选择新协议实施中最重要的方面先行向国际惯例靠 拢，如：并表范围、资本构成、风险暴露评估等，从而带动相应 的银行业务和技术的发展。
二是进一步细化了商业银行信息披露的各项规定,定性与定量相 结合，原则性规定与通用模板相结合，增加了信息披露工作的实 用性。同时，明确过渡期和全面实施期的不同披露要求，为商业 银行全面披露提供了充足的准备时间，增强了指引的可操作性。
B,未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本 越多越好.
(3)银行监督管理当局的观点:
监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保
障银行经营的安全,避免金精选融课件市场的动荡.
7
第二节 银行资本的构成
银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润
精选课件
8
一、银行资本金的构成
掌握资本的构成； 把握《巴塞尔协议》的主要内容； 掌握银行资本管理的对策。
精选课件
4
第一节 银行资本的性质与作用
银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果
在银行破产清算时，银行资产在偿还了存款人和借
Baidu Nhomakorabea
款人的资金后，才偿还这类债务。
精选课件
10
优先股
优先股是指银行的收益和资产分配权先于普通股 的股票称为优先股。
优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普 通股持有人之前。
特点是：
股息固定，不论银行经营状况如何，优先股持有者都能 获得既定收入；
股东对银行的经营活动没有干预权和决策投票权； 在银行破产清算时，优先股股东对银行资产的要求权先
（3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国 际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标 准
精选课件
17
《巴塞尔协议》的主要思想
商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，（资产风险的大小→最低资本）资 产风险越大，最低资本额越高；
第二，正因为不对外增发股票，因而在资本增加的 同时，原有股东对银行的控制权可保持不变；
第三，银行净利以未分配利润的形式保留在银行， 其权益仍归普通股股东所有，相当于股东分到红利 后又将其投入银行，但可以免缴个人所得税，因此 对普通股股东来说，这不失为一种最为有利的增资 方式。
精选课件
15
股本储备金是指银行保留受益中用于应付意
于普通股股东；
精选课件
11
普通股权
普通股是商业银行股金资本的基本形式，它是
一种所有权证明。 这种权利主要体现在三个方面： 一是对银行拥有经营决策权。 二是对银行的利润和资产有分享权。 三是在银行增发普通股票时，享有新股认购权。
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12
资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时，
由于股票的市场价格高于票面价格或设定价值 而得到的溢价部分。
中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露
指引》的通知
银监发〔2009〕97号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业 银行，邮政储蓄银行：
现将《商业银行资本充足率信息披露指引》印发给你们， 请商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协 议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本 《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村 合作银行和外资法人银行。
资本盈余的多少取决于股票市场价格的变动。
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13
未分配利润是指银行税后净利在分配给普
通股股息和红利后的余额，又称留成盈余。
这是银行增加自有资本的主要来源，以未分 配利润形式充实银行资本，其优越性比较突 出：
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14
第一，可节省股票发行费用，只要将税后净利划入 未分配利润账户即可，不需发行股票即可增资；
保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
银行资本是银行稳健经营的基础
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5
银行资本的多种功能
商业银行的资本又称资本金，是指商业银行的自有资金， 它代表着对银行的所有权。
股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行 中的收益。
功能
（1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行资产的持续增长
如：呆帐准备金
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二、《巴塞尔协议》对资本的规定
对银行资产与银行资本关系的认识
（1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监管 当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相 联系，与各银行资产的质量及风险没有直接的联系
（2）1986年，美国金融当局首先提出了银行资本 额应反映银行资产的风险程度
三是规定对于商业银行的专有信息和保密信息等可不披露的具体 项目，在信息披露与信息保密之间找到均衡点，从而很好地界定 了信息披露的边界。
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第二章 商业银行的资本管理
银行资本的性质与作用 银行资本的构成 资本充足与银行稳健 资本的筹集与管理
精选课件
3
学习目标：
掌握银行资本的功能，明确衡量资本适宜度 的方法和标准；
关键：吸收意外损失，精选消课件 除银行的不稳定因素 6
关于资本充足率的不同看法:
(1)银行家,股东的观点:
要求银行资本适度,而不宜过度, 既要规避资本过多 稀释利润的坏处,又要避免资本过少不利于业务发展的 害处.
(2)存款人的观点:
A,建立了存款保险的国家,大额存款户希望银行资本 越多越好,小额存款户不怎么关心;
西方商业银行资本金构成的形式：
{ 附属债务 资本票据 资本债券
优先股
{ 普通股
普通股权
资本盈余 未分配利润
股本储备金
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9
附属债务
资本票据是指那些期限较短，有大小不同发行
额度的银行借据。
资本债券则是指那些期限较长、发行面额较大
的债务凭证。
特点：债务型资本，它们有明确的利息和期限。
在银行实现盈利时，必须先支付它们的利息，余下 的才能在优先股和普通股中分配；
二○○九年十一月七日
精选课件
1
《指引》共分五章四十九条，对商业银行资本充足率信 息披露的范围、内容和流程规范等提出了明确的监管要 求。
一是《指引》选择新协议实施中最重要的方面先行向国际惯例靠 拢，如：并表范围、资本构成、风险暴露评估等，从而带动相应 的银行业务和技术的发展。
二是进一步细化了商业银行信息披露的各项规定,定性与定量相 结合，原则性规定与通用模板相结合，增加了信息披露工作的实 用性。同时，明确过渡期和全面实施期的不同披露要求，为商业 银行全面披露提供了充足的准备时间，增强了指引的可操作性。
B,未建立存款保险的国家,存款人一般希望银行资本 越多越好.
(3)银行监督管理当局的观点:
监督管理当局希望通过对资本充足率的监督与管理保
障银行经营的安全,避免金精选融课件市场的动荡.
7
第二节 银行资本的构成
银行资本的一般来源：
（1）商业银行创立时所筹措的资本 （2）商业银行的留存利润
精选课件
8
一、银行资本金的构成
掌握资本的构成； 把握《巴塞尔协议》的主要内容； 掌握银行资本管理的对策。
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第一节 银行资本的性质与作用
银行业面临的主要风险
（1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积累的结果
在银行破产清算时，银行资产在偿还了存款人和借
Baidu Nhomakorabea
款人的资金后，才偿还这类债务。
精选课件
10
优先股
优先股是指银行的收益和资产分配权先于普通股 的股票称为优先股。
优先权是在商业银行存款人和其他债权人之后，普 通股持有人之前。
特点是：
股息固定，不论银行经营状况如何，优先股持有者都能 获得既定收入；
股东对银行的经营活动没有干预权和决策投票权； 在银行破产清算时，优先股股东对银行资产的要求权先
（3）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行资本 衡量和资本标准的协议》，规定12个参加国应以国 际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标 准
精选课件
17
《巴塞尔协议》的主要思想
商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，（资产风险的大小→最低资本）资 产风险越大，最低资本额越高；
第二，正因为不对外增发股票，因而在资本增加的 同时，原有股东对银行的控制权可保持不变；
第三，银行净利以未分配利润的形式保留在银行， 其权益仍归普通股股东所有，相当于股东分到红利 后又将其投入银行，但可以免缴个人所得税，因此 对普通股股东来说，这不失为一种最为有利的增资 方式。
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15
股本储备金是指银行保留受益中用于应付意
于普通股股东；
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11
普通股权
普通股是商业银行股金资本的基本形式，它是
一种所有权证明。 这种权利主要体现在三个方面： 一是对银行拥有经营决策权。 二是对银行的利润和资产有分享权。 三是在银行增发普通股票时，享有新股认购权。
精选课件
12
资本盈余是指银行在发行股票或增资扩股时，
由于股票的市场价格高于票面价格或设定价值 而得到的溢价部分。
中国银监会关于印发《商业银行资本充足率信息披露
指引》的通知
银监发〔2009〕97号
各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业 银行，邮政储蓄银行：
现将《商业银行资本充足率信息披露指引》印发给你们， 请商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协 议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本 《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村 合作银行和外资法人银行。
资本盈余的多少取决于股票市场价格的变动。
精选课件
13
未分配利润是指银行税后净利在分配给普
通股股息和红利后的余额，又称留成盈余。
这是银行增加自有资本的主要来源，以未分 配利润形式充实银行资本，其优越性比较突 出：
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第一，可节省股票发行费用，只要将税后净利划入 未分配利润账户即可，不需发行股票即可增资；
保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一
银行资本是银行稳健经营的基础
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5
银行资本的多种功能
商业银行的资本又称资本金，是指商业银行的自有资金， 它代表着对银行的所有权。
股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行 中的收益。
功能
（1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2）银行正常经营之前的启动资金 （3）显示银行实力，维持市场信心 （4）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5）适应监管当局的需要，保证银行资产的持续增长