商业银行会计概述(PPT53页).pptx
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业务2-1 存款业务概述
4、法人代表/负责人身份证原件及复印件;或 经办人身份证、法人代表/负责人身份证原件及复 印件和授权书；
5、财务人员会计证复印件； 6、单位财务专用章、有权人名章及公章； 7、如经营地与注册地不在同一行政区域的客 户，需在异地开立基本存款账户的还应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的 证明； 8、银行要求提交的其它资料。
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业务2-1 存款业务概述
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号 或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存 款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行 开立一个基本存款帐户。
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业务2-1 存款业务概述
为规范人民币结算账户的开立和使用，维护经 济金融秩序稳定，中国人民银行制定和颁布了 《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年 9月1日起执行。人民币银行结算账户是指银行为 存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资 金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人 办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款 人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行
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业务2-1 存款业务概述
（三）账户的开立 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。通常需要提交以下 资料：
1、营业执照正本（企业）或批文/登记证书正 本（非企业）及复印件；
2、组织机构代码证正本及复印件； 3、税务登记证（从事生产、经营活动的纳税 人）正本及复印件；
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业务2-1 存款业务概述
(二)存款账户的管理 强化账户管理、保障资金安全需要从源头、事
中、事后设立相应的控制措施。源头控制主要在 于开户、事中控制主要在于支付、而事后控制主 要在于对账。
开户控制的关键在于保证开户资料的真实性、 完整性和合规性。银行与客户建立业务关系或进 行交易时，应当根据有效的证明文件或其他可靠 的身份识别资料，确定客户的真实身份，完整记 录存款人的开户和交易资料信息。
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业务2-1 存款业务概述
银企对账是银行和企业对各自账户处理结果的交 叉核对。要解决好四个问题：
其一，坚持对账岗与原记账岗相分离。 其二，在对账频率上，应做到随时可对、定期 必对。 其三，在对账方式上，应结合客户特点，采取 灵活多样的对账单派送和回收方式。 其四，在考核、监督机制上，应将对账工作纳 入员工考核体系，上级业务主管部门和内审部门 应进行定期或不定期的检查，以确保各项控制措 施的落实。
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业务2-1 存款业务概述
支付业务应通过增加控制手段的科技含量来提 高控制水平。如：支付密码、电脑验印、指纹验 证等，从技术上提高银行防范虚假支付指令的能 力。同时，对于大额资金出账必须要落实双人复 核和授权管理制度，以杜绝业务操作“一手清”。
在支付业务办理后，还需要通过适时对账来核 实账户资金余额的真实性、准确性。
1、按存款的来源 按存款的来源不同可分为单位存款和居民个人储蓄存 款。 2、按存款的存期长短 按存款的存期长短不同可分为活期存款和定期存款。 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、 单位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。
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业务2-1 存款业务概述
二、存款账户的管理 存款账户是各经济单位和个人通过商业银行办
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业务2-1 存款业务概述
一般存款账户是限定存款人在基本存款帐户以外 的银行取得借款的，或基本存款户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限 内使用开立的银行结算帐户，一般是用于办理临 时机构以及存款人异地临时采购、经营活动发生 的资金收付的帐户。 专用存款账户是存款人按规定，对特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的帐户。
理信贷、结算和现金收付业务所必须的工具。银 行对每一个与其发生资金往来的存款单位和个人 都必须按规定开立相应的存款账户。 （一）账户的分类
存款账户包括人民币银行结算账户、外币存款 账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。
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业务2-1 存款业务概述
其中：人民币银行结算账户的开立和使用应遵 守中国人民银行制定的《人民币银行结算账户 管理办法》；外币存款账户的开立和使用应遵 守国家外汇管理局的《境内外汇账户管理规 定》；个人储蓄账户的开立和使用应遵守《储 蓄管理条例》；单位定期存款账户的开立和使 用应遵守《人民币单位存款管理办法》。
金融企业会计教学课件下载-样章.ppt
业务二 商业银行会计
业务二 存款业务的核算
1 2
教学目的与要求 重点及难点
3 4
课时分配 教学组织
5
课后练习
业务二 存款业务的核算
教学目的与要求 通过本章的教学，使学生了解存款业务核算的基
本内容及核算的要求，掌握存款业务的核算及其利息 计算方法，进而能熟练核算存款业务。 重点及难点
存款业务核算的基本要求； 存款业务的核算； 存款利息的核算。
业务二 存款业务的核算
课时分配 6时 教学组织 课堂讲授为主，附之于练习和模拟实验。 课后练习 1．思考题 2．业务练习题 3、模拟实验
业务二 存款业务的核算
主要内容：
Hale Waihona Puke Baidu
1 业务2-1 单位存款业务的概述
2
业务2-2 单位存款业务的核算
3
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业务2-1 存款业务概述
开立一般存款账户需要哪些条件？ 一般存款户的形成一是基本存款户以外的银行
取得借款的，二是与基本存款户的存款人在同一 地点的附属非独立核算单位。开立时需要提供如 下资料：
1、开立基本存款账户所需资料； 2、基本存款账户开户登记证； 3、因向银行借款需要开立的出具借款合同；
业务2-3 个人储蓄业务的核算
业务2-1 存款业务概述
一、存款业务的种类 存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金
的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道，开 展信贷活动的重要前提。
存款分为单位存款 、财政性存款 、个人储 蓄存款
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业务2-1 存款业务概述
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款的来
业务2-1 存款业务概述
4、法人代表/负责人身份证原件及复印件;或 经办人身份证、法人代表/负责人身份证原件及复 印件和授权书；
5、财务人员会计证复印件； 6、单位财务专用章、有权人名章及公章； 7、如经营地与注册地不在同一行政区域的客 户，需在异地开立基本存款账户的还应出具注册 地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的 证明； 8、银行要求提交的其它资料。
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业务2-1 存款业务概述
单位银行结算账户，是指存款人以单位名称开立 的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号 或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行 结算账户管理。 单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存 款账户、专用存款账户和临时存款账户。 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。存款人只能在银行 开立一个基本存款帐户。
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业务2-1 存款业务概述
为规范人民币结算账户的开立和使用，维护经 济金融秩序稳定，中国人民银行制定和颁布了 《人民币银行结算账户管理办法》，并自2003年 9月1日起执行。人民币银行结算账户是指银行为 存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资 金收付活动的人民币活期存款账户。它是存款人 办理存、贷款和资金收付活动的基础。按照存款 人的不同，可分为单位银行结算账户和个人银行
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业务2-1 存款业务概述
（三）账户的开立 基本存款户是存款人办理日常转账结算和现金收 付需要开立的银行结算账户。通常需要提交以下 资料：
1、营业执照正本（企业）或批文/登记证书正 本（非企业）及复印件；
2、组织机构代码证正本及复印件； 3、税务登记证（从事生产、经营活动的纳税 人）正本及复印件；
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业务2-1 存款业务概述
(二)存款账户的管理 强化账户管理、保障资金安全需要从源头、事
中、事后设立相应的控制措施。源头控制主要在 于开户、事中控制主要在于支付、而事后控制主 要在于对账。
开户控制的关键在于保证开户资料的真实性、 完整性和合规性。银行与客户建立业务关系或进 行交易时，应当根据有效的证明文件或其他可靠 的身份识别资料，确定客户的真实身份，完整记 录存款人的开户和交易资料信息。
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业务2-1 存款业务概述
银企对账是银行和企业对各自账户处理结果的交 叉核对。要解决好四个问题：
其一，坚持对账岗与原记账岗相分离。 其二，在对账频率上，应做到随时可对、定期 必对。 其三，在对账方式上，应结合客户特点，采取 灵活多样的对账单派送和回收方式。 其四，在考核、监督机制上，应将对账工作纳 入员工考核体系，上级业务主管部门和内审部门 应进行定期或不定期的检查，以确保各项控制措 施的落实。
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业务2-1 存款业务概述
支付业务应通过增加控制手段的科技含量来提 高控制水平。如：支付密码、电脑验印、指纹验 证等，从技术上提高银行防范虚假支付指令的能 力。同时，对于大额资金出账必须要落实双人复 核和授权管理制度，以杜绝业务操作“一手清”。
在支付业务办理后，还需要通过适时对账来核 实账户资金余额的真实性、准确性。
1、按存款的来源 按存款的来源不同可分为单位存款和居民个人储蓄存 款。 2、按存款的存期长短 按存款的存期长短不同可分为活期存款和定期存款。 此外，目前商业银行还开办了单位、个人通知存款、 单位协定存款、集团账户存款、保险公司协议存款等。
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业务2-1 存款业务概述
二、存款账户的管理 存款账户是各经济单位和个人通过商业银行办
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业务2-1 存款业务概述
一般存款账户是限定存款人在基本存款帐户以外 的银行取得借款的，或基本存款户的存款人不在 同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限 内使用开立的银行结算帐户，一般是用于办理临 时机构以及存款人异地临时采购、经营活动发生 的资金收付的帐户。 专用存款账户是存款人按规定，对特定用途资金 进行专项管理和使用而开立的帐户。
理信贷、结算和现金收付业务所必须的工具。银 行对每一个与其发生资金往来的存款单位和个人 都必须按规定开立相应的存款账户。 （一）账户的分类
存款账户包括人民币银行结算账户、外币存款 账户、个人储蓄账户和单位定期存款账户。
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业务2-1 存款业务概述
其中：人民币银行结算账户的开立和使用应遵 守中国人民银行制定的《人民币银行结算账户 管理办法》；外币存款账户的开立和使用应遵 守国家外汇管理局的《境内外汇账户管理规 定》；个人储蓄账户的开立和使用应遵守《储 蓄管理条例》；单位定期存款账户的开立和使 用应遵守《人民币单位存款管理办法》。
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业务二 商业银行会计
业务二 存款业务的核算
1 2
教学目的与要求 重点及难点
3 4
课时分配 教学组织
5
课后练习
业务二 存款业务的核算
教学目的与要求 通过本章的教学，使学生了解存款业务核算的基
本内容及核算的要求，掌握存款业务的核算及其利息 计算方法，进而能熟练核算存款业务。 重点及难点
存款业务核算的基本要求； 存款业务的核算； 存款利息的核算。
业务二 存款业务的核算
课时分配 6时 教学组织 课堂讲授为主，附之于练习和模拟实验。 课后练习 1．思考题 2．业务练习题 3、模拟实验
业务二 存款业务的核算
主要内容：
Hale Waihona Puke Baidu
1 业务2-1 单位存款业务的概述
2
业务2-2 单位存款业务的核算
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业务2-1 存款业务概述
开立一般存款账户需要哪些条件？ 一般存款户的形成一是基本存款户以外的银行
取得借款的，二是与基本存款户的存款人在同一 地点的附属非独立核算单位。开立时需要提供如 下资料：
1、开立基本存款账户所需资料； 2、基本存款账户开户登记证； 3、因向银行借款需要开立的出具借款合同；
业务2-3 个人储蓄业务的核算
业务2-1 存款业务概述
一、存款业务的种类 存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金
的活动，是银行吸收信贷资金的主要渠道，开 展信贷活动的重要前提。
存款分为单位存款 、财政性存款 、个人储 蓄存款
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业务2-1 存款业务概述
商业银行为了更好地组织和管理存款，依据存款的来