部门预算编制和管理的指导思想和原则

威财预〔2007〕29号
关于编制2008年市级部门预算的通知
市直各部门、各有关单位：
为进一步深化部门预算改革，做好2008年市级部门预算编制工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和《财政部关于完善和推进地方部门预算改革的意见》等有关规定，现就2008年市级部门预算编制工作有关事宜通知如下：
一、部门预算编制的指导思想和原则
2008年市级部门预算编制要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，按照构建社会主义和谐社会和建立公共财政体制的要求，紧紧围绕市委、市政府的决策部署，集中资金“保工资、保正常运转、保法定、保民生、保和谐稳定”，从严从紧编制各项支出预算。

各部门在编制预算过程中，要认真贯彻上述指导思想，并遵循以下原则：
（一）依法理财原则。

预算编制要符合《预算法》和其他法律、法规的规定，收支测算准确、真实、合法合规，体现财政宏观调控的目标，符合现行的财务规章制度，凡不合
法的收入和支出，不能纳入预算编制范围。

（二）综合预算原则。

根据政府收支分类改革的统一要求，部门组织的各项收入以及安排的各项支出，要全面、完整地纳入部门预算，收入统一管理，支出统筹安排，实行全口径预算管理，不得在部门预算之外留有其他收支项目。

（三）零基预算原则。

预算安排不受往年基数影响，在预算内外资金统筹安排的基础上，人员支出按各部门编内实有人员核定，公用支出按定员定额标准核定，项目支出在可行性论证基础上视财力可能按轻重缓急核定。

（四）结构优化和收支平衡原则。

按照“一要吃饭、二要建设”的方针，继续优化支出结构，与部门履行的行政职能及事业发展计划相协调，与市级财力相适应，继续坚持保证重点支出需要，严格控制一般性支出，有保有压，本着“有多少钱办多少事”的原则，合理安排各项支出。

要做到量入为出，量力而行，收支平衡，不编列赤字预算。

二、部门预算编制的主要内容和方法
部门预算是反映本部门单位所有收入和支出的完整预算。

对部门预算中的收入预算、支出预算和政府采购预算，实行不同的编制方法。

2008年将试运行部门预算软件，具体培训工作另行布置。

遵循“结构稳定、数据完备、简捷高效”的原则，2008年市级部门预算报表体系尽量保证方便运用，报表具体分为“录入报表”和“输出报表”两大类，预算单位只需要填制或输入录入报表的数据，输出报表由软
件汇总生成。

由于今年是部门预算软件试运行的第一年，为保证部门预算及时准确编报，各单位仍要单独编报《威海市市直单位2008年部门预算表》（其格式与输出表一致）。

(一)收入预算的编制
收入预算编制的内容包括：财政拨款收入、非税收入、事业单位经营收入、上级补助收入、上年结转及其他收入。

各单位应将年度内取得的各项收入来源全部填列，瞒报收入的视同隐匿资金处理。

各单位在编制收入预算时，应根据近两年单位收入情况和2008年收入增减变动因素，严格按照规定的征收范围和征收标准，按收入类别和项目逐项认真分析测算，确保收入项目完整、收入预算准确。

除因国家取消收费项目、降低收费标准、缩小收费范围等政策性减收外，非税收入征收计划一般不得低于上年收入预算数。

非税收入征收计划一经批准，原则上不予调整。

在执行过程中，因政策性因素确需追加或追减收入计划的，由单位申报，市非税收入管理处重新审定收入计划、征收成本、政府集中金额，有关业务科室相应调整单位支出。

(二)基本支出预算的编制
基本支出预算包括人员经费、按定额管理的日常公用经费和行政事业性专项公用经费三部分。

1.人员经费
人员经费包括工资福利支出、对个人和家庭补助支出。

人员支出预算，应依托部门基础信息资料，按编制部门批准的编制内实有人数和国家、省、市规定的工资津贴政策，计算出实际需求额编制。

2006年7月1日起，我市进行了公务员工资制度和事业单位收入分配制度改革，2007年7月1日起，又规范了公务员津补贴，并对事业单位津补贴进行了“预提高、预发放”。

调整规范后，人员经费包括工资和津补贴两部分。

（1）工资项目：根据威政办发〔2007〕7号，公务员基本工资由职务工资和级别工资构成；机关工人基本工资由技术等级工资和岗位工资构成；事业单位基本工资包括岗位工资和薪级工资。

未进行工资套改的事业单位工资包括基础工资、职务工资、级别工资和工龄工资。

（2）津补贴项目：根据威纪发〔2007〕15号，公务员津补贴包括工作性津贴、生活性补贴、改革性补贴（住房补贴、取暖补贴、公车改革交通补贴）及国家规定发放的特殊岗位津贴。

为体现公平一致，根据威财综〔2007〕26号，事业单位参照市直规范公务员津贴补贴工作的要求，自2007年7月1日起，在职人员在原津贴补贴基础上按照相应职级标准增发“工作补贴”，并规范了特殊岗位津贴。

（3）年终绩效工资
根据威政办发〔2007〕7号，年度考核为称职及以上的机关工作人员年终绩效工资标准为本人当年十二月份的基
本工资，即职务工资和级别工资。

事业单位为岗位工资和薪级工资（未进行工资套改的事业单位为基础工资、职务工资、级别工资和工龄工资）。

2. 按定额管理的日常公用经费
日常公用经费包括办公费及印刷费、水电费、邮电费、办公取暖费、交通费、差旅费、零星维修费、小型会议费、培训费、福利费等支出内容。

日常公用支出预算采取定员定额编制方法，按照财政部门制定的分类分档公用经费定额标准及编制内实有人数编制。

对集中办公由财政集中支付水电费、办公取暖费的部门，在核定公用支出时，应予以扣除。

定额管理单位、差额管理单位不核日常公用经费。

公务费综合定额和单项定额标准详见编报说明。

3.行政事业性专项公用经费
行政事业性专项公用经费是指因部门特殊工作需要而支出、无法通过定员定额经费解决的，需单项核定的特定补助支出。

行政事业性专项公用支出预算采取单项核定、零基预算的方法编制。

首先确认支出的合法性、必要性，再以人或实物为测算对象，单项核定经费支出预算。

各部门单位要从严编制基本支出预算，严格控制基本支出的开支范围和开支标准。

单位人员数字是核定基本支出预算的主要依据，各单位在上报“一上”预算时，要认真核实编制内实有人数和离退休人数，确保人员数字真实; 对人员情况变化较大的要做出说明，并提供相关证明材料。

部门预
算基础信息资料以2007年10月20日为基准日，人员工资根据10月份的工资发放表进行核定。

(三)项目支出预算的编制
各部门、单位要根据《威海市市级项目支出预算管理暂行办法》(威财预〔2006〕33号)的要求，从严编制项目支出预算，细化项目支出内容。

“一上”时，各部门单位应根据市委、市政府确定的明年工作重点和本部门、本行业的发展计划，组织好对申报项目的研究论证，按轻重缓急合理排序后编制支出项目预算表。

要按规定认真填写《市级部门预算项目支出申报表》和说明，并附相关材料。

市政府研究确定和上级要求配套的专项资金项目应附相关文件、方案意见、会议纪要等，基本建设类项目应附有关部门批复的可行性分析报告、项目预算及投资立项计划书等。

要细化项目预算编制，所有项目必须落实到具体单位、具体项目，执行中不得随意变更。

（四）政府采购预算编制
政府采购预算是部门预算的辅助支出预算，市直部门应根据政府集中采购目录及采购限额标准，将基本支出预算和项目支出预算中需要进行政府采购的项目，按政府采购项目分类、采购品目、数量、金额和资金来源编制政府采购预算。

政府采购预算执行将通过编报政府采购计划具体实施，对未在预算中编报政府采购项目预算的，财政部门不予批准政府采购计划。

三、2008年部门预算的编报时间
2008年部门预算编制仍采取“二上二下”的程序编制。

为保证2008年部门预算编制工作顺利进行，部门编报时间安排如下：
（一）一上阶段（2007年10月31日前）。

市直各部门单位按统一的部门预算编报格式完成本部门单位预算的编报工作，并将预算表、项目支出申报材料连同数据软盘报送市财政局对口业务科室和预算科。

“非税收入征收计划表”和“非税收入征收成本核定表”于10月12日前报送市非税收入管理处。

（二）一下阶段（2007年11月1日至11月15日）。

财政部门根据各部门上报资料，经过审核论证，结合市级财力状况，经综合平衡后，确定并下达部门支出预算控制数。

（三）二上阶段（2007年11月16日至11月30日）。

市直部门单位根据预算指标控制数，编制本部门的细化预算和政府采购预算，并将部门预算报表连同数据软盘分别报送市财政局对口业务科室和预算科。

基础信息资料有变化的一并上报。

（四）二下阶段。

财政部门对各部门报送的部门预算草案进行审核、汇总、综合平衡，将汇编的市级预算（草案）报市政府审定后提交市人民代表大会审议。

市人代会批准市级预算之日起30日内，正式批复市级各部门预算。

各部门在市财政局批复本部门预算之日起15日内，批复所属单位
预算。

四、2008年市级部门预算的编报要求
（一）高度重视，精心组织，确保2008年市级部门预算编制工作顺利完成。

各部门单位要切实把预算编制提上单位工作的重要议事日程，加强预算编制基础性工作，早编、细编、编实、编准预算，并严格按照政府收支分类改革的要求，准确合理使用经济分类明细科目，认真填写项目支出经济分类科目内容，尽量细化到“款”级明细，以努力提高预算编制和执行质量。

要切实加强对预算编制工作的组织领导。

部门预算编制时间紧、任务重，要强化责任意识，确定专门班子负责组织实施。

基本支出和项目支出预算建议以及部门预算草案都要经过集体研究，报送的有关报表资料，必须由部门单位主要负责人签字并加盖公章。

对因部门单位不重视，考虑不周到、工作不细致，导致编制的预算不能满足正常运转需要的，预算执行中不再追加。

（二）认真做好基础工作，努力提高预算编制质量。

预算一经人代会批准即具有法定效力，必须严格执行，不得随意变更。

各部门单位上报的机构、编制、人员、资产等信息资料，必须真实、准确、完整。

在此基础上对上报项目科学论证，合理排序。

部门预算的各项数据要做到准确、可靠，确保部门预算的真实性和完整性。

（三）确保重点，从严从紧编制2008年市级部门预算。

2008年各部门单位日常公用经费综合定额继续保持2007
年分类分档标准。

由于工资制度改革和规范津补贴，今年预算执行中政策性增支因素较多，财政收支矛盾非常突出，各部门单位要贯彻厉行节约、勤俭办一切事业的思想，支出安排要精打细算，把有限的财力用到部门单位急需的事业上。

（四）深化改革，提高综合预算管理水平。

强化预算内外资金结合，严格“收支两条线”管理。

部门组织的各项收入，要在预算中如实反映和填报；部门的支出，根据履行职能的需要统筹安排，做到收支脱钩。

切实加强行政事业性收费等非税收入的征收管理工作，对符合国家政策规定的收费，执收部门和单位要做到应收尽收，确保完成收入计划，增强政府宏观调控能力。

（五）加强财政拨款结余资金管理。

各部门应加强对财政拨款结余资金的统计、分析、核查和统筹使用。

在编制2008年部门预算时，各单位要加大结余资金的管理力度，努力提高财政拨款结余资金的使用效率。

要结合本部门结余资金情况，提出使用计划，符合政府采购要求的要编制政府采购预算，提高预算安排的准确性。

具体工作将在市直部门决算时一并布置。

（六）加大监督力度，健全预算编制奖惩机制。

市财政局将开展预算编制质量检查，结合财政专项检查对部门预算基础信息质量进行全面检查，对瞒报收入、故意少报或多报基础数据的，一经查出，要按有关规定处理。

对部分重点专项资金的使用情况进行绩效评价，绩效评价结果将作为财政
部门编制下一年度部门预算的重要参考，对绩效评价差的项目所在部门，在下一预算年度安排项目支出时，将适当减少项目支出预算。

二〇〇七年九月二十七日
主题词：2008年部门预算通知
威海市财政局办公室2007年9月27日印发。