《企业内部控制实务(第2版)》教案10
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教学课件：《企业内部控制(第二版)》程新生
• 项目经理与项目会计既是领导与被领导关系， 也是互相监督关系
• 为什么这么安排？
• 项目经理的权限很大，容易出现舞弊，项目会计不 仅是项目成员，也是公司财务部人员，对项目经理 监督。项目会计也是需要控制的对象，因为与舞弊 的源头最近
• 如果项目经理和项目会计串通舞弊，很难被发现， 每年或每个项目完工后应调换项目会计；内部控制 实施要奖惩有别
• 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和 执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略
• 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机 构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下
• 工程项目内部控制：资金支出由项目经理签 字确认；签订合同时项目会计需要参与并签 字；年终员工匿名形式互相评分
• 中国“企业内部控制应用指引第1号-组织架构” （2010）指出，企业应当根据组织架构的设计规范， 确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等 符合现代企业制度要求
二、组织架构/结构
• 应关注董事会、监事会、经理层运行效果，关注内部 机构设置的合理性和运行的有效性。企业拥有子公司 的，应当建立科学的投资管控制度；注重股权结构的 影响
• 在配股后一年内，在全国9个城市和地区建立了12家 配售中心，支出达2.7亿元，更加重了债务负担。此 后销售收入没有上升
• 董事长对高负债不以为然，认为负债经营对公司有利
4．激励机制不当
• 郑百文为激励员工增加营业收入，以销售收 入为指标，完成指标者封为副总，可以自行 配备小轿车。导致各个销售网点为完成指标 不惜购销价格倒挂，大量商品高进低出，亏 损严重，最终关门歇业，留下4亿多元应收账 款
1．控制环境
• 1998年以来，由于家电市场竞争激烈，导致郑百文 购入的存货实际价值大幅贬值，最终购销价格倒挂， 形成亏损。之后，长虹改变销售策略，放弃单纯依 靠批发商经销，郑百文货源大幅缩水，家电分公司 1998年销售收入由上年的65.7，银行会 对其开具的银行承兑汇票的逾期资金进行罚息。 1998年的罚息使财务费用达到1.3亿元，同比增长 1434.27%，之后建设银行发现其款项不能收回， 即停止对郑百文承兑汇票，切断了资金链，财务状 况恶化
• 为什么这么安排？
• 项目经理的权限很大，容易出现舞弊，项目会计不 仅是项目成员，也是公司财务部人员，对项目经理 监督。项目会计也是需要控制的对象，因为与舞弊 的源头最近
• 如果项目经理和项目会计串通舞弊，很难被发现， 每年或每个项目完工后应调换项目会计；内部控制 实施要奖惩有别
• 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和 执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略
• 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机 构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下
• 工程项目内部控制：资金支出由项目经理签 字确认；签订合同时项目会计需要参与并签 字；年终员工匿名形式互相评分
• 中国“企业内部控制应用指引第1号-组织架构” （2010）指出，企业应当根据组织架构的设计规范， 确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等 符合现代企业制度要求
二、组织架构/结构
• 应关注董事会、监事会、经理层运行效果，关注内部 机构设置的合理性和运行的有效性。企业拥有子公司 的，应当建立科学的投资管控制度；注重股权结构的 影响
• 在配股后一年内，在全国9个城市和地区建立了12家 配售中心，支出达2.7亿元，更加重了债务负担。此 后销售收入没有上升
• 董事长对高负债不以为然，认为负债经营对公司有利
4．激励机制不当
• 郑百文为激励员工增加营业收入，以销售收 入为指标，完成指标者封为副总，可以自行 配备小轿车。导致各个销售网点为完成指标 不惜购销价格倒挂，大量商品高进低出，亏 损严重，最终关门歇业，留下4亿多元应收账 款
1．控制环境
• 1998年以来，由于家电市场竞争激烈，导致郑百文 购入的存货实际价值大幅贬值，最终购销价格倒挂， 形成亏损。之后，长虹改变销售策略，放弃单纯依 靠批发商经销，郑百文货源大幅缩水，家电分公司 1998年销售收入由上年的65.7，银行会 对其开具的银行承兑汇票的逾期资金进行罚息。 1998年的罚息使财务费用达到1.3亿元，同比增长 1434.27%，之后建设银行发现其款项不能收回， 即停止对郑百文承兑汇票，切断了资金链，财务状 况恶化
企业内部控制实务(2)教案首页[3页]
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任务4-2 发展战略控制
任务4-3 人力资源控制
任务4-4 社会责任控制
任务4-5 企业文化控制
6
2
1
1
1
1
任务4-1课时数含【教学引导】时间
项目五 资金活动控制
任务5-1 资金活动控制概述
任务5-2 资金活动业务流程
任务5-3 资金活动主要风险与控制措施
任务5-4 资金活动控制制度设计【教学引导】时间
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
任务9-4 资产管理控制制度设计
6
1
1
2
2
任务9-1课时数含【教学引导】时间
项目十 工程项目控制
任务10-1 工程项目控制概述
任务10-2 工程项目业务流程
任务10-3 工程项目主要风险与控制措施
任务10-4 工程项目控制制度设计
6
1
1
2
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任务10-1课时数含【教学引导】时间
项目十一 研究与开发控制
任务11-1 研究与开发控制概述
任务11-2 研究与开发业务流程
任务11-3 研究与开发主要风险与控制措施
任务11-4 研究与开发控制制度设计
6
1
1
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任务11-1课时数含【教学引导】时间
项目十二 担保业务控制
任务12-1 担保业务控制概述
任务12-2 担保业务流程
任务12-3 担保业务主要风险与控制措施
企业内部控制实务
课程名称
企业内部控制实务
课程编号
总课时：70课时
讲 课：70课时
学分数
课程类型
必修课（ ） 选修课（） 实验课（ ）
授课对象
任务4-3 人力资源控制
任务4-4 社会责任控制
任务4-5 企业文化控制
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1
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任务4-1课时数含【教学引导】时间
项目五 资金活动控制
任务5-1 资金活动控制概述
任务5-2 资金活动业务流程
任务5-3 资金活动主要风险与控制措施
任务5-4 资金活动控制制度设计【教学引导】时间
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
任务9-4 资产管理控制制度设计
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任务9-1课时数含【教学引导】时间
项目十 工程项目控制
任务10-1 工程项目控制概述
任务10-2 工程项目业务流程
任务10-3 工程项目主要风险与控制措施
任务10-4 工程项目控制制度设计
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任务10-1课时数含【教学引导】时间
项目十一 研究与开发控制
任务11-1 研究与开发控制概述
任务11-2 研究与开发业务流程
任务11-3 研究与开发主要风险与控制措施
任务11-4 研究与开发控制制度设计
6
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任务11-1课时数含【教学引导】时间
项目十二 担保业务控制
任务12-1 担保业务控制概述
任务12-2 担保业务流程
任务12-3 担保业务主要风险与控制措施
企业内部控制实务
课程名称
企业内部控制实务
课程编号
总课时：70课时
讲 课：70课时
学分数
课程类型
必修课（ ） 选修课（） 实验课（ ）
授课对象
《企业内部控制实务(第2版)》教案2
【讲授新课】（120分钟）
任务1-3 内部控制制度设计
一、内部控制制度设计概述
（一）内部控制制度、（二）内部控制制度设计
二、内部控制制度设计的方式
（一）自行设计、（二）委托设计、（三）联合设计
三、内部控制制度设计的思路
（一）从分析企业内部控制现状入手、（二）以实现控制目标为目标
（三）以风险控制为导向、（四）以企业内部控制手册为形式
（五）以内部控制制度有效执行为重点
四、内部控制制度设计的内容
（一）公司层面内部控制
（二）业务层面内部控制
五、内部控制制度设计的程序和方法
（一）现状调研与项目方案确定
《浙江新农化工股份有限公司内部控制制度设计规范》
（二）风险评估与流程梳理
（三）内部控制制度设计
（四）制度讲解与修改完善
（五）评审验收与批准实施
【教学引导】（9分钟）
导入《内部控制真的很重要！》。
阐述会计人员必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。
【讲授新课】（74分钟）
任务1-1 内部控制认知
一、内部控制的含义
（一）内部控制的主体是“全员的”；（二）内部控制的客体是“全面的”；
（三）内部控制的目标是“多元的”；（四）内部控制的方法是“全方位的”；
二、内部控制基本规范
《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：银监会和保监会于2018年4月合并，合并后全称为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”，银监会和保监会合并的目的在于深化金融监管体制改革，统一维护银行业和保险业合法、稳健运行，防范和化解金融风险，保护金融消费者合法权益，维护金融稳定）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。
任务1-3 内部控制制度设计
一、内部控制制度设计概述
（一）内部控制制度、（二）内部控制制度设计
二、内部控制制度设计的方式
（一）自行设计、（二）委托设计、（三）联合设计
三、内部控制制度设计的思路
（一）从分析企业内部控制现状入手、（二）以实现控制目标为目标
（三）以风险控制为导向、（四）以企业内部控制手册为形式
（五）以内部控制制度有效执行为重点
四、内部控制制度设计的内容
（一）公司层面内部控制
（二）业务层面内部控制
五、内部控制制度设计的程序和方法
（一）现状调研与项目方案确定
《浙江新农化工股份有限公司内部控制制度设计规范》
（二）风险评估与流程梳理
（三）内部控制制度设计
（四）制度讲解与修改完善
（五）评审验收与批准实施
【教学引导】（9分钟）
导入《内部控制真的很重要！》。
阐述会计人员必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。
【讲授新课】（74分钟）
任务1-1 内部控制认知
一、内部控制的含义
（一）内部控制的主体是“全员的”；（二）内部控制的客体是“全面的”；
（三）内部控制的目标是“多元的”；（四）内部控制的方法是“全方位的”；
二、内部控制基本规范
《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：银监会和保监会于2018年4月合并，合并后全称为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”，银监会和保监会合并的目的在于深化金融监管体制改革，统一维护银行业和保险业合法、稳健运行，防范和化解金融风险，保护金融消费者合法权益，维护金融稳定）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。
企业内部控制实务教案2-2[3页]
![企业内部控制实务教案2-2[3页]](https://img.taocdn.com/s3/m/a06bf7e76c85ec3a86c2c540.png)
【讲授新课】（78分钟）
任务2-5 全面预算控制
一、全面预算控制的含义
二、全面预算控制的要求
三、全面预算控制的内容
【案例分析2-2】《蓝天公司货币资金预算管理制度》
任务2-6 运营分析控制
一、运营分析控制的含义
二、运营分析控制的要求
三、运营分析控制的方法
（一）定量分析方法、（二）定性分析方法
四、运营分析控制的步骤和内容
一、财产保护控制的含义
二、财产保护控制的要求
三、财产保护控制的内容
（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险
【布置作业】（1分钟）
1.什么是不相容职务分离控制？简述其要求与内容？
2.什么是授权审批控制？简述授权审批控制的原则与形式？
3.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
理论教学
内容
任务2-1 不相容职务分离控制
任务2-2 授权审批控制
任务2-3 会计系统控制
任务2-4 财产保护控制
任务2-5 全面预算控制
任务2-6 运营分析控制
任务2-7 绩效考评控制
理论教学
方法
主要采用讲授法和案例教学。
实践教学内容与方法
教学内容与课时安排
任务2-1 不相容职务分离控制0.5课时
（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、
（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、
（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告
任务2-7 绩效考评控制
一、绩效考评控制的含义
二、绩效考评控制的要求
三、绩二）建立绩效考评指标体系、
任务2-5 全面预算控制
一、全面预算控制的含义
二、全面预算控制的要求
三、全面预算控制的内容
【案例分析2-2】《蓝天公司货币资金预算管理制度》
任务2-6 运营分析控制
一、运营分析控制的含义
二、运营分析控制的要求
三、运营分析控制的方法
（一）定量分析方法、（二）定性分析方法
四、运营分析控制的步骤和内容
一、财产保护控制的含义
二、财产保护控制的要求
三、财产保护控制的内容
（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险
【布置作业】（1分钟）
1.什么是不相容职务分离控制？简述其要求与内容？
2.什么是授权审批控制？简述授权审批控制的原则与形式？
3.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
理论教学
内容
任务2-1 不相容职务分离控制
任务2-2 授权审批控制
任务2-3 会计系统控制
任务2-4 财产保护控制
任务2-5 全面预算控制
任务2-6 运营分析控制
任务2-7 绩效考评控制
理论教学
方法
主要采用讲授法和案例教学。
实践教学内容与方法
教学内容与课时安排
任务2-1 不相容职务分离控制0.5课时
（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、
（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、
（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告
任务2-7 绩效考评控制
一、绩效考评控制的含义
二、绩效考评控制的要求
三、绩二）建立绩效考评指标体系、
《企业内部控制实务(第2版)》教案10
1.简述资产管理内部控制的总体要求？
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
1.合信木制品公司存货管理在哪些环节出现了舞弊或不规范行为？
2.企业采取哪些控制措施可以有效规避存货管理失控风险？
教案纸（9-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。
任务9-1 资产管理控制概述
一、资产的含义
（一）存货
（二）固定资产
（三）无形资产
二、资产管理内部控制的总体要求
（一）全面梳理资产管理流程
（二）查找资产管理薄弱环节
（三）健全和落实资产管控措施
任务9-2 资产管理业务流程
一、存货管理的业务流程
（一）存货取得
（二）验收入库
（三）仓储保管
（四）领用发出
（五）盘点清查
教案纸（9-1）
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
1.合信木制品公司存货管理在哪些环节出现了舞弊或不规范行为？
2.企业采取哪些控制措施可以有效规避存货管理失控风险？
教案纸（9-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。
任务9-1 资产管理控制概述
一、资产的含义
（一）存货
（二）固定资产
（三）无形资产
二、资产管理内部控制的总体要求
（一）全面梳理资产管理流程
（二）查找资产管理薄弱环节
（三）健全和落实资产管控措施
任务9-2 资产管理业务流程
一、存货管理的业务流程
（一）存货取得
（二）验收入库
（三）仓储保管
（四）领用发出
（五）盘点清查
教案纸（9-1）
企业内部控制实务教案3-3[4页]
![企业内部控制实务教案3-3[4页]](https://img.taocdn.com/s3/m/212330cbaf45b307e9719730.png)
教案纸（3-3）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.什么是发展战略？企业如何实施发展战略？
2.什么是人力资源？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。
【讲授新课】（79分钟）
任务3-2 发展战略控制
三、发展战略的制定
（一）建立健全发展战略制定机构
（二）分析评价影响发展战略的内外部因素
（三）科学制定发展战略
四、发展战略的实施与调整
（一）发展战略的实施
（二）发展战略的调整
任务3-3 人力资源控制
一、人力资源的含义与内容
（一）人力资源具有生命周期性
（二）人力资源具有能动性
三、组织架构的设计
（一）设计原则
（二）治理结构设计
（三）内部机构设计
四、组织架构的运行
（一）梳理治理结构
（二）梳理内部机构
（三）对子公司的管控
（四）组织架构的调整
【案例分析3-1】东兴机械有限公司组织架构的设计是否合理，并阐明理由。
任务3-2 发展战略控制
一、发展战略的含义与内容
二、发展战略的主要风险
本项目的重点、难点是：内部环境主要构成内容的含义、内容和主要风险。
理论教学
内容
任务3-1 组织架构控制
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.什么是发展战略？企业如何实施发展战略？
2.什么是人力资源？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
企业内部控制的五大目标中，促进发展战略实现是内部控制最高层次的目标。它一方面表明，企业内部控制最终所追求的是如何通过内部控制促进企业实现发展战略；另一方面也说明，实现发展战略必须通过建立健全内部控制体系提供保证。发展战略为企业内部控制指明了方向，内部控制为企业实现发展战略提供了坚实保障。
【讲授新课】（79分钟）
任务3-2 发展战略控制
三、发展战略的制定
（一）建立健全发展战略制定机构
（二）分析评价影响发展战略的内外部因素
（三）科学制定发展战略
四、发展战略的实施与调整
（一）发展战略的实施
（二）发展战略的调整
任务3-3 人力资源控制
一、人力资源的含义与内容
（一）人力资源具有生命周期性
（二）人力资源具有能动性
三、组织架构的设计
（一）设计原则
（二）治理结构设计
（三）内部机构设计
四、组织架构的运行
（一）梳理治理结构
（二）梳理内部机构
（三）对子公司的管控
（四）组织架构的调整
【案例分析3-1】东兴机械有限公司组织架构的设计是否合理，并阐明理由。
任务3-2 发展战略控制
一、发展战略的含义与内容
二、发展战略的主要风险
本项目的重点、难点是：内部环境主要构成内容的含义、内容和主要风险。
理论教学
内容
任务3-1 组织架构控制
企业内部控制实务
二、内部控制操作措施案例：金地集团扩张领先与成功管控的奥秘第三篇操作策略一、企业财务风险防范的灵魂人1、人的行为与动机2、人的需要3、财务工的素质4、行为的内部控制二、企业财务防范的重点货币资金案例：北京某民营企业300万元不翼而飞1、货币资金内部控制2、货币资金的内控制度3、货币资金岗位分工及授权批准管理4、现金内部控制要点5、现金收入业务的常见漏洞及防范措施6、现金支出业务的常见漏洞及防范措施7、银行存款收支内部控制的具体内容包括8、银行存款核算常见漏洞及防范措施9、票据及有关印章的管理10、货币资金监督检查的主要内容三、企业内部控制的实物固定资产与存货1、实物资产控制的六大原则2、实物资产控制的要点3、存货控制要点4、实物资产控制措施讨论：1、企业董事会（长）如何控制人、钱、物？2、讲一个您身边内控失败的案例（起因、经过、结果和教训）。
四、采购与付款内部控制案例：供货方与购买方欺诈行为案例1、采购与付款内部控制目标2、采购与付款业务的关键控制点3、采购与付款流程控制五、销售与收款的内部控制（一）企业销售与收款的风险（二）企业销售与收款的控制方法1、职能分离法2、建立客户信用评估和控制机制3、建立客户访问和应收账款对账制度4、制定严格的销售收款政策5、建立应收账款分析、催收和预警制度6、建立确认制度7、控制销售渠道8、建立舞弊案件举报制度9、严格执行退货和三包政策10、销售人员自律声明11、销售人员工作日志案例：收款员因贪污公款400多万被判处死刑六、成本费用内部控制1、建立成本费用控制制度2、加强对成本费用形成过程的控制。
企业内部控制实务教案最新完整版(第10章)
（2）初步掌握研究与开发控制制度的设计方法
项目分析
本项目主要讲述企业研究与开发的内部控制，包括研究与开发业务流程、研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计等
本项目的重点、难点是：研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计
理论教学
内容
任务10-1研究与开发控制概述
任务10-2研究与开发业务流程
教案纸（10-3）
教师活动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.研究与开发的主要风险有哪些？
2.简述研发过程管理的控制目标和主要控制措施？
3.研究与开发有哪些关键控制点？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
研究与开发内部控制制度设计既是研究与开发内部控制建设的首要环节，也是企业研究与开发内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业研究与开发控制制度，可以达到用制度规范企业研究与开发活动、防范研究与开发风险的目的。
（三）实行研究与开发业务资金预算管理制度
（四）定期核对研发项目账目
【案例分析10-1】兴华公司软件研发项目的风险描述与应对措施
【布置作业】（1分钟）
1.研究与开发的主要风险有哪些？
2.简述研发过程管理的控制目标和主要控制措施？
3.研究与开发有哪些关键控制点？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
（四）健全研发成果验收制度，确保研发成果评审、验收的严谨性
（五）建立自主创新机制，促进研究成果转换的有效性
（六）建立研究成果保护制度，确保研究成果的安全性
（七）严格研发费用核算，保证会计核算资料的准确性
项目分析
本项目主要讲述企业研究与开发的内部控制，包括研究与开发业务流程、研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计等
本项目的重点、难点是：研究与开发主要风险与控制措施、研究与开发控制制度设计
理论教学
内容
任务10-1研究与开发控制概述
任务10-2研究与开发业务流程
教案纸（10-3）
教师活动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.研究与开发的主要风险有哪些？
2.简述研发过程管理的控制目标和主要控制措施？
3.研究与开发有哪些关键控制点？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
研究与开发内部控制制度设计既是研究与开发内部控制建设的首要环节，也是企业研究与开发内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业研究与开发控制制度，可以达到用制度规范企业研究与开发活动、防范研究与开发风险的目的。
（三）实行研究与开发业务资金预算管理制度
（四）定期核对研发项目账目
【案例分析10-1】兴华公司软件研发项目的风险描述与应对措施
【布置作业】（1分钟）
1.研究与开发的主要风险有哪些？
2.简述研发过程管理的控制目标和主要控制措施？
3.研究与开发有哪些关键控制点？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
（四）健全研发成果验收制度，确保研发成果评审、验收的严谨性
（五）建立自主创新机制，促进研究成果转换的有效性
（六）建立研究成果保护制度，确保研究成果的安全性
（七）严格研发费用核算，保证会计核算资料的准确性
企业内部控制第二版课程设计
企业内部控制第二版课程设计一、课程介绍本课程旨在介绍企业内部控制的概念、要素以及设计和实施的方法，帮助学生全面理解企业内部控制在企业运作中的重要性和作用。
二、课程内容1.企业内部控制概述–企业内部控制的概念和目的–企业内部控制的分类和层次结构–企业内部控制与风险管理的关系2.企业内部控制的要素–控制环境–风险评估–控制活动–信息和沟通–监控3.企业内部控制的设计–控制目标的确定–控制活动的设计–内部控制流程的设计–控制环境的设计4.企业内部控制的实施–内部控制的执行–内部审计和监控–内部控制的持续改进三、课程目标通过学习本课程，学生将能够了解企业内部控制的意义、要素和实施方法，掌握企业内部控制的设计原则和技术方法，提高对企业内部控制的认识和理解能力，为日后从事企业管理和风险管理工作打下坚实的基础。
四、教学方法本课程采用理论讲授、案例分析和课堂讨论相结合的方式进行教学。
教师将通过演讲、PPT和案例分析等方式授课，学生将通过自主学习和小组讨论的方式完成作业和案例分析，同时学生还将在小组内进行研讨和汇报，以提高自己的沟通和表达能力。
五、考核方式本课程采用考试和作业相结合的方式进行考核，其中期末考试占总成绩的60%，平时作业占40%。
平时作业包括课堂练习、个人作业和小组作业等，旨在测试学生的理解能力和应用能力。
六、教材1.《内部控制与风险管理》（第二版），章杨等著，机械工业出版社，2015年。
2.《企业内部控制手册：基于COSO 2013框架》，陈希斌著，清华大学出版社，2017年。
七、总结企业内部控制是现代企业管理的重要内容之一，其能够帮助企业更好地管理风险、提高运营效率、保障信息安全等方面发挥重要作用。
本课程将为学生提供一份全面的企业内部控制启蒙教育，帮助学生深入了解内部控制的概念、要素、设计和实施，培养学生成为企业管理和风险管理领域的专业人才。
第10章-内部控制中级财务管理-二版-杨丹PPT课件
内部控制整合框架阶段，就是在以上三个阶段的基础 上，把内部控制要素整合成五个相互关联的部分。
企业风险管理是在内部控制整合框架五要素基础上的 拓展，形成了八个相互关联的要素整体。同时，内部 控制与风险管理理念贯穿于其中，这个整体被称为企 业风险整合框架。
10.1.1 内部控制的发展历程
（1）什么是内部控制
在内部牵制阶段，内部控制的主要内容是账目间的相 互核对，内部控制的主要方式是设置不兼容岗位。
在内部控制制度阶段，内部控制以内部会计控制为核 心，重点是建立健全规章制度。
10.1.1 内部控制的发展历程
在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证 企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，分为 内部控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
其对风险管理的定义为：风险管理是一个过程，受企 业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制 及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效 率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合 理保证。
10.1.1 内部控制的发展历程
在内部控制整合框架五个要素的基础上，COSO企业 风险管理的构成要素增加到八个：①内部环境；②目 标设定；③事项识别；④风险评估：⑥风险应对；⑥ 控制活动；⑦信息与沟通；⑧监控。八个要素相互关 联，贯穿于企业风险管理的过程中。
COSO报告将内部控制定义为： 内部控制是一个过程，它受到董 事会、管理人员和其他职员的影 响，以期为实现经营的效果和效 率、财务报告的可靠性及遵守相 关的法律法规提供合理保证。
COSO(Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission)是 Treadway委员会中专门研 究内部控制问题的委员会， 而著名的Treadway委员会， 创立于1985年，由美国注 册会计师协会(AICPA)、美 国会计学会(AAA)、财务经 理协会(FEl)、国际内部审计 人员协会(IIA)以及管理会计 学会(IMA)发起。
企业风险管理是在内部控制整合框架五要素基础上的 拓展，形成了八个相互关联的要素整体。同时，内部 控制与风险管理理念贯穿于其中，这个整体被称为企 业风险整合框架。
10.1.1 内部控制的发展历程
（1）什么是内部控制
在内部牵制阶段，内部控制的主要内容是账目间的相 互核对，内部控制的主要方式是设置不兼容岗位。
在内部控制制度阶段，内部控制以内部会计控制为核 心，重点是建立健全规章制度。
10.1.1 内部控制的发展历程
在内部控制结构阶段，内部控制被认为是为合理保证 企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序，分为 内部控制环境、会计制度和控制程序三个方面。
其对风险管理的定义为：风险管理是一个过程，受企 业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制 及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效 率和效果、财务报告的可靠性以及法规的遵循提供合 理保证。
10.1.1 内部控制的发展历程
在内部控制整合框架五个要素的基础上，COSO企业 风险管理的构成要素增加到八个：①内部环境；②目 标设定；③事项识别；④风险评估：⑥风险应对；⑥ 控制活动；⑦信息与沟通；⑧监控。八个要素相互关 联，贯穿于企业风险管理的过程中。
COSO报告将内部控制定义为： 内部控制是一个过程，它受到董 事会、管理人员和其他职员的影 响，以期为实现经营的效果和效 率、财务报告的可靠性及遵守相 关的法律法规提供合理保证。
COSO(Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission)是 Treadway委员会中专门研 究内部控制问题的委员会， 而著名的Treadway委员会， 创立于1985年，由美国注 册会计师协会(AICPA)、美 国会计学会(AAA)、财务经 理协会(FEl)、国际内部审计 人员协会(IIA)以及管理会计 学会(IMA)发起。
《企业内部控制实务》教案课件和习题答案 课件8-资产管理控制
三是计价方法较多。由于存货的种类多、数量多，性质用途
各不相同，为使存货成本能够恰当反映存货的实际价值，满足成本 核算和经营管理需要，会计准则对存货计价规定了实际成本法、计 划成本法、成本与市价孰低法等多种计价方法。需要企业根据会计 准则，结合存货性质和管理需要进行合理选择，并保持会计政策的 连续性，保证会计信息的真实性和可靠性。
【教学引导】
存货管理失控，合信公司破产
资产是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础， 它本身具有价值，而且能给企业、个人带来经济利益。因此， 企业资产具有被偷盗、被侵占、被浪费、被减值、被毁损等风 险。这些风险一旦发生，轻者造成企业经济损失，重者危害企 业生产经营活动、造成人身伤亡和重大财产损失，甚至导致企 业破产倒闭。正是鉴于资产的重要性，《企业内部控制基本规 范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一，本案例就充 分说明了这一点。
企业内部控制实务
81 项目八 资产管理控制
6课时
2015年5月
项目八 资产管理控制
任务8-1 资产管理控制概述 任务8-2 资产管理业务流程 任务8-3 资产管理主要风险与控制措施 任务8-4 资产管理控制制度设计
教学目标
1.知识目标： （1）了解资产管理的业务流程； （2）掌握资产管理内部控制的总体要求； （3）重点掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施。 2.能力目标 （1）理解资产管理控制制度的设计目标； （2）初步掌握资产管理控制制度的设计方法。
第一，企业内部控制环境极差，董事长不懂内部控制或者故意而 为之。按照公司治理规定，董事长作为最高决策层，绝对不能负责 具体的采购业务。更不能随心所欲的一个人从事采购活动，什么采 购计划、采购预算、采购合同、采购审批、采购发票，在董事长眼 里都是无所谓。董事长的所作所为，已经为企业的破产倒闭埋下了 伏笔。
《企业内部控制实务》教案课件和习题答案 课件11-担保业务控制
（五）定金
定金是在合同订立或在履行之前支付的一定数额的金钱作 为担保的担保方式。给付定金的一方称为定金给付方，接受定 金的一方称为定金接受方。
在上述五种担保方式中，保证担保方式也就是通常所说的 企业信用担保方式。它与其他四种担保方式最大的区别在于保 证人是合同交易双方之外的第三方，而抵押、质押、留置和定 金这四种担保方式都是在合同当事人之间进行。
三是相对独立性。担保可相对独立于所担保的债权而发生或 存在。如担保的成立须当事人另行约定；主合同无效，担保合同 另有约定的，可继续有效。
从《中华人民共和国担保法》的内容看，债的担保是指以 当事人的一定财产为基础，能够用以督促债务人履行债务，保 障债权实现的方法。
担保法上的担保，又称债权担保、债的担保、债务担保， 是个总括的概念，内涵丰富，外延极广。它是一种承诺，是对 担保人和被担保人行为的一种约束。担保一般发生在经济行为 中，如被担保人到时不履行承诺，一般由担保人代被担保人先 行履行承诺。担保一般有口头担保和书面担保，但只有书面担 保才具有真正意义的法律效力。
曾是生产不锈钢餐具的明星企业记者的采访时不愿多说，一直叹气。
福建省鹏翰拍卖有限公司、福建省顶信拍卖有限公司联合刊登的拍卖 公告称，受厦门市中级人民法院委托，厦门清宏实业有限公司所有的海沧 新阳工业区厂房、食堂、宿舍楼等房地产，定于7月24日下午3：30在中国 拍卖行业协会网络拍卖平台进行公开拍卖，总用地面积3万多平方米，整体 拍卖起拍价4029万元。
企业内部控制实务
111 项目十一 担保业务控制
6课时
2015年5月
项目十一 担保业务控制
任务11-1 担保业务控制概述 任务11-2 担保业务流程 任务11-3 担保业务主要风险与控制措施 任务11-4 担保业务控制制度设计
《企业内部控制实务(第2版)》教案4
教案案首
（总第3号）
授课
时间
授课
地点
授课
学时
4ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项
目
简
介
项目
项目三全面预算控制
项目目标
知识目标
能力目标
（1）理解全面预算控制的含义；
（2）掌握全面预算控制的总体要求；
（3）重点掌握全面预算控制的主要风险、关键控制点和控制措施。
（1）理解全面预算控制制度的设计目标；
（2）初步掌握全面预算控制制度的设计方法。
【导入新课】（2分钟）
全面预算管理是整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要抓手。为了引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。财政部等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理全面预算控制流程，明确全面预算控制主要风险与控制措施，制定全面预算内部控制制度。
教案纸（3-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（5分钟）
1.什么是全面预算控制？简述全面预算控制的总体要求。
2.什么是全面预算管理？全面预算管理的本质属性是什么？
3.全面预算控制包括哪些基本环节？各环节包括哪些内容？
学生回答完毕，教师进行讲评。
《全面预算管理的过去、现在与未来》
【讲授新课】（79分钟）
任务3-1全面预算控制概述
一、全面预算控制的含义
全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、财务活动的全面控制和管理。
（总第3号）
授课
时间
授课
地点
授课
学时
4ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项
目
简
介
项目
项目三全面预算控制
项目目标
知识目标
能力目标
（1）理解全面预算控制的含义；
（2）掌握全面预算控制的总体要求；
（3）重点掌握全面预算控制的主要风险、关键控制点和控制措施。
（1）理解全面预算控制制度的设计目标；
（2）初步掌握全面预算控制制度的设计方法。
【导入新课】（2分钟）
全面预算管理是整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略的重要抓手。为了引导和规范企业加强全面预算管理各环节的风险管控，促进全面预算管理在推动企业实现发展战略过程中发挥积极作用。财政部等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引第15号—全面预算》，企业的相关管理部门应当结合实际情况，全面梳理全面预算控制流程，明确全面预算控制主要风险与控制措施，制定全面预算内部控制制度。
教案纸（3-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（5分钟）
1.什么是全面预算控制？简述全面预算控制的总体要求。
2.什么是全面预算管理？全面预算管理的本质属性是什么？
3.全面预算控制包括哪些基本环节？各环节包括哪些内容？
学生回答完毕，教师进行讲评。
《全面预算管理的过去、现在与未来》
【讲授新课】（79分钟）
任务3-1全面预算控制概述
一、全面预算控制的含义
全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、财务活动的全面控制和管理。
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（三）固定资产管理的会计系统控制
【案例分析】鑫源公司资产管理
三、无形资产管理主要风险与控制措施
（一）无形资产管理的主要风险
（二）无形资产的关键控制点、控制目标及控制措施
（三）无形资产管理的会计系统控制
【布置作业】（2分钟）
1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
项目分析
本项目主要讲述企业资产管理的内部控制，包括资产管理业务流程、资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计等
本项目的重点、难点是：资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计
理论教学
内容
任务9-1 资产管理控制概述
任务9-2 资产管理业务流程
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
任务9-4 资产管理控制制度设计
三、资产管理控制制度的设计案例
《哈工大首创科技股份有限公司资产管理控制制度》
【布置作业】（2分钟）
一、知识巩固
（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题
二、案例分析
三、复习思考题
1.资产管理控制制度设计的基本程序有哪些？
2.资产管理控制制度设计的目标有哪些？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。
教案案首
（总第9号）
授课时间
授课地点
授课
学时
6
项
目
简
介
项目名称
项目九资产管理控制
项目目标
知识目标
能力目标
（1）了解资产管理的业务流程；
（2）掌握资产管理内部控制的总体要求；
（3）重点掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施。
（1）理解资产管理控制制度的设计目标；
（2）初步掌握资产管理控制制度的设计方法。
（六）销售处置
二、固定资产管理的业务流程
（一）固定资产取得
（二）固定资产验收
（三）账卡登记
（四）运行管理
（五）清查盘点
（六）更新改造
（七）资产处置
（八）会计系统控制
三、无形资产管理的业务流程
（一）无形资产取得
（二）验收与落实权属
（三）使用与保全
（四）技术升级与更新换代
（五）无形资产处置
【布置作业】（2分钟）
【讲授新课】（78分钟）
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
一、存货管理主要风险与控制措施
（一）存货管理的主要风险
（二）存货管理的关键控制点、控制目标及控制措施
（三）存货管理的会计系统控制
二、固定资产管理主要风险与控制措施
（一）固定资产管理的主要风险
（二）固定资产管理的关键控制点、控制目标及控制措施
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
教案纸（9-3）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?
理论教学
方法
主要采用讲授法和案例教学。
实践教学内容与方法
教学内容与
时间安排
任务9-1 资产管理控制概述1课时
任务9-2 资产管理业务流程1课时
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施2课时
任务9-4 资产管理控制制度设计2课时
参考资料
财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引
教学过程（附教案纸3页）
教案纸（9-1）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（4分钟）
1.成本费用控制制度设计的基本程序有哪些？
2.成本费用控制制度设计的目标有哪些？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【教学引导】（5分钟）
《存货管理失控，合信公司破产》
【讲授新课】（78分钟）
【温故知新】（6分钟）
1.简述资产管理内部控制的总体要求？
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为了指导企业加强各项资产管理，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，财政部等五部委根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》。资产管理指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，资产管理的总体要求，企业进行资产管理的业务流程及主要风险，以及应当采取的有效管控措施等。
【讲授新课】（78分钟）
任务9-4 资产管理控制制度设计
一、资产管理控制制度设计的方法与内容
（一）现状调研
（二）风险评估
（三）制度设计
二、设计应能实现的控制目标：
（二）固定资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：
（三）无形资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：
任务9-1 资产管理控制概述
一、资产的含义
（一）存货
（二）固定资产
（三）无形资产
二、资产管理内部控制的总体要求
（一）全面梳理资产管理流程
（二）查找资产管理薄弱环节
（三）健全和落实资产管控措施
任务9-2 资产管理业务流程
一、存货管理的业务流程
（一）存货取得
（二）验收入库
（三）仓储保管
（四）领用发出
（五）盘点清查
1.简述资产管理内部控制的总体要求？
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
1.合信木制品公司存货管理在哪些环节出现了舞弊或不规范行为？
2.企业采取哪些控制措施可以有效规避存货管理失控风险？
教案纸（9-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【案例分析】鑫源公司资产管理
三、无形资产管理主要风险与控制措施
（一）无形资产管理的主要风险
（二）无形资产的关键控制点、控制目标及控制措施
（三）无形资产管理的会计系统控制
【布置作业】（2分钟）
1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
项目分析
本项目主要讲述企业资产管理的内部控制，包括资产管理业务流程、资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计等
本项目的重点、难点是：资产管理主要风险与控制措施、资产管理控制制度设计
理论教学
内容
任务9-1 资产管理控制概述
任务9-2 资产管理业务流程
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
任务9-4 资产管理控制制度设计
三、资产管理控制制度的设计案例
《哈工大首创科技股份有限公司资产管理控制制度》
【布置作业】（2分钟）
一、知识巩固
（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题
二、案例分析
三、复习思考题
1.资产管理控制制度设计的基本程序有哪些？
2.资产管理控制制度设计的目标有哪些？
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
2.固定资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为促进企业实现资产管理目标，企业应当加强各项资产管控，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，健全和落实相关措施。企业应当按照内部控制规范提出的各项存货、固定资产和无形资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。
教案案首
（总第9号）
授课时间
授课地点
授课
学时
6
项
目
简
介
项目名称
项目九资产管理控制
项目目标
知识目标
能力目标
（1）了解资产管理的业务流程；
（2）掌握资产管理内部控制的总体要求；
（3）重点掌握资产管理的主要风险、关键控制点和控制措施。
（1）理解资产管理控制制度的设计目标；
（2）初步掌握资产管理控制制度的设计方法。
（六）销售处置
二、固定资产管理的业务流程
（一）固定资产取得
（二）固定资产验收
（三）账卡登记
（四）运行管理
（五）清查盘点
（六）更新改造
（七）资产处置
（八）会计系统控制
三、无形资产管理的业务流程
（一）无形资产取得
（二）验收与落实权属
（三）使用与保全
（四）技术升级与更新换代
（五）无形资产处置
【布置作业】（2分钟）
【讲授新课】（78分钟）
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施
一、存货管理主要风险与控制措施
（一）存货管理的主要风险
（二）存货管理的关键控制点、控制目标及控制措施
（三）存货管理的会计系统控制
二、固定资产管理主要风险与控制措施
（一）固定资产管理的主要风险
（二）固定资产管理的关键控制点、控制目标及控制措施
3.无形资产管理的主要风险和关键控制点有哪些?
4.固定资产使用的控制目标和控制措施有哪些?
1、回答上节课的有关问题？
2、回答老师随机提问。
教案纸（9-3）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（6分钟）
1.存货管理的主要风险和关键控制点有哪些?
理论教学
方法
主要采用讲授法和案例教学。
实践教学内容与方法
教学内容与
时间安排
任务9-1 资产管理控制概述1课时
任务9-2 资产管理业务流程1课时
任务9-3 资产管理主要风险与控制措施2课时
任务9-4 资产管理控制制度设计2课时
参考资料
财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》及应用指引
教学过程（附教案纸3页）
教案纸（9-1）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。
【温故知新】（4分钟）
1.成本费用控制制度设计的基本程序有哪些？
2.成本费用控制制度设计的目标有哪些？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【教学引导】（5分钟）
《存货管理失控，合信公司破产》
【讲授新课】（78分钟）
【温故知新】（6分钟）
1.简述资产管理内部控制的总体要求？
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
学生回答完毕，教师进行讲评。
【导入新课】（3分钟）
为了指导企业加强各项资产管理，合理确认资产减值损失，不断提高企业资产管理水平，财政部等五部委根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》。资产管理指引的主要内容包括：制定指引的必要性和依据，资产管理的总体要求，企业进行资产管理的业务流程及主要风险，以及应当采取的有效管控措施等。
【讲授新课】（78分钟）
任务9-4 资产管理控制制度设计
一、资产管理控制制度设计的方法与内容
（一）现状调研
（二）风险评估
（三）制度设计
二、设计应能实现的控制目标：
（二）固定资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：
（三）无形资产管理控制制度设计应能实现的控制目标：
任务9-1 资产管理控制概述
一、资产的含义
（一）存货
（二）固定资产
（三）无形资产
二、资产管理内部控制的总体要求
（一）全面梳理资产管理流程
（二）查找资产管理薄弱环节
（三）健全和落实资产管控措施
任务9-2 资产管理业务流程
一、存货管理的业务流程
（一）存货取得
（二）验收入库
（三）仓储保管
（四）领用发出
（五）盘点清查
1.简述资产管理内部控制的总体要求？
2.存货管理的业务流程有哪些？
3.固定资产管理的业务流程有哪些？
1.合信木制品公司存货管理在哪些环节出现了舞弊或不规范行为？
2.企业采取哪些控制措施可以有效规避存货管理失控风险？
教案纸（9-2）
教 师 活 动
学生活动
【组织教学】（1分钟）
对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。