企业审计问题培训课件(实例)
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动关系
• 人事制度：《外派人员管理办法》外派人员配偶的工作由
其自行安排，不允许安排在公司及与公司有业务关联的商户 或合作单位工作；《关于建立公司内部回避制度的规定》公 司所有员工都不得为自己的家人或亲朋好友在商城市场谋取 摊位；
第22页
招商运营审计案例 • 案例
同一商户同一摊位同一品牌，两个合同期之间有空租； 招商合同止租时间往回推移形成空租（5个月）； 装修期未计入起租期；
培训目的
深度解读公司制度，减少领导干部未知犯错，树立遵纪 守法规范化经营管理的意识 宣传公司反腐倡廉的坚定决心，对违纪违规行为绝不姑 息，不留情面
第1页
培训案例来源
大部分来源于审计发现，小部分来源审计咨询
第2页
舞弊审计案例 • 案例
总经理向直接下属索要金钱； 厉超贪污加盟费收入，索要基建改造回扣
• 问题性质：私收视同贪污重罚严惩 • 人事制度：《关于反腐倡廉、树立企业正气的规定》不向业务往来单位
索要或收取回扣、礼金、有价证券和其它贵重物品，实在推辞不掉或者当时 未发现的，事后要及时上交公司；2017年《加盟委托管理协议》内容据此进 行了修订“加盟方不得以招商奖励、补贴、奖金等形式向我司委派人员支付 类似‘好处’的费用”；2018年财务和预算管理部发布第3号部门文件《关于 禁止委派人员私收加盟方奖励的通知》
• 问题性质：贪污收取回扣移送司法机关 • 人事制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
第3页
舞弊审计案例 • 案例
服务台人员利用职务便利，私自或与商户展员勾结，利用虚假销售 合同和虚假电话号码，进行假会员积分骗取电子券进行消费，金额 巨大； 物业员工代工人收取商户装修款，从中赚取差价； 停车收费员截留停车收费收入。
• 向大包方指定实施第三方
在与A公司洽商续签软件技术支持服务合同的过程中，几次要求将由B（朋友公司 ）实施 的DBA数据库维护合同签订在A公司的大包合同中； 要求正在合作的一合作方将某一硬件设备采购项目并入正在实施的合同项目中， 规避预算外审批。
• 未按要求进行验收
电台广播广告验收的光盘监播带档案留存不全；小区停车场栏杆广告实际验收 的数量低于合同约定的数量（86/136，费用虚高近2万元）；公交车站牌广告合同 条款无候车亭具体点位表附件，缺少验收的依据。
行不同程度的处理
• 财务制度：已享受交通费用补贴的管理干部不得通过任何
方式挤占本单位的交通预算；随性人员出行工具、住宿宾馆 可与领导保持一致，但舱位和房间等级不能越位；费用支出 必须与经营收入和管理需要相关
第16页
费用支出审计案例
• 案例
非外派总经理、财务和业务经理免费住员工宿舍； 外派人员住房面积超标准，费用报销时以“便宜”为由未扣除 超标准部分的费用，还有的以租赁合同未标明面积为由而全额 报销（合同附件不全，应附有租赁房屋的房产证复印件）；
第6页
非商品采购审计案例 • 采购问题出现的根源：
需求不明晰，验收不认真，以包代管，为腐败滋生土壤，存在 虚假采购、串标、关联交易等形式的
• 问题性质：给公司造成损失的，视同贪污受贿论处
第7页
非商品采购审计案例
第8页
非商品采购审计案例
第9页
非商品采购审计案例
• 串标、关联交易
办公室采购人员将投标人A的投标文件发给需求部门负责人，需求部门负责人又 通过邮件形式（邮件主题为“保密文件”）将其发给投标人B,邮箱正文有“此邮 件只能内部发送，千万不要外传，价格已经上报了”的描述，最终中标的是B公 司在中国的经销商C。在由C公司监事100%持股的公司内任监事一职
第20页
招商运营审计案例
• 案例
通过在《转让协议书》上三方签字默许并参与摊位转让，转让费比前 后两个商户的正常收费额度高出很多（12个月合同期，一个商户租金减 免10个月，一个商户租金减免11个月），造成公司收入流失；
向集团申请的商户撤场补偿金额度，未考虑欠费和合同期优惠，形成 收入流失（在场半年，交一免一，应3，实交1欠2，申2）；
第24页
文件学习 《关于财务监督中若干具体问题的补充通知》
第25页
收了一个月租金的好处费，答应给6个月的优惠，现在人调走了，找谁要优惠去？ 由某个品牌出费用安排总经理家人去日本旅游； 装修阶段多次对品牌面积做手脚为自己谋取利益造成企业利益损失，建议可从**品 牌摊位面积着手检查； 某超市店长向厂家索要促销赠品（应总部统一管）和促销现金； 基建项目的设备和材料不内集团规定范围内等（同采购问题）； 策划主管以他人名义开设广告公司，该公司在商城有摊位，由其妻子操控，全部业 务只是承接商城促销宣传制作费用； 保安公司请物业经理吃饭并给予钱财，目的是能继续承包下一年的安保合同； 向商户指定装修工人，或直接从商户装修的工人处翘活安排自己亲朋做，保修还是 要找原施工方； 举报停车收费员的不公正 … …
• 问题性质：业务造假、假票报销，侵占公司财产 • 财务制度：费用支出必须与经营收入和管理需要相关
《会计法》要求会计资料必须真实，伪造变造会计资料是违 反会计法的，假发票还涉及违反税法
第18页
费用支出审计案例 • 案例
餐饮招待费用人均1500元（不算酒水菜品平均单价超过500元，红 酒780元和568元），陪同人员5人（陪同最高领导非单位负责人） 客人3人，经了解非重要客户
• 问题性质：预算福利化，按照职务侵占贪污论处 • 人事制度：《集体宿舍管理规定》：原则上，集体宿舍申
请人必须为通过校园招聘接收的外地生源应届毕业生，特殊 情况必须报集团人力资源部领导批准；《外派人员管理办法 》超标部分产生的费用由住房人自行承担
第17页
费用支出审计案例
• 案例
取得的餐饮发票为固定额度的发票（50元或100元），财务多次 按照发票全额报销与常理不符，菜单附件为用餐人买来的点菜 单自己填写的； 招标记录造假，中标单位在工商注册网站查不到，发票出具人 与税务网站上显示的购买人不一致。
第10页
非商品采购审计案例
• 虚假采购
总经理用大额整额的办公用品发票到财务报销，实际并未发生办公用品采购（按 照工作常理和流程规定，办公用品是由办公室负责采购的）； 总经理和财务共同利用虚假合同虚构预付广告费用挪用资金。主合同重要条款不 清晰，也未见具体的合同附件，该合同无印章加盖审批单
• 采购需求量概化--采购量浪费（92万）有拿回扣嫌疑 租用的机柜存在设备摆放不饱满甚至完全空置的情况（每年每个柜子6万）； 租柜中新购置的设备有19台未插电闲置； 机柜的宽带网络峰值为80M，实际购买200M（18万/100M.年）； 一次性采购大量的家用电器促销赠品，在多次促销活动进行消化，形成库存资金 占压，在单价为市场常见价格的情况下，未见返点收入入账。
的商户货品时对销售合同和交款凭证的发放和使用没有管理，相当于对收到
货款的多少没有管理）；
• 问题性质：私设小金库、贪污和挪用资金重罚严惩 • 财务制度：严格执行收支分开核算原则，桥归桥路归路
第13页
收入审计案例
• 案例
ERP系统中商户简称为分店名称的公共商户号用途变质
该商户号设立初衷是用于维护和管理空租信息的，一些分店将商户意向金、 违约金、展员或员工的罚款、已止租但仍在场经营商户的电费、逃场商户货 品的销售款、收回合同期内租金优惠等在该商户号下收取，用于清欠和调节 期间利润 总经理、业务人员和财务人员共同参与，收款后不存行入账或存行入账后再 变相支取到个人账户形成账外账，涉及的收支项包括促销活动售卡收入、停 车费收入、应退商户的保险、保险公司赔偿款、退回的外派人员房租等，用 于奖励员工、为商户购电及清欠
• 问题性质：给公司造成损失 • 相关制度：《基本建设项目管理办法》，该办法适用30万以上或以
下的施工合同：签订施工合同中“施工合同包括三个部分，主合同文 件、保修书和廉政协议书”；工程款的审核与支付中关于工程保修款 “保修款金额一般为工程决算额的5%”工程的保修中“工程保修期通 常为2年”；财务要求物业费用以收抵支。
• 问题性质：按照诈骗罪移送送司法机关 • 法律规定：累计5000元以上即为诈骗
第4页
关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
• 员工在公司工作期间不得有下列行为：
1. 未经公司同意，不在公司之外的企业担任经理、董事、监事、顾问等职务；不 在公司之外从事有实际收入的第二职业。 2. 在人员招聘、市场招商、基建装修、商品及非商品采购和广告发布等业务活动 中不私下与自己的亲朋好友发生业务关系；不利用职权和公司资源为自己亲朋好 友谋取利益。 3. 不向业务往来单位索要或收取回扣、礼金、有价证券和其它贵重物品，实在推 辞不掉或者当时未发现的，事后要及时上交公司。 4. 不利用工作便利在业务往来单位报销任何应由个人支付的费用；不要求业务往 来单位为自己的住房装修、婚丧嫁娶、家属和子女的工作安排以及出国等提供非 正常的帮助和优惠。 5. 不参加可能对公正执行公务有影响的宴请和娱乐活动。 6. 不向业务往来单位推荐合同约定之外的工程分包单位和材料设备。 7.不挪用公司资金，损坏和侵占公司财产；不以牺牲公司利益为代价换取部门或 个人利益。
第11页
采购、广告、招商、基建审计案例
• 除部分分店财务部有总经理交上来的商户给的红包或好处台账， 其余不少店面没有看到有这个；
• 采购、广告和基建（含装修改造）等业务，基本未查到有返点收 入入账
第12页
收入审计案例 • 案例
收取的广告返点收入用于给员工奖励； 收取的装修工人罚款用于给表现好的工人奖励； 收商户A的违约金为B商户冲抵欠费； 变卖逃场商户的货款用于缴纳其他商户的欠费（同上，在销售扣留
给予在场外搞联盟促销活的的在场商户以赠品支持， 允许场外品牌参 加店内促销活动并给予赠品支持。
• 问题性质：造成公司收入流失或费用浪费，按照招商过程中
利用职权和公司资源收取回扣、为自己亲朋好友谋取利益论处 • 财务制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定；招商合同修
改
第21页
招商运营审计案例
• 案例
• 外派总经理的爱人在分店卖场有摊位，经营过舒达和芝华士 品牌，享受的门店资源偏多，包括租金优惠力度远远大于同 品类的相邻摊位（合同期20个月/7个月的免租优惠，相邻慕 斯24/1/；合同期12/6的免租优惠，相邻的顾家19/2），商城 ERP系统的会员信息和顾客信息免费专给该摊位使用
• 问题性质：为亲属谋利益，视同重大过失予以辞退解除劳
• 问题性质：ERP系统招商信息造假，按照贪污受贿论处 • 人事制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
第23页
加盟外派人员审计案例
• 案例
委派团队主要是总经理当知道加盟方内部对各版块业务有招商奖励 时，不上报分公司私自主动要求与加盟方签订《经营目标责任书》 ，按照20元/平方面的标准，以其个人借款的名义，几次从加盟方 支取“招商佣金”共33万未上交分公司，其中总经理个人分留50% ，其余分给招商团队。
• 问题性质：私设公司账户和贪污重罚严惩 • 财务制度：任何部门和个人不得私自设立公司账户和小金
库；严格按照配比原则确认期间收入
第14页
收入审计案例
• 案例
应收未收--工程改造保修款（质保金）：3年间3次工程改造项目，2次 合同没有约定要收，1次有约定但没有收；
一楼对外开门商户装修时将摊位外扩，外扩区域属于甲方不收租金部 分，所以门店未向商户收取租金和物业费用（该部分区域作为经营场地 同样享受了供暖制冷和保洁等物业服务，物业费用应该正常收取）
第15页
ห้องสมุดไป่ตู้
费用支出审计案例
• 案例
非店长级人员乘坐高铁一等坐，店长级人员乘坐飞机头等舱； 副经理以上的干部，在享受每月的交通补贴后，另外报销交通 费用，金额从几十元到累计几千元的都有； 总经理报销个人目的的快递费用给家属、私人朋友快递茶叶、酒、水果， 为家属报销交通费用
• 问题性质：职务侵占和贪污，全额退回并根据金额大小进
第5页
关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
• 员工若存在上述行为的，公司有权随时解除与员工的劳动合同， 造成公司损失的，公司有权要求员工予以赔偿，构成违法犯罪的 ，公司将移交司法机关进行处理。
• 员工在工作过程中如发现第三方有上述行为的，要及时向公司举 报，公司应及时将查处结果通报给员工；员工举报后，公司没有 进行处理的，员工有权随时解除与公司的劳动合同。
• 问题性质：铺张浪费 • 财务制度：餐饮标准不要过分奢华，陪同就餐人员超过宾客
人数
第19页
费用支出审计案例
案例
店长个人从财务支取备用金用于其个人应承担的促销PK金，以 及备用金借款单上不注明借款用途
• 问题性质：按照挪用资金论处 • 财务制度：费用或资金支出必须与经营收入和管理需要相关
（不能用于个人目的的支出）
• 人事制度：《外派人员管理办法》外派人员配偶的工作由
其自行安排，不允许安排在公司及与公司有业务关联的商户 或合作单位工作；《关于建立公司内部回避制度的规定》公 司所有员工都不得为自己的家人或亲朋好友在商城市场谋取 摊位；
第22页
招商运营审计案例 • 案例
同一商户同一摊位同一品牌，两个合同期之间有空租； 招商合同止租时间往回推移形成空租（5个月）； 装修期未计入起租期；
培训目的
深度解读公司制度，减少领导干部未知犯错，树立遵纪 守法规范化经营管理的意识 宣传公司反腐倡廉的坚定决心，对违纪违规行为绝不姑 息，不留情面
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培训案例来源
大部分来源于审计发现，小部分来源审计咨询
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舞弊审计案例 • 案例
总经理向直接下属索要金钱； 厉超贪污加盟费收入，索要基建改造回扣
• 问题性质：私收视同贪污重罚严惩 • 人事制度：《关于反腐倡廉、树立企业正气的规定》不向业务往来单位
索要或收取回扣、礼金、有价证券和其它贵重物品，实在推辞不掉或者当时 未发现的，事后要及时上交公司；2017年《加盟委托管理协议》内容据此进 行了修订“加盟方不得以招商奖励、补贴、奖金等形式向我司委派人员支付 类似‘好处’的费用”；2018年财务和预算管理部发布第3号部门文件《关于 禁止委派人员私收加盟方奖励的通知》
• 问题性质：贪污收取回扣移送司法机关 • 人事制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
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舞弊审计案例 • 案例
服务台人员利用职务便利，私自或与商户展员勾结，利用虚假销售 合同和虚假电话号码，进行假会员积分骗取电子券进行消费，金额 巨大； 物业员工代工人收取商户装修款，从中赚取差价； 停车收费员截留停车收费收入。
• 向大包方指定实施第三方
在与A公司洽商续签软件技术支持服务合同的过程中，几次要求将由B（朋友公司 ）实施 的DBA数据库维护合同签订在A公司的大包合同中； 要求正在合作的一合作方将某一硬件设备采购项目并入正在实施的合同项目中， 规避预算外审批。
• 未按要求进行验收
电台广播广告验收的光盘监播带档案留存不全；小区停车场栏杆广告实际验收 的数量低于合同约定的数量（86/136，费用虚高近2万元）；公交车站牌广告合同 条款无候车亭具体点位表附件，缺少验收的依据。
行不同程度的处理
• 财务制度：已享受交通费用补贴的管理干部不得通过任何
方式挤占本单位的交通预算；随性人员出行工具、住宿宾馆 可与领导保持一致，但舱位和房间等级不能越位；费用支出 必须与经营收入和管理需要相关
第16页
费用支出审计案例
• 案例
非外派总经理、财务和业务经理免费住员工宿舍； 外派人员住房面积超标准，费用报销时以“便宜”为由未扣除 超标准部分的费用，还有的以租赁合同未标明面积为由而全额 报销（合同附件不全，应附有租赁房屋的房产证复印件）；
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非商品采购审计案例 • 采购问题出现的根源：
需求不明晰，验收不认真，以包代管，为腐败滋生土壤，存在 虚假采购、串标、关联交易等形式的
• 问题性质：给公司造成损失的，视同贪污受贿论处
第7页
非商品采购审计案例
第8页
非商品采购审计案例
第9页
非商品采购审计案例
• 串标、关联交易
办公室采购人员将投标人A的投标文件发给需求部门负责人，需求部门负责人又 通过邮件形式（邮件主题为“保密文件”）将其发给投标人B,邮箱正文有“此邮 件只能内部发送，千万不要外传，价格已经上报了”的描述，最终中标的是B公 司在中国的经销商C。在由C公司监事100%持股的公司内任监事一职
第20页
招商运营审计案例
• 案例
通过在《转让协议书》上三方签字默许并参与摊位转让，转让费比前 后两个商户的正常收费额度高出很多（12个月合同期，一个商户租金减 免10个月，一个商户租金减免11个月），造成公司收入流失；
向集团申请的商户撤场补偿金额度，未考虑欠费和合同期优惠，形成 收入流失（在场半年，交一免一，应3，实交1欠2，申2）；
第24页
文件学习 《关于财务监督中若干具体问题的补充通知》
第25页
收了一个月租金的好处费，答应给6个月的优惠，现在人调走了，找谁要优惠去？ 由某个品牌出费用安排总经理家人去日本旅游； 装修阶段多次对品牌面积做手脚为自己谋取利益造成企业利益损失，建议可从**品 牌摊位面积着手检查； 某超市店长向厂家索要促销赠品（应总部统一管）和促销现金； 基建项目的设备和材料不内集团规定范围内等（同采购问题）； 策划主管以他人名义开设广告公司，该公司在商城有摊位，由其妻子操控，全部业 务只是承接商城促销宣传制作费用； 保安公司请物业经理吃饭并给予钱财，目的是能继续承包下一年的安保合同； 向商户指定装修工人，或直接从商户装修的工人处翘活安排自己亲朋做，保修还是 要找原施工方； 举报停车收费员的不公正 … …
• 问题性质：业务造假、假票报销，侵占公司财产 • 财务制度：费用支出必须与经营收入和管理需要相关
《会计法》要求会计资料必须真实，伪造变造会计资料是违 反会计法的，假发票还涉及违反税法
第18页
费用支出审计案例 • 案例
餐饮招待费用人均1500元（不算酒水菜品平均单价超过500元，红 酒780元和568元），陪同人员5人（陪同最高领导非单位负责人） 客人3人，经了解非重要客户
• 问题性质：预算福利化，按照职务侵占贪污论处 • 人事制度：《集体宿舍管理规定》：原则上，集体宿舍申
请人必须为通过校园招聘接收的外地生源应届毕业生，特殊 情况必须报集团人力资源部领导批准；《外派人员管理办法 》超标部分产生的费用由住房人自行承担
第17页
费用支出审计案例
• 案例
取得的餐饮发票为固定额度的发票（50元或100元），财务多次 按照发票全额报销与常理不符，菜单附件为用餐人买来的点菜 单自己填写的； 招标记录造假，中标单位在工商注册网站查不到，发票出具人 与税务网站上显示的购买人不一致。
第10页
非商品采购审计案例
• 虚假采购
总经理用大额整额的办公用品发票到财务报销，实际并未发生办公用品采购（按 照工作常理和流程规定，办公用品是由办公室负责采购的）； 总经理和财务共同利用虚假合同虚构预付广告费用挪用资金。主合同重要条款不 清晰，也未见具体的合同附件，该合同无印章加盖审批单
• 采购需求量概化--采购量浪费（92万）有拿回扣嫌疑 租用的机柜存在设备摆放不饱满甚至完全空置的情况（每年每个柜子6万）； 租柜中新购置的设备有19台未插电闲置； 机柜的宽带网络峰值为80M，实际购买200M（18万/100M.年）； 一次性采购大量的家用电器促销赠品，在多次促销活动进行消化，形成库存资金 占压，在单价为市场常见价格的情况下，未见返点收入入账。
的商户货品时对销售合同和交款凭证的发放和使用没有管理，相当于对收到
货款的多少没有管理）；
• 问题性质：私设小金库、贪污和挪用资金重罚严惩 • 财务制度：严格执行收支分开核算原则，桥归桥路归路
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收入审计案例
• 案例
ERP系统中商户简称为分店名称的公共商户号用途变质
该商户号设立初衷是用于维护和管理空租信息的，一些分店将商户意向金、 违约金、展员或员工的罚款、已止租但仍在场经营商户的电费、逃场商户货 品的销售款、收回合同期内租金优惠等在该商户号下收取，用于清欠和调节 期间利润 总经理、业务人员和财务人员共同参与，收款后不存行入账或存行入账后再 变相支取到个人账户形成账外账，涉及的收支项包括促销活动售卡收入、停 车费收入、应退商户的保险、保险公司赔偿款、退回的外派人员房租等，用 于奖励员工、为商户购电及清欠
• 问题性质：给公司造成损失 • 相关制度：《基本建设项目管理办法》，该办法适用30万以上或以
下的施工合同：签订施工合同中“施工合同包括三个部分，主合同文 件、保修书和廉政协议书”；工程款的审核与支付中关于工程保修款 “保修款金额一般为工程决算额的5%”工程的保修中“工程保修期通 常为2年”；财务要求物业费用以收抵支。
• 问题性质：按照诈骗罪移送送司法机关 • 法律规定：累计5000元以上即为诈骗
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关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
• 员工在公司工作期间不得有下列行为：
1. 未经公司同意，不在公司之外的企业担任经理、董事、监事、顾问等职务；不 在公司之外从事有实际收入的第二职业。 2. 在人员招聘、市场招商、基建装修、商品及非商品采购和广告发布等业务活动 中不私下与自己的亲朋好友发生业务关系；不利用职权和公司资源为自己亲朋好 友谋取利益。 3. 不向业务往来单位索要或收取回扣、礼金、有价证券和其它贵重物品，实在推 辞不掉或者当时未发现的，事后要及时上交公司。 4. 不利用工作便利在业务往来单位报销任何应由个人支付的费用；不要求业务往 来单位为自己的住房装修、婚丧嫁娶、家属和子女的工作安排以及出国等提供非 正常的帮助和优惠。 5. 不参加可能对公正执行公务有影响的宴请和娱乐活动。 6. 不向业务往来单位推荐合同约定之外的工程分包单位和材料设备。 7.不挪用公司资金，损坏和侵占公司财产；不以牺牲公司利益为代价换取部门或 个人利益。
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采购、广告、招商、基建审计案例
• 除部分分店财务部有总经理交上来的商户给的红包或好处台账， 其余不少店面没有看到有这个；
• 采购、广告和基建（含装修改造）等业务，基本未查到有返点收 入入账
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收入审计案例 • 案例
收取的广告返点收入用于给员工奖励； 收取的装修工人罚款用于给表现好的工人奖励； 收商户A的违约金为B商户冲抵欠费； 变卖逃场商户的货款用于缴纳其他商户的欠费（同上，在销售扣留
给予在场外搞联盟促销活的的在场商户以赠品支持， 允许场外品牌参 加店内促销活动并给予赠品支持。
• 问题性质：造成公司收入流失或费用浪费，按照招商过程中
利用职权和公司资源收取回扣、为自己亲朋好友谋取利益论处 • 财务制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定；招商合同修
改
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招商运营审计案例
• 案例
• 外派总经理的爱人在分店卖场有摊位，经营过舒达和芝华士 品牌，享受的门店资源偏多，包括租金优惠力度远远大于同 品类的相邻摊位（合同期20个月/7个月的免租优惠，相邻慕 斯24/1/；合同期12/6的免租优惠，相邻的顾家19/2），商城 ERP系统的会员信息和顾客信息免费专给该摊位使用
• 问题性质：为亲属谋利益，视同重大过失予以辞退解除劳
• 问题性质：ERP系统招商信息造假，按照贪污受贿论处 • 人事制度：关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
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加盟外派人员审计案例
• 案例
委派团队主要是总经理当知道加盟方内部对各版块业务有招商奖励 时，不上报分公司私自主动要求与加盟方签订《经营目标责任书》 ，按照20元/平方面的标准，以其个人借款的名义，几次从加盟方 支取“招商佣金”共33万未上交分公司，其中总经理个人分留50% ，其余分给招商团队。
• 问题性质：私设公司账户和贪污重罚严惩 • 财务制度：任何部门和个人不得私自设立公司账户和小金
库；严格按照配比原则确认期间收入
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收入审计案例
• 案例
应收未收--工程改造保修款（质保金）：3年间3次工程改造项目，2次 合同没有约定要收，1次有约定但没有收；
一楼对外开门商户装修时将摊位外扩，外扩区域属于甲方不收租金部 分，所以门店未向商户收取租金和物业费用（该部分区域作为经营场地 同样享受了供暖制冷和保洁等物业服务，物业费用应该正常收取）
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ห้องสมุดไป่ตู้
费用支出审计案例
• 案例
非店长级人员乘坐高铁一等坐，店长级人员乘坐飞机头等舱； 副经理以上的干部，在享受每月的交通补贴后，另外报销交通 费用，金额从几十元到累计几千元的都有； 总经理报销个人目的的快递费用给家属、私人朋友快递茶叶、酒、水果， 为家属报销交通费用
• 问题性质：职务侵占和贪污，全额退回并根据金额大小进
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关于反腐倡廉、树立企业正气的规定
• 员工若存在上述行为的，公司有权随时解除与员工的劳动合同， 造成公司损失的，公司有权要求员工予以赔偿，构成违法犯罪的 ，公司将移交司法机关进行处理。
• 员工在工作过程中如发现第三方有上述行为的，要及时向公司举 报，公司应及时将查处结果通报给员工；员工举报后，公司没有 进行处理的，员工有权随时解除与公司的劳动合同。
• 问题性质：铺张浪费 • 财务制度：餐饮标准不要过分奢华，陪同就餐人员超过宾客
人数
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费用支出审计案例
案例
店长个人从财务支取备用金用于其个人应承担的促销PK金，以 及备用金借款单上不注明借款用途
• 问题性质：按照挪用资金论处 • 财务制度：费用或资金支出必须与经营收入和管理需要相关
（不能用于个人目的的支出）