财务与金融的联系与区别

财务与金融的区别与联系

从时间方面看，金融活动和财务活动是两类不同经济，存在明显的边界，但同时在金融市场上互为交易客体又有着相互融合的一面。从理论层面上，财务活动和金融活动有着巨大的差异的容体系，同时又有着渊源身后的理论背景。

1 财务和金融的涵

财务是以工商企业作为经济主体的资金运作行为，即我们所说的理财。它涵盖除金融企业以外的全部盈利性企业(制造业、加工业、服务业)的理财，包括企业根据生产和经营的需要筹集资金，运用资金并对收益进行合理分配，同时根据企业的发展需要进行资本运营。具体而言，这些财务包括运用多种渠道筹集资金，并对资金进行合理的配置(各种资产投资)，加速资金的周转，提高资金的使用效率，编制财务预算，进行税务策划，制定严密的财务制度，强化财务的部控制等。因此财务的中心也是围绕资金的运作和控制而展开的。与金融企业不同的是，其资金运作更多的是与实物(包括产品、商品、服务)形态相结合，即我们所说的实体经济畴，通常我们把财务的资金周转方式界定为与物流相结合的资金循环形态，其表现形式为:货币一物质(产品、商品、服务)一货币相互转换的循环运动。

金融则是以金融企业做为经济主体而开展的资金运作行为，它涵盖各类商业银行和非银行金融机构(包括各类信托公司、投资公司、保险公司、财务公司、证券公司、期货公司)的金融交易，其资金运作表现为融通社会资金进行金融投资，承担社会信用责任和金融风险，并谋取金融利润。它包括存贷款业务、同业资金拆借、货币汇兑、票据结算、证券交易、共同基金等各项业务。这些业务的主要特征是与实物交易相隔离的一种资金运作，即我们所说的虚拟经济畴，通常我们把金融资金运动方式称之为纯资金流转，其表现形式为:货币一信用(存款单、各种有价证券、信用卡、票据)一货币相互转换的循环运动。

财务和金融除了在企业业态(行业类型)和资金循环表现形态上存在有着明显的区别外，进一步分析，我们还发现表现为纯资金流的金融还具有较多的宏观意义上的特性和特征，单个的金融企业在进行金融中，更多的受制于宏观经济体系的制约和控制，包括国际国金融环境、存贷款政策、外汇政策以及政府金融监管体系等方方面面的影响，体现出金融的宏观特性，因而单个金融企业在经营金融产品种类以及金融产品定价方面没有更多的自主选择和独立的经营决策权

与此不同的是与物流结合的工商企业财务则更具有微观意义的特性和特征，单个工商企业在经营种类、经营方式和商品定价方面具有多样的选择和自主决策权，因而具有更加鲜明的微观特性。

2 财务与金融的关系

2.1 财务与金融的并列关系

2.1.1 财务与货币业务的并列关系

财务是经济组织的本金投入收益，是一种资本经营。金融的货币业务专司货币的兑换、保管、汇兑、结算，其中货币的兑换、汇兑是财务所没有的。至于货币保管、结算，财务也有但仅限于经济组织部或与经济组织有直接业务联系的单位之间，而金融组织的货币保管与结算却涉及国民经济大围，这是财务所不能及的。

2.1.2 财务与货币流通的并列关系

金融组织中的中央银行以巩固币值为首要目的，调节货币供应量，按经济发展需要组织货币投入与回笼，并保持国际收支平衡。商业银行主要是贯彻中央银行的货币政策，按国民经济发展需要进行货币投放与回笼。这些组织货币流通的是财务所没有的容。

2.1.3 财务与银行信用的并列关系

财务中包含着经济组织的商业信用，这是财务在容上与金融的交叉，但是财务不能进行银行信用，即不能对外吸收存款与对外发放贷款。财务进行的是小围的资金余缺调节，银行信用进行的是整个国民经济的资金余缺调节。

由于财务与金融在容上的区别，使财务与金融成为两个相互并列的经济畴。财务与金融的并列是产业资本与借贷资本的并列。金融组织的资金，从性质上看也是一种本金，只不过这种本金不是直接处于物质生产流通领域的产业资本，而是处于社会流通领域的借贷资本。

2.2 财务与金融的相互制约关系

2.2.1 财务对金融的制约

首先，金融的货币业务所发生的对象虽然十分众多，几乎涉及国民经济所有部门和单位，但从业务量来看，主要是各种经济组织的货币兑换、保管、汇兑和结算，而这些又与财务相联系。财务中有关货币资金收支业务的不断发展，为金融的货币业务提出了客观要求。离开财务货币资金收支，金融的货币业务难以开展。其

次，金融的货币流通也要受到财务的制约。经济组织的借款是金融机构货币投放的主要渠道；经济组织的还贷，又是货币回笼的主要方式。而借款取决于本金扩的需求，还款取决于销售收入的及时取得，这些都有赖于经济组织财务的正常进行。再次，金融的信贷规模能否控制在国家宏观控制的指标之，银行的不良债权能否控制在最小幅度，在很大程度上取决于经济组织的财务投资规模的控制与投资效益的增长，而这些都有赖于财务的合理进行。

2.2.2 金融对财务的制约

首先。金融的货币业务对财务有重要影响。如人民币兑换成外币的汇率变动给经济组织带来外汇风险；银行所进行的结算是否健全与正常运行，对经济组织结算资金占用量的多少与销售收入能否及时收取有直接影响。其次，金融的货币流通规模对财务也有制约作用。银行对经济组织信贷规模的控制不仅受制于经济组织的需求、银行信贷资金的来源，而且受制于货币供应总量控制的需要，即宏观上稳定币值的要求。再次，银行贷款利率是影响财务最重要的因素之一。当银行利率提高时，直接引起经济组织借款利息增加，导致成本费用上升，利润下降；反之，当银行贷款利率降低时，引起经济组织借款利息减少，导致成本费用下降，利润增加。银行贷款利率不仅直接影响经济组织的财务成果，而且还影响经济组织发行股票与债券的筹资成本。因为投资者的预期收益率的高低是以银行贷款利率为参照的，当银行利率上升时，投资者所要求的股利率与债息率也会上扬，导致筹资成本增大，最终影响经济组织的发展。

由于财务与金融存在相互制约关系，我国金融业的发展必须以财务管理的发展为前提。如果经济组织的财务管理水平不高，而去盲目发展金融业，必然导致金融机构不良债权过多，风险增大。我国财务管理水平的提高是一个较长的发展过程，因此，金融业的发展应稳步推进。

3 财务与金融的融合

无论是金融，还是财务，都必须立足于市场体系之中进行市场化运作。在现代市场体系中，金融市场做为货币资金的运转渠道和交换关系，以其特有的方式汇成巨大的资金流，润滑生产、流通、服务各个环节和生产要素各个方面。而财务与金融则互以对方做为交易对象并融合于金融(资本)市场之中，两种在一定的条件下还存在相互转换的一面。