《计算机审计》课程教学纲要

计算机审计

教案大纲

（2008年1月修订）

兰州商学院长青学院

二○○八年一月

《计算机审计》课程教案大纲

一、使用说明

㈠课程性质

电算化会计与审计是会计学科体系中的重要组成部分，是会计与审计现代化的主要技术标志，是提高会计工作质量的主要技术手段。本课程阐述了计算机审计的基本概念、会计核算软件开发的一般工具和方法、计算机审计的内容和方法、计算机会计信息系统的内部控制制度以及如何建立与经管一个计算机会计信息系统。本课程是一门融会计学、经管学、计算机技术和信息通讯技术为一体的综合学科，因此要求学生必须熟练掌握会计学、审计学及其实务，并具备编制一般计算机应用程序的技巧。

㈡教案目的

通过本课程的学习，学生在了解电算化会计与审计发展历程的基础上，掌握计算机审计的工作原理和一般方式与方法，了解电算化会计与计算机审计的发展趋势，对将来的实际工作有一定的指导作用。

本课程的教案注重理论联系实际，在讲解基本理论的基础上，结合大量的案例介绍电算化会计信息的组建、经管与审核，是一门可操作性很强的综合学科。㈢教案时数

㈣教案方法

采用课堂讲授，使用多媒体教室，利用多媒体课件的教案方法㈤面向专业

会计学专业、审计学专业

二、教案内容

第一章计算机审计概述

（一）教案目的与要求

本章介绍计算机审计基础知识，掌握计算机审计基础知识：1计算机审计的含义及特点

2会计电算化对审计的影响

3计算机审计的目的和内容，基本方法和步骤

（二）教案内容

第一节计算机审计的产生和发展

一、计算机审计的产生

1、审计业务范围的不断扩大

2、人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入

二、计算机审计的发展

第二节计算机审计的含义及特点

一、计算机审计的含义

二、计算机审计的特点

㈠电算化信息系统审计的特点

1、审计范围的防范性

2、审计线索的隐蔽性、易逝性

3、审计取证的实时性和动态性

4、审计技术的复杂性

㈡计算机辅助审计的特点

1、审计过程自动控制

2、审计信息自动存储

3、改变了审计作业小组成分

4、转移了审计技术的主体

补充资料：计算机的发展

1、第一代计算机（1946-1959）：采用电子管作为基本器件

2、第二代计算机（1959-1964）：采用晶体管作为主要器件

3、第三代计算机（1964-1971）：采用集成电路作为主要器件

4、第四代计算机（1971-至今）：采用大规模集成电路作为主要器件

第三节会计电算化对审计的影响

一、对审计线索的影响

二、对审计技术手段的影响

三、对会计系统内部控制的影响

四、对审计技术方法的影响

五、对审计规范和准则的影响

六、对审计人员的影响

七、对审计内容的影响

第四节计算机审计的目的和内容

一、计算机审计的目的

1、保护系统资源的安全和完整

2、保证信息的可靠性

3、维护法纪，保护社会和国家利益

4、促进计算机应用效率、效果和效益的提高

5、促进内部控制系统的完善

二、计算机审计的内容

（一）审计工程经管系统的计算机辅助审计

（二）手工会计系统的计算机辅助审计

（三）会计电算化系统的审计

1、内部控制系统的审计

2、审计开发系统

3、应用程序审计

4、数据文件审计

第五节电算化信息系统审计的基本方法

一、绕过计算机审计阶段

二、通过计算机审计阶段

三、利用计算机审计阶段

第六节计算机审计的步骤

一、准备阶段

1、明确审计任务

2、组成计算机审计小组

3、了解被审系统的基本情况

4、制定计算机审计技术方案

5、发出审计通知书

二、实施阶段

1、对被审计系统的内部控制制度进行全面性调查和符合性测试

2、对账表单证或数据文件的实质性审查

三、终结阶段

1、整理归纳审计资料

2、撰写审计报告

3、发出审计结论和决定

4、审计资料的归档和经管

（三）教案方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体教室，利用多媒体课件的教案方法

（四）教案时数5学时

第二章电算化会计系统内部控制审计

（一）教案目的与要求

本章介绍电算化会计信息系统内部控制和电算化会计内部控制审计。会计电算化系统的内部控制是一种与计算机相结合的新型技术，在会计电算化系统中，内部控制的方法与技术同手工会计相比发生了很大的变化。因此，必须对会计电算化系统的内部控制，特别是程序化控制加以审查与评价。教案要点：

1、什么是内部控制？什么是一般控制？什么是应用控制？

2、电算化系统内部控制的审计

3、内部控制和审计风险之间存在什么关系？

4、和手工会计信息系统相比，电算化会计信息系统存在哪里风险？

（二）教案内容

第一节电算化会计系统的内部控制概述

内部控制概念：

一、电算化系统内部控制的重要性

（一）保证所提供信息真实性、可靠性

（二）保证电算化系统资源安全与完整性

（三）降低审计风险、提高对审计风险的控制能力

1、系统功能与用户需求不相适应

2、计算机对不合理业务缺乏识别能力

3、数据安全性差

4、差错反复发生

5、程序被非法调用或篡改

二、会计电算化系统对传统内部控制的影响

1、手工会计系统中严格的凭证制度在会计电算化系统中逐渐减少或消失

2、传统的手工会计系统所具有的分工功能逐渐被归并

3、会计电算化系统可以自动授权、批准