财经大学审计PPT课件
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❖ 注册会计师 ❖ 政府审计人员 ❖ 内部审计人员
——审计的概念
审计是一个客观地获取和评价与 经济活动和经济事项的认定有关的证 据，以确认这些认定与既定标准之间 的符合程度，并把审计结果传达给有 利害关系的用户的系统过程。
.
22
理解审计概念的关键词
❖ 经济活动和经济事项的认定 ❖ 客观地获取和评价证据 ❖ 系统的过程 ❖ 与既定标准相符合的程度 ❖ 审计结果 ❖ 有利害关系的用户
1853年爱丁堡会计师协会的成立。
.
17
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——注册会计师审计的发展
❖ 按审计对象划分的发展阶段 ➢ 会计账目审计阶段 ➢ 资产负债表审计阶段 ➢ 财务报表审计阶段 ❖ 按审计模式划分的发展阶段 ➢ 账项导向审计 ➢ 内控导向审计 ➢ 风险导向审计
.
18
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
.
12
第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计 第十四章 购货与付款循环审计 第十五章 生产与服务循环审计 第十六章 筹资与投资循环审计 第十七章 货币资金审计 第十八章 特殊项目审计 第十九章 终结审计
.
13
第四篇 其他类型审计与鉴证业务
第二十章 特殊审计领域 第二十一章 财务报表审阅、其他鉴证业务
第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 经营审计
➢ 以评价经营业绩、寻找改善途径并提出建议 为目的
➢ 注册会计师、政府审计人员和内部审计人员 都可以成为审计主体
➢ 没有固定的审计依据，建立评价标准是审计 工作内容的一部分
➢ 审计报告往往仅限于委托人使用
.
27
第二节 审计的概念与种类
——审计人员的种类
.
9
课程内容
第一编 审计与注册会计师职业 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型的审计与鉴证业务
.
10
第一篇 审计与注册会计师职业
第一章 审计与鉴证概论 第二章 注册会计师管理 第三章 注册会计师执业准则 第四章 职业责任与法律责任
.
11
第二篇 审计程序与技术
第五章 审计目标与审计过程 第六章 审计证据与审计工作底稿 第七章 计划审计工作 第八章 风险评估 第九章 风险应对 第十章 审计抽样和选择性测试方法 第十一章 审计报告 第十二章 信息技术与审计
和相关服务 第二十二章 其他类型的审计
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14
第一章 审计概论
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展 第二节 审计的概念与种类 第三节 鉴证业务的含义与类别 第四节 审计的动因与社会角色 第五节 审计基本假设
.
15
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
本节主要内容：
❖ 注册会计师审计的产生 ❖ 注册会计师审计的发展 ❖ 鉴证业务的产生与发展 ❖ 中国注册会计师审计与鉴证的发展
普通高等教育“十一五”国家级规划教材
东北财经大学会计系列教材
审计
AUDITING
刘明辉 主编 孙坤 徐平 副主编
东北财经大学出版. 社
1
审计
孙 坤 教授
主讲东北财经大学会计学院源自.2教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
.
3
课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要 讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注 册会计师职业、审计程序与技术、交易循环审 计、其他类型的审计与鉴证业务等内容。本教 材的内容很丰富，有的内容适合于研究生教学。 本课件主要针对本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，那些适用于研究生和在本 科教学中不拟详细讲解的内容，在本课件中将 一带而过。
既定标准 ➢ 审计报告外发布
.
25
第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 合规审计
➢ 以确定被审计单位财务活动是否符合有关法 律、法规、规章制度、合同和有关控制标准 为目的
➢ 由审计机关或其委托的审计组织或人员实施 ➢ 审计依据是相关的法律、法规、规章制度、
合约等 ➢ 审计报告的使用范围有限
.
26
.
16
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——注册会计师审计的产生
❖ 萌芽时期
可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。 ❖ 诞生与确立
英国工业革命以后，股份公司出现。出现了第一 份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计 师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司 法》）。 ❖ 职业的形成
.
23
第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
按审计目的和内容的分类
❖ 财务报表审计 ❖ 合规审计 ❖ 经营审计
.
24
第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 财务报表审计 ➢ 会计报表审计的主体是注册会计师 ➢ 审计的依据是有关法规和会计准则 ➢ 审计的客体是财务报表和相关信息 ➢ 审计目的是查明财务报表是否符合
.
4
教学目标
通过本课程的教与学，要 使学生掌握审计学的基本理论 与基本方法，为从事审计理论 研究和实务工作打下扎实的基 础。
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5
预修课程
审计学是会计学专业的一门 主要专业课，通常应在学习了基 础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
.
6
教材及参考资料
1．主要教材： 刘明辉主编： 《审计》，东北财经大 学出版社，2007年2月第一版。
——鉴证业务的产生与发展
❖ 鉴证业务的含义 ❖ 职业组织研究与开发鉴证业务的努力 ➢ 美国注册会计师协会（AICPA ） ➢ 加拿大特许会计师协会（CICA） ➢ 澳大利亚注册会计师协会（ASCPA）和澳大利亚
特许会计师协会（ICAA） ➢ 国际会计师联合会（IFAC）
.
19
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——中国注册会计师审计与鉴证的发展
❖ 恢复发展阶段
以1980年财政部发布《关于成立会计 顾问处的暂行规定》为标志。
❖ 规范发展阶段
以1994年《中华人民共和国注册会计 师法》的颁布和实施为标志。
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20
第二节 审计的概念与种类
本节主要内容： ❖ 审计的概念 ❖ 审计的种类 ❖ 审计人员的种类
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21
第二节 审计的概念与种类
2．参考资料： 孙坤、徐平主编：《审计习题与案 例》，东北财经大学出版社，2007年8 月第1版。 注册会计师考试指定教材《审计》
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7
考试与成绩
平日成绩20% 期中考试30% 期末考试50%
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8
基本要求
保证出勤率，不无故旷课 上课认真听讲，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。
——审计的概念
审计是一个客观地获取和评价与 经济活动和经济事项的认定有关的证 据，以确认这些认定与既定标准之间 的符合程度，并把审计结果传达给有 利害关系的用户的系统过程。
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理解审计概念的关键词
❖ 经济活动和经济事项的认定 ❖ 客观地获取和评价证据 ❖ 系统的过程 ❖ 与既定标准相符合的程度 ❖ 审计结果 ❖ 有利害关系的用户
1853年爱丁堡会计师协会的成立。
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第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——注册会计师审计的发展
❖ 按审计对象划分的发展阶段 ➢ 会计账目审计阶段 ➢ 资产负债表审计阶段 ➢ 财务报表审计阶段 ❖ 按审计模式划分的发展阶段 ➢ 账项导向审计 ➢ 内控导向审计 ➢ 风险导向审计
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第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
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第三篇 交易循环审计
第十三章 销售与收款循环审计 第十四章 购货与付款循环审计 第十五章 生产与服务循环审计 第十六章 筹资与投资循环审计 第十七章 货币资金审计 第十八章 特殊项目审计 第十九章 终结审计
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第四篇 其他类型审计与鉴证业务
第二十章 特殊审计领域 第二十一章 财务报表审阅、其他鉴证业务
第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 经营审计
➢ 以评价经营业绩、寻找改善途径并提出建议 为目的
➢ 注册会计师、政府审计人员和内部审计人员 都可以成为审计主体
➢ 没有固定的审计依据，建立评价标准是审计 工作内容的一部分
➢ 审计报告往往仅限于委托人使用
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第二节 审计的概念与种类
——审计人员的种类
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课程内容
第一编 审计与注册会计师职业 第二编 审计程序与技术 第三编 交易循环审计 第四编 其他类型的审计与鉴证业务
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第一篇 审计与注册会计师职业
第一章 审计与鉴证概论 第二章 注册会计师管理 第三章 注册会计师执业准则 第四章 职业责任与法律责任
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第二篇 审计程序与技术
第五章 审计目标与审计过程 第六章 审计证据与审计工作底稿 第七章 计划审计工作 第八章 风险评估 第九章 风险应对 第十章 审计抽样和选择性测试方法 第十一章 审计报告 第十二章 信息技术与审计
和相关服务 第二十二章 其他类型的审计
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第一章 审计概论
第一节 审计与鉴证业务的产生与发展 第二节 审计的概念与种类 第三节 鉴证业务的含义与类别 第四节 审计的动因与社会角色 第五节 审计基本假设
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第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
本节主要内容：
❖ 注册会计师审计的产生 ❖ 注册会计师审计的发展 ❖ 鉴证业务的产生与发展 ❖ 中国注册会计师审计与鉴证的发展
普通高等教育“十一五”国家级规划教材
东北财经大学会计系列教材
审计
AUDITING
刘明辉 主编 孙坤 徐平 副主编
东北财经大学出版. 社
1
审计
孙 坤 教授
主讲东北财经大学会计学院源自.2教学计划
课程简介 教学目标 预修课程 课程结构 教材及参考资料 成绩与考试 基本要求
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课程简介
审计学课程立足于注册会计师审计，主要 讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注 册会计师职业、审计程序与技术、交易循环审 计、其他类型的审计与鉴证业务等内容。本教 材的内容很丰富，有的内容适合于研究生教学。 本课件主要针对本科生，因此对书中的有些内 容将做适当的删减，那些适用于研究生和在本 科教学中不拟详细讲解的内容，在本课件中将 一带而过。
既定标准 ➢ 审计报告外发布
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第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 合规审计
➢ 以确定被审计单位财务活动是否符合有关法 律、法规、规章制度、合同和有关控制标准 为目的
➢ 由审计机关或其委托的审计组织或人员实施 ➢ 审计依据是相关的法律、法规、规章制度、
合约等 ➢ 审计报告的使用范围有限
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第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——注册会计师审计的产生
❖ 萌芽时期
可追溯到16世纪的意大利，合伙企业出现以后。 ❖ 诞生与确立
英国工业革命以后，股份公司出现。出现了第一 份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计 师的法律地位（1844《公司法》、1862《公司 法》）。 ❖ 职业的形成
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第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
按审计目的和内容的分类
❖ 财务报表审计 ❖ 合规审计 ❖ 经营审计
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第二节 审计的概念与种类
——审计的种类
❖ 财务报表审计 ➢ 会计报表审计的主体是注册会计师 ➢ 审计的依据是有关法规和会计准则 ➢ 审计的客体是财务报表和相关信息 ➢ 审计目的是查明财务报表是否符合
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教学目标
通过本课程的教与学，要 使学生掌握审计学的基本理论 与基本方法，为从事审计理论 研究和实务工作打下扎实的基 础。
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预修课程
审计学是会计学专业的一门 主要专业课，通常应在学习了基 础会计、财务会计、成本会计等 课程之后学习。
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教材及参考资料
1．主要教材： 刘明辉主编： 《审计》，东北财经大 学出版社，2007年2月第一版。
——鉴证业务的产生与发展
❖ 鉴证业务的含义 ❖ 职业组织研究与开发鉴证业务的努力 ➢ 美国注册会计师协会（AICPA ） ➢ 加拿大特许会计师协会（CICA） ➢ 澳大利亚注册会计师协会（ASCPA）和澳大利亚
特许会计师协会（ICAA） ➢ 国际会计师联合会（IFAC）
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第一节 审计与鉴证业务的产生与发展
——中国注册会计师审计与鉴证的发展
❖ 恢复发展阶段
以1980年财政部发布《关于成立会计 顾问处的暂行规定》为标志。
❖ 规范发展阶段
以1994年《中华人民共和国注册会计 师法》的颁布和实施为标志。
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第二节 审计的概念与种类
本节主要内容： ❖ 审计的概念 ❖ 审计的种类 ❖ 审计人员的种类
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第二节 审计的概念与种类
2．参考资料： 孙坤、徐平主编：《审计习题与案 例》，东北财经大学出版社，2007年8 月第1版。 注册会计师考试指定教材《审计》
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考试与成绩
平日成绩20% 期中考试30% 期末考试50%
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基本要求
保证出勤率，不无故旷课 上课认真听讲，积极参加讨论 独立完成个人作业；协作完成小组作业 诚实、严谨，考试不作弊。