《税法》说课课件
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《税法》说课课件
《税法课程说课
01 课程定位 02 教学目标 03 教学设计 04 教学方法手段 05 具体章节说课
01 课程定位
1.1 基本定位与开设必要性
开设对象：本科 会计学 大二学生 开设时间：第三学期 共48课时 课程性质：专业必修课 开设必要性：
是构成职业能力的必备部分； 是适应社会生活的基本常识。
关税
（第四章）
1.4 课程结构
基础理论
各税种具体规定
（实体法）
税收征管
（程序法）
税法概述
（第一章）
所得税类
企业所得税
（第五章）
个人所得税
（第六章）
其他税种（土地增值税） （第七、八章） 其他税种
税收征收管理法
（第十章）
08
02 教学目标
知识目标
掌握我国现行税制体系的基本情况，以及 各常用税种的构成要素、税款计算的知识。
达到增强税收意识，深厚专业知识储备，提升专业素养 的目的，也为学生今后财会类方向的就业打下基础。
06
1.4 课程结构
教材选用
主编 梁俊娇 出版社 中国人民大学出版社 书名 《税法》（第5版） 教材特点 理论＋案例
07
流转税类
（及其附加）
增值税
（第二章）
消费税
（第三章）
城建税及教育费附加
（特定目的与行为税）
从读中学、问中学、 动中学、练中学来 达到乐学、会学、 善学、志学的目的， 以便更好的提高和 巩固自身的能力
16
05 具体章节说课
教学内容
增值税征收率的 特殊规定
教学重、难点
教学过程（时间分配）
1 2 34 56
教学目标 ✓ 知识 ✓ 能力 ✓ 素质
01 课程定位 02 教学目标 03 教学设计 04 教学方法手段 05 具体章节说课
01 课程定位
1.1 基本定位与开设必要性
开设对象：本科 会计学 大二学生 开设时间：第三学期 共48课时 课程性质：专业必修课 开设必要性：
是构成职业能力的必备部分； 是适应社会生活的基本常识。
关税
（第四章）
1.4 课程结构
基础理论
各税种具体规定
（实体法）
税收征管
（程序法）
税法概述
（第一章）
所得税类
企业所得税
（第五章）
个人所得税
（第六章）
其他税种（土地增值税） （第七、八章） 其他税种
税收征收管理法
（第十章）
08
02 教学目标
知识目标
掌握我国现行税制体系的基本情况，以及 各常用税种的构成要素、税款计算的知识。
达到增强税收意识，深厚专业知识储备，提升专业素养 的目的，也为学生今后财会类方向的就业打下基础。
06
1.4 课程结构
教材选用
主编 梁俊娇 出版社 中国人民大学出版社 书名 《税法》（第5版） 教材特点 理论＋案例
07
流转税类
（及其附加）
增值税
（第二章）
消费税
（第三章）
城建税及教育费附加
（特定目的与行为税）
从读中学、问中学、 动中学、练中学来 达到乐学、会学、 善学、志学的目的， 以便更好的提高和 巩固自身的能力
16
05 具体章节说课
教学内容
增值税征收率的 特殊规定
教学重、难点
教学过程（时间分配）
1 2 34 56
教学目标 ✓ 知识 ✓ 能力 ✓ 素质
2024年度-《税法》中国税制PPT课件
资源税
包括资源税、城镇土地使用税 等，主要针对自然资源的开发 和利用征税。
行为税
包括印花税、城市维护建设税 等，主要针对特定行为或活动 征税。
9
税收管理体制
分税制财政管理体制
税务机构设置与职责
中国实行分税制财政管理体制，中央和地 方按照税种划分财政收入，各自承担相应 的财政支出责任。
国家设立税务机构负责税收征收管理工作 ，包括税务登记、税款征收、税务检查等 职责。
34
国际税收合作与交流
国际税收合作的意义
加强国际税收合作有利于提高各国税务当局的管理效率，防止跨国纳税人逃避税活动，维护各国的税收权益。
6
02
中国税制概览
CHAPTER
7
税制结构与特点
以流转税和所得税为主体
中国税制结构中，流转税和所得税占 据主导地位，其中增值税、企业所得 税和个人所得税是最主要的税种。
多层次、多环节调节
税收法定原则
中国税制坚持税收法定原则，税收的 设立、变更和废止都必须依法进行， 确保税收的公现形式，是税收制度的重要组成部分。它规定了税种的 设置、税率的确定、纳税人的权利和义务、税收征收管理等税收制度的基本内容 ，是税务机关和纳税人进行税收征纳活动的法律依据。
4
税法体系及构成
税法体系
是指一国现行的全部税收法律规范分类组合为不同的税法部门而形成的有机联系的统一 整体。
其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人销售应税产 品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天； 纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售 款或者取得索取销售款凭据的当天等。
25
环境保护税制度
税法ppt课件
加速折旧政策
允许纳税人在固定资 产使用初期，采用较 高的折旧率进行计提
折旧。
税收筹划的概念与原则
概念
税收筹划是指在法律规定的范围 内，通过合理安排和调整纳税人 的经济活动，以达到减少税收负 担的目的。
原则
合法性、合理性、预见性、风险 控制。
税收筹划的方法与技巧
合理利用税收优惠政策
深入研究税收政策，了解并利用符合 条件的税收优惠政策，降低企业税负
税法实践经验分享
01
02
03
实践经验总结
分享在税法实践中积累的 经验和教训，如税务筹划 、税收争议解决等方面的 实践经验。
实践案例分享
分享一些成功的税法实践 案例，包括企业税务筹划 、税收风险防范等方面的 案例。
实践经验教训
总结在实践中遇到的问题 和困难，提出相应的建议 和改进措施。
未来税法发展趋势与展望
06
税法案例分析与实践
税法案例分析
案例选择
选择具有代表性的税法案 例，如企业所得税、个人 所得税、增值税等领域的 典型案例。
案例背景介绍
详细介绍案例的发生背景 、涉及的当事人及主要争 议点。
案例分析过程
对案例进行深入分析，包 括涉及的税法条款、案件 的疑难点和法律解释等方 面。
案例结论
总结案例分析结果，提出 相应的法律建议和防范措 施。
加强企业员工的税务培训，提高全员对税 务风险的重视程度。
制定税务风险应对预案
加强与税务机关的沟通与合作
针对不同类型的税务风险，制定相应的应 对预案，确保在风险发生时能够迅速响应 。
建立良好的税企关系，及时了解税收政策 变化，提高企业税务处理的合规性。
国际税法与跨国公司税收管
税法ppt教学课件
税法ppt教学课件
CATALOGUE
目录
引言税法基本概念增值税法企业所得税法个人所得税法税收筹划与避税税务争议解决
CHAPTER
引言
01
课程名称：税法
适用对象：对税法感兴趣的学生、从业人员及希望了解税法知识的社会人士
课程目标：通过系统学习税法知识，使学生掌握税法的基本概念、原则和制度，提高在实际工作中运用税法的能力。
CHAPTER
企业所得税法
04
企业所得税是针对企业所得收入征收的一种税，其特点在于以企业所得为征税对象，实行按年征收、分期预缴的征收方式。
总结词
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种税，是税收体系中的重要组成部分。企业所得税的征税对象是企业所得，即企业从事生产经营活动所取得的收入在扣除成本、费用和其他必要的开支后的余额。企业所得税的特点在于其征收方式的特殊性，通常实行按年征收、分期预缴的方式，即企业应按年度计算所得并缴纳税款，但税款可按月或季度预缴，年终进行结算。
CHAPTER个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税的概念
个人所得税具有实行分类征收、费用扣除、反税收优惠和累进税率等特点，能够有效地调节收入分配，缩小贫富差距。
个人所得税的特点
纳税人
个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。居民个人负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税；非居民个人负有有限纳税义务，只就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
CHAPTER
税法基本概念
02
01
02
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。
税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿取得财政收入的一种形式。
税法课件ppt
企业所得税的税收惩罚
企业所得税的税收惩罚包括虚假申报、虚开发票等行为的 处罚措施。
07 其他税种法
CHAPTER
消费税
01
定义
消费税是一种针对特定商品和 服务的间接税，旨在通过对特 定商品和服务在生产、流通和 消费环节进行征税，以实现调 节消费行为、引导消费方向、 控制消费数量等目标。
03
02
税率
税法课件
目录
CONTENTS
• 税法概述 • 税收制度与税种分类 • 纳税义务人与税收征管制度 • 税收优惠与税收惩罚
• 增值税法 • 所得税法 • 其他税种法 • 税法案例分析
01 税法概述
CHAPTER
税法的定义与特点
税法是国家制定的有关税收方面的法 律法规，其特征包括强制性、无偿性 和固定性。
增值税概述
增值税定义
增值税是一种以商品和劳务增值 额为征税对象的流转税，通过对 商品生产、流通、劳务服务等环 节中的新增价值或商品附加值进
行征税。
增值税起源与发展
增值税最早起源于法国，自20世 纪50年代起逐步推广至全世界。 中国自1979年开始试行增值税， 并逐渐完善和扩大其征收范围。
增值税特点
随着工业革命的兴起，所得税和增值税等新型税种逐渐出现，并逐渐成为现代国家 的主要税收来源。
现代税法的发展趋势是国际化、法制化和透明化，各国之间的税收协定也越来越多 ，税法在各国经济和社会发展中的地位越来越重要。
税法的基本原则
01
02
03
04
税收法定原则
税收的征收必须经过法律授权 ，否则不得进行征收。
个人所得税的税率与计税 依据
个人所得税的税率分为累进税 率和分类税率两种。计税依据 为应纳税所得额，即纳税人一 定期间内取得的各项收入减去 允许扣除的各项费用和损失后 的余额。
税法ppt课件
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02
增值税
增值税概述
01
02
03
增值税定义
增值税是一种以商品和劳 务增值额为征税对象的流 转税。
增值税起源
增值税起源于法国，目的 是为了解决传统流转税重 复征税的问题。
增值税特点
增值税具有中性、普遍、 及时、简便等特点。
增值税的纳税人、征税范围及税率
纳税人
增值税的纳税人包括一般 纳税人和小规模纳税人。
审理与决定
行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议 决定。如有特殊情况，经批准可以延长30日。决定应当书 面送达申请人及被申请人。
税务行政诉讼的起诉、受理及判决和执行
起诉
01
当事人应当自知道该具体行政行为之日起15日内向人民法院提
起诉讼。起诉应当提交起诉状和相关证据材料。
受理
02
人民法院应当自收到起诉状之日起7日内作出受理或者不予受理
税务行政诉讼
指当事人因税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉 讼，由人民法院对有争议的具体行政行为进行审查并作出裁决的制度。
税务行政复议的范围、申请与受理及审理与决定
税务行政复议范围
主要包括税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的行为 ，如偷税、逃税、骗税、抗税等。
申请与受理
当事人应当自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政 复议申请。申请应当提交书面申请书和相关证据材料。
的决定。不予受理的，应当书面通知原告并说明理由。
判决和执行
03
人民法院经过审理后，应当依法作出判决。判决生效后，被申
请人应当履行判决。
06
税法案例分析
案例一：增值税偷税漏税案
《税法》完整版课件全套ppt教学教程 最全电子讲义(最新)
➢ 税法的分类
【小思考】 税收实体法与税收程序法的主要区别是什么?
【即学即用】 下列税法中属于税收程序法的是( )。 A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国个人所得税法》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国企业所得税法》 【答案】C
➢ 税法的分类
2.按税法效力分类 按照税法效力的不同，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。 税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税 收分配活动的基本制度。按照《中华人民共和国立法法》(以下简称《立法法》)的 规定，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律，其法律地位和法律效 力仅次于《中华人民共和国宪法》(以下简称《宪法》)，而高于税收法规、规章。 税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据 《宪法》和税收法律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。 国务院是国家最高行政机关，依《宪法》和法律制定税收法规。 税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关 的授权，依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。在我国，具体是指财政部、 国家税务总局、海关总署以及地方政府在其权限内制定的有关税收的“办法”“规 则”“规定”等。 【小思考】我国现行税法中属于税收法律的有哪几部?
➢ 税法的定义
各有权机关根据国家立法体制规定所制定的一系列税收法律、法规、规章和规范 性文件，构成了我国的税收法律体系。 从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即包括所有调整税收关系的法律、 法规、规章和规范性文件，是税法体系的总称。广义的税收法律规范不仅存在于 专门的税收法律法规中，还存在于其他与税收有关的法规之中。 从狭义上讲，税法是特指由全国人民代表大会及其常务委员会制定和颁布的税收 法律。 税法涉及的主体包括税收征管机关和纳税人。税收征管机关依法进行税收的征收 和管理，纳税人依法缴纳税款，双方均有各自的权利和义务，受到税法的规范和 制约。 税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系，既要保 证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。税法的核心在于兼顾 和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利 的有效保护。
税法课件 ppt
税收筹划更多地关注纳税人自身的利益，通过合理安排和调整经营活动来减少税收负担；而纳税评估则更多地关注税务机关的管理需求，通过对纳税人涉税数据的分析、比对和核查，发现并纠正涉税问题，保障国家税收权益。
税法案例分析
个人所得税筹划案例
01
张先生是一位高收入人士，通过合理安排收入来源和支出，以及利用税收优惠政策，成功地减少了个人所得税的缴纳。
案头审计
对纳税人的财务报表、记账凭证等资料进行审计，以发现涉税问题。
现场核查
对纳税人的生产经营场所进行实地核查，以核实纳税人的申报数据和实际情况是否一致。
税收筹划与纳税评估的联系
税收筹划和纳税评估都是为了规范纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税意识和税收管理水平，促进税收法治化建设。
税收筹划与纳税评估的区别
消费税
对个人所得收入征收的税种，根据纳税人所得额的不同，实行不同的税率和扣除标准。
对企业所得收入征收的税种，旨在调节企业利润和促进公平竞争。
企业所得税
个人所得税
房产税
对房产所有人征收的税种，根据房产价值和用途的不同，实行不同的税率和减免政策。
车辆税
对车辆所有人或使用人征收的税种，根据车辆类型和使用情况的不同，实行不同的税率和减免政策。
税收优惠政策的种类
税收优惠政策的目的
税收优惠政策的影响
关税减免的定义
关税减免是指对进口商品减少征收的关税金额。
关税减免与退还的目的
鼓励进出口贸易、促进经济发展、保护国内产业等。
关税减免与退还的条件
根据不同国家的关税政策，关税减免与退还的条件有所不同。一般来说，关税减免适用于鼓励进出口贸易的情况，而关税退还适用于出口商品被退回或损坏等情况。
税收优惠政策与反倾销税
税法案例分析
个人所得税筹划案例
01
张先生是一位高收入人士，通过合理安排收入来源和支出，以及利用税收优惠政策，成功地减少了个人所得税的缴纳。
案头审计
对纳税人的财务报表、记账凭证等资料进行审计，以发现涉税问题。
现场核查
对纳税人的生产经营场所进行实地核查，以核实纳税人的申报数据和实际情况是否一致。
税收筹划与纳税评估的联系
税收筹划和纳税评估都是为了规范纳税人的纳税行为，提高纳税人的纳税意识和税收管理水平，促进税收法治化建设。
税收筹划与纳税评估的区别
消费税
对个人所得收入征收的税种，根据纳税人所得额的不同，实行不同的税率和扣除标准。
对企业所得收入征收的税种，旨在调节企业利润和促进公平竞争。
企业所得税
个人所得税
房产税
对房产所有人征收的税种，根据房产价值和用途的不同，实行不同的税率和减免政策。
车辆税
对车辆所有人或使用人征收的税种，根据车辆类型和使用情况的不同，实行不同的税率和减免政策。
税收优惠政策的种类
税收优惠政策的目的
税收优惠政策的影响
关税减免的定义
关税减免是指对进口商品减少征收的关税金额。
关税减免与退还的目的
鼓励进出口贸易、促进经济发展、保护国内产业等。
关税减免与退还的条件
根据不同国家的关税政策，关税减免与退还的条件有所不同。一般来说，关税减免适用于鼓励进出口贸易的情况，而关税退还适用于出口商品被退回或损坏等情况。
税收优惠政策与反倾销税
税法课件1
（一）按照税法的基本内容和效力的不同， 可分为税收基本法和税收普通法。
① 税收基本法是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着税收母法的作用。
② 税收普通法是根据税收基本法的原则， 对税收基本法规定的事项分别立法进行实 施的法律。
（二）按照税法的职能作用的不同，可分 为税收实体法和税收程序法。
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不 同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享 税。
中央税属于中央政府的财政收入，由国家 税务局征收管理，如消费税、关税等为中央税。 地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方 税务局征收管理，如城市维护建设税、城镇土 地使用税等为地方税。中央与地方共享税属于 中央政府和地方政府的共同收入，目前由国家 税务局征收管理，如增值税、企业所得税、个 人所得税为中央与地方共享税。
第一讲 税法概论
主要内容： 税法概念(重点） 税法地位及与其他法律的关系 我国税收的立法原则 我国税法的制定与实施 我国现行的税法体系（重点） 我国税收管理体制（重点）
第一节 税法的概念
一、税法的定义：税法就是国家制定的用以调 整国家与纳税人之间在征纳税方面权利和义务 关系的法律规范的总称。是国家及纳税人依法 征纳税的行为准则，其目的是保护国家和纳税 人的合法权益，维护正常的经济秩序，保证国 家的财政收入。
五、 税法的作用 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障。 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段。 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用。 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益。 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济
交往的可靠保证。
第二节 税法的地位及与其他法律的关系
一、 税法的地位：
① 税收实体法主要是指确定税种立法， 具体规定各税种的征收对象、征收范围、 税目、税率、纳税地点等。
① 税收基本法是税法体系的主体和核心， 在税法体系中起着税收母法的作用。
② 税收普通法是根据税收基本法的原则， 对税收基本法规定的事项分别立法进行实 施的法律。
（二）按照税法的职能作用的不同，可分 为税收实体法和税收程序法。
（五）按照税收收入归属和征收管辖权限的不 同，可分为中央税、地方税和中央与地方共享 税。
中央税属于中央政府的财政收入，由国家 税务局征收管理，如消费税、关税等为中央税。 地方税属于各级地方政府的财政收入，由地方 税务局征收管理，如城市维护建设税、城镇土 地使用税等为地方税。中央与地方共享税属于 中央政府和地方政府的共同收入，目前由国家 税务局征收管理，如增值税、企业所得税、个 人所得税为中央与地方共享税。
第一讲 税法概论
主要内容： 税法概念(重点） 税法地位及与其他法律的关系 我国税收的立法原则 我国税法的制定与实施 我国现行的税法体系（重点） 我国税收管理体制（重点）
第一节 税法的概念
一、税法的定义：税法就是国家制定的用以调 整国家与纳税人之间在征纳税方面权利和义务 关系的法律规范的总称。是国家及纳税人依法 征纳税的行为准则，其目的是保护国家和纳税 人的合法权益，维护正常的经济秩序，保证国 家的财政收入。
五、 税法的作用 （一）税法是国家组织财政收入的法律保障。 （二）税法是国家宏观调控经济的法律手段。 （三）税法对维护经济秩序有重要的作用。 （四）税法能有效地保护纳税人的合法权益。 （五）税法是维护国家权益，促进国际经济
交往的可靠保证。
第二节 税法的地位及与其他法律的关系
一、 税法的地位：
① 税收实体法主要是指确定税种立法， 具体规定各税种的征收对象、征收范围、 税目、税率、纳税地点等。
第一章 税法基础认知 《税法》PPT课件
➢税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系。 税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产 生的税收法律关系和社会关系，不仅要保障国家税收 收入，而且也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
税法的范围
广义的税法是各 种税收法律规范 形式的总和。
狭义的税法仅指由 全国人大及其常委 会正式立法制定的 税收法律。
②超额累进税率，是按征税对象的计税金额划分若干 级距，每一级距分别规定相应的差别税率，税率依次 提高，计税金额每超过一个规定的级距，对超过的部 分就按高一级的税率计征税款的一种累进税率。
我国综合所得的个人所得税采 用超额累进税率。
③超率累进税率，是按征税对象计税金额的相对率划 分若干级距，每一级距分别规定相应的差别税率，税 率依次提高，相对率每超过一个规定的级距，对超过 的部分就按高一级的税率计征税款的一种累进税率。
三、我国中央政府与地方政府税收收入的划分
（1）中央政府固定收入
消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆 购置税、关税、海关代征的进口环节增值税、 储蓄存款利息所得的个人所收入得税等。
（2）地方政府固定收入
城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、 房产税、车船税、契税、筵席税。
（3）中央政府与地方政府共享收入
10 0
2 10 000（不含）～20 000（含） 20 1 000
3 20 000 （不含）以上
30 3 000
任务一 税法认知
一、税法的含义与特点
（一）税法的含义 ➢税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配 过程中形成的权利义务关系的法律规范的总和。 ➢制定税法的有权的国家机关主要是指国家最高权力 机关，我国最高权力机关为全国人民代表大会及其 常务委员会（简称“全国人大及其常委会”）；在 特定的法律框架和规则下，地方立法机关一般也拥 有一定的税法立法权；获取授权的行政机关也属于 制定税法的主体。
税法课件ppt图片
个人所得税的税率根 据不同的所得项目而 有所不同，实行超额 累进税率和比例税率 两种方式。
个人所得税的计算方法
01 应纳税所得额的计算
应纳税所得额是个人所得额减去税法规定的扣除 项目后的余额。
02 税率与速算扣除数的确定
根据不同的所得项目，确定相应的税率和速算扣 除数。
03 应纳税额的计算
应纳税额等于应纳税所得额乘以相应的税率减去 速算扣除数。
合理安排资金用途
税收筹划的基本方法 调整企业组织结构 选择适当的会计处理方法
税收风险的概念与管理
• 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
• · 税收风险的概念：税收风险是指因涉税行为而引发的企业或个人在未来缴纳税款的不确定性 。
税收风险的概念与管理
01
政策风险
因税收政策变化导致的纳税风险。
02
操作风险
因涉税事项处理不当引发的纳税风险。
税收风险的概念与管理
• 遵从风险：因未按照税收法律法规要求履行纳税义务而产 生的风险。
税收风险的概念与管理
税收风险管理措施 01
建立完善的内部控制制度 02
加强涉税人员培训与教育 03
税收风险的概念与管理
01 定期进行税务健康检查
掌握税法的基本概念、原理和实务操作。 培养学生对税法问题的分析和解决能力。
了解税法的历史演变和国际比较。 培养学生的法律思维和职业道德素养。
02
税法基本概念
税收的定义与特点
税收是国家为了实现其职能，按照法定程序向居民和非 居民征收实物或货币以取得财政收入的一种形式。
税收具有无偿性、强制性和固定性的特点，是财政收入 的主要来源之一。
税法(全套254页PPT课件)
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单 位或者个人。
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
第二节 增值税法的基本内容
（ 2 ）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务行为 （4） 混业经营 二、增值税的纳税人 （一）增值税纳税人的一般规定
凡在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值 税的纳税人。 （二）一般纳税人和小规模纳税人
第二节 增值税法的基本内容
2.小规模纳税人 ①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，
以及以从事货物生产或提供应税劳务为主， 并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销 售额在50万元以下的； ②对上述规定以外的纳税人，年应税销售额 在80万元以下的； ③年应税销售额超过小规模纳税人标准的其 他个人按小规模纳税人纳税；
第二节 增值税法的基本内容
（二）征税范围的特殊规定 1. 征税范围的特殊项目 (1)货物期货 (2)银行销售金银的业务 (3)典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人
销售寄售物品的业务 (4)集邮商品（如邮票、首日封、邮折等）的生产
以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的 (5)邮政部门之外的其他单位和个人发行报刊 (6)电力公司向发电企业收取的过网费
④非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
第二节 增值税法的基本内容
（三）增值税的扣缴义务人
三、增值税的税率 1.基本税率
增值税一般纳税人销售或者进口货物， 提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范 围和销售个别旧货适用低税率外，一律适用 17%的基本税率。
第二节 增值税法的基本内 容
税法基础理论
第一节 税收概述 第二节 税法概述 第三节 税法的构成要素 第四节 我国税收管理体制
第一节 税收概述
税法课件ppt
法政策的变化，降低税负。
合理安排财务收支
03
合理安排企业的财务收支，如调整企业资金结构、优化成本核
算等，以降低税负。
避税的概念与类型
避税的概念
避税是指纳税人利用税法规定的漏洞或不足，采取非违法手段减少或规避纳税义务的行 为。
避税的类型
避税可分为节税、转嫁税负和规避税负三种类型。节税是指纳税人在不改变纳税义务的 前提下，通过合理安排经济活动和财务收支，以达到降低税负的目的；转嫁税负是指纳 税人通过调整价格、费用等手段将税负转嫁给其他经济主体；规避税负是指纳税人采取
税法课件
• 税法概述 • 税收种类与征收方式 • 税收征收管理 • 税收筹划与避税 • 税收争议解决机制 • 税法案例分析
目录
Part
01
税法概述
税法的定义与性质
定义
税法是国家制定的调整税收关系 的法律规范的总称。
性质
税法属于国家法律体系中的经济 法范畴，是经济法的重要组成部 分。
税法的基本原则
仲裁解决
当事人可以在自愿基础上选择仲裁方式解决争议，由仲裁机构对争议 进行裁决。
税收争议解决的法律责任
税务机关的法律责任
税务机关在税收争议解决过程中，应当依法履行职责，保障当事人的合法权益 。如果税务机关存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任。
当事人的法律责任
当事人在税收争议解决过程中，应当遵守法律法规和相关规定，如实陈述事实 和提供证据。如果当事人存在违法行为或不当行为，应当承担相应的法律责任 。
种类
房产税、土地增值税等。
行为税
定义
以纳税人的某种特定行为为课税对象，以行为的发生次数或规模 为计税依据的税种。
特点
第1章税法总论42页PPT
就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出
来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促
进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政
策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护
国家权益，促进对外开放等。
4
1.2 税法概念
1.2.1 税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳
14
⑶ 税收法律关系的内容 税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和
所承担的义务。这是税收法律关系中最实质的规定，是税法 的灵魂。 国家征税机关的权利主要表现在：依法进行税务管理、征收 税款、税务检查及对违法者进行处罚。 其义务主要有：向纳税人宣传、咨询、辅导税法，对知悉的 纳税人情况保密，依法办事、依法计征，及时把征收的税款 解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。
8
财产税法是规定对纳税人所拥有或支配的财产价值或数 量征税的法律规范，如房产税、车船税、遗产税和契税 等税种的税法。其特点是避免利用财产投机取巧和财产 的闲置浪费，促进财产的节约和合理利用。因此，财产 税法一般以课征财产富有者以平均社会财富、课征财产 闲置者以促进合理使用为根本目的，同时为增加国家财 政收入的需要而制定。
税收实体法是规定税种及其征税对象、纳税人、税目税 率、计税依据、纳税地点等要素内容的法律规范。
税收程序法是规定税收管理工作的步骤和方法等方面的 法律规范。主要包括税务管理法、纳税程序法、发票管 理法、税务处罚法和税务争议处理法等。如《税收征收 管理法》和《发票管理办法》等，就属于税收程序法的 范畴。
1.3.1 税收法律关系 1. 税收法律关系的概念：是指国家与纳税人之间在税收分
配及其管理活动中，以国家强制力保证实施的，具有经 济内容的权利与义务的关系。
税法最全课件完整版ppt教程整套教学讲义最新
由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法 律效力的判断上，一般按以下原则掌握：一是层次高的法律优于层次低的法律； 二是同一层次的法律中，特别法优于普通法；三是国际法优于国内法；四是实 体法从旧，程序法从新。
第一章 税法概述
20
LOGO
税法
目录页
CONTENTS PAGE
第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
27
三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
第一章 税法概述
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税法
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第二章 增值税法律制度
销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）征收面广。无论是企业、单位，还是个体工商户、其他个人（个体工商 户以外的个人），内资企业还是外资企业，只要发生了增值税应税行为，就应 依法缴纳增值税。
第二章 增值税法律制度
26
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（4）对一般纳税人实行税款抵扣制。增值税一般纳税人在计算各期应纳税额 时，采取销项税额减去进项税额，以其差额作为应纳税额的税款抵扣办法。用 公式表示为：
第二章 增值税法律制度
25
二、增值税的特征
增值法的特征
增值税与其他流转税相比，具有以下特征：
（1）多环节征收。商品在流通的各个环节，只要产生了增值额，就产生了增 值税纳税义务。 （2）属于价外税。无论是一般纳税人，还是小规模纳税人，在计算增值税时， 都应以不含税的销售额为计算依据。如果价款中含有增值税，首先应将其换算 为不含税的数额，然后再乘以适用的税率或征收率来计算增值税税额。换算公 式为：
第二章 增值税法律制度
27
三、增值税的类型
增值税的类型
增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种。我国在 2008年及以前，增值税一直是实行生产型增值税。从2009年1月起，增值税 由过去的生产型转为消费型。
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课程具体内容 设计（含实训）
税收征收管理法
四.课程内容设计——课时设计
学期课，4学时.周，18周计 项目
增值税 消费税
理论教学
12学时 10学时
专题模拟 实训 6学时 2学时
课后练习
3次以上 3次以上
课外实训、 观摩
营业税
企业所得税 个人所得税 税收征管
6学时
12学时 10学时 2
2学时
6学时 4学时 O
《税法》
说课目录
1 2 3 4 5 6
说课程定位、培养目标
说课程设计 说教学方法 说教学保障 说教学考核办法、效果 说改进设想
第一部分：说课程定位、培养目标
课程定位
高职会计专业 核心课程之一 在课程体系中承前启后 的专业必修课
课程开设时间： 大二上期
前置课程设计： 会计基础 财经法规 初级会计实务 经济法等
2次以上
3次以上 3次以上 ○
学期间至 少一次到 实训基地 观摩涉税 业务处理
理论课时：52；实训课时：20
第三部分：说教学方法
“教”为主导
“学”为主体
“练”为主线
“用”为根本
1.教师是教学活 动的组织者； 2.以身边事例， 以浅显化、通俗 化方式讲授； 3.激发学生学习 兴趣；
1.引入案例、情 景、分组讨论等 教学方法； 2.让学生主动 参与教与学； 3.变“一言堂” 为“群言堂”；
平时作业
期末考试
实训考核
总评
占总评比例： 20%； 以复习资料为 来源； 标准： 分ABC三个 等级；
占总评比例： 60%； 采用闭卷形式； 题型：单项、 多项选择、判 断题及计算题；
占总评比例： 20%； 采用平时实训 和集中实训形 式； 标准： 分ABC三个 等级；
总评： 100分； 三项成绩按 权重计得。
教学效果
以用人单位对毕业学生涉税岗位 上手时间、熟练性等为标准 ； 以学生掌握税款计算、核算 、纳税申报等能力为标准
以用人单位评
以考试、考核评 以学生感到《税法》 适用、有用为标准； 学生评、学校评
第六部分 说改进设想
课程改进设想
工学结合，为学生 实习实践提供机会
配置模拟网上 报税软件、硬件
引进“双师”型 税收专业教师
一.课程设计理念
教学课程 综合化
以技能操作 为主设计 课程
以任务驱动 设计课程
将税法与财务、 会计、法律等专 业知识结合设计 本课程；
改税法以法律条 文记忆为税额计 算、会计核算、 纳税申报表填制 等实际操作能力 设计本课程；
引入案例、情景 等，将本课程理 论知识、实际操 作能力的培养目 标寓于其中。
师资
（1）引进高层次 财税专业教师； （2）鼓励教师到 企业实践，提高 税务业务技能； （3）聘请企业、 财税部门税务专 家为客座教师；
实训
（1）利用学校 会计实训室开 展校内实训； （2）利用校外 合作企业、财 政税务部门等 资源。为学生 提供税务实训 机会；
第五部分：说教学考核办法、效果
教学考核办法
1.避免只学不练， 只听不练； 2.组织学生适当课 堂、课外练习；
1.强调实际操作能 力训练； 2.每一专题结束 后，组织学生实 训； 3.组织学生到税 务机关、企业观 摩涉税业务；
3.运用、消化、 巩固知识；
第四部分：说教学保障
教材
教材选用标准： （1）高职高专精品 教材； （2）成熟、最近教 材，出版多次； （3）配有《习题与 实训》等辅导资料；
后续课程设计： 税务会计 税收筹划 中级会计实务 财务管理等
第一部分：说课程定位、培养目标
培养依法纳税意识
1
课程培养目标： 一项基本素质 四项专业能力
正确计算主要税种税款
正确纳税申报
正确会计核算 熟悉税收征收管理法
第二部分：说课程设计
课程教学 设计要求
课程设 计理念
课程设计
课程内 容设计
任务驱动 教学设计
二.课程教学设计要求
突出四性
理论性
实务性
Text
适度、够用、简略、易懂
课程内容设计 突出“四性”
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税款计算、纳税申报实作能力
时效性
税收法律法规及时更新
综合性
将本课程与法律、财会等相结合
三.课程任务驱动设计
税款计算
熟悉税收征收 管理规定
课程教学 任务驱动
纳税申报表填制
税款账务核算
四.课程内容设计
流转税类：增值税、消费税、 营业税 所得税类：企业所得税 个人所得税