第八章 营运资金管理练习题

第八章营运资金管理练习题一、单项选择题

11、下列各项中，属于非经营性负债的是（ ）。

A.应付账款

B.应付票据

C.应付债券

D.应付销售人员薪酬

15、运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（ ）。

A.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）

B.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）

C.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）

D.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）

19、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。

A.推迟支付应付款

B.企业社会责任

C.提早收回应收款

D.争取现金收支同步

20、信用标准是客户获得企业商业信用所具备的最低条件，通常表示为（）。

A.预期的现金折扣率

B.预期的坏账损失率

C.现金折扣期限

D.信用期限

21、企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是（ ）。

A.信用标准

B.收账政策

C.信用条件

D.信用政策

22、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.坏账成本

23、以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。

A.专设采购机构的基本开支

B.采购员的差旅费

C.存货资金占用费

D.存货的保险费

24、下列项目中，不属于判断客户资信程度高低的“5C”因素的是（）。

A.客户的信用品质

B.客户的偿付能力

C.客户的资本大小

D.客户的名称

二、多项选择题

1、企业持有现金的动机是（）。

A.交易动机

B.预防动机

C.投资动机

D.投机动机

2、企业持有现金的成本包括（）。

A.机会成本

B.转换成本

C.管理成本

D.短缺成本

3、确定最佳现金持有量的存货模式考虑的成本包括（）。

A.机会成本

B.转换成本

C.管理成本

D.短缺成本

4、确定最佳现金持有量的方法包括（）。

A.成本分析模式

B.存货模式

C.随机模式

D.因素分析模式

5、利用账龄分析表可以了解（）情况。

A.信用期内的应收账款数额

B.信用期内应收账款的还款时间

C.逾期的应收账款数额

D.逾期应收账款的还款时间

6、下列属于存货功能的有（）。

A.有利于企业的销售

B.防止生产中断

C.降低进货成本

D.提高企业的变现能力

7、在存货的ABC管理中，对存货进行划分的标准有（）。

A.存货的金额

B.存货的类别

C.存货的大小

D.存货的品种数量

8、企业如果延长信用期限，可能导致的结果有（）。

A.扩大当期销售

B.延长平均收账期

C.增加坏账损失

D.增加收账费用

9、运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，持有现金的相关成本包括（ ）。

A.机会成本

B.转换成本

C.短缺成本

D.管理成本

10、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（ ）。

A. 增加现金

B. 减少存货

C. 促进销售

D. 减少借款

三、判断题

1、利用存货模式确定最佳现金持有量，必须考虑机会成本、转换成本和短缺成本。（ ）

9、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（ ）

10、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于交易动机、预防动机和投机动机。（ ）

四、计算题

1、已知：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为360 000元，现金与有价证券的转换成本为每次300元，有价证券年均报酬率为6%。

要求：

（1）运用存货模式计算最佳现金持有量。

（2）计算最佳现金持有量下的最低现金管理相关总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。

（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。

2、某企业生产甲产品的固定成本为80000元，变动成本率为60%。该企业有两种信用标准可供选择，若采用A标准，则其坏账损失率为5%，销售收入为400000元，平均收账期为30天，可能的收账费用为3000元；若采用B标准，则其坏账损失率为10%，销售收入为600000元，平均收账期为45天，可能的收账费用为5000元。企业的综合资本成本为10%。

要求：试对该企业的信用标准进行选择。

3、某企业生产甲产品的固定成本为100000元，变动成本率为75%。当该企业不对客户提供现金折扣时，该产品的年销售收入为2000000元，应收账款的平均回收期为60天，坏账损失率为2%。现考虑是否给客户提供“2/10，n/30”的现金折扣政策。估计采用这样

的现金折扣政策后，销售收入将增加15%，有60%的客户将在折扣期内付款，另外40%的客户的平均收现期为40天，坏账损失率降为1%。该企业的生产能力有剩余，其资本成本率为10%。

要求：试确定该企业是否应采用新的现金折扣政策。

4、某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。

要求：

（1）计算A材料的经济进货批量。

（2）计算A材料年度最佳进货批数。

（3）计算A材料的相关进货成本。

（4）计算A材料的相关存储成本。

（5）计算A材料经济进货批量平均占用资金。

5、C公司是一家冰箱生产企业，全年需要压缩机360000台，均衡耗用。全年生产时间为360天，每次的订货费用为160元，每台压缩机持有费率为80元，每台压缩机的进价为900元。根据经验，压缩机从发出订单到进入可使用状态一般需要5天，保险储备量为2000台。

要求：

（1）计算经济订货批量。

（2）计算全年最佳定货次数。

（3）计算最低存货成本。

（4）计算再订货点。