违法违规案例分析-中国证监会
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3
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
第一部分 公司案例
1、利润造假
• 方式一：提前确认 • 方式二：虚增收入
中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
4
第一部分 公司案例
方式一：提前确认
子公司：信风高科技公司
销售
跃海互动文化传播
社区之窗播放管理系统
①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件 中国证监会上海监管局
1、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ情：情况介绍
1、高管1（女） 利好公告前 2、高管2 利好公告前 7500股 2100股 10多万股
3、控制人弟弟 (分公司负责人) 短线
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
19
第二部分 高管案例
2、特点
•案件频发
•金额大小不等
•影响较大
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
20
第二部分 高管案例 3、法律规定：6个月内买卖
稽查局 中国证监会
5
第一部分 公司案例
方式一 ：提前确认
①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件
3000万 3000万
6月28日
签订销售合同
1500万
6
6月29日 确认软件收入
中国证监会 稽查局
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
方式二：虚增收入
子公司：运华科技 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍
（一）《证券法》第七十四条第（一）项至第（六）项规定的 证券交易内幕信息的知情人； （二）中国证监会根据《证券法》第七十四条第（七）项授权 而规定的其他证券交易内幕信息知情人，包括： 1．发行人、上市公司； 2．发行人、上市公司的控股股东、实际控制人控制的其他公 司及其董事、监事、高级管理人员；（兄弟公司及其高管） 3．上市公司并购重组参与方及其有关人员； 4．因履行工作职责获取内幕信息的人； 5．本条第（一）项及本项所规定的自然人的配偶； （三）本条第（一）项、第（二）项所规定的自然人的父母、 子女以及其他因亲属关系获取内幕信息的人； （四）利用骗取、套取、偷听、监听或者私下交易等非法手段 获取内幕信息的人； （五）通过其他途径获取内幕信息的人。
子公司：信风高科技公司
签订某工程投标资金协议，支 付6500万投标保证金，记其它 应收款。
实际控制人
使用，且一 直未披露。
关联公司：东平通信
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
10
第一部分 公司案例
2、资金占用（II）
子公司：信风高科技公司
直接开出4000万支票，以空白 支票根借记对东平飞扬的预付 账款4000万。 实际收款人为大 股东，大股东贷 记对东平飞扬其 他应付款4000万
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
8
第一部分 公司案例
资金流转图
关联公司、朋友公司、个人 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍 北京中德
支付开发费用 逐笔直接或间接归还
深圳地群
阳光科技
子公司：运华科技 关联公司、朋友公司、个人
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
9
第一部分 公司案例
2、资金占用（I）
关联公司：东平飞扬
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
11
第一部分 公司案例
2、资金占用（III）
再经过多家 机构周转后
北京分公司
订购6000万 钢材，预付 3000万。
中太明益
实际控制人
使用
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
12
第一部分 公司案例
3、有失公允交易
1.4亿债权
上市公司
资产转换协议
万森公司
经评估产权 1.41亿 中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
13
第一部分 公司案例
3、有失公允交易
万森公司
经评估产权1.41亿:
①成本为每年1.5万
②评估采取未来收益法
③闭门评估，数字随意 中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
14
第一部分 公司案例
3、有失公允交易
其他案例：
•探矿权偿还债务（大股东占用）
《证券法》 47条：上市公司董事、监事、高级管理人员、持 有上市公司股份 5% 以上的股东，将其持有的该 公司的股票在买入后六个月内卖出的，或者在卖 出后六个月内又买入，由此所得归该公司所有，
195条：上市公司的董事、监事、高级管理人员 、持有上市公司股份百分之五以上的股东，违反 本法第四十七条的规定买卖本公司股票的，给予 警告，可以并处三万元以上十万元以下的罚款。
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
23
第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
21
第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
内幕人，是指内幕信息公开前直接或 者间接获取内幕信息的人，包括自然人和 单位。 前款所称单位，是指法人和其他非法 人组织，包括公司、企业、事业单位、机 关、社会团体等。
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
22
第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
用100万买来探矿权，评估价16亿多，2天不出门就完成 10天后签订以资抵债协议。
•偏远地方土地使用权偿还债务（利润造假）
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
15
第一部分 公司案例
4、处罚结果（I）
刑事处罚：
•背信损害
•挪用资金 •提供虚假财务报告 •合同诈骗 •虚假出资
•虚假信息披露
•其他
中国证监会上海监管局
深圳地群
阳光科技
北京中德
共签订10个项目的技术开发合同，全部是软件：缴费、批发 交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、、、
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
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第一部分 公司案例
方式二：虚增收入
子公司：运华科技
10个项目合同总额：4900万 当年确认4878.46398万元营业收入 实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运 华科技根本没有完成软件开发!
稽查局
中国证监会
16
第一部分 公司案例
4、处罚结果（II）
行政处罚：
•警告（全部）
•罚款（部分）
•市场禁入（全部，数年或终生）
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
17
目录
第二部分
1、案情 2、特点
高管案例
高管买卖公司股票
3、法律规定
4、处罚结果
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
18
第二部分 高管案例
上市公司董事培训 20091120
违法违规案例
分析与警示
中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
1
目录
第一部分
公司案例 高管案例
第二部分
第三部分
工作建议
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
2
目录
第一部分
1、利润造假 2、资金占用
公司案例
3、有失公允交易
4、处罚结果
提示: • 公司、个人为化名 • 案情简化
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
第一部分 公司案例
1、利润造假
• 方式一：提前确认 • 方式二：虚增收入
中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
4
第一部分 公司案例
方式一：提前确认
子公司：信风高科技公司
销售
跃海互动文化传播
社区之窗播放管理系统
①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件 中国证监会上海监管局
1、ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ情：情况介绍
1、高管1（女） 利好公告前 2、高管2 利好公告前 7500股 2100股 10多万股
3、控制人弟弟 (分公司负责人) 短线
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
19
第二部分 高管案例
2、特点
•案件频发
•金额大小不等
•影响较大
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
20
第二部分 高管案例 3、法律规定：6个月内买卖
稽查局 中国证监会
5
第一部分 公司案例
方式一 ：提前确认
①液晶显示屏 ②屏幕框架 ③软件
3000万 3000万
6月28日
签订销售合同
1500万
6
6月29日 确认软件收入
中国证监会 稽查局
中国证监会上海监管局
第一部分 公司案例
方式二：虚增收入
子公司：运华科技 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍
（一）《证券法》第七十四条第（一）项至第（六）项规定的 证券交易内幕信息的知情人； （二）中国证监会根据《证券法》第七十四条第（七）项授权 而规定的其他证券交易内幕信息知情人，包括： 1．发行人、上市公司； 2．发行人、上市公司的控股股东、实际控制人控制的其他公 司及其董事、监事、高级管理人员；（兄弟公司及其高管） 3．上市公司并购重组参与方及其有关人员； 4．因履行工作职责获取内幕信息的人； 5．本条第（一）项及本项所规定的自然人的配偶； （三）本条第（一）项、第（二）项所规定的自然人的父母、 子女以及其他因亲属关系获取内幕信息的人； （四）利用骗取、套取、偷听、监听或者私下交易等非法手段 获取内幕信息的人； （五）通过其他途径获取内幕信息的人。
子公司：信风高科技公司
签订某工程投标资金协议，支 付6500万投标保证金，记其它 应收款。
实际控制人
使用，且一 直未披露。
关联公司：东平通信
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
10
第一部分 公司案例
2、资金占用（II）
子公司：信风高科技公司
直接开出4000万支票，以空白 支票根借记对东平飞扬的预付 账款4000万。 实际收款人为大 股东，大股东贷 记对东平飞扬其 他应付款4000万
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
8
第一部分 公司案例
资金流转图
关联公司、朋友公司、个人 长春中易 沈阳外圆 北京欣乐 杭州皇倍 北京中德
支付开发费用 逐笔直接或间接归还
深圳地群
阳光科技
子公司：运华科技 关联公司、朋友公司、个人
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稽查局
中国证监会
9
第一部分 公司案例
2、资金占用（I）
关联公司：东平飞扬
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
11
第一部分 公司案例
2、资金占用（III）
再经过多家 机构周转后
北京分公司
订购6000万 钢材，预付 3000万。
中太明益
实际控制人
使用
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
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第一部分 公司案例
3、有失公允交易
1.4亿债权
上市公司
资产转换协议
万森公司
经评估产权 1.41亿 中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
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第一部分 公司案例
3、有失公允交易
万森公司
经评估产权1.41亿:
①成本为每年1.5万
②评估采取未来收益法
③闭门评估，数字随意 中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
14
第一部分 公司案例
3、有失公允交易
其他案例：
•探矿权偿还债务（大股东占用）
《证券法》 47条：上市公司董事、监事、高级管理人员、持 有上市公司股份 5% 以上的股东，将其持有的该 公司的股票在买入后六个月内卖出的，或者在卖 出后六个月内又买入，由此所得归该公司所有，
195条：上市公司的董事、监事、高级管理人员 、持有上市公司股份百分之五以上的股东，违反 本法第四十七条的规定买卖本公司股票的，给予 警告，可以并处三万元以上十万元以下的罚款。
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稽查局
中国证监会
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第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
21
第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
内幕人，是指内幕信息公开前直接或 者间接获取内幕信息的人，包括自然人和 单位。 前款所称单位，是指法人和其他非法 人组织，包括公司、企业、事业单位、机 关、社会团体等。
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
22
第二部分 高管案例 3、法律规定：内幕交易
用100万买来探矿权，评估价16亿多，2天不出门就完成 10天后签订以资抵债协议。
•偏远地方土地使用权偿还债务（利润造假）
中国证监会上海监管局
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第一部分 公司案例
4、处罚结果（I）
刑事处罚：
•背信损害
•挪用资金 •提供虚假财务报告 •合同诈骗 •虚假出资
•虚假信息披露
•其他
中国证监会上海监管局
深圳地群
阳光科技
北京中德
共签订10个项目的技术开发合同，全部是软件：缴费、批发 交易、音乐平台业务、供销通信、供电卡等系统、、、
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稽查局
中国证监会
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第一部分 公司案例
方式二：虚增收入
子公司：运华科技
10个项目合同总额：4900万 当年确认4878.46398万元营业收入 实际情况:对方连软件运行界面都显示不出,运 华科技根本没有完成软件开发!
稽查局
中国证监会
16
第一部分 公司案例
4、处罚结果（II）
行政处罚：
•警告（全部）
•罚款（部分）
•市场禁入（全部，数年或终生）
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目录
第二部分
1、案情 2、特点
高管案例
高管买卖公司股票
3、法律规定
4、处罚结果
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
18
第二部分 高管案例
上市公司董事培训 20091120
违法违规案例
分析与警示
中国证监会上海监管局
稽查局 中国证监会
1
目录
第一部分
公司案例 高管案例
第二部分
第三部分
工作建议
中国证监会上海监管局
稽查局
中国证监会
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目录
第一部分
1、利润造假 2、资金占用
公司案例
3、有失公允交易
4、处罚结果
提示: • 公司、个人为化名 • 案情简化