银监会的监管方法

（含） （含）
上
次级
可疑
损失
九家上市银行的不良贷款与逾期贷款之比
工商银行 建设银行 农业银行 中国银行 交通银行 招商银行 中信银行 民生银行 重庆农村商业
银行 平均值
2006 71% 105% 101% 83% 81% 124% 98% 94%
N/A
97%
2007 87% 100% 109% 92% 107% 122% 101% 86%
监管理念
提高透明度
必须按照国际准则和要 求，逐步提高信息披露水 平，加强透明度建设
管内控
必须注意促进金融 机构风险内控机制形 成和内控效果的不断 提高
1
监管方法：从四部曲到监管五部曲
方法: 遵循“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足”的持续监管思路， 对银行业金融机构实施以风险为本的审慎有效监管。《银监会2010年报》
124%
8
商业银行的贷款结构
关注类贷款占贷款余额的比率
国有商业银行 股份制商业银行
城市商业银行
2006 8.6% 2.7% 8.0%
2007 6.3% 2.5% 6.7%
2008 6.7% 2.8% 6.7%
2009 4.3% 1.4% 4.1%
2010 3.8% 1.0% 3.2%
9
小结
监管部门的贷款分类是监管部门监测商业银行贷款质量的一
N/A
100%
2008 91% 119% 161% 89% 110% 92% 115% 88%
141%
109%
2009 101% 105% 170% 97% 118% 93% 122% 105%
96%
120%
2010 117% 143% 170% 100% 140% 98% 117% 131%
77%
一逾两呆法
1988-98年，财政 部在金融保险企业 财制度中规定了俗 称的“一逾两呆” 法。
本金拖欠超过180天 以上的为“逾期”， 利息拖欠逾期三年为 “呆滞”，贷款人走 逃死亡或经国务院批 准的为“呆账”。
正常贷款
（performing loans）
不良贷款
(non-performing loans 或者problem loans)
期91~180天
逾期181~270天 逾期271天以上
贷款本金或利息逾 贷款本金或利息 贷款本金或利息
期91~180天
逾期181~360天 逾期361天以上
损失类：借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收 回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。
7
某股份制银行零售贷款的分类制度
贷款评级体系，并将其全面运用在贷款前中后台的管理，并
逐步提高其量化风险的水平。
目录
贷款分类 充足拨备 资本充足率达标
10
监管准备与会计部门减值准备的定义 准备金的定义
专项准备：对贷款进行风险 分类后，按每笔贷款损失 的程度计提的用于弥补专
项损失的准备。
一般准备：一般准备是根据 全部贷款余额的一定比例 计提的、用于弥补尚未识 别的可能性损失的准备。
• 对零售贷款如自然人和小企业贷主要采取脱 期法，依据贷逾期时间划分风险类别（第八 条）。
• 逾期天数是分类的重要参考指标。本金或利
息逾期逾的贷款至少列入关注类；逾期超过
一定期限、其应收利息不再计入当期损益的
贷款，至少列入次级类。（第十五、八和九
条）。
《贷款风险分类原则》
2007年，银监会
• 根据五级分类结果，按每笔贷款 损失程度计提的用于弥补专项损 失的准备。
中国、香港地区及美国五级分类的目标
监管部门
中国银监会
相关制度
贷款风险分类指引 (2007)54号
揭示贷款的实际价值和风
险程度，真实、全面、动
态地反映贷款的质量。及
时发现贷款发放、管理、
监控、催收以及不良贷款
目
管理中存在的问题，加强
标
信贷管理。
为判断贷款损失准备金是 否充足提供依据。
香港金管局
美国银行货币监理署
涉及信用风险的非现场监管指标
项目
信 用 风 险
栏目
不良贷款余额 不良贷款率
标准值
指标解释
<=5%
（次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款）/各项贷款× 100%
不良资产率
<=4%
贷款损失准备充 >=100% 贷款实际计提准备/贷款应提准备× 100% 足率
拨备覆盖率
（贷款损失专项准备金+贷款损失特种准备 金+贷款损失一般准备金）/（次级类贷款+ 可疑类贷款+损失类贷款） × 100%
无法收回或回收价值很低，不应 继续作为资产的贷款，应列入损 失类。并不意味着绝对不可能被 收回或没有残值。
贷款分级中对逾期处理 香港金管局的要求
3个月
次级贷款
部分抵押贷款逾期超过 三个月未超过6个月的
6个月
12个月
可疑贷款
无抵押/部分抵押逾 期超过6个月的
Hale Waihona Puke 全额抵押的贷款逾 期超过12个月的
4
我国的两种贷款分类制度
贷款未到期；本 金或利息逾期90 天以内
贷款未到期；本 金或利息逾期90 天以内
贷款本金或利息逾 贷款本金或利息 贷款本金或利息
期61~90天
逾期91~180天 逾期181天以上
贷款本金或利息逾 贷款本金或利息 贷款本金或利息
期61~90天
逾期91~270天 逾期271天以上
贷款本金或利息逾 贷款本金或利息 贷款本金或利息
可疑
借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较 大损失。
损失
在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然无法 收回，或只能收回极少部分。
《贷款风险分类原则》1998年，2001年，人民银行，2007年，银监会
5
客户评级、脱期法、逾期天数和准备金计提等问题
• 对贷款分类时，要以评估借款人的还款能力 为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款 的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款 来源。 还款来源包括借款人现金流量、财务状 况、影响还款能力的非财务因素等。 不能用客户评级代替对贷款分类，信用评级 只能作为贷款分类的参考因素（第七条）。
全额质押的贷款本金和/或 利息逾期一般未超过12个月
无抵押或只有部分抵押或由第 全额抵押的贷款本金 三方提供担保的贷款本金和/ 和/或利息逾期一般超 或利息逾期一般超过3个月但 过6个月 未超过6个月
全额质押的贷款本金和/或 利息逾期一般超过12个月
无抵押或部分抵押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过6 个月，应被列入可疑类.
可疑类
无抵押或只有部分抵 押或由第三方提供担 保的贷款本金和/或利 息逾期一般超过 6个 月
6
小企业贷款分类
小企业贷款逾期天数风险分类矩阵
逾期时间 担保方式
未逾期
1至30天
信用
正常
关注
31至90 天
次级
91天至 181天至 180天 360天
可疑
可疑
361天 以上
损失
保证
正常
正常
关注
次级
可疑
损失
抵押
监管 四 部 曲
贷款分类
充足拨备
做实利润
资本充足 率达标
2001年《贷款风险 2002年出台《银行贷款 分类指导原则》 损失准备计提指引》
财政部2001年《金融 2004年《商业银行资本
企业会计制度》
充足率管理办法》
充分核销
《银监会2011年报》
目录
贷款分类 充足拨备 资本充足率达标
2
贷款分类的国际实践
贷款档次 正常
关注 次级 可疑 损失
计提
1% 2% 25% 50% 100%
《银行贷款损失准备计提指引》 2002年，人民银行
某国有银行逾期与分类的对应关系
3个月
6个月
12个月
正常类 关注类 次级类 特殊情况
如有国债、金融债券为质押， 则当贷款本金和/或利息逾期 未超过3个月，仍可视为正常 类
无抵押或只有部分抵押或由第 全额抵押的贷款本金 三方提供担保的贷款本金和/ 和/或利息逾期一般未 或利息逾期一般未超过3个月 超过6个月
正常类贷款
关注类贷款 次级类贷款 可疑类贷款 损失类贷款
贷款分类标准
贷款档次
定义
正常
借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能够按时足 额偿还。
关注
尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产 生不利影响的因素。
次级
借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法 足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
减值准备：减值准备是指资 产的帐面价值超过其可收回 金额，判断资产是否减值， 应依据资产可能已经发生减
值损失的某些迹象，
基本的会计原则是，报表反映资产负责表日之前发生的各项事件的结果，报表 不应反映未发生的事件。滞后性主要考虑是防止企业操纵财务报表，以减少税 负或保持利润的稳定性。专项准备存在滞后性，一般准备具备部分前瞻性，但 通常规定了一定比例。
贷款分类制度
持续监控商业银 行资产的质量和 准备金的水平。 通过分析同类企 业，对借款人的 信贷级别作出判 断。
通过全面监测银 行的准备金水 平，近早发现某 些企业资产质量 的恶化。
信贷风险评级监察员手册 （2001年4月）
通过全面、有效的监测， 提高银行信贷资产的安全 性和稳定性。
衡量信贷风险的水平，区 分单笔贷款和整体贷款组 合的风险。
单一客户贷款集中度
所有不属于关注、次级、可疑和 损失的贷款。
资产存在潜在的问题需管理层密 切注意，如果不加纠正，很可能 会影响借款人预期在将来的还款 前景以及信贷评级。
债务人的偿还能力以及抵押品 的价值，不能提供足够的覆盖。 如不改正，银行很可能遭受一 定的损失。
可疑类资产具有次级类资产所具 有的所有特征，在现有的条 件下、全额收回贷款困难很大 或可能性很低。此类资产损失的 可能性很大。
借款人正陷于困境，以致可能会影 响银行财政状况的贷款。目前尚未 预期会出现亏损，如果不利情况持 续下去，则不排除有此可能。
借款人的还款能力出现明显问 题。完全依靠其正常营业收入 无法足额偿还贷款本息，即使 执行担保，也可能会造成一定 损失。
借款人出现明显的问题，可能影响 还款的贷款。这类贷款包括：1/在 扣除抵押品变现净值后本金或利息 可能出现一定亏损的贷款；2/曾给 予借款人某些利息或本金优惠的 已重组贷款。
监控信贷风险的变化和趋 势控制信贷风。
3
银监会、香港、美国五级分类的定义
正常 关注
次级
借款人有能力履行合同。没有 足够理由怀疑贷款本息不能按 时足额偿还。
借款人目前仍在履行还款责任， 同时全数偿还本息的机会也不成 疑问的贷款。
尽管借款人目前有能力偿还贷 款本息。但存在一些可能对偿 还产生不利影响的因素。
项简单工具。
贷
款
这类分类主要以主观判断为主的分类体系，尚没有与损失率
分
挂钩，不同银行的分类结果可比性较低。
类
及
现行贷款五级分类比“一逾两呆”的分类方式要审慎，但是对公
内
贷款和小企业及零售贷款的分类方式差异很大。将逾期时间
部
作为分类的硬性标准，平台公司贷款的处理又进了一步。
评
级
银行应建立比监管部门贷款分类更加复杂的内部客户评级和
正常
正常
关注
关注
次级
可疑
质押
正常
正常
正常
关注
次级
可疑
《小企业贷款风险分类办法》 银监会 2007年
信用评级优秀农户分类
《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》2006年
贷款档次 担保方式
正常
关注
次级
可疑
信用 保证 抵押 质押
贷款未到期；本 金或利息逾期60 天以内
贷款未到期；本 金或利息逾期60 天以内
可疑
借款人无法足额偿还贷款的本 贷款不大可能全数收回，机构预期
息，即使执行担保，也肯定要 在扣除抵押品的变现净值后会蒙受
造成较大损失。
本金和/或利息的损失。
损失
在采取所有可能的措施或一切 必要的法律程序之后，本息仍 然无法收回，或只能收回极少 部分。
在作出所有追讨欠款的努力（如变 卖抵押品、提出法律诉讼）后。仍 为无法收回的贷款。
美国
制定了分类制度
德国 英国 荷兰
制定了分类制度
英国不要求银行对贷款分类，但希望银行建立适当 的风险管理程序
贷款分类没有监管要求，由银行自已设计分类方 法，监管当局定期检查
法国 日本
只规定了损失和可疑类贷款的最低要求，没有针对 正常贷款的分类监管指引
制定了贷款分类指导原则
发展中国家
一般都制定了贷款分类监管制度
住房和质押类贷款
当前逾 期期数
0
0－1期 （含）
分类结 优秀 / 优 一般关
果
良
注
1－6期 （含）
特别关 注
6－12期 （含）
次级
12－24 期
（含）
可疑
24期以 上
损失
汽车、消费、经营和其他类贷款
当前逾 期期数
分类结 果
0
0－1期 （含）
优秀 / 优 一般关
良
注
1－3期 （含）
特别关 注
3－9期 9－24期 24期以
银监会的监管理念与方法
中国银行业监督管理委员会
培训中心
罗平
Email: luoping@
“三管一提高”的监管理念
管风险
必须坚持以风险为本的 监管内容，努力提高金融监 管的水平，改进监管的方法 和手段，防范和化解尤其是 包括系统风险在内的重大风 险
管法人
必须坚持法人监 管，重视对每个金融 机构公司治理和风险 的把握