营改增后合同管理应注意的十个问题
营改增后签订合同注意事项
营改增后签订合同注意事项营改增是指我国从2024年5月1日起，将原有的货物增值税和营业税合并为一种增值税的税制。
营改增的实施对于企业的经营和合同签订有一定的影响。
下面是营改增后签订合同的注意事项。
第一，合同条款的修改营改增后，企业在签订合同时需要根据新的税法规定合理地调整合同条款。
营改增将营业税改为增值税，即从销售额中扣除进项税额后缴纳增值税。
因此，在合同签订时，应明确增值税的纳税基数、税率、进项税额等相关内容，确保合同条款清晰明了，能够适应营改增后的税收政策要求。
第二，合同中的发票要求营改增后，企业需要向购买方提供相应的增值税专用发票。
因此，在合同签订时，应明确合同双方对发票的要求，包括发票的种类、税率、开票的时间和方式等。
同时，还需要注意发票的有效期和开票金额的正确性，以避免纳税人无法正常开票或发票金额与合同金额不符的问题。
第三，合同中的税务风险分担由于营改增后税务政策的变化，企业在签订合同时应合理分担税务风险。
例如，由于发票有效期的限制，如果合同约定了超过有效期的开票时间，企业可能无法获得相应的增值税专用发票，从而无法完成纳税申报。
因此，在合同中可以约定由哪一方承担因税务风险而导致的损失。
第四，合同的解决纳税争议的条款由于税法规定存在多种解释的情况，企业在签订合同时可以加入解决纳税争议的条款，以避免因税务问题而导致的纠纷。
这些条款可以约定争议解决的方式，如仲裁或诉讼，并明确由哪一方承担解决纳税争议所产生的费用。
第五，关注营改增的相关政策作为企业经营者，签订合同时应密切关注营改增的相关政策。
税收政策是一个动态变化的领域，企业需要及时了解相关政策的最新变化，以便及时调整合同条款和经营策略，避免因政策调整而导致的风险和损失。
综上所述，营改增后签订合同需要注意的事项包括合同条款的修改、合同中的发票要求、税务风险分担、解决纳税争议的条款和关注营改增的相关政策等。
企业在签订合同前应充分了解相关税收政策，与对方进行充分沟通并达成共识，以确保合同的有效性和合规性。
“营改增”后签工程合同注意事项
“营改增”后签工程合同注意事项2024年5月1日，我国实行了营业税改征增值税（营改增）政策，将原来应由营业税纳税的行业改为纳增值税。
对于工程类合同，营改增政策也有一定的影响。
以下是在签订工程合同时需要注意的事项。
首先，需要明确合同的纳税主体。
在营改增政策之前，工程类合同一般由施工单位纳税。
但是在营改增政策下，纳税主体可能会发生变化。
根据营改增政策，从事房地产开发的企业，以及与房地产开发相关的技术、设计、勘察等单位将纳入增值税的征税范围。
因此，在签订工程合同时，双方应明确纳税主体，确定责任和义务。
其次，需要了解增值税计税方式的变化。
在营改增政策下，增值税的计税方式采用了增值额抵减税额的方法。
具体来说，对于带有增值税的工程款项，财政部门将允许抵扣建设单位提供的费用凭证中含有的增值税金额。
因此，施工单位在签订合同时，需要与建设单位协商明确，确保建设单位能够提供费用凭证，以便施工单位能够获得增值税的抵扣。
再次，需要留意发票的要求。
在营改增政策下，纳税人进行增值税税前扣除时，必须要有增值税专用发票作为凭证。
因此，在签订工程合同时，双方应约定发票的种类和数量，并明确由谁来负责开票。
另外，建设单位还需留意施工单位是否符合增值税专用发票的开具条件，避免发生发票开具问题导致费用无法享受减税优惠。
最后，需要注意合同的税务风险。
在营改增政策下，涉及增值税的工程合同会有一定的税务风险。
例如，因为合同金额的减少，企业可能会面临减税额的减少，从而导致税负增加。
此外，电力、有色金属、建筑、房地产等行业还会面临转型期的税负调整问题。
因此，在签订合同时，双方应明确风险承担责任。
如果有必要，可以考虑签订补偿协议，确保双方能够公平分享合同执行过程中的税务风险。
总之，在“营改增”后签订工程合同时，需要注意合同纳税主体的变化，了解增值税计税方式的变化，留意发票的要求，并注意合同的税务风险。
只有充分了解并遵守相关政策，各方才能够在签订工程合同时确保自身的权益。
营改增工程合同如何处理
营改增工程合同如何处理我们需要明确什么是营改增。
简而言之，营改增是中国税制改革的重要内容，其核心是将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税。
这一改革不仅减轻了企业的税负，还有助于优化税收结构，促进产业升级和经济结构调整。
我们来探讨在营改增政策下，工程合同的处理应当注意哪些要点。
1. 合同价款的明确表述：在签订工程合同时，应明确区分合同中的材料费用和劳务费用，并在合同中清晰标明是否包含增值税。
这有助于后续发票的开具和税额的计算。
2. 发票开具与税率选择：根据国家税务总局的规定，工程类服务一般适用增值税率。
企业在开具发票时应选择正确的税率，并确保发票内容与合同约定相符。
3. 进项税额的抵扣：企业在支付给分包方或者采购材料时，应要求对方提供有效的增值税专用发票，以便企业进行进项税额的抵扣，降低整体税负。
4. 合同条款的税务合规性：在草拟合同条款时，务必考虑到税务法规的要求，避免因合同条款不明确或不符合税法规定而导致的税务风险。
5. 税务筹划的必要性：企业应根据自身的经营状况和工程项目的特点，进行合理的税务筹划，以最大限度地利用税收优惠政策，减少税收成本。
6. 合同履行过程中的税务管理：在合同履行过程中，企业应建立健全的税务管理制度，及时准确地申报税款，确保税务资料的完整性和准确性。
7. 应对税务检查的准备：在面临税务部门的检查时，企业应准备好相关的合同文件、发票凭证等资料，以证明企业的税务申报是合规的。
通过上述几点的介绍，我们可以看到，在营改增政策下，工程合同的处理需要更加细致和专业。
企业和项目管理者们应当加强对税务知识的学习，提高自身的税务处理能力，确保在合同签订和履行过程中的税务问题能够得到妥善解决。
建议企业在处理工程合同时，可以咨询专业的税务顾问或者律师，以确保合同的税务处理符合最新的税收政策和法律法规要求，从而保障企业的合法利益不受侵害。
营改增后合同签订注意事项有哪些
营改增后合同签订注意事项有哪些营改增是指从营业税制度转变为增值税制度的税制。
在营改增后，企业在签订合同时需要注意一些事项，以确保合同的合法性和合规性。
以下是营改增后合同签订的注意事项：1.税务登记信息的变更：企业在营改增后需及时将税务登记信息进行变更，包括税务登记证、纳税人识别号等。
在签订合同时，双方应核实对方的税务登记信息，并在合同中明确注明。
2.发票管理：营改增后，企业需要按照增值税的规定进行发票管理，包括合规的开票、存档、报税等事项。
在签订合同时，可以明确约定发票的开具和接收等事项，并约定如何解决因发票问题导致的争议。
3.税率调整：营改增后，不同行业的增值税税率可能有所调整。
在签订合同时，双方应明确约定适用的税率，以避免后续出现税收纠纷。
4.合同条款修改：营改增后，合同中的税金相关条款需要进行相应的修改。
税务部门对营改增后的合同条款进行严格审核，双方应遵守相关法律法规，确保合同条款的合法性和合规性。
5.税收风险评估：营改增后，企业需要评估自身的税收风险，包括涉税合规风险、纳税申报风险等。
在签订合同前，双方应共同进行风险评估，并约定相关责任和补偿方式。
6.纳税申报义务：营改增后，企业应按照税务部门的要求履行纳税申报义务。
在签订合同时，可以要求对方提供纳税申报证明，以确保对方的纳税义务履行情况。
7.合同履行过程：营改增后，企业在合同履行过程中应按照法律法规进行纳税申报和缴税，避免因税收问题导致的合同纠纷。
双方应妥善保留相关税务凭证和资料，并按要求进行备案或报送。
8.税收征管政策的变化：营改增后，税收征管政策可能会发生变化。
企业在签订合同时，应充分了解和掌握最新的税收政策，以避免由于政策变化而导致的合同履行问题。
9.处理税收异议：营改增后，企业对税务部门的税收处理决定有异议时，可以按照法定程序进行申诉和复议。
在签订合同时，双方可以约定相关的异议处理方式，以确保纳税人的合法权益。
以上是营改增后合同签订的一些注意事项，企业在签订合同前应充分了解税收相关的法律法规和政策，制定相应的合同条款，以确保合同的合法性和权益的平衡。
营改增后合同的注意事项
营改增后合同的注意事项营改增是指从营业税向增值税的转变，对于合同签订和执行有着一定的影响。
为了避免法律风险和经济损失，人们在签订合同时需要注意以下事项：一、合同税收条款的调整：由于增值税与营业税在税收计算方式、税率以及税基等方面存在差异，因此在合同中应对税收条款进行调整。
尤其是与服务、货物销售或者不动产租赁等有关的合同，需要明确增值税主体、税率以及税金支付责任等。
同时，要注意合同中是否包含清晰的税收计算公式和税率变更的约定，以便在营改增政策调整时能够明确税费责任。
二、税收凭证的要求：增值税纳税人在办理进项税额抵扣时，需要提供合法有效的税收凭证。
因此，在合同签订过程中，应确保合同中包含完整的发票开具和报销的流程，明确双方在税务方面的义务和责任。
另外，应注意发票的种类和规格是否符合税务要求，避免因发票抵扣问题引起的税务纠纷。
三、税收风险和责任的分担：营改增后，增值税纳税人的税款责任变大，对于主动向税务机关申报纳税的纳税人，其主要风险主要体现在申报风险、抵扣风险和避税风险等方面。
因此，在合同签订中，双方应明确各自的纳税义务和责任，以及因税收问题导致的经济损失的承担方式。
此外，还要注意税务风险排查和管理，确保合同的履行过程中遵守相应法规和要求。
四、合同履行成本的调整：营改增后，部分行业可能面临成本上涨的情况。
因此，在合同签订时，应对税费调整进行全面评估，以确保合同履行成本的可承受性。
如需调整合同价格，应明确调整的原则和依据，并在合同中明确约定。
五、定价机制的合理性：营改增后，因税负增加，对合同定价机制提出了更高的要求。
合同定价不能只考虑增值税额或者营业税额的具体金额，还应考虑到增值税计算方式、税率、抵扣政策等因素。
在签订合同时，应根据具体的业务模式和税务政策，定制合理的定价机制，避免由于税负增加造成的经济损失。
六、审慎处理旧合同：营改增对旧合同的适用有一定的过渡期，在过渡期内，旧合同按照既定条款执行。
但是，一些旧合同可能需要进行税收调整和重新签订。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”政策的全面推开，企业合同管控的涉税问题也日益凸显。
本文将从合同签订、合同履行、合同变更等方面，探讨“营改增”后企业合同管控涉税问题的具体情况，并提出相应的对策。
一、合同签订环节的涉税问题1.1 纳税人资格的确认在合同签订环节，企业需要确认对方是否具有纳税人资格。
这是因为根据《增值税暂行条例》规定，非纳税人不能享受增值税抵扣。
如果对方是非纳税人，企业在支付货款时就不能享受相应的税务优惠，可能会增加企业的成本。
对策：企业在签订合同前，应该查验对方是否具有纳税人资格，可以通过查看对方的增值税纳税人资格证，或者与对方沟通确认。
如果对方无法提供相应的证明材料，企业要慎重考虑是否与其签订合同。
1.2 合同金额的确定《增值税暂行条例》规定，纳税人在销售货物、提供应税服务时，应当按照合同约定金额来计算增值税。
在合同签订环节，企业需要正确确定合同金额，以便正确计算增值税。
对策：企业在签订合同前，要认真核实合同金额的确定依据，避免因为合同金额不准确而导致增值税计算错误。
可以参考类似商品或服务的市场价位，根据市场价格来确定合同金额，以便更准确地计算增值税。
2.1 发票的开具和验收根据《营业税暂行条例》规定，企业在销售货物或者提供应税服务时，应当开具增值税发票，并向购买方交付。
购买方在验收货物或服务时，应当核对增值税发票的内容与实际情况是否一致。
如果发票的内容不符合实际情况，可能会导致增值税计算错误或者纳税风险。
对策：企业在向购买方开具发票时，要确保发票内容的准确性，并保存好相应的发票、合同等相关文件，以备将来的税务稽查。
购买方在验收货物或服务时，要认真核对发票的内容，如发票的金额、品名、税率等是否与实际情况一致，如果发现问题应及时与销售方沟通解决。
2.2 开具增值税专用发票和普通发票的选择根据《增值税暂行条例》规定，纳税人销售货物或者提供应税服务时，可以选择开具增值税专用发票或者普通发票。
“营改增”后你的合同需要好好关注
“营改增”后，你的合同需要好好关注“营改增”后，你的合同需要好好关注些什么呢?一、明确对方纳税资格签订合同时，您必须清楚对方的纳税资格，在合同中当事人名称和相关信息一定要表述清楚，不能含糊、更不能易发生误解和歧义，“营改增”后，你的合同需要好好关注1、“营改增”后，你的服务提供方可能从营业税纳税人转化为增值税一般纳税人，其增值税作为进项可以为你用作抵扣。
因此，签订合同时，必须要考虑分清对方是一般纳税人还是小规模纳税人，提供的结算票据是增值税专用发票还是普通发票，增值税率是多少，能否抵扣，再分析、评定报价的合理性，以有利于节约成本、降低税负，达到合理控税，降本增效的目的。
2、“营改增”后，合同双方名称规范性高于原有营业税纳税体系。
营业税体系下，虽然也有发票开具的规范性要求，但相对而言，增值税体系下对服务提供方开具的发票将更为严格。
营业税体系下并不需要特别提供纳税人识别号信息，增值税体系下，你必须把公司名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行、账号信息主动提供给服务提供方，用于服务提供方开具增值税专用发票.二、明确价格、增值税额及价外费用1、营业税属于价内税，税款含在商品或价格内，而增值税属于价外税，价格和税金是分离的，这一点与营业税完全不同。
增值税的含税价和不含税价，不仅对驾校的税负有不同影响，且对驾校收入和费用的影响是也很大的，如果不做特别约定，营业税一般由服务提供方承担。
而增值税作为价外税，一般不包括在合同价款中。
2、增值税税率要高于营业税税率，如果不向上下游转嫁税负，服务提供方税负将会明显上升。
因此，营改增后需要在合同价款中注明是否包含增值税。
采购过程除会发生各类价外费用，价外费用金额涉及到增值税纳税义务以及供应商开具发票的义务，有必要在合同约定价外费用以及价外费用金额是否包含增值税。
三、分项核算不同税率服务内容营改增后，同一驾校可能提供多种税率服务，甚至同一合同中可能会涉及多税率项目情况。
若兼营不同业务，你一定要在合同中明确不同税率项目金额，明确根据交易行为描述具体服务内容，并进行分项明细核算，以免带来税务风险。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”税制的全面推行，企业在合同管理中涉税问题变得更加复杂与重要。
合同作为企业日常经营活动中不可或缺的一部分，涉税的合同管理已成为企业经营管理的重要环节。
针对这一问题，本文将对“营改增”后企业合同涉税问题与对策进行详细探讨，以期对相关企业提供一定的指导和帮助。
一、涉税问题分析1. 合同中的税率问题营改增税率的变化对企业的合同管理产生了直接影响。
企业在签订合同时需要对合同中所涉及的税率进行准确的把握，以避免因税率变化而导致的纳税风险。
在合同管理中，对于涉及销售和服务的合同尤为重要，需要根据不同的税率对合同进行准确的处理。
2. 发票管理“营改增”后，企业在发票管理方面也会面临新的挑战。
合同涉税问题中，对于发票管理的合规性和准确性要求更高，需要严格按照税收政策办理发票，避免因开具错误发票而导致的涉税纠纷。
3. 合同约定的税务风险问题在合同约定中，若对税务问题的约定不清晰或不准确，企业可能会因此面临税务风险。
对于关联的税务问题，合同中需进行明确的约定，避免因合同约定不明导致的税务风险。
4. 合同税务合规风险“营改增”后，税收政策变化频繁，企业在合同管理中需要时刻关注税收政策的变化，将合同管理与税收政策相结合，以确保合同的税务合规性。
二、对策建议1. 加强税收政策的学习和理解企业管理人员应加强对税收政策的学习和理解，及时了解最新的税收政策变化，对合同管理中涉及的税务问题有清晰的把握。
2. 规范合同管理流程建立合同管理的规范流程，对合同中的税务问题进行全面审查和确认，确保合同的税务合规性。
3. 发挥税务专业团队作用鼓励企业内部的税务专业团队积极参与合同管理工作，提供税务方面的指导和支持，减少因税务问题而带来的风险。
4. 加强内部协调与沟通建立内部协调与沟通机制，确保合同管理中涉税问题与税务专业团队以及其他部门之间的及时沟通和协调，避免因信息传递不畅而导致的税务风险。
营改增后签订合同应注意事项
营改增后签订合同应注意事项营改增是指企业增值税的一项重要举措，是从旧的营业税制度转变为增值税制度。
营改增对于企业来说，带来了许多变化和调整，包括签订合同方面。
下面是营改增后企业在签订合同时需要注意的事项。
一、增值税发票的开具和抵扣问题在营改增后，企业的销售、采购等交易要使用增值税发票，因此在签订合同之前需要关注合同方是否能够提供增值税专用发票。
另外，企业在签订合同时要注意确认对方是否是具备增值税纳税人资格的合法主体，以确保合同的有效性和纳税安全。
同时，企业还要注意自身的增值税抵扣权利。
根据增值税法的规定，企业只有在购买商品货物或者接受劳务、服务等行为时，能够获得增值税发票并进行抵扣。
因此，在签订合同时，企业要关注对方是否可以提供符合税法要求的发票，并确保自身符合抵扣条件。
二、税率变化和合同约定营改增后，企业所交纳的增值税税率发生了变化，不同的行业和商品税率也存在差异。
因此，在签订合同时，企业应该明确税率的适用情况，特别是对于长期合同，要考虑到税率变更对合同的影响。
对于已经签订的合同，双方应该根据法律法规的要求进行补充协商，明确税率的适用，并对价格和税款进行调整。
同时，还要关注合同中关于发票、税率等条款的约定，并避免出现模糊、矛盾的情况，以避免后续的纠纷。
三、计税方式和征收环节问题在营改增后，增值税的计税方式发生了变化。
从原来的营业税计税转变为增值税计税，对不同行业的计税方式有相应的规定。
在签订合同时，企业应该明确计税方式的适用情况，特别是对于需要计税方式进行调整的合同，要及时与合作方进行协商和调整。
另外，征收环节问题也是需要注意的。
增值税的征收环节包括增值税的收入、进项和即征即退等环节。
在签订合同时，企业要了解对方所处的征收环节，以便根据征收政策进行合同的约定。
四、其他注意事项除了以上几点，营改增后企业在签订合同时还需要注意以下事项：1.优化合同条款：合同条款要清晰明确，避免模糊、歧义的情况，以减少后续的纠纷和争议。
营改增后工程合同十个难点
营改增后工程合同十个难点
1. 合同定价机制的调整
范本：“鉴于国家实施营改增政策，甲乙双方同意根据税法规定调整合同价格，确保双方权益不受影响。
”
2. 发票开具与税务处理
范本：“甲方应在收到乙方提供的合格工程服务后，及时开具符合国家规定的增值税专用发票，乙方负责按时缴纳相应税款。
”
3. 税率变动的风险分担
范本：“如遇国家税率调整，双方应根据实际情况协商调整合同金额，共同承担税率变动带来的风险。
”
4. 分包业务的税务处理
范本：“乙方在进行工程分包时，应确保分包商具备合法资质，并按照国家规定办理相关税务登记，避免税务违规。
”
5. 材料采购的税务合规
范本：“甲方负责的材料采购应符合国家税收法规，所有材料供应商需提供正规的增值税发票，以保证税务合规。
”
6. 跨境服务的税务处理
范本：“如涉及跨境服务，甲乙双方应遵守国家关于跨境服务税收的相关规定，合理规避税务风险。
”
7. 工程款项支付与税务申报
范本：“甲方应按合同约定及时支付工程款项，乙方则应根据实际收款情况，依法进行税务申报，确保税款准确无误。
”
8. 合同变更与税务调整
范本：“如合同内容发生变更，甲乙双方应及时协商调整合同金额及相关税务事项，确保合同变更不影响税务合规性。
”
9. 工程质量与税务责任
范本：“乙方承诺所提供的工程质量符合国家标准，如因质量问题导致返工或赔偿，相关税费应由责任方承担。
”
10. 合同解除与税务清算
范本：“如合同提前解除，甲乙双方应依法进行税务清算，确保双方的税务责任清晰，避免遗留税务问题。
”。
营改增下合同签订注意事项
营改增下合同签订注意事项营改增是指中国税制中，将营业税逐步取消，并转为增值税的一项措施。
营改增对合同签订方面的影响也是不可忽视的。
在运营下，合同签订方面需要注意以下几个方面：1.深入了解新政策：营改增的实施涉及到税率、计税方式等方面的变化，因此在签订合同之前，双方需对新政策有深入的了解。
特别是合同中涉及到税收方面的条款，需要根据新政策进行相应的调整和规划。
2.税务登记信息的核对：由于营改增后，原本适用营业税的纳税人需进行增值税的税务登记，因此在签订合同前，双方需要核对对方的税务登记信息，确保合同的稳定和合法性。
3.合同条款的调整：营改增后，原本适用营业税的合同条款和计算方式需要进行相应的调整。
对于合同中的税收费用，需要根据新政策进行明确和规划。
同时，也需要对原有的纳税人资格、抵扣政策等进行调整和完善。
4.增值税发票的开具：在营改增后，涉及到增值税的交易必须开具增值税发票。
在签订合同时，双方需要明确发票的开具方式以及开票时间等相关事宜，确保后续的纳税和发票管理的合规性和顺利性。
5.税务风险的评估和规避：营改增后，税务风险也随之增加。
合同签订方需要对相关税务风险进行评估，并通过合理的规避措施降低风险。
例如，在合同中增加责任免除条款，明确各方的责任和义务，从而规避潜在的税务争议和纠纷。
6.合同的可行性和变更：营改增对原有的合同进行了较大的影响，有些合同条款需要进行调整和变更。
在签订合同时，双方需要评估合同的可行性和可变性，确保合同的有效性和稳定性。
同时，也需要在合同中明确变更条款和程序，便于后续的合同管理和调整。
7.纳税筹划和合规性：营改增后，企业需要进行更加精细化的纳税筹划和税务管理，以提高企业的合规性和经营效率。
在签订合同前，双方需要充分了解企业的纳税筹划状况，确保在签订合同时符合税务法规和相关政策。
总结起来，营改增对合同签订带来了诸多变化和挑战。
合同签订方需要深入了解新政策，核对税务登记信息，调整合同条款，明确发票开具方式，评估和规避税务风险，确保合同的可行性和变更性，同时也需要进行纳税筹划和合规性的规划和管理。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着“营改增”政策的全面推行，企业合同管控涉税问题成为了重点关注的话题。
在营改增后，企业在签订合同、开展业务过程中需要更加重视税收管理，避免因为税收问题而导致额外的成本支出及法律风险。
本文将就营改增后企业合同管控的涉税问题及对策，进行分析和探讨。
一、营改增后企业合同管控的涉税问题1. 合同标的的重分类在营改增政策下，部分服务行业和实体行业由于税收政策发生变化，导致原有的合同标的需要进行重新分类。
一些服务性合同原有的增值税改为增值税税点等，企业需要根据新的税收政策进行合同标的的调整。
2. 合同税率的调整营改增政策下，税率的变化直接影响到企业合同的成本和收入。
企业需要对合同中涉及到的税率进行及时调整，以避免因税率变化导致的成本增加或者损失。
3. 合同报税信息的准确性企业在签订合同时需提交税务机关所需的报税信息，而这些信息的准确性对企业的纳税申报以及税务风险防范都具有重要意义。
一旦涉税信息出现错误，将可能导致企业面临税务处罚及法律风险。
4. 合同中的税务风险在合同签订过程中，企业需要对合同中的税务风险进行评估和管控，避免因为合同中的税务漏洞而导致企业在税务管理上出现问题。
二、对策1. 完善税收政策学习和宣传企业应该加强对新的税收政策的学习，及时了解营改增政策带来的影响以及相关税收政策的变化。
对员工进行税收政策的宣传教育，确保员工对新政策的理解和掌握。
2. 优化合同管理流程企业应加强合同管理流程的优化，建立合同评审制度，对涉税合同进行专门的审核，确保合同中的税务问题得到合理的管控。
3. 加强合同标的的分类管理企业在签订合应加强对合同标的的分类管理，确保合同标的的真实性、全面性，并根据新的税收政策进行合同标的的调整。
4. 设立税务专岗并加强内控监督建议企业设立专门的税务专岗，配备专业的税务人员，加强对合同中涉税事项的管理，监督和服务。
加强内控监督，规范合同签署流程和合同管理。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策随着营改增税制的全面推行，企业合同管控的涉税问题变得更加复杂和敏感。
在实际操作中，企业需注意以下几个方面，以避免涉税风险。
1. 合同分类问题根据《营改增试点方案》的规定，营业税和增值税征收的对象范围发生了变化，施行营改增后，征税对象由原来的生产企业和批发零售企业扩大到了所有从事销售服务业的纳税人。
因此，企业需重新审视其合同的分类，以确定该合同适用于何种税收政策。
2. 合同付款及税款问题企业需关注合同付款及税款所涉及的税收问题。
比如，在合同履行期间，企业是否及时足额缴纳相关税款，是否能按需提交发票等。
同时，企业还需及时关注相关税收政策的调整，例如增值税税率变化等，以保证税款的合规缴纳。
3. 合同费用抵扣问题营改增后，企业合同费用抵扣的设定也发生了变化。
原来的营业税和增值税都能够抵扣在税前的进项税，而增值税改为只能抵扣其税前进项税，而不能抵扣营业税。
因此，企业需要时刻掌握各种成本费用的抵扣政策，以最大程度地利用税收政策的优惠。
4. 合同实质与税务检查问题税务部门的税务检查是企业面临的一项重要挑战。
在这种情况下，企业需要注意其合同的实质内容是否与合同文件一致，有无虚假交易、合理性、合规性等问题。
本着自查自纠的原则，企业还应对不当行为进行纠正，避免税务部门对企业的不利处理。
为了避免企业因合同管理不当而面临的涉税风险，企业需要制定完善的合同管理制度，包括分类、签订、履行和归档等环节，并不断完善和更新涉税政策的指引，提高企业自身的税务合规管理水平。
这样，企业就可以较为顺利地应对营改增政策所带来的变革，提高税务风险控制的能力，取得企业更好的发展。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理随着我国税收制度的改革，营业税改征增值税（简称营改增）政策已全面实施。
营改增对建筑行业的工程合同管理带来了诸多影响，工程合同的管理方式、税务处理等方面都发生了较大变化。
本文将从营改增政策背景出发，分析营改增后工程合同管理的关键要点，并提出相应的应对策略。
一、营改增对工程合同管理的影响1. 合同税务条款的调整营改增后，建筑企业作为增值税纳税人，需要在工程合同中明确增值税相关条款。
合同中应详细规定双方纳税人的税务信息、税率、税额计算方式等，以确保合同执行过程中的税务合规。
此外，合同双方还需关注增值税专用发票的开具、抵扣等问题，以保障自身合法权益。
2. 合同价款的调整营改增后，建筑企业的税负发生了变化。
为保证项目利润，企业需要在工程合同中重新约定价款。
合同双方应根据税率调整和税收政策变化，合理计算工程成本，重新确定合同价款。
此外，合同中还应明确价款调整的方式和条件，以应对项目实施过程中可能出现的成本变化。
3. 合同风险的防控营改增后，建筑企业面临的风险也发生了变化。
合同管理中应充分考虑这些风险，并制定相应的防控措施。
例如，合同双方可约定增值税税率变动、政策调整等不可抗力因素下的合同履行办法，以降低税收政策变动带来的风险。
二、营改增后工程合同管理的要点1. 加强合同签订前的调查与评估在签订工程合同时，建筑企业应充分了解合作方的纳税资格、信誉状况等，确保合作方能够合法合规地履行合同义务。
同时，企业还需关注项目所在地的税收政策，评估税收政策变化对项目的影响，合理制定合同条款。
2. 优化合同价款约定建筑企业应在合同中明确价款支付方式、支付时间等，确保合同价款与增值税政策相适应。
合同双方可约定增值税专用发票的开具、抵扣等事项，以降低税务风险。
同时，合同中还应规定价款调整机制，以应对项目实施过程中的成本变化。
3. 强化合同履行过程中的税务管理建筑企业应加强合同履行过程中的税务管理，确保合同双方依法合规地开具、使用增值税专用发票，及时办理税务申报、抵扣等事项。
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策
“营改增”后企业合同管控的涉税问题与对策营改增是指增值税(VAT)改革的一项重要举措，是由营业税改为增值税。
营改增的实施对企业的税收政策产生了很大的影响，也带来了一系列的税收问题，特别是在企业合同管控方面。
本文将就“营改增”后企业合同管控的涉税问题和对策进行详细阐述。
1. 合同计价问题“营改增”后，将原来的营业税改为了增值税。
增值税是按照增值税法规定的基础税率计算，对应的是增值税税率。
合同中的计价方式往往是按照营业税税率计算的，这就会导致税额计算不准确的问题。
合同中的价格如果按照原有税率计算，则会出现税额过高的情况；如果按照新的税率计算，则税额可能过低，会导致企业缴税不足。
合同是法律关系的载体，是确认双方权利义务的依据。
而发票是合同的实体，是征收增值税的凭证。
合同与发票之间的关系非常密切，但在实际操作中，合同与发票往往存在不一致的情况。
合同上的价格与发票金额不符、合同与发票的名称不一致等。
这样的情况可能会导致企业无法合理申报增值税，影响企业的税收优惠政策享受。
3. 合同税务登记问题企业在进行合同签订前，需要进行税务登记。
合同签订后，也需要根据合同内容进行税务登记。
由于税务登记是由税务机关负责，而企业合同部门往往不具备税务知识，容易出现税务登记不准确的问题。
合同中涉及到的税务事项未能及时登记，或者登记时填写的内容有误等。
这样的问题可能会导致企业无法享受相关税收优惠政策。
1. 加强内部协调企业应加强内部各部门之间的沟通与协作，特别是合同部门和税务部门之间的沟通。
合同部门要了解增值税的相关政策，及时更新合同模板，并就合同的计价方式、发票问题等与税务部门进行沟通，并取得税务部门的意见和指导。
税务部门要及时向合同部门传达相关税法政策和税收优惠政策的变动，对合同进行合规性检查。
2. 修订和完善合同模板企业应及时修订和完善合同模板，将合同计价方式与增值税税率相对应。
合同模板中应明确增值税的计算基础和税率，合同的价格可以是含税价格，也可以是不含税价格，并在合同中注明税率的适用范围。
营改增后工程合同的管理
营改增后工程合同的管理我们需要了解什么是“营改增”。
简单来说，“营改增”是指将原本征收营业税的服务业、建筑业等行业改为征收增值税，这一改革旨在避免重复征税，促进产业升级和经济结构调整。
对于工程合同而言，这意味着在合同条款中需要明确增值税的相关处理方式，包括税率的确定、税额的计算以及发票的开具等。
在制定工程合同时，以下几个关键点需要特别注意：1. 合同价款的明确：合同中应明确列出合同的总价款，并根据增值税的规定，分别标明不含税金额和税额。
这有助于双方清晰理解合同的经济内容和税务责任。
2. 发票的开具与交付：合同中应规定发票的开具时间、类型以及交付方式。
通常情况下，服务提供方应在收到款项后及时开具增值税专用发票，并交付给服务接受方。
3. 税率的适用：根据国家税务总局的相关规定，工程合同应适用正确的税率。
合同中应明确指出适用的税率，以避免后续因税率问题产生的纠纷。
4. 纳税义务的发生时点：合同中应明确纳税义务发生的具体时点，通常这与款项的支付时点相关联。
明确这一点有助于双方合理安排资金流动和税务申报。
5. 抵扣链条的维护：在合同执行过程中，保持增值税抵扣链条的完整性至关重要。
合同中应规定双方在交易过程中必须使用正规的增值税发票，以确保进项税额的有效抵扣。
6. 违约责任的约定：合同中应包含对违反税务规定的处罚条款，以促使双方严格遵守税务法规，防止因税务问题导致的法律风险。
7. 变更和调整的处理：在合同执行期间，如遇税率调整或政策变化，合同应及时更新相关内容。
合同中应包含相应的变更和调整机制，以适应税收政策的变化。
8. 争议解决机制：合同中应设立争议解决条款，明确双方在税务问题上发生争议时的解决途径，包括协商解决、仲裁或诉讼等方式。
通过上述关键点的把控，工程合同在“营改增”背景下的管理将更加规范和高效。
企业不仅能够确保自身的税务合规性，还能在新的税收政策环境中寻求更优的税务筹划空间。
营改增”后施工合同管理中的其中2项注意事项
营改增”后施工合同管理中的其中2项注意事项以下是 8 条关于“营改增”后施工合同管理注意事项：1. 嘿，你可别小瞧了合同里关于纳税义务的明确啊！比如说，甲方乙方在合同里要是不把谁来承担税款这块搞清楚，到时候会不会争得面红耳赤啊？就像分蛋糕没说好谁拿大份一样，那可就麻烦啦！所以啊，一定得把这事儿明明白白写在合同里，免得日后扯皮！2. 哇塞，对发票的管理千万别不当回事儿呀！你想想看，要是收了张假发票或者有问题的发票，那不就跟吃了个苍蝇一样难受嘛！比如施工过程中各种材料的发票，都得严格把关，认真核对，这可关系到咱们的切身利益呀，能不重视吗？3. 嘿呀，合同里关于价款的条款可得仔细斟酌呀！这可不比买个菜讨价还价，这是大钱啊！假如没写清楚是不是含税价，那到时候怎么算呀？就好比你去买东西，价格都没搞明白，那不是容易被坑嘛，对不对？4. 哎呀呀，合同的变更可别随随便便就来啊！每次变更都像是一次小地震呢。
打个比方，本来合同说好用这种材料，后来突然要换，那是不是得重新考虑税收等一系列问题呀？可不能一时兴起就改了，得谨慎再谨慎！5. 喂，你知道吗，合同执行过程中的税务筹划也很重要啊！就跟咱过日子算计着怎么省钱一样。
比如怎么合理安排进项抵扣，这可得好好琢磨琢磨，不然不就白白多交钱啦！6. 哟呵，对供应商的选择可别马虎呀！找个靠谱的供应商，能省不少事儿呢。
要是找个坑人的，那麻烦可就大啦，好比你找了个不靠谱的队友，关键时刻掉链子呀！所以要认真考察供应商的纳税资质啥的。
7. 嘿，别忘了关注政策变化呀！这政策就像天气，说变就变。
你想想，要是不紧跟政策，那不就像闭着眼睛走路嘛！比如哪天新出个税收优惠政策，咱们得赶紧抓住呀，能省一点是一点嘛！8. 哇，对于合同的存档保管可得上点心啊！这可不是开玩笑的，这些合同就是咱们的宝贝呀！万一丢了或者弄坏了，那不就像丢了宝贝一样心疼嘛！把它们好好存起来，以后随时都能拿出来看看。
我的观点结论就是：“营改增”后施工合同管理一定要谨慎细致，每一个环节都不能马虎，这样才能保障自身利益，避免不必要的麻烦！。
营改增后签订工程合同应注意的事项
营改增后签订工程合同应注意的事项1.合同价是否含税，税率是多少，这个一定要说清楚，避免以后由于这个约定不明确双方扯皮造成涉税风险。
2.开具发票的各类约定：开具是增值税专用发票还是增值税普通发票，因为只有专用发票可以抵扣，普通发票是不能抵扣的3.发票开具的时间：试点实施方法第45条规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为，并收取销售款或者是取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，那么现在我们存在这种情况：和甲方说好付款后钱还没有拿到手，但是先把票开出去了，在营业税下没有什么影响，改成增值税以后，只要开票纳税义务发生了，就要交税，如果我们还像之前那样先开票后拿钱就需要我们挪用其他的资金来开票，带来了资金的压力，所以在合同中要注明开票与支付工程款时间要统一4.关于工程中分包，工程中是否有甲方指定的分包，分包哪些专项工程，分包队伍是否有专业的施工资质，工程结算是否能够提供增值税专用发票，约定通过总包方结算并开票，若建设单位直接与分包方签订合同，则此部分工程量应从总工程量中剔除，因为你多计就要多交税5.施工水电费的约定，一般情况下工地的临时用水用电都是接到甲方项目总表下的这个分表计量，施工单位索取不到该项发票，得不到抵扣，现在我们可以在合同中约定：施工单位单独挂表单独开票单独计量或者业主给施工方开具营业税专用发票6.对于甲供材料的约定，首先是工程是否有甲方提供的材料和设备，他供什么内容，金额是多少，再来我们可以和甲方协商将这个甲供材改为甲控，这样的话物资供应方向施工企业开具发票，同时施工企业将该部分的记入产值取得进项进行抵扣，那增值税负担将大的降低，也可以协商甲方向乙方移送建材时，应当按照购买价开具增值税专用发票，因为是平价开具发票甲方不会多交税，建设单位呢，也可以抵扣进项税额。
（常用抵扣率——钢材水泥电缆这些工业产品17%的抵扣率；商品混凝和地材3%；电费17；水费13%；运输费用是11%；设计监理勘察的这些服务类的是6% 以上抵扣税率可以看出钢材水泥它是远远高于11%的一个税率，但是商混和地材也是远远低于我们11%那么就是在跟甲方签订合同中这个甲供材料肯定钢材安装用的一些线材、管材之类的甲方肯定要甲供，那么这就是施工单位和甲方的博弈过程7.合同中约定的罚款，由于承包人原因造成违约带来的甲方的罚款，是加在直接成本里还是减掉收入，如果在原来的话我们都是加的成本里，但营改增之后，应该是减掉收入更为有利，因为减掉收入相应销项税就会减少，我们的税负就会降低8.质保金：营改增之前我们通常按照工程结算款一次性给甲方把工程款票据一次性开过去了，然后在甲方的账面显示是欠我们这个欠款质保金5%、10%左右，营改增之后，我们要和甲方约定，付多少款我们就开多少票，而不能先开票再付款，这样也减轻我们的资金压力9.拆迁补偿及青苗补偿费的涉税影响，营改增以后增值税实行凭票抵扣进项税，但拆迁补偿，青苗补偿往往难以取得增值税专用发票，只能取得相关的合同及收据。
企业“营改增”后签订合同注意事项
企业“营改增”后签订合同注意事项
在2024年5月1日以后，中国实施了营业税改为增值税（以下简称“营改增”）。
这一对于企业的经营活动有着重要的影响，尤其是在签订
合同方面。
下面将列举若干企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项。
其次，企业在签订合同时需要注意增值税的计算和申报。
根据税务部
门的规定，企业应根据增值税率对合同金额开具增值税专用发票，并在规
定的时间内向税务部门申报缴税。
在签订合同时，企业应该明确增值税的
计算方法和税率，以确保纳税的准确性。
第三，企业在签订合同时还应注意合同中的税务条款。
随着营改增的
实施，合同中的税务条款也需要进行相应的调整。
例如，原来合同中关于
营业税的条款需要改为增值税的规定；同时，合同也需要明确双方在税务
处理方面的责任和义务，以确保合同履行的顺利进行。
最后，企业在签订合同后需要进行相应的税务报备工作。
根据税务部
门的规定，企业在开展特定业务时需要进行税务报备，并向税务部门提供
相应的资料和报告。
因此，在签订合同之后，企业还需要根据具体业务的
要求，及时进行相关的税务报备。
综上所述，企业在“营改增”后签订合同时需要注意的事项主要包括：明确业务的增值税范畴、了解增值税的计算和申报要求、调整合同中的税
务条款、办理增值税的税务登记手续以及进行相应的税务报备工作。
只有
企业能够正确理解和遵守这些注意事项，才能保证合同的顺利履行，并确
保纳税的合法性和准确性。
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的
意
注
十
个
题
问
营
应
增
改
后
合
管
同
理
集团所属各单位：
建筑业营改增已于5月1日起全面实施，为有效防范“营改增”后的涉税法律风险，及时应对在合同管理过程中出现的新问题，现将有关合同管理中的注意事项通知如下：
一、合同中应明确纳税人身份
根据纳税人经营规模及会计核算健全程度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
计算增值税时，一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法。
按照财税〔2016〕36号文的规定，符合条件的一般纳税人可以选择适用简易计税方法（例如，房地产一般纳税人企业销售或者出租房地产老项目；一般纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务等）。
由于两者在增值税计税方法、税率（征收率）上存在差别，其增值税税负也有所不同，纳税人应根据自身实际情况选择恰当的身份。
对于符合条件的一般纳税人而言，若选择适用简易计税方法，则应按照规定到当地主管税务机关备案。
合同中应明确纳税人身份，将营业执照复印件、一般纳税人资格认定复印件作为合同的附件。
同时，应明确开具发票的类型、能否抵扣、开具日期、送达期限等内容，并就开具发票所造成的违约行为约定违约金、损失赔偿金。
二、注意合同标的、数量、质量变更的税务处理
如果合同标的发生变更，则可能涉及到混合销售、兼营的风险，纳税人需要关注发生的变更是否对其有利。
必要时，需要在合同中区分不同项目的价款。
合同变更，需要区分情形，如果涉及到标的品种、数量、单价等增值税专用发票记载项目发生变化的，则应作废、重开、补开开具红字增值税专用发票。
如果付款方取得增值税专用发票尚未认证抵扣，则可以由收款方作废原发票，重新开具增值税专用发票；如果原增值税专用发票已经认证抵扣，则由收款方就合同增加的金额补开增值税专用发票，就减少的金额开具红字增值税专用发票。
三、价款或报酬应含税
增值税为价税分离税种，不得计入营业收入和利润表，从商业交易的惯例来看，交易价款应该包含税款，合同中明确交易价款为含增值税价款，可以减少交易双方围绕增值税可能发生的争议营业税制下，未取得收入不用缴纳营业税。
而在营改增之后，根据财税〔2016〕36号，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
实践中随着市场竞争的逐渐激烈和销售模式的不断创新，经常会出现“赠送”、“无偿”服务等行为，在判断上述行为是否为无偿提供时，不仅要考虑行为的口号或名目，更应
分析其是否与有偿服务紧密关联，是否实质上是一种折扣行为。
例如，包括免租期、装修期在内的“无偿”提供租赁服务行为，从增值税角度出发，事实上是一种商业折扣行为，可以按照折扣后的价款计税。
因此，可以相应修改合同中的租金额度。
四、价外费用的定性
根据财税〔2016〕36号文，增值税纳税人的销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（部分项目不包括在内）。
在交易合同的内容上，收取的与应税行为有联系的定金、订金、诚意金等，存在计入价外费用，缴纳增值税的风险。
存在委托收款情形的，以委托方名义开具发票代委托方收取的款项不属于价外费用。
五、取得合法有效的增值税抵扣凭证
选择一般计税方法的企业，可以通过进项抵扣降低税负。
合法有效的增值税抵扣凭证分为增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证等。
其中应
重点关注增值税专用发票的管理问题，要严格管控增值税专用发票资质信息。
增值税专用发票涉及到抵扣环节，取得不了增值税专用发票或者增值税发票不合规，都将对受票方造成法律和经济损失。
可考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款，同时考虑将增值税发票的取得和开具与收付款义务相关联。
例如，明确仅在收到合规发票条件下，才有付款义务。
由于增值税是以票控税的典型，在明确价款支付条款的同时，应明确开票及开票信息条款，防范由于开票错误等涉税风险发生。
开票金额可以根据相关“价外费用”条款予以补充明确。
六、销售折让、退回的税务处理
财税〔2016〕36号文规定，纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本办法第三十二条和第三十六条的规定扣减销项税额或者销售额。
《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）、《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第19号）对红字发票开具作了规定，其中，专用发票已交付购买方的，购买方可在增值税发票系统升级版中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》《信息表》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证（所购货物或服务不属于
增值税扣税项目范围的除外）。
退货行为涉及到开具红字增值税专用发票的行为，购买方需要履行协助义务。
七、保证“三流合一”
所谓的“三流合一”是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。
如果在经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，承担一定的行政处罚甚至遭到刑事处罚的法律风险。
国家税务总局在税务稽查中一直非常重视发票的“三查”工作，即“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。
对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。
当合同签订主体与实际收款主体不一致，造成增值税发票“三流不一致”，合同主体可能存在虚开增值税发票风险；不仅不可以在企业所得税前扣除和抵扣进项税额，而且将受到刑事处罚的法律风险。
因此“以票控税”，发票进成本必须保证有真实交易行为的票款一致。
票据开具必须与合同保持匹配，必须保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一。
应重点注意存在居间人、混淆交易人、存在垫付款项、善意取得等情形下的发票法律风险；需要约定由第三方付款的，需
要提供委托协议作为证据，以防止被认定为虚开增值税专用发票行为的发生。
八、合理筹划纳税义务发生时间
财税〔2016〕36号文关于增值税纳税义务发生时间的规定：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
纳税人可以通过合同约定改变纳税义务发生时间，进行适当的节税安排。
九、明确涉税条款及相关事项
合同中应明确税费及相关事项。
如在合同中约定：双方应当按照国家的有关规定，负担各自所应承担的税费。
尤其是营改增后，涉及增值税纳税人身份、计税方法、适用税率（征收率）、红字开具增值税专用发票等事宜应在涉税条款中加以明确。
十、合同与企业的账务、税务处理相匹配
注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的相互印证，相互联系和相互支持。
法律凭证是用来明确和规范当事人权利义务法律关系的重要书面凭证或证据。
在商事经济活动中，主要体现为合同、协议、法院判决或裁定书等法律文书和其他各种证书。
如土地使用权证书、采购合同、建筑合同、销售合同等等都是法律凭证。
法律凭
证，特别是商事合同的正确签订在降低企业的税收成本中起着根本性作用。
为了降低企业的税收成本，有时需要给当地税务主管机关提供各种合同材料，有时需要通过合同的正确而巧妙的签订使相关业务符合税法规定。
“三证统一”具体而言是指，合同与账务处理相匹配；合同与税务处理相匹配；合同与发票开具相匹配。
在合同管理中，一定要保证法律凭证、会计凭证和税务凭证的三证统一。
同时，会计凭证和税务凭证上的数据必须与法律凭证中的数据始终保持一致，否则会面临成本增加的可能。
综上，请各二级单位提高认识，积极有效防范“营改增”后的涉税法律问题，杜绝相关法律风险及法律责任。
中铁建设集团有限公司
2016年5月16日。