新形势下基层人民银行国库履行监督管理职能的难点
基层央行国库制度执行中存在的问题及建议1
基层央行国库制度执行中存在的问题及建议摘要：现阶段实施的诸如《国库会计管理规定》、《国库会计核算业务操作规程》、《中国人民银行国库资金清算业务处理手续》、《国库资金风险管理办法》等国库制度，为进一步加强国库管理，指导国库业务规范操作，防范国库资金风险，保障国库资金安全发挥着积极的作用。
但经过多年国库工作的实施和运作，从发展和创新的视角来分析，部分制度暴露出了一些不适应形势发展的问题和弊端，值得我们沉思和积极探讨。
关键词：国库管理制度创新一、国库制度执行中存在的问题（一）是国库资金风险评价指标体系不完善。
如何评价一个行业的综合风险，需要哪些指标进一步论证，没有形成统一的指标体系，不便于风险管理和业务操作过程的实施。
虽然每年对县支库进行国库资金安全风险评估工作，但此项工作没有固定的评估框架、缺乏有效的指标评价系统，更没有完整的考核评价体系和考核的最终目标。
如国库资金风险监管考核标准不明确。
此种问题表现在每季上报的国库资金风险季报国库监管报告中，由于缺乏考核标准，反映出此工作质量、深度不够，难以有效提高国库管理水平和国库会计核算质量。
（二）是国库经收处现金缴库业务操作性不强。
《国库会计核算业务操作规程》中规定，“缴款人以现金缴纳税款的，国库经收处收妥现金，在纸质税收缴款书各联次上加盖同一日期的现金收讫业务印章后，收据联和存根联退纳税缴款人，付款凭证联作‘现金’科目借方凭证附件，与另制作的‘待结算财政款项’科目下的‘待报解预算收入专户’转账贷方凭证及时办理转账。
”此规定实际操作性差。
如税务机关向纳税开具通用缴款书,纳税人到国库经收处以现金纳税,国库经收处办理税款入库，在此过程中，税务机关在填写“开户银行”、“账号”要素时，税务部门感到无所依照，如不填写，不符合缴款书各要素填写完整的要求规定。
（三）是国库人员上岗标准规定落实难度大。
《国库会计管理规定》第七条规定，“国库会计人员应持有国家颁发的会计人员从业资格证书……”但是，基层县支行实际情况是持有从业资格证书的会计人员很少，人员因工作变动或调到其他科室，新上岗的国库会计人员不一定都有从业资格证书，实在难以达到上述规定。
国库业务事中监督面临的问题与建议
国库业务事中监督面临的问题与建议【摘要】国库业务事中监督在当前面临着一些问题，包括监督不到位、监督措施不够严格、监督手段单一、监督资源不足以及监督信息不及时等。
为了解决这些问题，我们可以采取一些建议，包括加强监督力度、完善监督制度、拓展监督手段、增加监督资源投入以及提升监督信息的实时性。
这些建议将有助于提升国库业务事中监督的效果，加强对资金使用的监管，提升政府财政管理的透明度和效率。
希望相关部门能够重视这些问题和建议，进一步改进和完善国库业务事中监督工作，为国家财政管理和预算执行提供更加有效的保障。
【关键词】国库业务事中监督、问题、建议、监督不到位、监督措施不够严格、监督手段不够多样、监督资源匮乏、监督信息不及时、加强监督力度、完善监督制度、拓展监督手段、增加监督资源投入、提升监督信息的实时性1. 引言1.1 国库业务事中监督面临的问题与建议国库业务事中监督是国家财政管理的重要环节，对于维护财政资金安全、规范使用资金、防止腐败等具有重要意义。
在实际操作中，国库业务事中监督面临着一些问题，需要及时进行改进和完善。
监督不到位是当前国库业务事中监督的一个突出问题。
一些监督措施执行不力，监督程序不完善，导致监督效果不明显，容易形成监管盲区，造成资金管理混乱。
监督措施不够严格也是需要关注的问题。
一些监督措施过于宽松，监督标准不够严格，容易导致监督工作的失误和疏漏，影响监督效果的发挥。
监督手段不够多样也是国库业务事中监督面临的挑战。
目前主要的监督手段局限于审计、检查等传统手段，对于一些新型的、复杂的违规行为往往难以有效监督。
监督资源匮乏也是当前监督工作需要解决的问题之一。
监督人员数量不足、监督经费匮乏等问题，导致监督工作无法做到全面、深入，容易形成监管漏洞。
监督信息不及时也是需要重视的问题。
监督信息的反馈和传递滞后，监督结果不能及时得到反馈和处理，容易造成监督工作的失效和延误。
针对以上问题，建议相关部门加强监督力度，完善监督制度，拓展监督手段，增加监督资源投入，提升监督信息的实时性，促进国库业务事中监督工作的有效开展。
新形势下国库监管存在的难点及对策分析
新形势下国库监管存在的难点及对策分析作者：邵曙阳来源：《金融经济·学术版》2009年第07期一、当前国库监管工作存在的难点1.监管法规和制度相对滞后依据《中国人民银行法》、《国家金库条例》及实施条例、《预算法》及实施条例的规定,中国人民银行国库部门经理国库,对相关业务行使监督职能。
但一是《中国人民银行法》中与人民银行经理国库职能相关的条文仅作原则性描述,特别是没有对国库监管做出明确、详尽的具体规定和要求,可操作性不强,对实际监管工作开展的作用不大;二是现行《国家金库条例》自1985年颁布实施、其《实施细则》自1989年修订实施以来,至今均未作修订,当中的一些规定已与当前实际情况不符,有的甚至明显过时,难以适应国库监管新形势的需要;三是《预算法》及其实施条例对人民银行国库部门的监管职能描述更多的是义务上的要求,没有明确划分财政、税务、国库部门之间在国库监管工作中的权利、义务和责任,也没有规定相应的违规处罚措施;四是各项法规制度都未对代理国库的监管职能进行规定,而商业银行在代理国库业务中对外来凭证的审核应属于国库对外监督职能的履行,商业银行的柜面监督职能仍处于制度空白状态;五是目前国库对财税业务进行监督大多依据的是人民银行内部的文件制度规定,对财税部门约束力不强。
2.国库监管环境有待改善人民银行国库部门实施国库监管,对于全面履行人民银行经理国库职能,防范和化解国库资金风险,保证国家预算收支计划顺利执行,提高国库工作质量和服务水平有着十分重要的意义。
然而目前个别地方政府和财税机关仍然认为人民银行国库部门只负有对国库资金运行的会计核算职责,对于人民银行履行监管职能存在不理解、不配合的现象,有的甚至对国库监管产生抵触情绪。
如有的财政部门未向人民银行国库部门提供年度预算计划,或提供预算计划不及时、不准确,或调整预算计划不提供文件依据等;有的财政、征收机关对人民银行国库部门发现的外来不合规资料拒绝重新办理或重开凭证等;有的征收机关未及时向人民银行国库部门提供退库业务相关政策依据等。
基层人民银行国库会计事后监督工作的难点及建议
基层人民银行国库会计事后监督工作的难点及建议会计核算四集中、国库内部往来等新程序的实施，给人民银行县支行事后监督工作带来新的难点。
作为县支行理念，正确处理防范风险与支持地方经济发展的关系。
在贯彻货币政策上，尽量减少刚性，增加柔性，搞好“友情提示”，充分发挥基层央行在县域经济中的牵头作用，引导金融机构把金融触角适度延伸到小城镇和边远村落，加大金融产品创新力度，不断满足新农村建设中日益扩大的金融需求，积极构建“工业反哺农业、城市反哺农村”的机制，从新农村建设的全局高度科学合理地明确农村金融机构市场定位，遏制农村资金外流。
二、创新基层央行工作机制，加强窗口指导创新能力是一个单位建设发展的动力，也是一支队伍有没有战斗力和活力的重要标志。
因此，基层央行在强调自身建设的同时，要注重培养干部队伍的创新能力，在贯彻货币政策、打造良好金融生态环境、构建银企双赢的大动作、大活动中，让干部职工增长才干，充分发挥基层央行作用，争得位置，重塑央行形象。
近几年来，基层央行《信贷指导意见》年年搞，但往往是纸上谈兵，落实不了，虽然原因是多方面的，但关键还是《指导意见》不切合实际，照搬照抄，只重形式，不重效果的官样文章只会成为一纸空文。
实践证明：一份好的《指导意见》必须深入调查研究，到经济社会发展的大环境中、到金融机构、企业、政府中，去寻找货币信贷工作与经济发展的结合点，使其成为撬动一方经济发展的金钥匙。
因此，在新一轮农村经济大发展过程中，基层央行要把新农村建设工作纳入重点，要对地方新农村建设工作进行深入分析，做出科学的判断，从循环经济、建设节约型社会要求出发，确定金融支持的方向和重点，拿出硬措施，积极引导金融机构围绕新农村建设工作中出现的新情况、新亮点，加大信贷支持力度。
三、树立宏观意识，引导民间金融当前，农村金融具有明显的金融抑制特征，长期以来民间金融作为非正式金融，不能见光，但这并没有妨碍地下金融在阳光金融的裂缝中进发成长。
新形势下国库资金监督难点及措施
按照总 行管理规 定要 求 ， 国库凭 证 、 缴款 书 、 账 、 户 总 分 账、 月报 、 各类报表 、 登记簿 的整理 、 订 、 装 档案保管 等繁琐且
国库事后监督人员应突出监督重点 ， 注重监督人工操作环 节， 把主要精力放在防范风险和规范操作上 ， 更侧重风险业务 责任重大的工作完全移位 到国库事后监督岗 。然而基层 事后 监督部 门人员较少 ， 且多与 内审部 门合署办 公 ， 大部分精力 投 和清算资金的监督 ， 关注核算系统中设置的参数 、 目属性 、 科 级 入 到对 日常的凭证要素 、 账务勾对 、 业务 处理 ， 如何 防范资 次的正确性 ， 对 预算收入收纳报解的及 时性和准确性 、 拨款凭证 金风 险 、 强化 内部控制 、 善制度建设 考虑的少 ， 全监督 到 的真实 性和有效性 ， 完 完 退库依据的合法性以及预算更正业务的真 位存在一定难度。 实性等 ， 关注国库资金清算业务的安全与资金风险的控 制。 （ 监 督人 员风险防 范意识不强 ， 三） 影响监督质量的提高 具体的业务操作 ， 导致监 督不 力或走过场 ， 而影响事后监督 从 （ ） 三 及时补充 完善会计监督 管理制度 ， 适应国库业务发 由于疲 于应付 ， 对工作中存在的隐患缺乏洞察力 ， 只注重 展变化的需要
一
一
二 、 强 国 库 资 金 事 后 监 督 的措 施 加
（ 加强业务培训Ｉ 力提 高事后监督人员综合素质 一） ， 努 是加强对国库事后监督人员的业务 培训ｌ 实提高事 ，切 后监督人员的业务素质。 每开展～项新的业务 ， 应由事后监督 部门组织参加新业务培训 ，以保证与 国库业务 同步发展 的需
的监督质量 ； 二是具有较 高综 合分析能力的监督人员缺乏 ， 分 和办法 ，应通过下发暂行规定和补充说明等方 式及 时补充完 析解决 问题 的能力有待于进一步提高 。不能从制度上 、流程 善会计监督管理制度 ， 以保证 事后监督 工作有 据可依 ， 有章可 上、 岗位设置和防范风险 的高度上 分析检查发 现问题 ， 导致国 循 ， 保证 国库核算工作的规范。 库事后监督往往局限于表面性的监督 ，而对会计重要 事项 审 （ 不 断改进监督 方式和手段 ， 立科学的 国库事后监 四） 建 签、 库款的支拨 、 算收入 退付等重要事项和环节的深层次风 督 系统 预 险性监督不够深入 。 尽 陕推进国库监督系统的研发 ，运用先进的现代化手段对 括 国库业务 （ 国库事后监督手段 落后 ， 五） 导致事后监 督不 能全面概 国库业务进行及时全面监督 ，实现人工监督和计算机 监督相结 合， 有效提高事后监督的时效性及实效性 ， 确保事后监督工作能
基层国库监管工作的难点及对策
题 ， 出建议 和措施 。 提 （ ） 善监督体 系 ， 强与财 、 、 的横 向联系 。 三 完 加 税 行
难点 三 ： 、 、 、 监督 职 责界 定 不 明确 ， 互 财 税 库 行 相
之 间缺乏 制约 机制 。由于各 部 门在 社会 中分工 不 同 ， 建立起 财税 库行联合 监督体 系 。 在监 督体 系 中 ， 步确 逐
基层 国库监管工作 的难点及对策
刘
（ 中国人 民银行 长春 中心 支行
哲 马德 培
１２ ０ ） ３ ０ １
１０ ５ 中国人 民银行 吉林 市 中心 支行 ３０ １
国库监 督是 国库工作 的重要组 成部分 ，也 是 国家 力 、 组织 协调能力 、 文字综 合能力 、 分析 判断 能力 、 言 语 微机操 作能力 等 ； 同时 国库 监管人 员还应 具 赋 予人 民银 行经理 国库 的一 项重要 职责 ，深入分 析 当 表达能力 、 但 前 国库监管 中存在 的难点和 问题 ，探 讨基 层 国库如何 备 相应 的职业道德 。 目前 基层 国库机 构设 置不健全 ， 加 强 国库监 管工作 ，成为新 时期 国库工作 亟待解 决 的 人员 匮乏 ， 务素 质偏 低 ， 日忙 于 日常核 算业 务 ， 业 整 在
能的有效 发挥 。 目前基层 国库实施 监督 职能依 据 的法 制度 ， 其更具有 操作性 。 使 建议 出 台国库行使 监督管 理 明确 国库监督 管 理 职能 ， 同时修订 、 律法 规 只有《 金库 条 例》 《 、 实施 细则 》 和部 分 规 章 ， 且 职 能的专 门法 律 ，
重 要课题 。
一
一
定程度 上影 响了 国库 监管工作 的深入 开展 。
二、 强国库监 管工作 的对 策 加 （ ） 一 制定 、 充 、 补 细化 国库 各 项法 律 、 法规 和监 管
[当前基层央行国库事后监督工作有“四难]国库事后监督
![[当前基层央行国库事后监督工作有“四难]国库事后监督](https://img.taocdn.com/s3/m/9d0a4fa8b1717fd5360cba1aa8114431b90d8eaf.png)
[当前基层央行国库事后监督工作有“四难]国库事后监督随着中央银行会计集中核算的实施，国库会计核算实行了跨部门监督。
几年来的国库监督实践证明，国库会计核算质量在一定程度上得到了很大提高，特别是对防范国库会计核算风险方面起到了促进作用。
但在实际工作中，国库事后监督的监督体系和监督重点仍然存在许多问题，有待我们探讨并采取积极的措施加以解决。
一、国库事后监督工作中的难点(一)监督信息传递不及时使监督工作“难主动”(二)现行监督模式限制，监督效果“难发挥”(三)人工监督使部分监督内容“审验难”目前，国库会计核算监督采用的是人工监督方式。
人工监督，就是逐张审查业务凭证，逐项阅读计算机系统运行日志，分别与相关账表、清单进行勾对来完成当日的监督工作任务。
随着财税库行横向联网系统的开通，大量的电子清算凭证与日聚增，手工勾对任务越来越重，对重空凭证业务、计息积数业务、退库、划退、更正、拨款、系统参数的变更及资金清算等重要业务内容不能便捷有效的监督到位。
监督手段的滞后与国库业务的超前发展很不协调。
(四)监督人员和监督业务发展“难匹配”一是地市中支国库监督员相对较少，仅为1人，要完成全面监督和风险监督并达到监督效果，在实际工作中有一定的难度。
随着监督业务量的增加，监督业务知识的更新，监督手段落后，监督技巧缺乏，监督人员少有机会参加监督业务的相关培训，致使监督质量不高，影响和削弱了监督效力，与国库会计丰富的核算内容和日益变化的财政税务政策及业务高度电算化的发展趋势不相适应。
二是对差错和风险的识别以人工监督为主，对监督重点的把握和核算风险的识别取决于监督人员的业务水平和监督技巧的把握，很难保证监督中有不失察的现象发生。
二、强化国库事后监督工作的建议(一)科学定位事后监督职责一是根据《中国人民银行会计基本制度》细化各有关业务部门应履行的职责和应尽的义务及所担负的责任。
明确各相关业务工作的侧重点，制定相关业务及岗位工作责任制，落实岗位工作责任追究措施。
基层国库监管职能履行中存在的问题及对策建议雷小芸
基层国库监管职能履行中存在的问题及对策建议雷小芸发布时间：2021-10-19T03:00:14.404Z 来源：《中国经济评论》2021年第6期作者：雷小芸[导读] 国库监管工作是人民银行经理国库的重要组织部分，在保证国家财政资金安全运行、促进财政政策顺利落实等方面发挥着重要作用。
近年来，通过现场检查，发现基层国库监管工作中存在着一些问题，严重影响着基层国库监管职能的发挥。
中国人民银行平凉市中心支行甘肃平凉 744000国库监管工作是人民银行经理国库的重要组织部分，在保证国家财政资金安全运行、促进财政政策顺利落实等方面发挥着重要作用。
近年来，通过现场检查，发现基层国库监管工作中存在着一些问题，严重影响着基层国库监管职能的发挥。
一、基层国库代理国库业务监督管理中存在的问题（一）监督管理法规滞后，制约监管职能履行。
一是国库监管法规不够详细，指导性不强。
《中华人民共和国预算法》和《中国人民银行法》等相关法律，对国库职责规定比较原则和笼统。
二是《国家金库条例》及其《实施细则》虽然对国库的基本职责和权限做出相关规定，但随着财税体制改革进程加速，国库监管新变化、新问题、新情况不断涌现，而相关法规尚未跟进修订。
三是中国人民银行、财政部、国家税务总局《关于进一步加强国库监管工作的通知》（银发[1998]494号）对国库监督作了较为细致的规定，但文件层次较低且出台时间较早，已无法满足现阶段国库业务监督管理需求。
（二）监督职能定位不准，影响监管作用发挥。
部分基层国库简单的将经理国库职责定位为财政的"出纳"，放松、忽视国库监管。
如审核缴库、支拨、退库等业务时，更注重资料的完整性、审批程序合规性、业务处理的时效性，对所符依据的充分性、有效性甄别不足，影响了国库监管作用发挥。
（三）业务处理电子化，弱化财政资金支拨监管。
目前，国库业务基本实现电子化、无纸化全覆盖，这加快了财政资金运转速度，也提升了国库服务效能，同时也给国库业务监管增加了难度。
新形势下基层国库监管工作面临的难点及对策
对新形势下做好基层央行国库工作的思考
政策法规变化
近年来，国家对金融市场的监管 政策不断加强，对基层央行国库 工作提出了更高的要求。
信息技术应用
信息技术在金融领域的应用越来 越广泛，对基层央行国库工作的 信息化水平提出了更高的要求。
基层央行国库工作现状
工作内容
基层央行国库工作主要包括国库核算、国库监管 、国库调研等。
工作特点
基层央行国库工作具有政策性强、涉及面广、工 作量大等特点。
人员素质要求提高
科技应用的发展对基层央行国库工作人员的素质 提出了更高的要求，需要具备更加全面的知识和 技能。
03
做好基层央行国库工作的策略 与措施
完善制度建设，提升规范化水平
建立完善的国库制度体系
根据国家法律法规和上级行制度规定，结合基层央行实际，建立完 善的国库制度体系，明确国库工作职责、流程和标准。
对新形势下做好基层央行国 库工作的思考
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目录
• 引言 • 新形势下基层央行国库工作的
挑战 • 做好基层央行国库工作的策略
与措施 • 案例分析：成功经验与教训 • 未来发展趋势与展望
01
引言
背景与意义
金融市场发展
随着金融市场的不断发展和创新 ，基层央行国库工作面临着新的 挑战和机遇。
强化制度执行力度
加强对国库制度执行情况的监督和检查，确保各项制度得到有效执 行，提高国库工作的规范化水平。
完善内部控制机制
建立健全内部控制机制，加强内部监督和风险防范，确保国库资金 安全。
加强人才培养，提升专业化水平
加强国库人才队伍建设01源自选拔具备专业知识和实践经验的优秀人才加入国库队伍，提高
国库人才队伍的整体素质。
建立智能化国库系统
新形势下基层国库监管工作面临的挑战及应对策略
新形势下基层国库监管工作面临的挑战及应对策略引言随着社会经济的发展和国家治理的不断完善，基层国库监管工作在承担着维护国家财政安全和推动经济发展的同时面临着新的挑战。
本文通过分析新形势下基层国库监管工作面临的挑战，并提出相应的应对策略。
1. 挑战一：数字化经济的崛起随着数字化经济的快速发展，新兴技术的应用对基层国库监管工作提出了新的要求。
传统的手工操作和纸质文档管理已经无法适应大数据时代的需求。
数字化经济的崛起给基层国库监管工作带来了以下挑战：•数据来源多样化：涉及国库监管的数据来源日益增多，包括银行交易数据、税务数据、企业财务数据等，如何整合和有效利用这些数据是一个挑战。
•数据安全与隐私保护：数字化经济背景下，数据安全与隐私保护成为基层国库监管工作的重要课题。
如何确保数据的安全性和可信度，防止数据泄露和滥用，是亟待解决的问题。
应对策略：•推进信息技术应用：加强对信息技术的研发和应用，建立统一的信息系统平台，实现数据的集成和共享。
采用大数据分析技术，对大量数据进行挖掘和分析，提高监管效能。
•强化数据安全保护：加强数据安全管理，建立健全的数据防护和隐私保护体系。
加强网络安全监管，强化数据备份和可恢复性能力，防范网络攻击。
2. 挑战二：金融创新与风险防控随着金融业务的创新和发展，基层国库监管面临着不断增加的金融风险。
金融创新带来的复杂金融产品和交易制度，使得国库监管更加困难。
基层国库监管工作面临的挑战包括：•金融产品创新：金融创新不断涌现，各种新型金融产品层出不穷，基层国库监管工作需要不断适应和熟悉新的金融产品，确保监管的全面性和及时性。
•金融风险管控：金融风险对基层国库监管工作提出了更高的要求。
新兴金融业务的风险管控需要与时俱进，加强风险评估和监测，及时发现和应对金融风险。
应对策略：•建立风险监测和预警机制：加强对金融风险的监测和预警，及时掌握金融市场的动态，避免金融风险的持续蔓延。
•加强跨部门合作：基层国库监管工作需要与其他监管机构建立紧密的合作机制，共同加强金融风险的防控工作。
新形势下强化基层国库监督的实践与思考
DOI ：10.19647/ki.37-1462/f.2020.03.011新形势下强化基层国库监督的实践与思考卢晓芸梁雁（中国人民银行重庆营业管理部，重庆401147）一、国库监督面临的困难与挑战自2001年以来，国库集中支付业务在全国广泛推行，经过近20年的时间逐渐发展为国库支出的主要形式。
以重庆市为例，2019年重庆全市通过集中支付方式办理支出6937.88亿元，占三项预算支出（公共、基金和国有资本经营预算支出）总额的93.24%。
但在国库部门仅负责清算而无法有效开展监督的情况下，快速膨胀的集中支付业务往往成为违规向财政专户、非预算单位划拨国库资金的通道，甚至有个别财政部门通过该方式将大量国库资金调入财政专户，形成国库资金的“体外”沉淀和使用。
体制机制所造成的监督缺位一定程度上影响了国家预算资金使用管理的合规性，使得国库监督面临严峻挑战。
（一）“先支付、后清算”模式下，国库难以监督财政资金最终去向在国库集中支付“先支付、后清算”模式下，支付指令都是由财政部门或其授权预算单位发起，国库部门处于资金支付链条末尾“被动”清算，难以监督国库资金最终去向是否依法合规。
因此，在国库部门仅负责清算而无法有效开展前置审核的情况下，国库集中支付业务成为新的违规向财政专户、非预算单位等划拨国库资金的通道。
（二）以财政专户取代国库单一账户开展资金清算，形成大量“体外”财政资金沉淀由于国库集中支付改革推进不到位、制度执行不规范，存在用代管资金、非税收入等财政专户代替国库单一账户，实施与代理银行集中清算的问题。
为满足这些用于清算代理银行集中支付垫款的财政专户（以下简称“清算财政专户”）资金需要，财政部门通常采取隐蔽方式或专户间调拨的迂回方式（见图1），将大量财政资金调往清算财政专户，形成“体外”资金沉淀，从而绕开国库监督。
（三）开立子账户“变相”办理集中支付，规避账户监督管理随着财政专户及预算单位实有资金账户监管逐步加强，管理制度还不完善的子账户日益成为规避监管的替代账户。
基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议
基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议【摘要】现阶段，国库制度在建设过程中存在一些问题，尤其从基层央行的视角来看，缺乏国库与央行协同合作机制、资金管理不够规范、缺乏国库与基层金融机构合作机制等方面存在一定难题。
为此，有必要提出相应的优化建议，包括建立国库与央行联动机制、规范资金管理流程、加强国库与基层金融机构合作等方面。
通过这些优化措施，可以促进国库制度的创新发展，实现更加有效的资金管理和资源利用。
这些问题的解决将有助于国库制度的健康发展，同时为未来提供更多发展空间和潜力，为国家经济发展提供更加有力的支持和保障。
【关键词】国库制度、基层央行、协同合作、资金管理、金融机构、优化建议、联动机制、创新发展、展望未来、研究展望1. 引言1.1 研究背景国库制度是国家财政管理体制的重要组成部分，直接影响财政运行效率和公共财政管理的规范性。
基层央行作为国家的财政管理和货币政策执行机构，在国库制度建设中发挥着重要的角色。
在实际应用中，国库制度存在一些问题，影响了其有效运行和发展。
通过基层央行的视角对国库制度进行分析，发现其中存在的问题，并提出相应的优化建议，对于促进国库制度的创新发展具有重要意义。
当前，国际金融市场不断发展壮大，经济全球化进程加快，国家财政形势日益复杂严峻，这些因素都对国库制度提出了新的要求和挑战。
为了更好地适应新形势下的发展需求，及时发现国库制度中存在的问题并加以优化是当务之急。
通过基层央行视角下的研究，可以更全面地认识国库制度建设中存在的问题，并为完善国库制度提供有益的参考意见。
对于国库制度建设中的问题进行深入研究，具有重要的现实意义和深远的历史意义。
1.2 研究目的国库制度建设是国家财政管理的重要组成部分，而基层央行在国库运作中扮演着关键角色。
本文旨在探讨基层央行视角下国库制度建设中存在的问题并提出优化建议，以完善国库管理体系，提高财政运作效率。
具体而言，本研究的目的包括：分析国库制度建设的现状，深入了解其运行机制和存在的问题；从基层央行的角度出发，重点关注国库与央行之间的不协调问题，探讨其原因和影响；提出相应的优化建议，包括建立国库与央行联动机制、规范资金管理流程、加强国库与基层金融机构合作，以促进国库制度的创新发展。
新形势下基层国库监管工作面临的挑战及应对策略
新形势下基层国库监管工作面临的挑战及应对策略======================================================================摘要:针对基层国库如何在改进金融服务水平､提高国库资金运用效率的同时，提高国库监管工作效率，本文联系目前国库监管工作所处的法律､政策等环境，提出了相应的见解和主张。
关键词:国库业务;监管职能;国库监管一､新形势下国库监管工作内涵和外延均发生明显变化国库监管是指中国人民银行及其分支机构在依法经理国库､执行预算收支任务的过程中，依据有关规章制度对国库资金核算和使用的全过程实施的监督和管理行为。
包括对财政预算单位､征收机关､国库经收处等部门在执行预算收支任务中涉及国库工作以及与其紧密相关的其他业务进行的监督;对国库业务代理机构办理国库业务的合规性进行监督;对辖内国库业务办理的合规性进行管理，对国库资金风险进行防范控制等等。
国库监管大体可划分为内部监管和外部监管。
内部监管主要指对国库内部执行制度情况的监督检查;外部监管主要是对财政机关､征收机关､国库经收处､代理国库集中支付业务的商业银行等部门执行国家预算收支有关规定的监督管理。
会计核算是国库管理工作的基础。
因此，按照预算资金的时间流程，可以确定国库监管范围的上限和下限，国库监管工作范围是预算资金收支整个过程中与国库工作密切相关的包含于国库监管工作上下限在内的全部工作。
国库监管范围上限:依据《中华人民共和国预算法实施条例》､《国家金库条例》和《中华人民共和国国库条例实施细则》规定，国库监管应该从经征收机关确认的预算收入资金从付款人账户划出之时开始，此为国库监管范围的上限。
国库监管范围下限:按照《预算法实施条例》第四十三条､第五十七条和第六十二条之规定国库监管范围的下限，就是按地方预算､根据财政部门开据的库款支拨凭证将预算资金拨给指定的用款单位。
用款单位若不按预算合理使用资金，则主要由财政､主管部门负责管理。
基层央行国库监管面临的难点和对策
的正常工作带来负面影响。 （ 二 ）部分乡镇 国库 的撤销使基 层央行国库对 乡镇预
算收支监管 明显弱化
情况等 国库 内部监 管范 围内 ， 由于 ， 国库 部门 出台的规 章
制度法律层 次低 ， 并且 不够 系统 ， 导致基 层央行 国库对 外 部监督管理 的约束效力有 限。国库人员在对外监管工作方
【 作者简介】 王明亮 （ １ ９ ７ ４ 一 ） ， 男， 黑龙江黑河人 ， 中国人 民银行黑河市 中心支行 ， 经济师 ； 矫 玉梅（ １ ９ ６ ４ 一 ） ， 女， 黑龙江黑 河人 ， 中国人 民银行孙吴县支行 ， 经济师。
・
７６ ・
商业银行 开户的财政集 中收付 中 Ｄ， 有些 采用会计核算 中 心模式 的地方 ， 财政 部门将大量 国库 资金一笔或少量 几笔 拨往 这类 中心 ， 再 由中心将资金 拨到用 款单位 ， 增 加 了拨
保 国库资金安全 合理 的使 用 ，但 由于国库 业务 的不 断调 整， 使我们在基层央行 国库监管工作 实践 中遇到 了一些新
问题 、 新特点亟待我们认识和解决 。
一
库发展受 到限制 ， 即使 乡镇财政 财力 较弱 ， 但如 果没有 对 应的 乡镇 国库 ， 乡镇财 政必然 在 商业 银行开 户 ， 形成事 实 上的“ 第二 国库 ” ， 基 层国库对 乡镇 级预算收支监督鞭 长莫 及 。由于省市级财政对 乡镇级 国库集 中支付改革指整， 部 分地 区的基层央行 国库开始撤 销乡镇 国库 ， 撤 销 了
面有时 已经退化到 了“ 柜面监督 ” 的狭小领域 ， 基层 央行 国 库监督管理 手段 的不足 ， 对事 中监管不能到位。比如 ： 一是
基层人行国库工作问题与建议
基层人行国库工作问题与建议引言基层人行国库工作是金融体系中的重要一环，直接关系到国家资金的流转和运作。
然而，在实际工作中，我们也面临着一些问题和挑战。
本文将围绕基层人行国库工作中存在的问题展开讨论，并提出相应的建议。
问题分析1. 信息不对称基层人行国库工作中，信息不对称是一个普遍存在的问题。
主要表现在以下几个方面： - 缺乏及时、准确、全面的财政信息； - 部门之间信息孤岛，缺乏有效沟通和协作； - 对于政策变化和法规要求的了解不足。
2. 流程繁琐基层人行国库工作涉及到多个环节和部门，流程繁琐是一个普遍存在的问题。
主要表现在以下几个方面： - 各级部门之间协同配合不够； - 流程中存在重复、冗余环节； - 缺乏自动化的处理系统，导致操作效率低下。
3. 风险控制不足基层人行国库工作涉及到大量的资金流转和运作，风险控制是至关重要的。
然而，目前存在以下问题： - 缺乏完善的内部控制机制； - 对于风险事件的预测和应对能力不足； - 风险管理手段相对滞后。
建议解决方案1. 加强信息共享和沟通为了解决信息不对称问题，我们可以采取以下措施： - 建立完善的信息共享平台，确保各级部门能够及时、准确、全面地获取财政信息； - 加强部门间的沟通和协作，建立有效的工作机制，提高工作效率； - 定期组织培训和学习活动，提升员工对政策和法规的了解。
2. 简化流程和提升效率为了解决流程繁琐问题，我们可以采取以下措施： - 优化流程设计，去除重复、冗余环节； - 引入自动化处理系统，提高操作效率； - 加强各级部门之间的协同配合，确保流程顺畅进行。
3. 加强风险管理和控制为了加强风险管理和控制能力，我们可以采取以下措施： - 建立完善的内部控制机制，确保资金流转和运作的安全性； - 加强对风险事件的预测和应对能力，建立风险管理框架； - 与国际接轨，引入先进的风险管理手段和技术。
结论基层人行国库工作是一个复杂而重要的领域，面临着信息不对称、流程繁琐和风险控制不足等问题。
基层国库监管工作的难点和建议
一
随 着 人 民银 行 的体 制 改 革 ，基 层 支 行 新 进 人
系 列 国库 内 部 管 理 和会 计 核 算 操 作 办 法 。 是 ， 但
员 屈 指 可 数 。相 对 长年 从 事 在 国 库 会 计 一 线 的 人
（ ） 管 协 调 体 系 不 健 全 。国 库 难 以 控 制 资 四 监
只 ．－ 经 收 处 延 解 积 压 坝 算 收 入 的 行 为 进 行 处 ｉ ｆ对 罚 ， 对 财 、 征 收 部 门 有 人 为 截 留 、 用 税 款 而 税 挪 的行 为 没 有 查 处 手 段 予 以 制 裁 。 一 方 面 。 为 地 另 因
人 ） 情 况 下 。 能 鹿 付 口 常 核 算 业 务 ， 以 抽 出 的 只 难 更多人力 、 力有 效实施 监管 职能 。 精
员 ，自 身 文 化 素 质 、 务 技 能 、 作 理 论 水 平 都 受 业 工
到 一 定 的 发 展 局 限 。主 要 表 现 在 ： 是 国 库 人 员 对 一 国 库 监 管 的 内 涵 了 解 不 深 刻 。 有 的 国 库 人 员 将 内
对 国库 ２ ０多 年 来 的 监 管 ２ 作 并 没 有 加 以 总 结 形 成 ］ ２
账 户不 规范 ， 款不 及 时解 库 。 款用 途 不 明 ， 税 拨 退
则的实质性 意义 。 则 ， 使有 规定 ， 含 糊不清 ， 再 即 但 国 库 在 监管 过 程 中难 以 把 握 方 向 。 如 ： 库 有 权 叉 国 拒 绝 办 理 各 种 不 合 拨 款 、 库 更 ｉ 但 条 款 对 不 退 Ｅ， 合 理 项 目 、 容 没 有 明 确 界 定 ， 库 人 员 只 能 凭 浅 内 国
新形势下基层国库监管面临的挑战与对策
口 谭 建 波
摘 要 ： 融 、 税 体 制 改 革 的 金 财
深 入 和 国 库 业 务 电 子 网 络 化 水 平
新 思 维 开 展 对 国 库 新 业 务 的 有 效 监 管 ，促 进 国 库 管 理 工 作 水 平 的 提 升 ，是 基 层 国库 必 须 研 究 和 探
索 的重 要课 题 。
一
验 ， 事 前 、 中 控 制 和 国 库 监 督 对 事 提 出 了更 高 更 严 的要 求 ， 现 阶段 但 国库 会 计 监 督 管 理 欠 完 善 ， 多 时 很 候 无 法 实 施 有 效 的 事 前 和 事 中 控 制 ， 要 表 现 为 ： 是 内控 约 束 软 主 一
遇 和 挑 战 。 在 国 库 业 务 发 生 深 刻 变化 的形 势下 ， 何 运 用新观 念 、 如
的核算主体 ， 直接处 于资金清算 的
第 一 线 ， 致 使 国 库 资 金 风 险 点 前
行 使 监 督 职 责 ， 重 随机 监 管 信 息 偏
移 ，直 接 面 临 防 范 外 来 风 险 的 考
盾 加 剧 ，按 新 的操 作 规 定 要 求 ， 基 层 国 库 人 员配 备 普遍 不 足 ， 岗现 兼 象 普 遍 存 在 ，致 使 内控 制 度 执 行 、 会 计 核 算 质 量 和 风 险 防 范 大 打 折
关键词 ： 国库 业 ຫໍສະໝຸດ ； 管 职 能 ； 监 国库 监 管
近 年 来 ， 着 财 税 国库 管 理 体 随 制 改革 的深入 ， 央银 行履 行“ 中 政 府 的 银 行 ”职 能 ， 要 国库 工 作 从 需 单 纯 服 务 向 服 务 与 监 管 并 重 转
基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议
基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议国库制度是国家财政管理体系的核心和基础，它涉及到国家财政资源的集中和管理，对国家财政稳定和资金运行起着重要作用。
基层央行在国库制度建设中发挥着重要的作用，针对当前国库制度建设中存在的问题，有必要进行深入分析，并提出优化建议。
1. 缺乏全面的财政收支管理体系在当前的国库制度中，存在着财政收支管理体系不够完善的问题。
一方面，个别地区和部门还存在着部门之间的收支不清、账务不清晰的情况，部分资金使用情况不够透明，增加了审计和监管难度。
由于各级政府部门多头管理财政收入，导致部门之间的收支划账不畅，纳税人的利益受损。
这些问题都会给国家财政管理造成压力，影响财政资源的集中和管理。
2. 企业财务管理不规范一些国有企业和其他大型企业的财务管理不够规范，财务数据真实性和准确性存疑。
这不仅给国库管理造成了困扰，还可能会给国家财政安全造成潜在风险。
一些企业存在着财务数据造假、违规转移资金等情况，进一步加大了国库管理的难度。
3. 信息技术应用不足在国库制度建设中，信息化技术的应用不足也是一个突出的问题。
目前，国库管理大多还处于传统的手工化操作阶段，存在着很大的工作量和误差率，信息无法实时反映，难以满足国库管理的高效性和准确性的要求。
在国库管理中存在着数据沟通不畅、信息不透明等问题，需要进一步加强信息技术的应用，提高国库管理的效率和准确性。
4. 内部控制体系不健全国库制度建设中，内部控制体系不健全也是一个值得重视的问题。
由于涉及的资金较大，国库管理往往存在着内部控制不到位的情况，部分资金使用环节缺乏有效的监督和管理，容易引发腐败和不正当行为。
一些国库管理的内部审计和检查监督机制也不够完善，对于一些违规行为难以及时查处，存在一定的监管漏洞。
二、国库制度建设的优化建议为了加强财政收支管理体系，应当依托基层央行，建立起全面的财政收支管理平台。
通过平台化的建设，可以实现各级政府部门之间的收支信息共享，实现财政收支管理信息的整合和透明。
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二、 国库 监管在 认识 上 的不 足
人民银行 自独立履行经理 国库职责以来 ， 以保资金 安全 、 防自身案件与责任事故为重点 ， 重国库核算业务 、 轻 国库监管思想意识较为突出， 国库人员 自身未认识到
国库监管的必要性 。 国库监管职责没有得到地方政府和 相关部门的认 可 ， 国库在柜 面监督 中履行监管时 ， 对于 库款支拨 、 办理退库等相关业务 ， 财政 、 税务部门常以各
种理由拒绝提供相关依据或应付对待 ， 对国库行使监管 工作不予支持和配合 ， 国库监管Ｔ作中反映出的问题 对
不重视 、 不处理 ， 致使一些问题得不到规范 ， 使国库部 门 在行使国库监管职能时处于被动局面。
三、 国库集 中支付 改革后 国库监 管上 的难点
实行国库集 中支付改革后 ，财政资金 的支付方式 和清算方式发生了较大改变 ，代理银行根据财政部门 或预算单位的支付指令 ， 通过零余额账户 ， 将资金直 接
拨付到收款单位账户 ，再通过汇总垫付后与人民银行 国库单一账户进行清算。 从某种角度上看 ， 这种清算方
式的直接拨款人直接将资金划出的是代理银行而不是 人 民银行 国库部门 ， 人民银行国库部 门只是被动清算 ， 对财政 资金 的情况缺乏事前 、 事中监督 ， 给国库监管工 作带来 不能全面履行 国
库监管职责 。 按照相关法律法规 ， 仅明确 了国库部门对 国库经收处 、 国库业务公共开支代理银行进行监管 ， 但
对 于征 收机 关 以及 财政 部 门均 未 明确 相 关 监 督管 理 职
权 。近年来 ， 财政 、 税务部 门以及 国库 自身案件发生较 为频繁 ， 且发案金额较为 巨大 ， 如何有效防范预算资金 案件发生 ，保证国家资金安全 已成为 了国库监管工作
中的重 要 内容 。
四、 财税 库银 横 向联 网后 以及海 南 省财政 实拔 系统上 线运行 后给 国库监 管带 来的难 点
一
、
国库 监督职 权在 制度建 设上 定位较 为模糊
一
是 法 律 赋 予 的 职责 与 权 利 不对 等 ，监 管 权 利 不
明确 ，无法操作 。特别是随着近年来财政预算管理体 制、 预算 资金 收付程序 、 资金 清算方 式的改变 ， 国库集 中支付 、 非税收入收缴 、 财政 收支分类 、 财税 库银横 向 联 网等改革相继实施 ， 国库监管 主体 、 监管 内容 、 监管 风险重点有 了较大的改变 ，但原有法律规定 的职责分 工与监督处理权 限界定不具体 、 明确 ， 不 国库在整个预 算资金收支活动中哪些该管 、 哪些不该管 、 如何监 管 、 监管中发现 问题如何处理等均没有 明确的法律规定。
库 资金 安 全 。
了作用。二是实行财税库银横向联 网后 ， 电子税票信息 均通过文件导入报解入库 ，国库部 门对缴款书中科 目、
级次等差错的电子税票信息无法干预 ， 不能拒办不合规 业务 ， 国库形成了过渡性的核算单位 ， 监督职责无法实 现。 三是 国库监管检查难度加大。由于国库检查人员不 熟悉商业银行横向联网业务 ， 检查中很难发现延压或资
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新形势下基层 人民银行 国库履行监督管理职 能的难点
■ 中国人 民银行 琼 海 市支 行 陈 芳 何 君 旺
近年来 ，我 国财政税 收体制 、金融体制 的不断深 化， 特别是财政集 中支付 、 非税收入收缴 、 府收支分 政 类、 财税库银横向联 网等改革相继实施 ， 对国库业务监 管的要求提出了更高的要求 ， 同时也出现了不少难点。
实拨扣款中发现有重复的拨款信息， 与纸质拨款凭证不
符， 由于拨款笔数过多增加 了审核 的难度 ， 使用批量审 批容易造成重复拨款 ， 增加 了监管难度。
Ｆ ＡＮｃ Ｌ ｃ０
ｕＴＥ Ｒ
９ １
一
是税务部门使用 电子税票信息处理业务 ， 取消纸
质税票的传递使用 ， 国库部门对提人 的电子税票信息不
能 全 面细致 地进 行 逐笔 审 核 ， 国库 柜 面监 督 职能失 去 使
三是国库人员监管意识不到位 ， 国库监管错位 、 失 位和越位现象时有发生 ，给 国库履行监管工作职责带 来了较大的难度。 在对预算资金的核算上 ， 应建立由财 政、 税务和人 民银行等多部 门共同办理 ， 但在对资金监 管上并无相关法律 、制度对国库资金 的监管进行 明确 各相关职能部 门监管职责 ， 形成监管合力 ， 共同确保 国