新形势下基层人民银行国库履行监督管理职能的难点
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金划缴不及时的真正原因， 无法进行处罚。另一方面财 政实拨系统 自２ ０ 年 ６ ０９ 月中旬上线运行后发现，财政
二、 国库 监管在 认识 上 的不 足
人民银行 自独立履行经理 国库职责以来 ， 以保资金 安全 、 防自身案件与责任事故为重点 ， 重国库核算业务 、 轻 国库监管思想意识较为突出， 国库人员 自身未认识到
国库监管的必要性 。 国库监管职责没有得到地方政府和 相关部门的认 可 ， 国库在柜 面监督 中履行监管时 ， 对于 库款支拨 、 办理退库等相关业务 ， 财政 、 税务部门常以各
种理由拒绝提供相关依据或应付对待 ， 对国库行使监管 工作不予支持和配合 ， 国库监管Ｔ作中反映出的问题 对
不重视 、 不处理 ， 致使一些问题得不到规范 ， 使国库部 门 在行使国库监管职能时处于被动局面。
三、 国库集 中支付 改革后 国库监 管上 的难点
实行国库集 中支付改革后 ，财政资金 的支付方式 和清算方式发生了较大改变 ，代理银行根据财政部门 或预算单位的支付指令 ， 通过零余额账户 ， 将资金直 接
拨付到收款单位账户 ，再通过汇总垫付后与人民银行 国库单一账户进行清算。 从某种角度上看 ， 这种清算方
式的直接拨款人直接将资金划出的是代理银行而不是 人 民银行 国库部门 ， 人民银行国库部 门只是被动清算 ， 对财政 资金 的情况缺乏事前 、 事中监督 ， 给国库监管工 作带来 不能全面履行 国
库监管职责 。 按照相关法律法规 ， 仅明确 了国库部门对 国库经收处 、 国库业务公共开支代理银行进行监管 ， 但
对 于征 收机 关 以及 财政 部 门均 未 明确 相 关 监 督管 理 职
权 。近年来 ， 财政 、 税务部 门以及 国库 自身案件发生较 为频繁 ， 且发案金额较为 巨大 ， 如何有效防范预算资金 案件发生 ，保证国家资金安全 已成为 了国库监管工作
中的重 要 内容 。
四、 财税 库银 横 向联 网后 以及海 南 省财政 实拔 系统上 线运行 后给 国库监 管带 来的难 点
一
、
国库 监督职 权在 制度建 设上 定位较 为模糊
一
是 法 律 赋 予 的 职责 与 权 利 不对 等 ，监 管 权 利 不
明确 ，无法操作 。特别是随着近年来财政预算管理体 制、 预算 资金 收付程序 、 资金 清算方 式的改变 ， 国库集 中支付 、 非税收入收缴 、 财政 收支分类 、 财税 库银横 向 联 网等改革相继实施 ， 国库监管 主体 、 监管 内容 、 监管 风险重点有 了较大的改变 ，但原有法律规定 的职责分 工与监督处理权 限界定不具体 、 明确 ， 不 国库在整个预 算资金收支活动中哪些该管 、 哪些不该管 、 如何监 管 、 监管中发现 问题如何处理等均没有 明确的法律规定。
库 资金 安 全 。
了作用。二是实行财税库银横向联 网后 ， 电子税票信息 均通过文件导入报解入库 ，国库部 门对缴款书中科 目、
级次等差错的电子税票信息无法干预 ， 不能拒办不合规 业务 ， 国库形成了过渡性的核算单位 ， 监督职责无法实 现。 三是 国库监管检查难度加大。由于国库检查人员不 熟悉商业银行横向联网业务 ， 检查中很难发现延压或资
栏： 层 之 目 目春 编丽 辑 一 — 梁 ■
栏 黼 梁春丽 Ｅ ｍ ｌｉ ｇｌ ｉ０５ ６ ｏ － ａ ａ ｉ ５ ＠ｌ ３ ｃ ｍ ｉ ｌｎ ｚ
新形势下基层 人民银行 国库履行监督管理职 能的难点
■ 中国人 民银行 琼 海 市支 行 陈 芳 何 君 旺
近年来 ，我 国财政税 收体制 、金融体制 的不断深 化， 特别是财政集 中支付 、 非税收入收缴 、 府收支分 政 类、 财税库银横向联 网等改革相继实施 ， 对国库业务监 管的要求提出了更高的要求 ， 同时也出现了不少难点。
实拨扣款中发现有重复的拨款信息， 与纸质拨款凭证不
符， 由于拨款笔数过多增加 了审核 的难度 ， 使用批量审 批容易造成重复拨款 ， 增加 了监管难度。
Ｆ ＡＮｃ Ｌ ｃ０
ｕＴＥ Ｒ
９ １
一
是税务部门使用 电子税票信息处理业务 ， 取消纸
质税票的传递使用 ， 国库部门对提人 的电子税票信息不
能 全 面细致 地进 行 逐笔 审 核 ， 国库 柜 面监 督 职能失 去 使
三是国库人员监管意识不到位 ， 国库监管错位 、 失 位和越位现象时有发生 ，给 国库履行监管工作职责带 来了较大的难度。 在对预算资金的核算上 ， 应建立由财 政、 税务和人 民银行等多部 门共同办理 ， 但在对资金监 管上并无相关法律 、制度对国库资金 的监管进行 明确 各相关职能部 门监管职责 ， 形成监管合力 ， 共同确保 国
二、 国库 监管在 认识 上 的不 足
人民银行 自独立履行经理 国库职责以来 ， 以保资金 安全 、 防自身案件与责任事故为重点 ， 重国库核算业务 、 轻 国库监管思想意识较为突出， 国库人员 自身未认识到
国库监管的必要性 。 国库监管职责没有得到地方政府和 相关部门的认 可 ， 国库在柜 面监督 中履行监管时 ， 对于 库款支拨 、 办理退库等相关业务 ， 财政 、 税务部门常以各
种理由拒绝提供相关依据或应付对待 ， 对国库行使监管 工作不予支持和配合 ， 国库监管Ｔ作中反映出的问题 对
不重视 、 不处理 ， 致使一些问题得不到规范 ， 使国库部 门 在行使国库监管职能时处于被动局面。
三、 国库集 中支付 改革后 国库监 管上 的难点
实行国库集 中支付改革后 ，财政资金 的支付方式 和清算方式发生了较大改变 ，代理银行根据财政部门 或预算单位的支付指令 ， 通过零余额账户 ， 将资金直 接
拨付到收款单位账户 ，再通过汇总垫付后与人民银行 国库单一账户进行清算。 从某种角度上看 ， 这种清算方
式的直接拨款人直接将资金划出的是代理银行而不是 人 民银行 国库部门 ， 人民银行国库部 门只是被动清算 ， 对财政 资金 的情况缺乏事前 、 事中监督 ， 给国库监管工 作带来 不能全面履行 国
库监管职责 。 按照相关法律法规 ， 仅明确 了国库部门对 国库经收处 、 国库业务公共开支代理银行进行监管 ， 但
对 于征 收机 关 以及 财政 部 门均 未 明确 相 关 监 督管 理 职
权 。近年来 ， 财政 、 税务部 门以及 国库 自身案件发生较 为频繁 ， 且发案金额较为 巨大 ， 如何有效防范预算资金 案件发生 ，保证国家资金安全 已成为 了国库监管工作
中的重 要 内容 。
四、 财税 库银 横 向联 网后 以及海 南 省财政 实拔 系统上 线运行 后给 国库监 管带 来的难 点
一
、
国库 监督职 权在 制度建 设上 定位较 为模糊
一
是 法 律 赋 予 的 职责 与 权 利 不对 等 ，监 管 权 利 不
明确 ，无法操作 。特别是随着近年来财政预算管理体 制、 预算 资金 收付程序 、 资金 清算方 式的改变 ， 国库集 中支付 、 非税收入收缴 、 财政 收支分类 、 财税 库银横 向 联 网等改革相继实施 ， 国库监管 主体 、 监管 内容 、 监管 风险重点有 了较大的改变 ，但原有法律规定 的职责分 工与监督处理权 限界定不具体 、 明确 ， 不 国库在整个预 算资金收支活动中哪些该管 、 哪些不该管 、 如何监 管 、 监管中发现 问题如何处理等均没有 明确的法律规定。
库 资金 安 全 。
了作用。二是实行财税库银横向联 网后 ， 电子税票信息 均通过文件导入报解入库 ，国库部 门对缴款书中科 目、
级次等差错的电子税票信息无法干预 ， 不能拒办不合规 业务 ， 国库形成了过渡性的核算单位 ， 监督职责无法实 现。 三是 国库监管检查难度加大。由于国库检查人员不 熟悉商业银行横向联网业务 ， 检查中很难发现延压或资
栏： 层 之 目 目春 编丽 辑 一 — 梁 ■
栏 黼 梁春丽 Ｅ ｍ ｌｉ ｇｌ ｉ０５ ６ ｏ － ａ ａ ｉ ５ ＠ｌ ３ ｃ ｍ ｉ ｌｎ ｚ
新形势下基层 人民银行 国库履行监督管理职 能的难点
■ 中国人 民银行 琼 海 市支 行 陈 芳 何 君 旺
近年来 ，我 国财政税 收体制 、金融体制 的不断深 化， 特别是财政集 中支付 、 非税收入收缴 、 府收支分 政 类、 财税库银横向联 网等改革相继实施 ， 对国库业务监 管的要求提出了更高的要求 ， 同时也出现了不少难点。
实拨扣款中发现有重复的拨款信息， 与纸质拨款凭证不
符， 由于拨款笔数过多增加 了审核 的难度 ， 使用批量审 批容易造成重复拨款 ， 增加 了监管难度。
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一
是税务部门使用 电子税票信息处理业务 ， 取消纸
质税票的传递使用 ， 国库部门对提人 的电子税票信息不
能 全 面细致 地进 行 逐笔 审 核 ， 国库 柜 面监 督 职能失 去 使
三是国库人员监管意识不到位 ， 国库监管错位 、 失 位和越位现象时有发生 ，给 国库履行监管工作职责带 来了较大的难度。 在对预算资金的核算上 ， 应建立由财 政、 税务和人 民银行等多部 门共同办理 ， 但在对资金监 管上并无相关法律 、制度对国库资金 的监管进行 明确 各相关职能部 门监管职责 ， 形成监管合力 ， 共同确保 国