纳税基础与实务形成性考核答案
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4、（70＋70×20%）÷（1－30%）×30%＝36万元
5、500×220＝110000元
6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元
7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200
÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟
第二章纳税基本流程
一、判断题1、×2、×
二、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、C
三、多项选择题1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD
第三章增值税
一、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×
二、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C
三、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD
四、计算题1、销项税额＝ [ ＋300＋ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元
进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元
应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元
贷：银行存款108000
2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元
应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元
借：长期股权投资2410000
贷：库存商品1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）510000
应交税费——应交消费税300000
3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元
2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元
3、关税的组成计税价格＝40＋20＝60万元
进口环节应纳的进口关税＝60×15%＝9万元
进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69万元
进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17%＝11.73万元
国内销售环节的销项税额＝80×17%＝13.6万元
③收回加工物资时
借：库存商品145500
贷：委托加工物资145500
④对外销售时：
应交消费税＝18000×20%＝36000元
借：营业税金及附加36000
贷：应交税费——应交消费税36000
⑤实际缴纳消费税时：应纳消费税＝36000－4500＝31500元
借：应交税费——应交消费税31500
贷：银行存款31500
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
4、组成计税价格＝（400000＋400000×40%）÷（1－20%）＝700000元
应交增值税额＝700000×17%＝119000元
借：库存商品840000
应交税费——应交增值税（进项税额）119000
贷：银行存款959000
5、应纳消费税税额＝234÷（1＋17%）×15×5%＝150元
7、应缴纳的营业税税额＝（3000－800）×3%＝66万元
8、剧院应纳税额＝15000×5%＝750元
代扣演出团体营业税＝（150000－15000＋4000）×3%＝3630元
应纳增值税＝21500×17%＝3655元
借：库存商品150000
贷：委托加工物资150000
7、①发出材料时
借：委托加工物资124000
贷：原材料124000
②支付加工费、消费税、增值税时
借：委托加工物资21500
应交税费——应交增值税（进项税额）3655
——应交消费税4500
贷：银行存款29655
国内销售环节应缴纳增值税额＝13.6－11.73＝1.87万元
五、业务处理题1、借：原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
2、借：在途物资200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
第四章
一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、√9、√10、×11、√
第五章营业税
一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×
二、单项选择题1、D 2、D 3、D 4、D 5、D 6、A
三、多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD
四、计算题1、应缴纳的营业税税额＝（600－100）×3%＝15万元
2、应缴纳的营业税税额＝（100＋20＋1100－900）×5%＝16万元
消费税＝300×250×0.003×200＋250×300×42.19×36%＝804420元
五、会计业务题1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额＝360000×30%＝108000元
借：营业税金及加108000
贷：应交税费——应交消费税108000
②实际缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税108000
第一章
第二章
第三章
第四章
纳税的基本理论
一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×
二、单项选择题1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A
三、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB
3、应缴纳的营业税税额＝（10000＋2000＋3500＋1500）×3%＝510元
4、应缴纳的营业税税额＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600元
5、应缴纳的营业税税额＝（150＋86＋9）×5%＝12.25万元
6、应缴纳的营业税税额＝（100＋2＋3）×3%＝3.15万元
进项税额转出＝2000×17%＝340元
借：应付职工薪酬——福利费2490
贷：库存商品2490
6、①发出材料时：
借：委托加工物资124000
贷：原材料124000
②支付加工费、消费税、增值税时：
组成计税价格＝（124000＋21500）÷（1－3%）＝150000元
应纳消费税＝150000×3%＝4500元
二、单项选择题1、C 2、C 3、A 4、B 5、D 6、B 7、D 8、B 9、D
三、多项选择题1、AB 2、ACD 3、BC 4、ABC 5、ACD 6、DE
四、计算题1、58500÷（1＋17%）×30%＝15000元
2、（20＋50－10）×3%＝1.8万元
3、50＋6÷（1－30%）×30%＝24万元
5、500×220＝110000元
6、100×2000×0.5＋3000000×20%＝700000元
7、单价＝（18000000＋100000＋80000）÷（300×250）×（1＋20%）＋0.003×200
÷（1－36%）＝42.19元／条＜70乙类卷烟
第二章纳税基本流程
一、判断题1、×2、×
二、单项选择题1、B 2、C 3、D 4、C
三、多项选择题1、BC 2、CD 3、CD 4、ABCD 5、ABD
第三章增值税
一、判断题1、×2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×
二、单项选择题1、D 2、A 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、B 10、C
三、多项选择题1、ACD 2、ACD 3、AC 4、ABCD 5、ABD 6、AB 7、BC 8、ACD 9、AD
四、计算题1、销项税额＝ [ ＋300＋ ＋100×（1＋10%）]×17%＝105.4万元
进项税额＝[17＋（10＋2）×7%]×（1＋40%）＝15.24万元
应纳税额＝105.4－15.24＝80.16万元
贷：银行存款108000
2、应纳增值税税额＝15000×17%×20＝510000元
应纳消费税税额＝15000×10%×20×300000元
借：长期股权投资2410000
贷：库存商品1600000
应交税费——应交增值税（销项税额）510000
应交税费——应交消费税300000
3、计算包装物应纳的消费税时：应纳消费税税额＝200×300×10%＝6000元
2、应纳增值税＝15450÷（1＋3%）×3%＝450元
3、关税的组成计税价格＝40＋20＝60万元
进口环节应纳的进口关税＝60×15%＝9万元
进口环节应纳增值税的组成计税价格＝60＋9＝69万元
进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17%＝11.73万元
国内销售环节的销项税额＝80×17%＝13.6万元
③收回加工物资时
借：库存商品145500
贷：委托加工物资145500
④对外销售时：
应交消费税＝18000×20%＝36000元
借：营业税金及附加36000
贷：应交税费——应交消费税36000
⑤实际缴纳消费税时：应纳消费税＝36000－4500＝31500元
借：应交税费——应交消费税31500
贷：银行存款31500
借：营业税金及附加6000
贷：应交税费——应交消费税6000
4、组成计税价格＝（400000＋400000×40%）÷（1－20%）＝700000元
应交增值税额＝700000×17%＝119000元
借：库存商品840000
应交税费——应交增值税（进项税额）119000
贷：银行存款959000
5、应纳消费税税额＝234÷（1＋17%）×15×5%＝150元
7、应缴纳的营业税税额＝（3000－800）×3%＝66万元
8、剧院应纳税额＝15000×5%＝750元
代扣演出团体营业税＝（150000－15000＋4000）×3%＝3630元
应纳增值税＝21500×17%＝3655元
借：库存商品150000
贷：委托加工物资150000
7、①发出材料时
借：委托加工物资124000
贷：原材料124000
②支付加工费、消费税、增值税时
借：委托加工物资21500
应交税费——应交增值税（进项税额）3655
——应交消费税4500
贷：银行存款29655
国内销售环节应缴纳增值税额＝13.6－11.73＝1.87万元
五、业务处理题1、借：原材料20000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
2、借：在途物资200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
第四章
一、判断题1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、×8、√9、√10、×11、√
第五章营业税
一、判断题1、×2、×3、×4、×5、×
二、单项选择题1、D 2、D 3、D 4、D 5、D 6、A
三、多项选择题1、ABCD 2、ABD 3、ABD 4、ABCD
四、计算题1、应缴纳的营业税税额＝（600－100）×3%＝15万元
2、应缴纳的营业税税额＝（100＋20＋1100－900）×5%＝16万元
消费税＝300×250×0.003×200＋250×300×42.19×36%＝804420元
五、会计业务题1、①计算应缴纳的消费税时：应纳税额＝360000×30%＝108000元
借：营业税金及加108000
贷：应交税费——应交消费税108000
②实际缴纳消费税时：
借：应交税费——应交消费税108000
第一章
第二章
第三章
第四章
纳税的基本理论
一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×
二、单项选择题1、B 2、A 3、B 4、A 5、B 6、B 7、D 8、C 9、C 10、A
三、多项选择题1、ABCD 2、ABC 3、ABC 4、CD 5、ABC 6、ABCD 7、AB 8、AD 9、ABD 10、AB
3、应缴纳的营业税税额＝（10000＋2000＋3500＋1500）×3%＝510元
4、应缴纳的营业税税额＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5%＝600元
5、应缴纳的营业税税额＝（150＋86＋9）×5%＝12.25万元
6、应缴纳的营业税税额＝（100＋2＋3）×3%＝3.15万元
进项税额转出＝2000×17%＝340元
借：应付职工薪酬——福利费2490
贷：库存商品2490
6、①发出材料时：
借：委托加工物资124000
贷：原材料124000
②支付加工费、消费税、增值税时：
组成计税价格＝（124000＋21500）÷（1－3%）＝150000元
应纳消费税＝150000×3%＝4500元
二、单项选择题1、C 2、C 3、A 4、B 5、D 6、B 7、D 8、B 9、D
三、多项选择题1、AB 2、ACD 3、BC 4、ABC 5、ACD 6、DE
四、计算题1、58500÷（1＋17%）×30%＝15000元
2、（20＋50－10）×3%＝1.8万元
3、50＋6÷（1－30%）×30%＝24万元