国外高校科研经费管理及其启示
简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示
简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示随着全球经济的发展和科技的进步，国外高校科研经费管理模式也不断地在改进和完善，不断为科研事业的发展提供了更好的保障，同时也对国内高校的科研经费管理提供了启示和借鉴。
本文将从科研经费的来源、分配、使用、监管等方面进行简析，并提供一些经验和启示。
一、科研经费的来源国外高校的科研经费主要来自政府拨款、企业捐赠、科学基金、国际合作等渠道。
其中政府拨款是最主要的经费来源，政府每年都会拨出一定的科研经费供高校进行科研。
企业也会通过向高校提供设备、器材或资金等方式来支持高校的科研工作。
此外，科学基金也为高校的科研提供了重要的资金来源，高校可以根据项目需要向政府申请科学基金。
国际合作也为高校的科研提供了很好的机遇和经费来源，高校可以通过与国外相关机构、学者或组织等建立合作来获取来自国外的科研经费。
二、科研经费的分配国外高校通常会根据科研团队的规模、资历、研究方向和科技创新能力等因素进行科研经费的分配。
一般来说，那些研究团队在同行评议中表现优秀并取得好的成果的团队将会获得更多的经费。
此外，高校还会根据学科的特点和需要进行不同程度的资金分配，如对于生命科学、化学等基础科学而言，会需要更多的研究资金，而对于工程、医学等应用科学，则需要更多的实验室设备和器材。
三、科研经费的使用国外高校的科研经费使用一般会按照项目的计划和进展情况进行分配和支出。
一般来说，科研项目的初期会消耗比较大的经费用于实验设备的购置、人员的聘用等基础工作。
后期的经费则往往用于实验操作、数据分析、论文发表、专利申请等工作。
此外，高校也往往会根据实际需要、科研成果等情况进行决策，如若一个项目取得了较好的进展和成果，那么更多的经费会被投入到该项目中，以保障其取得更多的成果和突破。
四、科研经费的监管国外高校的科研经费一般都有独立的部门进行监管和审计，对于每一笔经费的流向和使用都会进行严格的管理和监督。
此外，在经费的使用过程中，高校也会进行一些预算和控制，以确保经费的使用能够落实到位，防止浪费和滥用。
他山之石可以攻玉——西方典型国家科研经费管理体制对我国的启示
专项经 费管理办 法》 《 国家科技 支撑计
划专项经费管理办法 》 等一系列规范科 研经费管理的文件， 逐步建立并完善现 有的科技计 划经费管理规章制度 。 尽管 如此 ， 我 国在科研经费管理 中仍然存在
一
事制度 、 薪酬制度都遵循我 国事业单位 管理 的一套程序 和规 范， 不符合科研事 业发展 的客 观规律 ， 很大程度上制约 了 科研工作 的 自主性 。（ ３ ） 学术咨询与行
员费用相关规定与科研 工作需求脱节 。 现行体 制我 国规 定有工 资性 收入人 员 的人员经费不得 列入项 目科研经费 中，
而只能列支研究 ０年 的 ７ ０ ６ ２亿 元 ， ２ ０ １ １ 年增 长到 ８ ６ ８ ７ ． ０ １ 亿元 ，到 ２ ０ １ ２ 年 已经达到 １ ０ ２ ４ ０亿元 ， 首次 突破 １ 万 亿元； 科研经 费 占 Ｇ Ｄ Ｐ的 比重从 ２ ０ ０ ０
（ 二） 制 度 方 面的 原 因
（ １ ） 评 价与考核制度不完 善。很多
目前除 中央相关科技管理部 门外 ， 许 多 据研究推进 的实 际情况做 出相应 调整。 单位把 承担科研 课题 数量和 经费 与职 地方政府也设 立了各 自的科技计划 。 这 但 目前经费 预算编制 和审 核要求 过严 称晋升 、 个 人待遇 等直接挂 钩 ， 科研 人
（ 一） 体 制 方 面的 原 因
亿元 、 １ ８ ８ ３亿元和 ２ ２ ２ １ 亿元 。中央公
共 财政科 技支 出在 ２ ０ １ ０ — ２ ０ １ ２年分 别
聂 常
虹
王
（ １ ） 科研经 费管理部 门之 间统筹乏
力。 我国现行科技管理体制分为 中央与
地方 ， 中央又分 民口与军 口。但 这些部
国外高校财务预算管理的经验与启示
国外高校财务预算管理的经验与启示[摘要]发达国家的高等学校，在预算管理的长期实践中形成了健全的管理体系，非常适合发达国家的市场经济体制，虽然这些国家的国情和我国相差很大，但随着改革的深入，市场机制逐步转变，高等学校在预算管理方面也必然要借鉴国外先进经验。
本文主要列举了美国和英国等发达国家高校在预算管理上的做法，并从中吸取成功的经验。
[关键词]国外高校财务预算经验与启示1 美国高校预算管理方法（1）设立专门的预算管理机构。
预算办公室设在财务处，负责管理学校的资源预算，通过科学预算，最有效地利用有限资源，支撑学校的教学、科研和公共服务等各项活动，随时向学校管理部门提供准确和有意义的财务信息。
（2）有严格的预算编制程序。
美国高校预算要提前一年编制，即每年4月份开始编制下一年度预算，经审查论证不断完善，上报州长，州长必须在每年6月份确定各高校下一年度预算。
而且，经批准的预算各高校必须严格遵守，不得随意更改。
（3）预算参与度比较高。
在预算制定过程中，一般会应用参与法、咨询法等方法鼓励部门和员工参与预算，甚至有的学校还会专门成立由员工组成的预算和财务重点项目委员会来推荐校园的重点项目和相应的预算方案。
（4）校长优先的预算原则。
学校中有些项目是存在风险的，有时候需要校长来平衡风险和稳定，因此在制定预算时有一个非常重要的原则，即预算中要优先体现校长的愿望，即当年学校优先发展和保证的重点项目要给予优先保障，从而促进学校发展。
（5）完善的预算方向调整。
发挥预算的经济杠杆作用，对于那些有社会需求、有发展前景的项目给予增加预算，对失去社会需求的项目则减少预算，对可用资源进行宏观调控，确保正确的发展方向。
（6）重视预算支出管理，节约开支。
一是实行严格的采购制度。
学校物资采购除零星采购外，一般根据金额的限制，实行招标采购。
北伊利诺高校规定采购2000美元以下的物资由分管财务的副校长批准；2000美元—5000美元的必须至少三个报价，并经校长审批；10000美元以上的采购必须公开招标。
谈谈国外高教经费筹措机制对我国的启示
谈谈国外高教经费筹措机制对我国的启示高职院校办学活动没有一定资金的投入,就难以得到应有的发展,资金的多少并不是发展的决定因素,但是办学资金的多寡很大程度上决定了其发展的规模和程度。
通过资金来源的多元化,来提高投资的效率和效益,是各国教育投资改革发展的趋势。
目前我国教育经费筹措机制改革已经取得了成绩,但是也存在很多问题。
1 美国高等教育经费筹措的经验在美国,最早由社会人士自发捐资兴建的哈佛大学开始,美国人民捐资办大学所体现出了“哈佛精神”一直发扬至今,社会集资办大学成为美国高等教育的重要特色和优良传统。
1890年耶鲁大学创立了第一个校友基金会,于是大学设立基金会向外界筹措资金就成为一种普遍的做法,之后又相继成立了的公益性的慈善基金会：如卡内基基金会、洛克菲勒基金会、福特基金会等。
对高校而言,筹措资金的机制在美国高校已经越来越重要,从开始的主要用于基建及特定的目的,逐渐发展成为高校日常预算的一部分,成为评价校长业绩,学校知名度和声望的重要体现,甚至成为评价学校水平的象征。
1.1 成立校友会,加强与校友的联系美国很多著名的大学的校友会有固定的工作人员和工作场所,建立校友的档案和跟踪联系制度,并定期发送校刊、召开座谈会。
联络校友的感情、加强和校友的交流并提高学校的声誉和质量,同时借校友的力量筹措资金。
1.2 建立专门筹措机构在美国的大学一般都有专门的筹措集资办公室,专门负责学校的筹资活动,使学校的筹资活动有组织、有领导、有计划的展开。
一般在大学建立了由副校长负责的学校发展部,作为学校专门的筹集资金的机构,发展部安排若干全日制工作人员下设有企业筹资处、基金会筹资处和个人筹资处,在管理上实行将筹资的总目标并分解到各个院系,各付其职。
1.3 学习和筹资的技巧高校的筹资活动并不是一项简单的活动,它需要在一定的理论的指导下,运用科学的方法,选择适当的筹资渠道和方式,科学筹资自己所需的资金。
在筹集资金方面的研究内容涉及如何建立信用、如何选择筹集用作的模式、如何确定筹资战略、如何使用筹集专家等。
国外高校科研经费管理对我国高校的启示
国外高校科研经费管理对我国高校的启示科学研究是高校的重要职能,在我国高校承担了大量的科研任务,科研经费是保证高校顺利开展科学研究的基本保证。
随着科研经费的快速增长,这些数额巨大的科研经费需要科学、合理的管理体制与之相适应。
当前我国的科研经费管理体制,与国外成熟的科研经费管理体制相比,还有一些需要改进、优化的地方。
知识与创新已经成为世界各国竞争的战略高地,我们国家要想在世界占领一席之地,需要完善的科研经费体制保证高校科学研究的稳定性、持续性,不断提高高校的科研水平。
本文通过查阅大量的文献资料,梳理了美国、英国、德国三个国家的科研经费来源、科研经费管理体制以及经费管理体制改革的相关资料,总结归纳文献资料,对比分析出我国科研经费管理有待改进的几个方面:科研经费投入后劲不足、来源渠道单一;科研经费管理体制不完善;成本核算未实行全成本核算;科研管理队伍素质有待提高等。
对此,本文探索了相关理论,委托代理理论、协同理论、内部控制理论。
根据我国科研经费管理需要改进的方面,吸取国外科研经费管理的经验,获得以下启发:首先要不断增加对高校的财政投入,扩展科研经费来源渠道。
其次,从体制上要不断完善经费管理体制,增加各有关部门的协调性,实行全成本核算,规范成本核算制度,建立多角度、全过程的经费监督模式,保证科研经费公平、公正地使用。
再次,从观念上,要提高科研管理队伍的法律意识和财务观念,在科研项目负责人方面要尽快落实科研助理政策,财务人员方面要优化人员结构,加强培训,不断提高科研经费管理队伍的专业素质。
最后,高校还要创新管理服务方式,尽快着手建立科研经费管理网络平台,把科研人员从繁琐的报销工作中解脱出来。
本文提出以上措施,希望能为改善高校科研环境及维持我国科研事业持续健康发展尽微薄之力。
西方典型发达国家科研经费管理的主要特点与启示
西方典型发达国家科研经费管理的主要特点与启示标题一：科研经费来源的多元化发达国家的科研经费来源相对较为多元化，包括政府资金、非营利组织捐赠、企业捐赠、基金会、私人捐赠等多种形式。
这使得科研机构不会太过依赖某一特定来源的经费，减轻了不稳定因素带来的风险。
相应地，对于科研导师来说，需要不断拓宽经费渠道，提高筹措经费的能力和水平。
标题二：透明、有效的科研经费管理体系为保证科研经费的有效使用，发达国家拥有一套较为完善的财务管理制度和审批体系。
统一的账目体系和经费使用报账制度保证了经费的合理使用，并避免了经费浪费和公款私用等现象。
对于科研导师，有必要制定详细的经费使用计划和报销程序，确保经费使用的透明和合规。
标题三：高效、公正的经费拨付机制发达国家的科研经费拨付机制注重效率和公正性。
经费拨付前需要经过多方审批和评估，避免了对不具备研究能力的机构和个人的“散弹式”支持。
科研导师在申请经费时需要具备一定的资格和条件，而取得经费后也需要按照约定的时间和方式进行使用和结算。
这种机制可以提高经费的利用效率，减少科研项目的失败率。
标题四：吸引高端科研人才的经费激励机制发达国家的科研机构通常会采用重点研究计划、优秀人才引进计划、青年科学家发展计划等多种形式的经费激励机制来吸引国内外优秀的科研人才。
这种机制可以提高科研机构和导师的科研水平，为科研项目的成功带来动力。
标题五：鼓励和支持科技成果转化的政策发达国家的政策倾向于与企业、行业、市场等有效对接，推动科技成果转化。
科研经费不仅仅用于基础研究，也用于应用研究和产业化，许多项目不仅有学术价值，也有经济、社会价值。
这种机制对于导师来说需要具备商业意识和专业技能。
标题六：为学生提供实践经验的科研项目在发达国家，很多科研项目注重培养学生的实践经验和研究能力，学生可以在导师的指导下参与项目的课题研究和实验设计。
这种科研项目有助于学生在科研上获得更具实际意义和应用价值的经验，增强人才培养的实践性和针对性。
国外科研经费管理介绍
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申请材料的准备
撰写申请书
申请书是申请科研经费的重要依据，需要认真撰写。申请书应包括研究背景、目的、方 法、预期成果等方面的内容，要简洁明了、逻辑清晰。
准备详细的研究计划
研究计划应包括研究的具体内容、实验设计、数据分析方法等，要确保计划的可行性和 创新性。
提供证明文件
申请人需要提供自己的资格证明、研究成果、荣誉证书等相关证明文件，以证明自己的 研究能力和信誉。
许多大型企业都有自己的研发部门， 用于支持产品和技术的研发，也是科
研经费的来源之一。
基金会资助
各种基金会和私人组织也是科研经费 的重要来源，他们通过设立科研项目 或奖项来支持科学研究。
国际合作
国际合作项目也是科研经费的来源之 一，通过跨国合作共同开展科研项目。
科研经费的管理机构
政府部门
各国政府设立了专门的科研经费 管理机构，负责制定科研政策、 分配科研经费和监督科研项目执 行。
03
国外科研经费的使用与 监督
科研经费的使用规定
01
02
03
专款专用
科研经费应专款专用，只 能用于与科研项目相关的 支出，如实验材料、设备、 软件、出版物等。
预算合理
科研经费的预算应合理， 根据项目需求进行合理分 配，避免浪费或不足。
规范使用
科研经费的使用应符合相 关法律法规和政策，不得 用于违法或不合理的支出。
科研经费的报销流程
发票报销
01
科研经费的报销通常需要提供发票和其他相关凭证，证明费用
的合理性和合法性。
审批流程
02报销费用需ຫໍສະໝຸດ 过严格的审批流程，确保费用的合理性和合规性。
定期审计
03
中美高校科研经费管理比较与启示
美 国高 校 科 研 经 费 管 理 现 状 我 国高 校 作 为科 学 技 术 研 究 的 重 要 基 地 。承 担 着 大 量 的 科 １
研项 目． 科 研 经 费 已 成 为 高校 重 要 的资 金 来 源 。随着 科 研 经 费 总 １ ． １ 开 放 性 理 念 与 经 费来 源 的 多样 化 量 的不断增长 ． 其管理体制及运行机制中存在的问题逐渐 凸显 ， 美 国高 校 科 研 经 费来 源 主 要 渠 道 是 联 邦 政 府 各 部 门 、国 防
国家 宇航 局 、 能源部 、 农业 部 、 卫生部 、 商 业 部 和 国 家科 学 基 已 严 重 制 约 了科 技 创 新 能 力 的提 升 。笔 者结 合 自己 的 高 校 工 作 部 、 金 会 等 ７个 部 门 的 占 ９ ５ ％． 美 国政 府 每 年 的 科研 经费 拨 款 在 １ ０ ０ 实 践 和 对 部 分 国 内 外 高 校 的科 研 经 费 管 理 机 制 的 比较 研 究 ． 提 亿 美 元 以上 ．占全 国高 校科 研 经 费 总额 的 ６ ０ ％。 美 国各 州 对 本 卅 Ｉ 出 了几 点 应 对 措 施 ．旨在 改革 和 完 善 我 国 现 行 的 科 研 经 费 管 理 州 立 高校 科 研 经 费 的投 入 ． 一 般达 到总 科 研 经 费 的 １ Ｏ ％左 右 。除 机制 ． 提高 经 费使 用 效 益 ． 从 而保 证 高 校 科 研 工 作 的顺 利 进 行 。 政府拨款外 ， 其 科研经 费来源还有 工业企业 、 慈善 捐赠 、 成 果 转 让 和 国 际来 源等 。美 国高 等 教 育 经 费 捐 赠 历史 悠 久 ． 高 校 科研 的
学 内容 上 看 ， 财 务 会 计 的 教 学 内容 包 括 资 产 、 负债 、 所有者权益 、 式， 启 发 学 生 独 立 思 考 的能 力 。 引 导 学 生 在 独 立 思 考 的过 程 中 独 收入 、 费用 、 利润 、 报 表 等 内容 的教 学 。在 具体 教 学 中 ， 教 师 可 以 立 解 决 所 产 生 的 问题 。 提高 学 生 独 立 解 决 问 题 的 经 验 与 能 力 。教 选 择 难 易度 进行 整 合 ． 由 于金 融 资产 、 长 期 股 权 投 资 章 节 这两 块
国外高校科研经费管理模式对我国的启示
管理学家2014.01483一、引言对于从事科学研究活动的高校研究人员来说，充足的科研经费是进行持续有效研究的前提条件。
对于科研活动的相关方，包括资助方、受助人及其所在高校来说，各方关注的焦点在于如何合理有效地利用科研经费。
我国高校经历了较长时间的计划经济时期，科研体制存在明显的政府主导，强调科研项目的流程和科研活动的财务管理，高校关于经费管理的实践则主要集中在会计核算方面。
经费管理贯穿科研项目从设立、执行到结题验收的全过程，其关键不是针对具体项目的日常会计核算，而是研究和制订在大学范围内普遍适用的分类经费管理政策。
笔者借鉴了美国一些大学的科研经费管理模式，根据这些优秀大学的成功经验，提出了一些对我国高校的启示。
二、美国高校科研经费管理模式介绍在宏观政策方面，美国作为一个崇尚自由竞争的国度，为了保证科研活动的蓬勃发展、促进技术创新，美国政府一方面不遗余力地为各个优秀的科研机构提供资助，且基本不干涉学术空间，另一方面又实施合同制的项目管理方式，联邦政府将2/3左右的科研经费以项目招标或专家审定等方式拨给在竞争中胜利的项目团队。
在高校经费管理方面，美国的研究型大学在需要借助政府或其他捐助人资助、需要完成对委托人承诺的基础上，保证了学术自由和学术权力，使两者相互制衡。
其科研经费管理模式注重科研经费渠道来源的多元化，以及课题的核心作用。
美国的大学作为经费管理部门，其科研经费管理的核心就是以项目合同为依据，保证立项阶段的经费预算以及项目执行阶段的严格执行。
课题申请人需要将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算，被审查通过的预算成为合同执行的根本依据。
在美国，中标的科研项目的项目负责人应向其所在高校或企业提供项目实施的具体步骤及相关预算，贬值详细的项目预算表，交由项目主管部门审批后，需签署具有法律效应的执行合同。
项目经费由项目小组所在高校统一管理，当遇到需要支出费用之时，由项目负责人签字来获得财务支持。
美国大学的科研经费预算可大体分为直接费用和间接费用两类。
发达国家高等教育经费管理的启示
发达国家高等教育经费管理的启示摘要：高校规模的扩大和高校教育经费的短缺是我国高等教育发展迫切需要解决的矛盾，借鉴发达国家完备的管理制度无疑是推动我国高等教育经费制度改革的一条捷径。
本文重点介绍了美、英、日三国高校经费管理的先进之处，阐述了这些制度对我国教育改革的启示，希望能够为开拓高校经费筹资途径、提高经费利用效率找到科学的方法。
关键词：改革开放后我国的高等教育不断推进，招生规模的扩大和经济水平的提高引起了高校开支的急剧增长，仅仅依靠政府投入已不能满足高等教育快速扩张的经费需求，经费管理上的改革势在必行。
美、英、日等发达国家已经建立起了成熟的高等教育经费管理制度，这为完善我国的高等教育管理提供了很好的借鉴。
一、我国教育经费管理中存在的问题(一)高等教育经费来源结构不合理改革开放后我国的各种财政制度发生了变化，高教经费由政府单一投入变成了“财、税、费、产、社、基”的多元化格局，政府投入之外的资金比例增大。
然而，分析我国的高等教育经费结构就会发现，其主要的来源是学生个人这部分，社会投入相对很少，这是高等教育经费来源结构中的一大弊端。
图1展示的是我国高等教育在2002年到2012年的各项资金收入变化趋势，从图上可以看出，学生的学费与财政预算费用是构成了大学经费的主要来源，这两者表现为此消彼长的二元关系，且学费所占比例逐年在增大，由原来的13.01%增加到后来的28.43%，增幅超过一半，而财政预算费用却由2002年的57.08%降低到了2012年的51.50%，其他方面的投入基本上没有大的改变。
图1 我国高校收入结构在2011年初时，中国校友会网联合对各高校校友会捐赠费用进行了统计排行，排在前三位的是浙江大学（5.24亿元）、清华大学（3.99亿）、北京大学（3.08亿），然而，美国在2005年的时候，获得社会捐赠超过20亿美元的院校就达到了20多所，这显示出了我国高校在经费来源上与发达国家间的巨大差距。
国外财政科技资金管理的经验及启示
国外财政科技资金管理的经验及启示财政科技资金管理是财政部门在推进科技创新和发展的过程中扮演着重要角色的一项重要工作。
国外在财政科技资金管理方面积累的经验对于我国的发展具有很大的启示。
首先，加强财政科技资金管理制度建设。
在德国，政府每年都会向科学研究领域投入约26亿欧元的资金，建立了一套科学研究资金管理制度。
该制度建立了基础研究、应用研究和转化研究的管理机制，提高了科研项目的效益。
我国需要借鉴德国的经验，建立完善的财政科技资金管理制度，健全项目申报评审、资金拨付管理等环节，充分发挥财政资金的激励作用，提高科技创新实效。
其次，加强科技创新与产业发展的衔接。
以美国为例，国家科技板块资金主要用于支持科技创新，推动创新项目向产业化转化，为产业发展提供了有力支撑。
我国也需要通过科技创新引领产业发展，大力发展高新技术产业和战略性新兴产业，加强科技创新与产业发展的衔接，形成创新驱动发展的新格局。
第三，注重科技成果转化。
在英国，政府把重点放在科技成果的转化上，每年向科技创新领域投入的资金都要求具有良好的转化效益。
为了推进科技成果转化，英国政府专门成立了科技创新基金，利用财政资金激励科技成果的转化，为科技企业发展提供了必要的支持。
我国需要抓住科技成果转化的重要机遇，注重财政资金的规范管理和使用，促进科技成果与市场需求对接，提高科技创新的实效性和市场竞争力。
第四，加大政策支持力度。
在瑞典，政府每年将科研经费的2.5%用于支持国内几所顶尖大学的科研工作，鼓励青年科学家参与国际学术交流与合作，提高了科研人才的创新能力和国际竞争力。
我国需要加大对科技创新的政策支持力度，加强对科技创新的引导，为科技创新提供必要资源和条件，推动科技创新成果的转化和应用。
综上所述，国外在财政科技资金管理方面的经验为我国财政科技资金管理提供了重要的参考，我们需要不断借鉴借助国外的经验和成果，加强对财政科技资金的规范管理和使用，推动科技创新和发展，为经济和社会发展提供有力支撑。
简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示
简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示【摘要】本文简析了国外高校科研经费管理模式的经验与启示。
首先介绍了研究背景、研究目的和研究意义，然后在正文部分分析了国外高校科研经费管理模式的概述以及经验一至经验三，包括科研项目审核机制、经费使用监督机制以及科研成果评价体系。
接着提出了加强科研项目管理、建立经费使用审计机制以及优化科研成果评价方式等启示。
最后对我国高校科研经费管理的启示进行了总结，并展望了未来的发展方向。
通过本文的研究，可以为我国高校科研经费管理提供有益的借鉴和启示。
【关键词】国外高校，科研经费管理，经验，启示，审核机制，监督机制，成果评价，管理模式，审计机制，发展方向，总结1. 引言1.1 研究背景研究背景：在当前全球科技竞争日益激烈的环境下，科研成果已成为高校综合实力的重要标志。
而科研经费的管理则成为影响科研工作质量和效果的重要因素之一。
国外高校在科研经费管理方面积累了丰富的经验，其科研经费管理模式也日趋完善和先进。
我国高校在科研经费管理方面仍存在一些问题和不足，亟需借鉴和吸收国外经验，加以改进和提升。
本文旨在对国外高校科研经费管理模式进行简析，总结其经验与启示，以期为我国高校科研经费管理提供参考和借鉴，促进科研工作的提质增效和科技创新能力的提升。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解国外高校科研经费管理模式的运作机制，探讨其有效性和可借鉴性，为我国高校科研经费管理工作提供借鉴和启示。
通过分析国外高校科研经费管理模式的经验，归纳总结其成功的关键因素和不足之处，以期为我国高校科研经费管理工作提出切实可行的改进建议。
希望通过本研究，可以促进我国高校科研经费管理水平的提升，提高科研项目审核效率，增强经费使用监督力度，完善科研成果评价体系，使得科研经费的投入更加精准有效，科研成果更具价值和影响力。
最终达到优化我国高校科研生态环境，推动科研创新能力的提升，为国家可持续发展做出应有的贡献。
1.3 研究意义科研经费管理是高校科研工作中的重要环节，直接影响科研项目的开展和科研成果的产出。
美国国家科学基金会科研经费监督管理及其启示
美国国家科学基金会科研经费监督管理及其启示荫董齐光揖摘要铱美国国家科学基金会是一家由联邦政府资助的独立机构遥本文在对美国国家科学基金会的基本情况进行介绍的基础上袁对其科研经费监督组织力量体系进行了研究袁并对其科研经费监督政策法规体系进行了梳理与总结遥分析了美国国家科学基金会在科研经费监督上政策法规体系健全尧内部监督与外部监督相结合尧全过程监管尧定期信息报告与公开尧监督结果运用与处理等特点袁并对我国科研经费监督管理提出了相关启示建议遥揖关键词铱美国国家科学基金会科研经费监督管理一尧引言科学技术的发展是国家经济尧安全和社会进步的重要支撑袁而科研经费是科技发展的重要保障遥美国国家科学基金会渊National Science Foun鄄dation冤作为美国政府资助的独立机构袁主要负责资助科学研究和工程技术领域的发展袁促进基础科学教育和科学人才的培养遥美国国家科学基金会的经费支持主要用于推动基础科学研究尧推动科技进步和应用尧培养未来的科学家和工程师尧以及增进国际合作等袁是美国科技发展的重要推动力量遥与此同时袁美国国家科学基金会重视对科研经费的管理与监督袁认为此项工作是保障科学研究合规性和有效性的重要措施袁对科学技术的发展有着不可忽视的作用遥本文将在介绍美国国家科学基金会概况的基础上袁梳理美国国家科学基金会的科研经费监督组织力量体系与科研经费监督政策法规体系袁归纳总结美国国家科学基金会科研经费监督的工作特点袁进而提出对我国科研经费监督的启示遥二尧美国国家科学基金会概况渊一冤成立背景与目的美国国家科学基金会成立于1950年袁是一家由联邦政府资助的独立机构袁总部位于华盛顿特区遥该机构成立的目的是为了支持和推进美国的科学研究和工程技术领域的发展袁同时旨在推动基础科学教育尧加强科学和技术人才的培养遥美国国家科学基金会的使命是通过为大学尧研究机构和个人研究人员提供资金支持袁促进科学知识的创新和发展遥渊二冤资助领域与对象美国国家科学基金会的预算规模在美国联邦机构中排名前十遥2024财年袁美国国家科学基金会预算为113.14亿美元袁相较2023财年增幅15%遥美国国家科学基金会资助的研究领域广泛袁涵盖自然科学尧社会科学尧工程和教育等多个领域遥其中袁自然科学包括物理学尧化学尧生物学尧地球科学尧天文学和数学等袁社会科学包括经济学尧心理学尧政治学和人类学等袁工程领域则包括材料科学尧机械工程尧计算机工程和电子工程等遥美国国家科学基金会资助对象包括大学尧研究机构和个人研究人员遥其中袁大学是美国国家科学基金会最主要的资助对象袁约有70%的资金用于支持大学的研究项目遥研究机构是美国国家科学基金会资助的另一个重要对象袁包括国家实验室尧非营利组织和私营研究机构等遥此外袁美国国家科学基金会还支持个人研究人员袁资助方式包括研究生奖学金尧博士后研究资助和职业生涯发展计划等遥渊三冤资助方式美国国家科学基金会的资助方式主要包括项目拨款尧合作协议和奖学金等形式遥其中袁项目拨款是美国国家科学基金会最主要的资助方式遥项目拨款包括单一PI项目尧团队项目和中心项目等袁旨在支持独立的研究项目和小型研究中心袁推动基础科学研究和新技术的开发遥合作协议是美国国家科学基金会支持大型研究项目和联合研究计划的主要形式遥奖学金则是美国国家科学基金会为培养未来的科学家和工程师而设立的袁主要资助研究生和博士后研究人员遥美国国家科学基金会的资助在推动科学研究和技术发展方面发挥着至关重要的作用遥通过美国国家科学基金会的资金支持袁大量的科学研究得以实现袁许多重大的科学成果也得以诞生遥例如袁美国国家科学基金会资助的基础研究在计算机科学尧互联网尧生命科学和物理学等领域做出了重大贡献袁推动了许多新技术的发展遥此外袁美国国家科学基金会的资助也为未来的科学家和工程师提供了广泛的培训和职业发展机会袁为美国的科技创新和竞争力注入了新的动力遥三尧美国国家科学基金会科研经费监督力量体系美国国家科学基金会科研经费监督力量体系分为内部监督力量体系与外部监督力量体系遥内部与外部机构之间相互配合尧互相支持袁共同构成了美国国家科学基金会科研经费监督力量体系袁为美国国家科学基金会科研经费的管理和使用提供了有效的保障遥渊一冤内部监督力量体系1.审计长办公室渊Office of Inspector Gen鄄eral袁简称OIG冤遥审计长办公室是美国国家科学基金会内部的一个独立审计和监督部门袁主要职责是审查和评估美国国家科学基金会的各项项目和活动袁以确保其合规性尧有效性和透明度遥审计长办公室密切关注美国国家科学基金会的经费使用情况袁对经费使用进行审计袁并对项目管理和执行过程进行深入审查遥审计长办公室还承担着发现潜在问题尧滥用和欺诈行为的责任袁旨在预防尧发现并查处任何可能危害美国国家科学基金会利益的行为遥通过调查和分析袁OIG为美国国家科学基金会提供改进措施和建议袁有助于提高经费使用的效率和效果遥此外袁OIG还为美国国家科学基金会提供政策和程序咨询服务袁以确保经费管理的合规性和有效性遥这意味着OIG在制定和实施政策时袁会对美国国家科学基金会提供意见和建议袁确保其政策和程序既符合法律要求袁又能够提高组织的运行效率遥2.预算尧财务和奖励管理办公室渊Office of Budget,Finance and Award Management袁简称BFA冤遥预算尧财务和奖励管理办公室负责管理美国国家科学基金会的预算尧财务和奖励管理事务袁在美国国家科学基金会的科研经费监督工作中袁BFA担任着重要的职能遥具体而言袁BFA通过全程监控美国国家科学基金会各类经费支出袁包括拨款尧合同尧授信等袁确保这些支出符合美国国家科学基金会相关政策规定袁并保证项目资金使用的透明度和合理性遥此外袁BFA还通过定期的经费报告和分析袁向美国国家科学基金会的高层管理者提供有关经费使用状况的详尽数据袁为科研经费决策提供支持遥在经费审计方面袁BFA也担任着重要的职责袁与审计长办公室渊OIG冤合作袁进行项目经费的审计和评估袁确保科研经费使用的合规性和效率性遥3.机构与奖励管理部渊Division of Institu鄄tion and Award Support冤遥机构与奖励管理部是预算尧财务和奖励管理办公室的一个重要组成部分遥主要职责是支持和维护美国国家科学基金会在经费管理和合规性方面的良好行为准则袁以确保科研经费得到合理和有效的使用遥为实现这一目标袁机构与奖励管理部制定和执行一系列关于经费管理的政策和指南遥这些政策和指南的制定旨在确保美国国家科学基金会的资金在各个领域的科研项目中得到适当的分配和管理遥机构与奖励管理部还积极参与审计过程遥这包括与审计长办公室渊Office of Inspector General,OIG冤合作袁以确保经费的合规使用遥机构与奖励管理部对科研经费的使用进行严格监督袁以发现和解决潜在的滥用和欺诈行为遥4.主任办公室渊Office of the Director冤遥主任办公室是美国国家科学基金会渊美国国家科学基金会冤的领导和指导机构袁负责确保实现组织的战略目标遥主任办公室下设多个部门袁包括国际科学与工程办公室渊OISE冤尧总法律顾问办公室渊OGC冤和综合活动办公室渊OIA冤袁这些部门在国际合作尧法律服务和建议以及跨部门项目协调方面为美国国家科学基金会的整体运作提供了关键支持遥各部门之间通常会进行协同合作袁以确保经费监管的合规性和有效性遥国际科学与工程办公室负责推动国际科研合作与交流项目袁促进跨国界的科研合作和交流遥总法律顾问办公室为美国国家科学基金会提供法律服务和建议袁处理与经费相关的法律问题袁确保合规性和公平性遥综合活动办公室支持和协调美国国家科学基金会的跨部门项目和活动袁推动和支持跨部门科研项目的合作与发展遥这些部门共同努力袁为美国国家科学基金会在科研经费监督方面提供全面的支持袁确保经费的合规使用和有效管理遥5.各个学部遥各个学部渊如院数学与物理科学部MPS尧地球科学部GEO尧生物科学部BIO 等冤在美国国家科学基金会的经费监管中担任重要角色遥这些部门负责分配经费尧评估项目申请尧监督项目进展袁以确保科研项目的顺利进行遥虽然这些部门不是专门负责经费监管袁但在项目执行过程中袁他们需密切关注经费使用情况袁确保项目按照规定和计划进行遥渊二冤外部监督力量体系1.美国政府问责局渊Government Ac鄄countability Office冤遥美国政府问责局作为对美国国家科学基金会进行外部监督与审计的机构袁致力于确保科研经费的合理分配和使用袁进而推动科学研究的健康发展遥在经费监管方面袁美国政府问责局为美国国家科学基金会提供了宝贵的指导和建议袁帮助其更有效地管理科研经费遥例如袁美国政府问责局特别关注那些旨在提高符合条件的美国州和领土竞争研究经费的项目袁如野既定竞争研究刺激计划冶渊Established Program to Stimulate Competitive Research,简称EPSCoR冤遥EPSCoR 计划是美国国家科学基金会为提高美国各州和领土之间科研竞争力的平衡而设立的一项计划遥虽然美国国家科学基金会已采取措施改善EPSCoR计划的管理和报告袁但美国政府问责局的报告指出袁仍需应对一些挑战遥这些挑战包括确保经费分配的合理性尧公平性和透明度曰提高参与州和领土之间的协作与竞争力曰以及优化与其他联邦机构的合作遥美国政府问责局的报告旨在指出这些挑战袁并为美国国家科学基金会提供改进的建议袁以帮助其在经费管理和分配方面做出更明智的决策袁推动美国科学研究和教育事业的健康发展遥2.其他相关机构遥除了美国政府问责局之外袁其他相关机构在科研经费监督中的作用同样值得关注遥例如袁美国科学与技术政策办公室渊OSTP冤负责协调联邦政府科学研究政策袁并提供对科研经费的政策建议和指导遥通过加强与这些机构的合作与协调袁可以提高科研经费管理的全面性和有效性袁确保科学研究经费的合理使用袁推动科研事业的持续发展遥四尧科研经费监督政策法规体系渊一冤联邦政府政策法规美国联邦政府关于科研经费监管的主要政策法规涵盖了诸多领域袁这些法规共同构成了一套完整的法律框架袁旨在确保科研资金的合规使用和有效管理遥这些政策法规涵盖对资金监管尧科研诚信尧科研伦理尧科研安全以及维护知识产权等问题遥这些法规相互关联袁共同保障科研经费的合理使用遥1.叶美国科研经费监管法渊Grants Over鄄sight and New Efficiency Act冤曳遥该法规是2016年实施的一项法律渊P.L.114-117冤袁旨在加强联邦政府对科研经费的监管和审计袁以提高经费使用效率袁减少浪费和滥用遥该法案要求联邦政府各部门对其颁发的科研经费进行严格的监管袁确保经费用于规定的目的袁合理且合规遥法案的重点内容包括对科研经费的管理尧评估尧审核和监督袁要求各政府部门定期进行内部审计袁对其分配的科研经费进行全面评估袁确保有效监控遥此外袁该法案还要求政府部门定期向国会报告审计结果袁以便国会了解科研经费使用情况袁并针对问题采取相应措施遥自实施以来袁GONE Act对科研经费使用产生了积极的影响遥通过对经费使用的严格监管袁提高了经费使用的透明度袁确保了资金用于真正有价值的科研项目遥同时袁减少了科研经费的浪费和滥用现象袁提高了整体的科研效率遥2.叶联邦资助统一管理要求尧成本原则和审计要求渊Uniform Administrative Require鄄ments,Cost Principles,and Audit Requirements for Federal Awards冤曳遥该法案在2013年12月26日由白宫签署袁自2014年12月26日起生效遥法案涵盖科研经费的分配尧管理尧审计和使用袁要求资金使用透明度尧预算合理性尧经费报告及项目完成情况袁对科研经费进行监管袁确保资金的合规使用和有效管理遥科研机构和研究人员在申请联邦资助时需提交详细预算和项目目标袁按照成本原则使用资金袁定期报告项目进展袁并接受审计遥此方案提高了经费使用效率和透明度袁促使受资助项目更专注于目标和创新遥3.叶联邦研究诚信政策渊Federal Policy on Research Misconduct冤曳遥该政策是一项旨在确保联邦资助的科研活动遵循诚信原则袁防止研究造假尧篡改和抄袭的政策遥该政策明确定义了不端行为袁规定了调查程序和惩罚措施遥其目的是保障科研活动的公正性和可靠性袁提高公众对科学研究的信任度袁促进科研领域的发展遥此政策对科研经费的监管也发挥着重要作用遥它规定了研究机构有责任调查可能存在的不端行为袁确保诚信遥违反诚信原则的研究者将面临取消资助等严厉处罚袁甚至职业生涯受损遥因此袁研究者在竞争激烈的环境中必须确保诚信和质量遥虽然这给研究者带来了压力袁但是袁执行此政策能够有效提高科研活动的质量和可信度袁进而推动科研领域的可持续发展遥渊二冤美国国家科学基金会出台的政策法规1.叶美国国家科学基金会项目提案和奖励管理指南渊Proposal&Award Policies&Proce鄄dures Guide冤曳遥该指南由美国国家科学基金会发布袁阐述了向美国国家科学基金会申请经费的过程尧项目提案的准备和提交要求以及获得资助后的经费管理和合规性监督遥根据该指南袁美国国家科学基金会同意为项目提供最高特定金额的资金支持袁同时监控项目进展并确保符合适用标准遥受资助方需承诺按照提案开展项目尧审慎管理资金袁并遵循相关规定遥2.叶美国国家科学基金会授权与管理指南渊NSF Award and Administration Guide冤曳遥该指南提供了关于美国国家科学基金会资助项目管理的政策尧程序和指导袁确保资金的合理使用和分配遥在科研经费监督方面袁该指南涵盖了申请尧评审尧授权尧管理尧报告和结束项目等各个方面遥这些规定有助于确保资金的透明度尧合规性和有效利用遥该指南规范了提案提交的要求袁明确了美国国家科学基金会的评审过程袁要求资助接受者遵循适用的联邦法律尧法规和政策遥同时袁该指南为项目报告提供了详细的指导袁包括进度报告尧财务报告和终止报告等遥该指南还为项目结束提供了指导袁并在必要时规定了如何追究资助接受者的责任袁以确保项目按照要求完成袁或对未完成项目的资助接受者采取适当措施袁确保美国国家科学基金会资助的项目得到合理尧透明和有效的管理遥五尧美国国家科学基金会科研经费监督的特点渊一冤政策法规体系健全美国国家科学基金会遵循一套完善的政策法规体系袁确保科研经费分配的合理性尧公平性和有效性遥这一体系涵盖了一系列政策尧法规和指南袁旨在确保所有与科研经费相关的活动都得到了充分的监管遥从政策制定到实施袁美国国家科学基金会不断努力改进和完善政策法规体系袁以便更好地满足科学界和广泛利益相关者的需求遥此外袁美国国家科学基金会还积极参与国际合作袁与其他国家的科研基金组织分享经验和最佳实践袁以确保其政策法规体系与全球最高标准保持一致遥渊二冤内部监督与外部监督相结合美国国家科学基金会强调外部审计和内部审查的有机结合遥对于外部审计袁美国国家科学基金会与独立的审计机构合作袁定期对其经费管理和项目实施进行审查袁以确保合规性和有效性遥外部审计还可以发现潜在的问题和风险袁帮助美国国家科学基金会及时采取措施进行改进遥内部审查则是美国国家科学基金会自我监督和改进的重要手段遥通过内部审查袁美国国家科学基金会可以发现组织内部存在的问题袁诸如政策执行不到位尧管理流程不畅等袁并采取相应措施予以整改遥此外袁内部审查还有助于美国国家科学基金会持续优化经费管理制度袁提高管理效率和资源利用率遥渊三冤科研经费全过程监管从项目申请尧评审到经费分配尧项目执行和成果评估袁美国国家科学基金会都进行全面的监督和管理遥在项目申请阶段袁美国国家科学基金会对申请者的资格尧提案内容和预算进行严格审查遥评审过程采用同行评议制度袁由独立专家团队对项目进行评估遥在经费分配阶段袁美国国家科学基金会根据评审结果袁对项目进行优先排序袁确保经费分配的公平性和有效性遥项目执行过程中袁美国国家科学基金会密切关注项目进展袁并与项目负责人保持沟通袁提供必要的支持遥项目完成后袁美国国家科学基金会对项目成果进行评估袁以确保项目目标的实现和资金的合理使用遥渊四冤定期信息报告与公开科研项目需要定期向美国国家科学基金会提交进度报告袁并通过公开途径披露相关信息袁以保证公众对科研经费使用情况的知情权遥这些报告包括项目的目标尧进展尧预期成果和实际支出等方面的信息袁使得公众尧政府和其他利益相关者可以对项目进行全面了解遥此外袁美国国家科学基金会还通过其官方网站发布年度报告尧预算和绩效信息等袁以增强透明度和问责制遥渊五冤监督结果运用与处理在监督过程中发现的问题和不规范行为袁美国国家科学基金会将采取切实有效的整改措施袁以确保研究经费的合规使用遥在整改和处理过程中袁美国国家科学基金会坚决贯彻公平尧公正和透明的原则袁充分保障所有参与者的权益遥针对监督发现的问题袁美国国家科学基金会会实施一系列措施进行处理遥对于存在一般问题的项目袁项目负责人可能会收到警告袁要求他们立即纠正不规范行为遥美国国家科学基金会还会要求项目负责人提交整改计划袁以便系统地解决监督发现的问题遥项目负责人在完成整改措施后袁需要向美国国家科学基金会报告整改结果遥对于存在严重问题的项目袁美国国家科学基金会可能会暂停或撤销资助遥这种情况通常发生在项目负责人未能有效整改问题袁或问题对项目实施和经费使用产生重大影响时遥六尧对我国科研经费监督的启示建议渊一冤强化监管体系建设借鉴美国国家科学基金会的内部监管体系袁建议我国加强内部监管袁完善各部门职责袁提高监管效率遥具体措施包括明确各部门间的协作与沟通机制袁加强内部培训袁提高工作人员的业务水平袁以确保监管工作的高效开展遥同时袁应注重监管指标的设定与调整袁以适应科研领域的发展变化遥学习美国政府问责局等外部监管机构的经验袁加强我国科研经费的外部监管袁确保经费使用的合规性遥具体措施包括引入第三方审计机构袁增加审计频率袁强化与内部监管的协同作用袁形成内外监管相互促进的格局遥渊二冤完善政策法规体系根据美国国家科学基金会的相关政策法规袁建议我国进一步完善科研经费监管的政策法规体系袁明确各级政府和部门的职责遥这包括对现有政策法规进行梳理袁修订不完善的条款袁加强对新兴科研领域的政策制定袁以适应科研事业的发展需要遥同时袁要加强政策法规的宣传和普及袁提高科研人员对政策法规的认知度和遵循度遥渊三冤优化监管流程与方法手段参考美国国家科学基金会的审计流程袁简化审批手续袁缩短审批时间袁增强审计手段的科学性和规范性袁以提高审计的准确性和公正性遥此外袁要积极引入现代信息技术袁如大数据尧人工智能等袁提高监管和审计的自动化水平袁减轻人工负担遥渊四冤强化监管结果运用与处理按照公平尧公正和透明的原则袁充分运用经费监督手段袁分级分类开展好结果运用与处理遥对于存在一般问题的项目袁可以给予项目负责人警告袁并要求他们立即纠正不规范行为遥对于问题较为严重的项目袁要求项目负责人提交整改计划袁系统性解决监督发现的问题袁并在整改完成后向监管部门报告整改结果遥此外袁加强继续跟踪督促袁在整改措施执行过程中袁监管部门要持续跟踪项目进展袁确保整改计划的有效实施遥姻渊作者单位院科学技术部科技经费监管服务中心冤要要要要要要要要要要要要要要要参考文献[1]陈鑫袁王蕴巧.美国国家科学基金会资助机制及其启示[J].科技进步与对策袁2017袁34(21).[2]丁铁袁黄宇光.美国国家科学基金会科技成果转化机制及其启示[J].科技管理研究袁2019袁39(06).[3]李思琪袁刘永红.美国国家科学基金会项目评审机制研究[J].科技与经济袁2016袁29(01). 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6.美国高校经费监管的主要做法与启示
美国高校经费监管的主要做法与启示教育部赴美教育经费监管培训团摘要：为学习借鉴教育经费监管先进理念, 进一步完善我国教育经费监管体系, 规范和加强学校财务管理, 强化教育经费使用绩效评价, 推进教育事业科学发展, 教育部教育经费监管培训团于2013年10月18日至11月7日, 赴美接受培训与访问。
培训团围绕高校财务公开与问责体系、科研经费管理、债务风险管理、学费政策、经费报销与内部控制、投资与资产管理、预算管理以及基础教育学校的财务管理等九个问题与美国17个教育单位或部门进行了有针对性地咨询、交流与讨论。
本文选取了本次培训活动部分成果, 包括美国高校财务管理的特点;美国高校经费监管及科研经费管理的做法与启示。
关键词：美国高校;财务管理;经费监管;科研经费管理;做法;启示;一、美国高校财务管理的六个特点美国各州高校的财务管理体制各具特色, 其共同点是都能围绕各自的办学需求设计最适合的管理体制。
( 一) 权责明晰的财务管理决策机制在美国高校, 不管是公立还是私立, 一般都设有学校董事会。
董事会是学校最高决策机构或治理机构, 也是一个民主管理的共同体。
各校董事会人数及其构成不尽相同。
一般主要包括校友、企业家、学校管理者、专业人士、本校教师和学生等。
公立高校董事会成员中还有代表政府利益的州政府任命的人员。
当然, 公立高校与私立高校有所不同, 私立高校是高度自治的, 公立高校的决策会受到政府的影响, 其影响主要是通过任命学校董事会成员来实现的。
例如, 加州大学是公立高校, 董事会为学校最高权力机关。
董事会下与财务管理相关的委员会有财务委员会、投资委员会、监查与审计委员会、学术评议会等。
在管理机构方面, 校长为学校最高行政长官, 另设有具体负责财务、后勤、设备等整个事业运营事务的常务副校长。
校长、常务副校长代表董事会行使财务管理权力。
在操作层面上, 常务副校长下又设2名副校长, 分别负责资本管理和预算制定, 前者分管若干财务管理业务处室, 后者分管预算办公室。
国外高校科研经费管理模式的经验及其对我国的启示
国外高校科研经费管理模式的经验及其对我国的启示一、国外高校科研经费管理模式（一）集中管理模式：英国。
英国所有大学的教育经费主要来自政府拨款。
中央政府一直是教育经费的主要来源。
英国是世界上最早实行高等教育拨款基金制的国家，有独立的专门的向各高校拨款的机构--高等教育基金委员会，政府部门通过它向各个高校进行拨款。
英国大学的科研经费的划拨都是在依据科研质量的基础进行的，科研质量成为院校获取更多经费的重要保证，高等教育教育科研评估由英国高等教育基金委员会负责实施，它对英国所有高校进行评估。
（二）分散管理模式：美国。
美国联邦政府在历史上形成了多元分散的科研资助管理模式，即联邦政府没有内各级部门统一管理科研资助，而是由联邦政府各个部门分别负责与各自事务相关的科研工作。
美国大学的科研经费按照直接费用和间接费用两大类预算，直接费用是指直接用于该科研课题的人员和物资经费，包括项目人员工资和福利费用、项目材料费用、项目设备费及办公费用等。
间接费用包括两部分：一部分是包括劳务费等等被称为研究设备补偿费（research facilities reimbursement）；另一部分则是由于管理事务而产生的费用这部分被称为研究管理补偿费（research administration reimbursement），简称管理费。
二、对我国高校科研经费管理的启示（一）通过多种渠道筹措科研经费，以政府投入科研经费为主。
美国和英国高校科研经费的来源都是以政府投入为主，政府是高校科研经费的主要来源，这种方式不仅减小了高校争取科研经费的压力，也为高校节省除了更多的人力、物力和时间可以用来搞科学研究。
目前，我国经济发展水平还较低，教育经费捉襟见肘，因此投入到科研的经费更是有限，所以我们更应该面向全社会，与企事业单位、科研机构等开展多种形式的科研合作，多渠道筹措科研经费。
（二）强化对科研成本的管理无论是美国的方法还是英国的方法，都根据科研活动特点，在精细核算科研项目成本时保持了一定的弹性。
国外高校预算管理对我国的启示
国外高校预算管理对我国的启示作者：马淑红来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第5期马淑红摘要：预算管理既是高校经济管理的重要手段，又是日常高校财务工作的重要内容。
本文通过分析美国、英国等发达国家的高校先进的预算管理经验，分析目前我国高校预算管理的不足，进而提出加强高校预算管理的措施。
关键词：国外高校；高校预算管理；启示高校预算管理是涉及到高校经济活动的全过程、全方位，需要学校全体成员的共同参与。
如何改革创新，提高高校预算管理水平，探寻一条适应我国高校现阶段预算管理之路，势在必行。
一、国外高校预算管理概况（一）美国高校美国是世界上公认的教育大国，高校的预算管理形成了比较完善的管理体系。
1.设立专门的预算管理机构。
美国的高校一般都设立专门的预算管理机构，专门从事预算管理工作。
机构人员素质高，专业性强，能广泛反映多方意见。
2.重视全面预算管理。
从经费预算管理的事先规划、事中控制和事后考核奖励方面都有完整详尽的管理办法，全方位、全过程对预算管理进行监督和控制，保证了美国高等教育的健康发展。
3.预算管理严格控制。
预算的编制过程长，预算资金的来源多样性和不确定性、预算项目的确定要经过充分、严格的论证和层层把关，预算编制科学规范。
编制好的预算一旦批复下达就必须严格执行，任何单位都无权突破，预算具有极高的严肃性和强制性。
4.突出“优先保障”原则。
每个学校都制定有长期发展战略目标，预算管理首先符合学校战略，保证了可持续性发展。
对当年学校优先发展和保证的重点项目预算管理中要给予优先保障，从而发挥出有限资金的最大效益，促进学校发展。
（二）英国高校1.英国高校的预算编制机构独立运行，有独特的预算编制程序和原则，注重收支平衡，不允许出现预算赤字。
2.预算编制比较规范，预算执行也相当严格。
有一定的原则和内容，有严格的法定审批程序，预算管理的严肃性相当高。
3.经费由高等教育拨款委员会分配，预算项目的合理性和透明度高，学校不受政府政治干扰。
西方典型发达国家科研经费管理经验借鉴
视 界 SHI JIE摘要：为了提高科学研究经费的产出投入比，规范科研支出，国家有许多关于科学研究经费的规定，以保障科研支出的规范以及基础科研的有序进行。
而目前，科学研究费用开支依然有乱报虚报、经费管理混乱的现象。
参考国外先进的科学研究支出的相关经验，对国家进一步进行科学管理机制的变革有着比较深远的作用。
关键词：科研；经费管理；借鉴；国外健全科学研究费用的统筹规范、提升经费的使用效能是科研行业健康成长的坚实后盾。
参考并吸收国外先进科学研究支出的相关经验，不只对科学研究费用的管理水平提升有帮助，更可以为进一步科研机制变革给出有力的实践根据。
一、科研支出的现状和存在的不合理近年国家在科学研究领域的经费投入越来越多，为了提高科学研究经费的产出投入比，规范科研支出，国家制定了许多专门针对科研费用支出规范的办法和文件。
然而虽然这样，在规范科学研究费用支出上，依然有着许多的障碍和问题。
以下几点比较突出：（1）科研支出的资源配置方面，效率不高。
（2）科研支出的应用方面，效能较低。
（3）重物而不重人，在经费配置上，重视设备和物料的投入，而忽视了科研人员的薪酬。
二、国外先进科学研究费用管理的一些特征制度上分类，西方国家科研费用管理制度可归为两类：一类是美国为典型的离散式管理制度，还有一类是以德国、法国、日本、英国、韩国为代表的集中式管理制度。
而不管是离散式制度，亦或是集中式制度，西方国家的科学研究费用的配置以及管理均有如下相似的特征：制度的制定上，比较注重国家意志与市场作用的相辅相成。
国家层面上，注重科研支出的系统统筹。
鉴于科研事业所关乎的领域通常不是单个组织部门所能涉足的，所以应用离散式管理制度也好，集中式管理制度也好，在这种涉及面广影响大的问题上，每个国家都有一个超越所有政府职能组织的负责顶层设计的高层机构。
这类机构往往都有着充分的决策权利，并且为国家科研事业负责，视野上也非常高，对于国家科学技术的发展有着非同一般的意义。
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国外高校科研经费管理及其启示
作者：胡欧哲2007/12/23 17:58:08 来源：财会通讯
简介：一、国外高校科研经费的特点国外一些国家高校的科研经费管理，在长期的发展过程中积累了丰富的经验，概括起来有以下几点:（1）政府拨款是大学科研经费的主要来源，并左右着高校科研的方向。
上个世纪80年代...一、国外高校科研经费的特点国外一些国家高校的科研经费管理，在长期的发展过程中积累了丰富的经验，概括起来有以下几点:（1）政府拨款是大学科研经费的主要来源，并左右着高校科研的方向。
上个世纪80年代美、德、法３国高校科研经费来源如下表所示：美、德、法三国高校科研经费来源(%)资金来源国别美国德国法国各级政府89.49896.1高等学校3.7——工业和私人非营利组织6.923.2国外——0.7总计100100100从上表可以看出，政府拨款在科研经费中的比例占90%左右，其中德国占98%。
政府拨款在科研经费中占主导地位说明各国政府都十分重视对高校科研的投入。
因为各国政府可以根据国家社会、经济和科技发展的需要制定科技发展规划，引导高校科研的方向。
（2）科研经费的拨付一般采用两种方式：直接资金和一般资金。
直接资金和一般资金的构成见下表:三国高校科研经费构成(%)国别构成美德法直接资金80.92062一般资金19.18038总计100100100所谓直接资金，就是以直接资助或签订合同方式提供的资金。
美国、法国和前苏联一般采用这种方式。
所谓一般资金，又叫一般高教经费，是指政府不是为具体的科研项目拨款而是为大学的教学、科研和研究生教育拨出经费，其中用于科研的部分称为“一般资金”。
德国主要采用这种方式。
两种拨款方式实际上反映了两种不同的科研体制。
德国采用“一般资金”主要是由于其大学实行“讲座制”，即每个讲座由讲座教授负责，每个讲座都是科研教学单位，由国家批准设立，能同等获得科研教学经费。
“一般资金”体现了大学研究自由，国家不干预具体科研的理念。
美、法等国以“直接资金”为主，这种做法是“一般资金”的发展但更重视效率。
由于美国的大学采用的是不同于德国的体制，科研经费的拨付主要取决于科研实力。
因而资金的获得、使用都采用竞争方式。
这种方式有利于提高科研经费的使用效率，调动高校科研的积极性，也便于国家引导和调控科研方向。
而且由于美国提供“直接资金”的主要是政府各专业部门，如卫生福利部、国家科学基金会、国防部、农业部、能源部、宇航局等，能够较好地将高校科研与国家需要结合起来，挑选最佳的合作者。
但是，其弊端是一般院校和教师很难获得科研经费。
二、国外一些国家高校科研经费的管理（一）美国高校。
长期以来美国的科研计划实行课题制管理，在这一宏观政策指导下，较好地实现了政府和大学在科研管理上的互补。
特别是在科研立项阶段充分体现了大学的地位和作用。
美国的这种研究型大学科研管理的核心就是以项目合同为依据的经费管理。
经费管理的关键是立项阶段的经费预算以及项目执行阶段的严格执行，其特点是将项目实施过程中所必需的费用都明确列入预算，被审查通过的预算成为合同执行的根本依据。
在立项阶段，大学因承担项目而产生的公共开支在政府许可范围内通过间接费用纳入项目预算。
间接费用是大学在项目执行过程中管理责任和主导地位的重要体现，而政府对间接费用比例的许可授权则反映了政府的宏观调控功能。
一般情况下，这种授权得到各类资助方的认可，并在项目预算阶段按此比例制定间接费用预算。
当然，政府以外的其他基金或个人资助项目可以通过减免间接费用的方式对研究项目执行所需经费进行分担，但这要与大学单独谈判并在获得许可之后才能签订项目合同。
通常，美国大学的科研经费按直接费用和间接费用两大类进行预算，这与我国最近颁布的《关于国家科研计划实行课题制管理的规定》对经费预算的分类一致。
直接费用是指项目执行过程中发生的直接与项目有关的各种
开支，其中包括承担项目人员的相关报酬。
一般而言，间接费用是指科研活动支撑体系运行所产生的费用，包括条件设施费和管理费。
间接费用的核算方法各大学略有不同，但其共同的特点是：间接费用以政府许可的比例为依据，以直接费用为核算基数；间接费用比例较高，一般达到50%以上，其中管理费用占26%左右。
间接费用占项目直接费用的比例与学校的地位有关。
而且根据学科特点有所差别，并受联邦许可的限制。
（二）德国高校。
德国高校的科研经费主要来自州政府的财政拨款。
州政府将资金拨到学校财务部门，学校根据院系的教职工人数、学生人数、毕业生数量、科研成果等指数，把相应的资金划拨到院系，院系再依据一定标准平均分配。
因此，一般来说，科研经费由课题负责人管理、支配。
学校不从科研经费中提取管理费。
由州政府财政拨款的科研课题经费在课题结束后如果仍有结余，则划入该课题负责人下一财政年度经费中。
如果剩余的科研经费超过总数的1%～5%则被收回。
对于课题负责人自筹的、来自第三渠道的科研经费，如果课题结束后还有剩余，则应退还给出资人。
德国高校对于教师申请政府或其他社会机构的科研课题可提供法律咨询和其他一些服务，一般没有资金上的扶持。
（三）加拿大高校。
加拿大大学一般都设有科研经费管理办公室统一管理科研经费。
课题负责人一般只掌握自己的经费号码，需要使用经费时则申请。
除了学校本身有专门机构对科研经费的使用进行审计外，还有其他审计机构（主要是课题拨款单位）对课题经费的使用情况进行审查。
对于向国家（包括联邦科研基金和省科研基金）申请的科研经费，学校不能从中提取管理费。
国家在给课题负责人划拨科研经费时，额外拨15%给学校作管理费。
对于协议科研项目，如教授和企业或大公司的合作，学校提一定比例的管理费。
各大学以企业提供科研经费限制条件的多少，确提取管理费的比例，工资等只能从学生学费或政府拨款中解决。
决不允许课题负责人从课题经费中按比例提成。
将科研经费和个人利益脱钩，学者会理性地申请科研课题，而不是盲目增加科研课题经费。
如果科研课题延续3年，第1年结余经费可以转到下1年。
如果第3年课题结束还有结余要上交。
如果继续使用则要提出充分的理由，如计划聘用的人没有按时到位，工资没有足额下发等。
同时即使继续留用也要提出明确的使用期限。
另外，学校对教授的科研工作有一些支持政策。
三、国外高校科研经费管理带来的启示通过对国外一些高校科研经费管理的研究可以发现，国外高校对科研经费的管理有许多值得我们学习的地方，对管好、用好我国高校的科研经费具有一定的借鉴作用。
其一，我国高校的科研经费应以政府拨款为主，并要制定严格的管理制度。
其二，应将高校科研经费管理作为促进社会进步的一项工作进行管理，而不能仅仅将其作为高校的事情，同时各高校应根据自身的特点对科研项目及经费进行管理。
其三，不应将科研数量作为衡量高校或个人的科研能力和水平的标准，而应以其所创造的社会价值进行衡量，只有这样才能促使高校进行有实用价值的科学研究活动。
其四，不应将高校的科研活动与科研人员的经济利益挂钩，也就是说科研人员不应从其所研究的科研项目中得到酬劳。
————参考文献[1]中国驻德国大使馆教育处：《德国教育财务管理情况概述》，《教育经济》2005年第11期。
[2]中国高校财务管理考察团：《赴英、德两国考察高校财务管理的报告》，《教育财会研究》1999年第4期。
[3]中国驻加拿大大使馆教育处：《关于加拿大高等院校财务管理的调研报告》，《教育经济》2005 年第11期。
[4]邹贤良：《国外高校科研经费管理的特点及几点启示》，《中南民族学院学报》1999年增刊。
[5]赴美国高校行政管理培训考察团：《美国教育财务管理》，《教育财会研究》1999年第6期。