内部控制与风险管理教材
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课程体系
前言
模块一：
这些问题背后的本质是什么？
1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；
内控带给企业的价值
经营效率效果
防范内部舞弊
财务报告可靠
遵守法律法规
内控缺失导致内部舞弊一
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
内控缺失导致内部舞弊二
企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制
内控缺失导致内部舞弊三
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
2. 环 境
1. 规 模
5. 融 资
3. 组 织
4. 治 理
模块四：
内控及风管环境
内部控制风险管理体 系和实施
企企组人社 业业织力会 文战架资责 化略构源任
内部环境下打造内控及风管体系
内部控制 – 控制活动类
九大控制活动
资金活动 资产管理 担保业务
研究开发 采购业务 销售业务 工程项目 外包业务
不相容职务分离控制
模块二：
风险管理 Risk Management 风险管理
风险意识 您有风险管理意识吗？
内控与风管对企业的价值
内控
风控
风险管理 – 六大风险解析
战略风险
市场风险
财税风险
运营风险
关系风险
法律风险
风险Baidu Nhomakorabea类
可控风险
不可控风险
模块三：
国内企业内控风管实施总结
内控和风管实施条件
经济 利益
企业 价值
内控认知上存在的四大误解
误区一：内控就是没事找 事
误解二：内控就是纸上谈 兵
误解三：内控做事后诸葛 亮
误解四：内控影响办事效 率
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领 导
财务负责人领导
三者关系 财务
内审
外审
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收 入、支 出、费 用、债 权债务 账目的 登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收
内控是什么？
Internal Control内部控制
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力
企业为什么需要内控？ 您们企业有哪些内部控制？
内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失
跑冒滴漏
企业 文化
财务报告
业务链条上的内部控制
采购
质量 数量 交期 价格 付款
生产
质量 数量 交期 人效 能耗
销售
信用 交期 回款 售后 服务
内部控制 – 4大控制手段
全面预算
信息系统
四大控制 手段
内部信息
合同管理
内控体系创新理念 从执行层面到决策层面
从细节控制到目标导向 从结果控制到过程控制 从会计控制到综合控制
整合好 企业资
源
内控实施 – 从实际出发
企业战 略为目
标
内部控制体系
风险管 理为导
向
以法规 为基本 要求
模块五：
风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
案例讲解 某企业风险管控经验分享
结束
前言
模块一：
这些问题背后的本质是什么？
1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；
内控带给企业的价值
经营效率效果
防范内部舞弊
财务报告可靠
遵守法律法规
内控缺失导致内部舞弊一
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
内控缺失导致内部舞弊二
企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制
内控缺失导致内部舞弊三
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
2. 环 境
1. 规 模
5. 融 资
3. 组 织
4. 治 理
模块四：
内控及风管环境
内部控制风险管理体 系和实施
企企组人社 业业织力会 文战架资责 化略构源任
内部环境下打造内控及风管体系
内部控制 – 控制活动类
九大控制活动
资金活动 资产管理 担保业务
研究开发 采购业务 销售业务 工程项目 外包业务
不相容职务分离控制
模块二：
风险管理 Risk Management 风险管理
风险意识 您有风险管理意识吗？
内控与风管对企业的价值
内控
风控
风险管理 – 六大风险解析
战略风险
市场风险
财税风险
运营风险
关系风险
法律风险
风险Baidu Nhomakorabea类
可控风险
不可控风险
模块三：
国内企业内控风管实施总结
内控和风管实施条件
经济 利益
企业 价值
内控认知上存在的四大误解
误区一：内控就是没事找 事
误解二：内控就是纸上谈 兵
误解三：内控做事后诸葛 亮
误解四：内控影响办事效 率
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领 导
财务负责人领导
三者关系 财务
内审
外审
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收 入、支 出、费 用、债 权债务 账目的 登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收
内控是什么？
Internal Control内部控制
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力
企业为什么需要内控？ 您们企业有哪些内部控制？
内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失
跑冒滴漏
企业 文化
财务报告
业务链条上的内部控制
采购
质量 数量 交期 价格 付款
生产
质量 数量 交期 人效 能耗
销售
信用 交期 回款 售后 服务
内部控制 – 4大控制手段
全面预算
信息系统
四大控制 手段
内部信息
合同管理
内控体系创新理念 从执行层面到决策层面
从细节控制到目标导向 从结果控制到过程控制 从会计控制到综合控制
整合好 企业资
源
内控实施 – 从实际出发
企业战 略为目
标
内部控制体系
风险管 理为导
向
以法规 为基本 要求
模块五：
风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
案例讲解 某企业风险管控经验分享
结束