内部控制与风险管理教材
《内部控制与风险管理》课件
《内部控制与风险管理》课件一、内部控制概述内部控制是组织为实现其目标，合理保证资产安全、财务报告可靠、经营效率、合规性等而设计和实施的政策和程序。
它是组织治理结构、风险管理、信息与沟通、监督等要素的有机融合。
内部控制的必要性：保护资产安全：防止资产被盗窃、滥用或误用。
确保财务报告可靠性：提供准确、完整、及时的财务信息。
提高经营效率：优化业务流程，提高资源利用效率。
确保合规性：遵守法律法规、行业标准和企业内部政策。
内部控制的要素：控制环境：组织文化、治理结构、管理层对控制的重视程度等。
风险评估：识别、评估和应对内部和外部风险。
控制活动：设计和实施控制政策、程序和措施。
信息与沟通：确保信息及时、准确、完整地传递。
监督：监督控制活动的有效性，并及时纠正偏差。
内部控制的实施：制定内部控制手册：明确控制目标、控制流程和控制措施。
建立内部控制体系：将内部控制手册中的内容转化为具体的操作流程。
开展内部控制评估：定期评估内部控制的有效性，并持续改进。
二、风险管理概述风险管理是组织识别、评估和应对潜在风险的过程。
它旨在帮助组织了解风险，并采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
风险管理的必要性：识别潜在风险：及时发现可能影响组织目标实现的风险因素。
评估风险影响：了解风险可能带来的损失和影响程度。
制定风险应对措施：采取适当的措施来降低风险带来的负面影响。
监控风险变化：及时发现风险的变化，并调整风险应对措施。
风险管理的步骤：风险识别：通过访谈、问卷调查、数据分析等方式识别潜在风险。
风险评估：对识别出的风险进行定性或定量评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
风险应对：根据风险评估结果，制定风险应对措施，例如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
风险监控：定期监控风险变化，并评估风险应对措施的有效性。
风险管理的工具：风险矩阵：用于评估风险发生的可能性和影响程度。
风险清单：列出所有识别出的风险。
三、内部控制与风险管理的联系内部控制与风险管理密不可分，两者相辅相成。
某公司内部控制与风险管理审计培训教材
某公司内部控制与风险管理审计培训教材第一章：内部控制与风险管理概述1.1 内部控制的定义与目的1.2 风险管理的意义与目标1.3 内部控制与风险管理的关系第二章：内部控制的基本框架2.1 控制环境2.2 风险评估与控制活动2.3 信息与沟通2.4 监督与反馈第三章：内部控制设计与实施3.1 内部控制设计原则3.2 内部控制流程与程序3.3 内部控制的组织架构第四章：风险管理方法与工具4.1 风险识别与分类4.2 风险评估与评价4.3 风险处理策略与控制措施4.4 风险监控与报告第五章：内部控制与风险管理的审计程序5.1 内部控制审计的目标与原则5.2 审计程序的设计与实施5.3 审计报告的撰写与反馈第六章：内部控制与风险管理的案例分析6.1 典型案例分析与讨论6.2 案例解决方案及改进建议结语- 总结教材内容- 强调内部控制与风险管理的重要性- 提醒培训者持续加强学习与实践敬爱的培训者们，继续我们的学习之旅，本章将进一步介绍内部控制与风险管理的基本框架。
内部控制是指组织在实现目标过程中，建立的一系列相互关联的制度、政策、程序和方法，旨在保护组织的资产、确保财务报告的可靠性、促进经营效率和合规性，并防止欺诈行为的发生。
而风险管理是指组织通过识别、评估和处理可能阻碍其实现目标的风险，以降低风险对组织造成的不确定性和潜在损失。
2.1 控制环境控制环境是内部控制的基础，涵盖了组织文化、管理理念、道德价值观等方面。
一个强大的控制环境可以为内部控制的有效运行提供支持，确保员工遵守规章制度、诚实守信，并激励员工积极参与风险管理。
2.2 风险评估与控制活动风险评估是指识别和评估可能导致经济利益减损的内外部风险。
通过风险评估，组织能够了解各种风险的潜在影响，并采取相应的风险控制措施。
控制活动包括预防性控制、检测性控制和响应性控制，旨在减少风险的发生，并及时发现和纠正错误。
2.3 信息与沟通信息与沟通是内部控制的重要组成部分，涉及到信息的获取、记录、处理和传递。
内部控制与风险管理手册
内部控制与风险管理手册第一章内部控制概述 (2)1.1 内部控制的概念与目标 (2)1.2 内部控制的原则与框架 (2)第二章风险管理基础 (3)2.1 风险的定义与分类 (3)2.2 风险管理的流程与方法 (4)第三章组织结构与内部控制系统 (4)3.1 组织结构与内部控制的关系 (4)3.2 内部控制系统的设计原则 (5)第四章控制环境 (5)4.1 控制环境的概念与构成 (6)4.2 控制环境的优化措施 (6)第五章风险评估 (7)5.1 风险评估的方法与步骤 (7)5.1.1 风险评估的方法 (7)5.1.2 风险评估的步骤 (7)5.2 风险评估的实践应用 (7)5.2.1 企业网络安全风险评估 (8)5.2.2 数据安全风险评估 (8)5.2.3 实验室公正性风险评估 (8)第六章控制活动 (9)6.1 控制活动的分类与设计 (9)6.1.1 控制活动的分类 (9)6.1.2 控制活动的设计 (9)6.2 控制活动的实施与监督 (9)6.2.1 控制活动的实施 (9)6.2.2 控制活动的监督 (10)第七章信息与沟通 (10)7.1 信息系统的设计与维护 (10)7.2 沟通机制与信息共享 (11)第八章内部监督 (11)8.1 内部监督的组织结构 (11)8.2 内部监督的实施与评价 (12)8.2.1 内部监督的实施 (12)8.2.2 内部监督的评价 (12)第九章风险应对与控制策略 (12)9.1 风险应对的方法与策略 (12)9.2 控制策略的选择与实施 (13)第十章内部审计 (14)10.1 内部审计的职能与作用 (14)10.1.1 内部审计的职能 (14)10.1.2 内部审计的作用 (14)10.2 内部审计的程序与方法 (14)10.2.1 内部审计的程序 (14)10.2.2 内部审计的方法 (15)第十一章法律法规与合规管理 (15)11.1 法律法规对内部控制的要求 (15)11.2 合规管理的实践与挑战 (16)第十二章内部控制与风险管理的持续改进 (16)12.1 内部控制与风险管理的评估与反馈 (17)12.2 持续改进的措施与策略 (17)第一章内部控制概述1.1 内部控制的概念与目标内部控制，作为一种管理活动，存在于组织的管理过程中，旨在通过制定和实施一系列控制措施，合理保证组织的目标得以实现。
高教社2023内部控制与风险管理教学课件第4章_业务活动内部控制
第一节
资金活动的内部控制与风险管理
案例4-1 柏堡龙公司的筹资业务和投资业务控制
广东柏堡龙股份有限公司2022年6月30日签发的《2021年度内部控制评价报告》中显 示，公司在筹资业务和对外投资业务中存在如下状况： （1）公司于 2021年度未经董事会审批，用闲置的首次公开发行募集资金800万元用 于偿还银行贷款；用闲置非公开发行募集资金暂时补充流动资金13,755.79万元，其中 10,223.99万元已被用于偿还银行贷款，其余款项用于支付供应商货款及日常经营。 （2）截至2021年12月31日，公司两个募投项目累计预付工程款10,265.00万元，其中 创意展示中心建设项目累计预付工程款5,615万元，深圳柏堡龙全球项目（含创意设 计中心项目及全球时尚设计生态圈项目）累计预付工程款4,650.00万元。上述工程项 目进度落后，未能按期完工。
4.筹资计 划编制与
执行
5.筹资活 动的会计
控制
6.筹资活 动的监督、 评价与责
任追究
第一节
资金活动的内部控制与风险管理
（二）筹资活动的关键控制点及控制措施 筹资活动的关键控制点及控制措施包括以下内容：
1. 筹资方案 的提出
2. 筹资方案 的论证
3. 筹资方案 的审批
4. 筹资计划 编制与执行
5.筹资活动 的会计控制
第一节
资金活动的内部控制与风险管理
案例4-1 柏堡龙公司的筹资业务和投资业务控制
2019年9月24日，柏堡龙公司与广东南华建设集团有限公司签订《合同终止协议书》， 约定合同终止，不再履行；截至2021年12月31日，预付给广东南华建设集团有限公 司的预付工程款尚余5,615万元未收回。 （3）公司在2021年度对联营公司福建柏悦品牌运营管理有限公司未有效实施对外投 资的跟踪管理，致使报告期内无法取得该公司合法有效的审计报告、财务数据或其他 相关资料，也无法影响其实际经营状况。 （4）2020年公司设立的3家控股子公司：普宁市柏羿信息科技有限公司、天津柏堡龙 融耕产业发展有限公司、天津柏堡龙天合产业发展有限公司，在2021年度尚未出资。 同时公司投资设立上述子公司并未制订有效的可行性研究报告、内部决策文件尚不完 善、未有效实施对外投资的跟踪管理。
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1--6章 企业内部控制导论--- 企业内部控制审计
教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案湖南财经工业职业技术学院课程授课教案课后小结湖南财经工业职业技术学院课程授课教案(3)梳理筹资、投资活动的业务流程，明确业务环节三、课堂练习1.学生分组讨论案例中存在的内控问题并提出解决措施。
2.学生将分组讨论结果上传职教云，并进行个别讲解。
3 .教师点评和学生互评。
四、课堂小结回顾本次课的学习内容，并进行重点和难点总结。
作业(思考题) 练习：完成课后练习、职教云习题。
预习：任务一资金活动内部控制之资金营运活动控制和货币资金管理课后小结 教学过程教学手段方法设计(4)筹资、投资活动的关键风险控制点及控制措施(略)(6)筹资、投资业务的流程与风险控制图3.思政教学：融入案例分析、知识讲解、课后练习中。
湖南财经工业职业技术学院课程授课教案授课内容第四章（项目四）企业主要业务内部控制制度任务一资金活动内部控制教学目的与要求运用内控方法和理论，建立和完善企业资金活动内控制度。
重点难点企业资金活动的业务流程、主要风险的识别、关键风险的管控。
参考资料我国企业内部控制基本规范和配套指引，国外内部控制相关法规制度。
教学林案例导入、问题启发、教学研讨、理实结合教学手段多媒体教学教学过程教学手段方法设计一、教学设计1 .复习（5分钟）筹资、投资活动的主要风险。
2 .授课（70分钟）案例导入：“90后出纳贪污公款280万元，打赏网络主播200万元”案例o 案例解析：日常资金管理的活动。
问题思考：如何管控资金营运活动的风险？课堂讲授：资金收入、支出、调剂的关键控制。
思政目标：增强风险意识，强化法制观念，提高职业道德修养。
3 .总结（5分钟）总结本次教学内容：营运资金概念，货币资金管理的关键风险控制。
二、教学过程1 .复习：筹资、投资活动的主要风险。
2 .结合案例讲解（1）营运资金的定义和营运资金的循环营运资金也叫营运资本，有广义和狭义之分。
《内部控制与风险管理》教材
《内部控制与风险管理》教材好嘞，以下是为您创作的关于《内部控制与风险管理》教材的文章：嘿，朋友！咱今天来聊聊这《内部控制与风险管理》教材。
您想想，一个企业就像一艘在大海上航行的大船，那内部控制和风险管理不就像是船上的舵和瞭望塔吗？要是没有这舵，船能不跑偏？要是没有瞭望塔，能提前发现暗礁和风浪？这教材里啊，把内部控制讲得那叫一个详细。
内部控制是什么？就好比是家里的规矩，企业里的各种流程、制度，保证一切都有条不紊地进行。
比如说财务报销，得有规范的流程吧？不能随便报，不然这钱不就乱套啦？再比如说采购，得有标准和监督吧？不然买到次品，企业不就亏大了？风险管理呢，就像是给企业穿上了一层防护服。
市场变化就像天气，说变就变，一会儿风和日丽，一会儿狂风暴雨。
如果不提前做好风险评估和应对，企业能招架得住？您可能会问，这教材里的东西是不是太理论啦？嘿，还真不是！这里面的知识就像武功秘籍里的心法口诀，虽然看着抽象，但是一旦领悟，那可是威力无穷。
比如说内部控制中的授权审批，这就好比是给不同的人发不同的钥匙，该开哪扇门，能做什么事儿，清清楚楚。
要是谁都能随便开随便做，那不就乱了套？再看看风险管理中的风险识别，这就像是有一双火眼金睛，能从一堆看似正常的情况中发现潜在的危险。
比如说市场需求突然下降，竞争对手突然推出新产品，这些都得提前察觉，做好准备。
这教材里还讲了很多案例，那可都是实实在在的经验教训。
就像前人走过的路，给咱们留下了脚印，让咱们少走弯路。
您说，要是企业都不重视内部控制和风险管理，那不就跟闭着眼睛过马路一样危险吗？说不定哪天就栽个大跟头。
所以啊，这《内部控制与风险管理》教材，那可是企业管理者的宝贝，是咱们在商业世界里乘风破浪的指南。
好好学，好好用，企业才能走得稳，走得远！这就是我对这教材的看法，您觉得呢？。
内部控制与风险管理(课件)
检测性控制
旨在发现已发生的错误、欺 诈和非法行为。
纠正性控制
旨在纠正已发生的错误、欺 诈和非法行为，恢复业务正 常运行。
内部控制的执行流程
1
制定和传达内部控制政策
明确组织的内部控制目标和要求，传达给相关部门和人员。
2
识别和评估风险
通过风险评估工具和技术确定组织面临的潜在风险。
3
设计和实施控制措施
制定和实施适当的内部控制措施以应对已识别的风险。
风险管理的目的
风险管理的目的是保护组织资产，降低不确定性，提升决策的可靠性和灵活 性，实现组织目标的可持续发展。
风险管理的影响因素
内外部环境
包括政治、经济、社会、技术等因素对组织的影响。
组织文化和价值观
决定组织对风险的认知、态度和应对方式。
信息和分析能力
决定组织对风险的识别、评估和决策能力。
风险管理的实施原则
2 风险评估
识别和评估组织内外部风 险的过程。
3 控制活动
指导和监督业务活动的制 度和措施，如审计、检查、 授权等。
4 信息与沟通
用于传递和交换业务信息以支持内部控制的 有效运行。
5 监督
评估内部控制制度的有效性和适应性，并提 供改进建议。
内部控制的分类
预防性控制
旨在预防错误、欺诈和非法 行为的发生。
内部控制与风险管理
欢迎来到本课程《内部控制与风险管理》。本课程将介绍内部控制和风险管 理的概念、目的、实施原则以及执行流程。
什么是内部控制？
内部控制是组织为达成业务目标，通过管理者的决策制定、组织形成的一种方法，用于规划、指导和监督组织 各级管理者和员工活动的制度和措施。
内部控制的目的
高教社2023内部控制与风险管理教学课件第3章_风险评估
第一节
目标设定
案例3-1 依靠战略引领 实现高质量发展 ——华润集团“十三五”战略实施成果与启示
以“引领商业进步、共创美好生活”为使命，以“跑赢大市、转型升级”为战略目标， 按照“实业 与资本双擎驱动、国际化与互联网两翼助力”的发展模式推动战略实施。 规模总量方面，2015 至 2020 年 , 集团营业收入由 4,812 亿元人民币（以下简称亿元）增至预 计 6,861 亿，总资产由 9,945 亿元增至预计 18,300 亿元。 竞争力提升方面，集团业绩考核连续5年获得国资委 A 级评价，华润雪花、 燃气、商业地产 等业务的经营规模保持了全国第一。社会贡献方面，年上缴税费由 472 亿元增至 609亿元。 区域战略得到落实。大湾区建设中，广州南沙华润国际物流有限公司揭牌，华润银行成功发 行金融债助力粤港澳大湾区小微企业，太平洋咖啡推出大湾区首个创业培训项目。雄安新区 建设中，中标绿色建筑展示中心项目，开发商务服务中心、高铁站枢纽核心区等项目。集团 成熟业态、先进产业在长江及 黄河流域、成渝、海南、东北等地加快了复制。
第二节
风险识别
案例3-4 加拿大乳品进口配额外关税超200％
在加拿大，奶业是一个受到高度保护的产业，对配额外进口征收高额关税，因此加拿大 乳制 品进口量很小，美国和加拿大之间的乳制品贸易量也非常少。加拿大国内的原料奶和乳制品 价格明显高于美国。2013年，加拿大奶价为78美元/100kg，高出美国 （44美元/100kg）70％ 以上。为保护本国奶业，在WTO、北美自由贸易区等的谈判中加拿大都将乳制品作为例外产 品，对进口乳制品实行配额管理，对出口到加拿大配额外的乳制品征收高额的关税，多数产 品关税都在200%以上。据有关资料显示,2014年加拿大进口液态奶配额外关税为241%或292.5%， 脱脂奶粉为201.5%，全脂奶粉为243%或295.5%，奶酪为245.5%。由于高关税保护，加拿大进口 乳制品总量很少，主要是乳清、奶酪和液态奶。虽然美国的乳制品相对加拿大有较强的价格 竞争优势，加拿大也允许消费者去美国采购自己消费，但是由于高额关税限制，美国对加拿 大乳制品贸易量也很少。美国方面正准备通过跨太平洋伙伴关系协议 （TPP），敲开加拿大 乳制品的大门。
内部控制与风险管理教材
34Βιβλιοθήκη 风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
35
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
36
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
37
案例讲解 某企业风险管控经验分享
38
结束
39
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20. 10.12 20.10. 12Mo nday, October 12, 2020 人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。 09:32: 3609:3 2:360 9:3210 /12/2 020 9:32:36 AM 安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 10.12 09:32: 3609: 32Oct-2012-Oct-2 0 加强交通建设管理，确保工程建设质 量。09: 32:36 09:32: 3609: 32Mon day, October 12, 2020 安全在于心细，事故出在麻痹。20.1 0.1220 .10.12 09:32: 3609: 32:36 Octob er 12, 2020 踏实肯干，努力奋斗。2020年10月1 2日上 午9时3 2分20. 10.12 20.10. 12 追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。 2020年 10月1 2日星 期一上 午9时3 2分36 秒09:3 2:362 0.10.1 2 按章操作莫乱改，合理建议提出来。 2020年 10月 上午9时 32分2 0.10.1 209:3 2Octo ber 12, 2020 作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。 2020年 10月1 2日星 期一9 时32分3 6秒09 :32:36 12 October 2020 好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午9时3 2分36 秒上午 9时32 分09:3 2:3620 .10.12 一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.1 0.1220 .10.12 09:32 09:32: 3609: 32:36 Oct-20 牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。20 20年1 0月12 日星期 一9时3 2分36 秒Mon day, October 12, 2020 创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20. 10.12 2020 年10月 12日星 期一9 时32分 36秒2 0.10.1 2
内部控制与风险管理教材(PPT 39张)
内控缺失导致内部舞弊三
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
内控实施 – 从实际出发
企业战略 为目标
整合好企 业资源
内部控制体系
风险管理 为导向
模块五：
风险管理策略选择
风险承担
风险规避
风险
风险对冲
案例：风险管理失败企业解析
雷士照明 – 吴长江
案例：风险管理失败企业解析
企业 价值
内控认知上存在的四大误解
误区一：内控就是没事找事
误解二：内控就
误解三：内控做事后诸葛亮
误解四：内控影
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领导
财务负责人领导
三者关系
财务
内审
外审
不相容职务分离控制
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记
内控是什么？
Internal Control内部控制
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程
使用表单或者系统来记录过程
将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行
企业为什么需要内控？
您们企业有哪些内部控制？
内控缺失给企业带来的直接损伤
内控缺失
跑冒滴漏
企业 文化
经济 利益
（3）支票保管 / 印章保管
（4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收 （11）采购、验收 / 会计记录 （12）付款审批 & 付款执行
内部控制与风险管理培训课件
内部控制系统通过严格的 授权审批和监督机制，能 够防止资产被盗窃、滥用 或浪费，确保资产的安全 与完整。
内部控制系统能够规范财 务报告的编制和审核流程 ，减少错误和舞弊的发生 ，提高财务报告的准确性 和可靠性。
内部控制系统通过优化业 务流程、降低成本、提高 资源利用效率等手段，能 够提高企业的经营效率和 效果。
风险管理涉及对风险的识别、评估、 应对和监控等环节，需要内部控制提 供相应的信息和数据支持。
内部控制通过建立健全的信息系统、 审计机制和报告制度，确保风险管理 所需信息的准确性和及时性。
内部控制与风险管理的整合
内部控制与风险管理相互关联、相互促进，通过整合两者能够提高企业的风险应 对能力和管理水平。
06
内部控制与风险管理的未 来发展
信息技术对内部控制与风险管理的影响
信息技术提高了内部控制的效率和准确性，例如通过自动化 流程减少人为错误和舞弊。
信息技术也带来了新的风险，如网络安全、数据保护和隐私 泄露等，需要加强风险管理。
企业治理结构对内部控制与风险管理的作用
良好的企业治理结构能够确保内部控制的有效实施，提高 风险管理水平。
建立科学的人力资源管理 制度，包括招聘、培训、 考核、晋升等。
风险识别与评估
风险识别
通过收集内外部信息，识别企业 面临的各种风险。
风险评估
对识别出的风险进行定性和定量分 析，确定风险等级和影响程度。
风险应对策略
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施。
控制活动实施
授权审批控制
建立完善的授权审批体系，确 保各项业务活动得到适当授权
风险监控与报告
总结词
风险监控与报告是对企业风险管理过程的持续监控和 信息反馈，有助于及时发现和解决潜在的风险问题。
人力资源内部控制与风险管理教材(PPT 138页)
第二，人力资源内部控制的实施主体包括企业董 事会、监事会、经理层和其他员工。
第三，人力资源内部控制的主要目标在于为人力 资源政策目标的实现提供合理保证。
第四，人力资源内部控制是一个动态过程。
三. 人力资源内部控制的目标
人力资源内部控制的目标是一个多层次的有机整体。 从企业总的层面上来说，人力资源内部控制的目标主要 体现在以下几个方面：
险，企业应采用定性与定量相结合的方法对其重要性进行评估。
3.人力资源风险的应对策略 风险应对策略包括规避风险、降低风险、分担风险、接受风险。
（三）人力资源的控制活动
1.人力资源的关键控制点 通常包括：实施科学合理的绩效管理，引导员工实现企业目 标；制定、实施科学合理的薪酬制度，保留和吸收优秀人才；制 定、实施有效的劳动保护措施，确保员工的人身安全等。 2.人力资源的主要内部控制措施 （1）不相容职务相分离控制 （2）授权批准控制 （3）预算控制 （4）记录接近控制 （5）内部报告控制 （6）电子信息技术控制
2.人力资源创造新价值。 3.人力资源是企业核心竞争力的来源。 4.人力资源是知识经济增长的重要引擎。
三. 企业人力资源管理器
（一）企业人力资源管理器的内涵 所谓企业人力资源管理，是指为了实现企业的
经营目标而对企业人力资源所进行的计划、组织、 控制、激励和引导的过程。企业人力资源管理的 核心在于协调人与事的关系，处理人与人的矛盾， 充分分发挥人的潜能，是人尽其才、事得其人、人 事相宜，以实现企业的经营目标。
（二）企业人力资源的特征
1.生产过程的时代性 2.开发对象的能动性 3.使用过程的时效性 4.开发过程的持续性 5.组织过程的社会性
二. 人力资源在企业生产经营中的重要性
人力资源对企业的生存与发展具有关键的作用，表 现如下：
《内部控制与风险管理》第9章 内部控制(风险管理)审计
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
二、内部控制(风险管理)审计业务的约定书
图9-2 内部控制(风险管理)审计的流程
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
一、计划审计工作
(一)计划审计工作的要点 (1)了解和评价下列事项对财务报表和内部控制是否有重要影响,以及有重要影响的事项将如 何影响注册会计师的审计工作:注册会计师执行其他业务时了解的情况;影响企业所处行业的 事项,如行业财务报告惯例、经济状况和技术革新;与企业相关的法律法规;与企业经营相关的 重要事项,包括组织结构、经营特征和资本结构;经营活动的复杂程度;企业经营活动或内部控 制最近发生变化的程度;注册会计师对重要性、风险以及与确定内部控制重大缺陷相关的其他 因素所做的初步判断;以前与审计委员会或管理层沟通过的控制缺陷;可获取的与内部控制有 效性相关的证据的类型和范围;对内部控制有效性的初步判断;与评价财务报告发生重大错报 的可能性和内部控制有效性相关的公开信息;在评价是否接受与保持客户和业务时,注册会计 师了解的与企业相关的风险情况。
第三节 内部控制(风险管理)审计的流程及其特殊考虑
一、计划审计工作
(二)计划审计工作形成的成果 (1)总体审计策略。注册会计师应当在总体审计策略中体现下列内容: 1)确定审计业务特征,以界定审计范围。 2)明确审计业务的报告目标,以计划审计的时间安排和所需沟通的性质。 3)根据职业判断,考虑用以指导项目组工作方向的重要因素。 4)确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围,项目组成员的选择以及对项目组成员审计 工作的分派、项目时间预算等。
第一节 内部控制(风险管理)审计的界定
四、整合审计
(二)整合审计整合的基础与注意事项 1.整合审计整合的基础 整合审计基于内部控制审计和财务报表审计存在的如下共同点: (1)内部控制审计和财务报表审计的终极目的一致。 (2)内部控制审计和财务报表审计都采用风险导向审计方法。 (3)内部控制审计和财务报表审计运用的重要性水平相同。 (4)内部控制审计和财务报表审计识别的重要账户、列报及其相关认定相同。 (5)内部控制审计和财务报表审计了解和测试内部控制设计和运行有效性的基本方法相同,都 可能实施询问、观察、检查以及重新执行等程序。
《内部控制与风险管理》课件—01内部控制与风险管理概述
第一节 内部控制理论沿革
内部控制五要素
要素
控制环境
风险评估 控制活动 信息与沟通
监督
含义
构成一个整体的氛围，是影响内部人员控制其他要素的基础， 包括员工的诚信性和道德观；员工的胜任能力；董事会或审计 委员会提供的关注和指导；管理哲学和经营方式；组织机构； 授予权力和责任的方式；人力资源政策和实施
变及发展 • 理解内部控制及风险管理的协调关系
从内部牵制到全面风险管理
全面风险管 理框架
内部控制 整体框架
ERM框架
内部评价 内部审计
内部控制 结构完善
内部牵制
实物牵制簿 记牵制
建立内控数据 准确一致内控 可靠性
控制环境会 计系统控制 程序
COSO框架
控制环境风险 评估控制活动 信息与沟通监 控
内部环境目标 设置事件识别 风险评估控制 活动信息与沟 通监控
被动地将风险管理作为成本中 主动积极的将风险管理作为价值中
心
心
与企业战略联系不紧，目的是 紧密联系企业战略，目标是寻求风
转移或避免风险
险优化措施
方法 注意焦点
事后反应时的风险管理法，即 事前风险防范，始终风险预警和及
先检查和预防经营风险，然后 时处理，事后风险评估、评估、备
采取应对措施
案及其他相应措施
二、内部控制与风险管理的衔接
（四 ）“从上到下”控制基础和“从下到上” 风险基础的执行模式的融合
• 过去，一提到内部控制，人们往往认为是 管理者制定出相应的规章制度约束员工的， 但在风险管理框架下的内部控制既体现内 部控制从上到下的贯彻执行，也强调内部 控制从下到上参与设计、反馈意见以及 “倒逼”机制，即从上到下控制基础和从 下到上风险基础的执行模式的融合
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一、内部控制的概念
内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、 财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自 行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。
内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于 其他各类经济组织和行政事业单位中。
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二、内部控制的要素
（一）控制环境 （二）风险评估 （三）控制活动 （四）信息与沟通 （五）监督
预算体系的建立，包括预算项目、标准和程序 预算的编制和审定 预算指标的下达及相关责任人或部门的落实 预算执行的授权 预算执行过程的监控 预算差异的分析与调整 预算业绩的考核
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（五）实物保全控制
限制接近 定期盘点 记录保护 财产保险 财产记录监控
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（六）职工素质控制
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一、内部控制的类型
（一）组织规划控制 （二）授权批准控制 （三）文件记录控制 （四）全面预算控制 （五）实物保全控制 （六）职工素质控制 （七）风险防范控制 （八）内部报告控制 （九）电算化控制 （十）内部审计控制
按关键控制 点的不同
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（一）组织规划控制
法人的治理结构；管理部门设置及其关系
• 重大突破：一是强调风险评估在内部控制中的重
要作用；二是强调信息与沟通是强化内部控制的
重要途径；三是强调对内部控制系统本身的监控
是内部控制发挥作用的关键环节。
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第二部分 新的企业内部控制体系
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新的企业内部控制法规已经建立
我国有些企业的内部控制建设还比较到位， 但总体上，我国企业的内控还比较薄弱。
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汇报人：
2024-01-02
• 内部控制概述 • 风险管理基础 • 内部控制在风险管理中的应用 • 企业内部控制实践案例 • 内部控制评价与改进 • 风险管理挑战与对策
01
内部控制概述
内部控制的定义与目的
内部控制定义
内部控制是企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发 现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策 、措施及程序。
销售业务内部控制目标
01
确保销售收入实现，防范销售风险，提高客户满意度。
销售业务内部控制措施
02
建立客户信用管理制度，加强销售合同订立和审批控制，实施
销售收款的过程控制等。
销售业务内部控制案例
03
某上市公司通过加强销售内部控制，成功防范了一起涉及数千
万的销售合同诈骗案件。
其他业务内部控制实践
资产管理内部控制
内部控制的优化
结合企业实际情况和外部环境变化，对内部控制体系进行优 化升级，提高内部控制的效率和效果，降低企业风险。
06
风险管理挑战与对策
企业面临的主要风险挑战
市场风险
市场波动、竞争加剧、客户需求变化等带来 的不确定性。
操作风险
内部流程缺陷、系统故障、人为失误等引发 的风险。
信用风险
交易对手违约、欺诈行为等导致的损失。
内部控制的目的
内部控制的目的是确保企业实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息 资料正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和 效果性。
内部控制的五大要素
01 控制环境
02 风险评估
03 控制活动
04 信息与沟通
《内部控制与风险管理》 教案全套 第1-10章+案例 内部控制概述-信息系统的内部控制和风险管理
教案格式（以简略表格为基础）《风险控制与风险管理》教学大纲第1章教学安排：5课时【教学重点】一、内部控制的产生二、内部控制发展各阶段三、内部控制的概念、目标和指导原则四、COSO框架和SOX法案五、中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》【主要解决问题】主要解决内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段；各阶段的内部控制思想内容；建立和实施内部控制的基本原则；COSO《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》的主要内容；SOX法案出台背景；我国《企业内部控制基本规范》的内部控制目标。
【课堂教学主要任务】首先，结合工业革命的历史背景，分析典型的麦克森-罗宾斯案件，引入现代内部控制的产生。
按照时间先后顺序，评述各阶段内部控制理论及实务的发展。
引导学生身临其境地了解内部控制产生与发展各阶段的过程。
其次，站在理论高度、以平实的语言讲解内部控制的概念、目标和指导原则。
帮助学生了解“部分控制论”和“全部控制论”、“牵制论”和“组织方法论”、“三目的论”和“四目的论”等观点，结合不同时期的历史背景阐述内部控制目标的变化，参照我国会计法介绍内部控制建立、实施和设计的基本原则。
最后，结合COSO框架的基本要素、美国SOX法案的出台背景，介绍当今盛行的内部控制与风险管理框架。
对比中国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》，加深学生对内部控制作用的理解。
【学生互动】可以通过小组讨论形式鼓励学生探讨内部控制产生的原因、SOX法案出台是否具有必然性、我国《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》与国际内部控制法案的异同、近年出现的“獐子岛事件”，帮助学生树立对内部控制的基本认识。
【课前预习材料】《扇贝“跑路”骗局终,獐子岛造假幕后》【建议课时分配】前两节建议各分配1课时，第三节和第四节由于内容较宽泛，建议在最后增加1课时进行案例讨论和比较分析，以增强学生对整个章节的理解。
案例介绍和小组讨论的时间建议分配在15分钟左右，分享观点分配10分钟时间，余下时间由教师讲解。
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2. 环 境
1. 规 模
5. 融 资
3. 组 织
4. 治 理
模块四：
内控及风管环境
内部控制风险管理体 系和实施
企企组人社 业业织力会 文战架资责 化略构源任
内部环境下打造内控及风管体系
内部控制 – 控制活动类
九大控制活动
资金活动 资产管理 担保业务
研究开发 采购业务 销售业务 工程项目 外包业务
整合好 企业资
源
内控实施 – 从实际出发
企业战 略为目
标
内部控制体系
风险管 理为导
向
以法规 为基本 要求
模块五：
风险管理策略选择 风险承担
风险规避 风险对冲
风险转移
案例：风险管理失败企业解析 雷士照明 – 吴长江
案例：风险管理失败企业解析 中信泰富
案例讲解 某企业风险管控经验分享
结束
不相容职务分离控制
模块二：
风险管理 Risk Management 风险管理
风险意识 您有风险管理意识吗？
内控与风管对企业的价值
内控
风控
风险管理 – 六大风险解析
战略风险
市场风险
财税风险
运营风险
关系风险
法律风险
风险分类
可控风险
不可控风险
模块三：
国内企业内控风管实施总结
内控和风管实施条件
课程体系
前言
模块一：
这些问题背后的本质是什么？
1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道；
内控带给企业的价值
经营效率效果
防范内部舞弊
财务报告可靠
遵守法律法规
内控缺失导致内部舞弊一
出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表
内控缺失导致内部舞弊二
企业资源掌握在个人手中，企业对业务失去控制
内控缺失导致内部舞弊三
招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查 结果雇佣了不诚实的人造成企业经济损失
内控是什么？
Internal Control内部控制
明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力
企业为什么需要内控？ 您们企业有哪些内部控制？
内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失
跑冒滴漏
企业 文化
财务报告
业务链条上的内部控制
采购
质量 数量 交期 价格 付款
生产
质量 数量 交期 人效 能耗
销售
信用 交期 回款 售后 服务
内部控制 – 4大控制手段
全面预算
Байду номын сангаас信息系统
四大控制 手段
内部信息
合同管理
内控体系创新理念 从执行层面到决策层面
从细节控制到目标导向 从结果控制到过程控制 从会计控制到综合控制
经济 利益
企业 价值
内控认知上存在的四大误解
误区一：内控就是没事找 事
误解二：内控就是纸上谈 兵
误解三：内控做事后诸葛 亮
误解四：内控影响办事效 率
内控“铁三角原理”
决策人
执行人
监督人
内控和风管在企业在企业中地位
董事长及董事会 直接领导
总经理领 导
财务负责人领导
三者关系 财务
内审
外审
（1）登记明细账/登记总账 （2）出纳/稽核，会计档案保管，收 入、支 出、费 用、债 权债务 账目的 登记 （3）支票保管 / 印章保管 （4）票据保管 / 票据贴现审批 （5）合同谈判 / 合同订立 （6）销售 / 赊销审批 （7）请购 / 审批 （8）询价 / 确定供应商 （9）合同订立 / 审批 （10）采购 / 验收