成本管理培训课件
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7
项目成本管理
1
7.1 7.2
项目成本估算 项目成本预算 项目成本的控制 案例分析
7.3
7.4
2
7.1 项目成本管理
7.1.1 基本概念
项目成本管理是指为保障项目实际 发生的成本不超过项目预算而开展的项 目成本估算、项目预算编制和项目预算 控制等方面的管理活动。
3
项目成本管理的理念
项目全寿命周期成本管理----实现项目 整个生命周期总成本最小化
13
7.2.3 项目成本的估算方法 ——专家判断法
专家判断的两种具体形式： 专家小组法； 特尔斐法： 优点：基于实际经验和实际数据，总体预算比较准确， 另外，在过程中总是将一系列任务之间进行分配，避免 有些任务被过分重视而获得过得预算，也不会出现重要 的任务被忽视的情况。 缺点：项目的独特性和一次性特点，使得项目不具备可 比性；专家的看法具有主观性。
19
项目成本预算
①成本预算依赖的主要数据包括 ——成本估计 ——工作分解结构 ——项目进度：成本的分配和安排应该是与 进度计划相适应的。 ②成本预算的技术和方法：类同于成本的估计。 ③成本预算的结果：成本预算的主要结果是获 得成本线，成本线将作为度量和监控项目实 施过程中成本 支出 的依据，通常的成本曲线 随时间的关系是一个S型曲线。
依据的信息：项目范围管理文件和项目进度计划
参考项目资源描述和相关历史信息，采用统计分析 的方法，可以制定出拟建项目的资源计划。积累和收集翔实 的类似项目的历史资料是制定科学的资源计划的保证。 项目资源的分配受项目总工期和其中每一项任务历 时的限制。
7
项目资源计划主要工作
依据 工具和方法 结果
工作结构分解 项目进度计划 历史资料 项目范围说明书 项目资源说明 项目组织管理政 策和原则
5
7.1.3 项目资源计划的概念
项目资源计划就是指分析和识别项目的资 源需求，确定项目所需投入的资源种类、 数量和投入时间，从而制定出科学、合理、 可行的项目资源供应计划的项目成本管理 活动。
6
7.1.4 项目资源计划的编制
方法：在项目范围计划、项目进度计划以及项目质量计划
的基础上，通过专家判断、资料统计等方法
17
7.2 项目成本估算
7.2.4 项目成本的调整
2.项目资源计划的优化
项目资源计划优化的原因：原来的网络计划安排不 合理，造成资源在时间上的分配不均衡；资源供不 应求。 3.影响成本估算的其他因素 资源价格的变化、人为因素
18
7.3 项目成本预算
7.3.1 项目成本预算的概念
项目成本预算是在项目成本估算工作的基础上，对项 目活动及其成本估算的合理性进行进一步的分析，采用 更加合理的估算方法对项目总成本进行估算，得到精度 更高的结果，并将总成本分摊到项目的各项活动上。
估算类型 估算目的 估算精度 备注
量级估算
预算 最终估算
为项目决策提供依据 -2.5％－75％
将资金拨入预算计划 -10％－25％ 为采购提供实际成本 -5％－10％
12
7.2.2 项目成本的构成
项目定义和决策成本 项目设计成本 项目的获取成本 项目实施成本 影响项目成本的因素：项目消耗的资源数 量及其价格、项目的工期、项目的范围等。
源自文库
项目全面成本管理:----有效使用专业知识和专门 技术去计划项目资源、成本、盈利和风险
4
7.1.2 项目成本管理的重要性
项目成本管理是项目成功的关键，是贯穿项目生命周期 各阶段的重要工作；
不确定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制； 众多项目的实践经验表明，只有加强成本管理才能获得项 目成功。 项目资源计划编制 成 项目成本估算 本 管 项目成本预算 成本管 理 理过程 项目成本控制
14
7.2.3 项目成本的估算方法 ——自上而下法，又称类比估算法
项目：500万 向 下 分 解
活动1：300万
活动2：200万
活动1.1:100万
活动1.2:200万
15
7.2.3 项目成本的估算方法
——自下而上法，又称工料清单法
方法：根据项目的工作分解结构，由项目经理为每个 工作包分配专人负责估算工作包的成本，然后汇总相 加，得到更高一级的WBS的估算，最终得到整个项 目的成本估算。 优点：克服将项目作为一个整体来计算成本所带来的 误差；直接参与项目建设的人员更清楚项目涉及活动 所需要的资源量。 缺点：下级人员上报的预算的可靠性值得怀疑，上层 管理人员不会轻易放弃资金分配的权力。
16
7.2.3 项目成本的估算方法
——参数估算
又称参数模型法
利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本，重 点是确定成本动因，也就是影响成本最重要的因素。 优点：快速并易于使用，参数估算的准确性在经过模 型的校准和验证后，可以与其他估计技术一样准确。 缺点：如果不经过标准的验证，参数估算模型可能不 准确，估算的精度不高。
资源计划矩阵 资源计划说明书 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资源统计法 资源平衡法
8
资源计划矩阵
资源需求量
WBS结果 资源1 工作包1 工作包2 工作包3 资源2 …… 资源n 备注
工作包n
9
资源负荷图
35 30 25
人数
20 15 10 5 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 时间（周）
7.3.1 项目成本预算的编制
1、项目总预算的确定是在项目成本估算的基 础上，根据更详细、更深入的设计方案和预算 定额对项目整个成本做在次估算的工作。 2、确定项目各项活动的预算是采用“自上而 下”的方法。 3、确定各项活动预算投入的时间，要根据项 目的进度安排和项目的资源供应计划来进行。
21
成本预算表
A B C D E F
月计 累计
成本负荷曲线
成本累积负荷曲线(预算基准线)
成本预算总结
依 据 工具与技术 成本估计 的工具与技 术
结
果
成本估计 值 工 作 分 解 结构 项 目 时 间 表
图4-1 人力资源负荷图
10
项目资源数据表
需求 资源 种类 资源1 资源2 资源3 需求 资源 总量 项目进度阶段(时间) 备注 1 2 3 …… n
资源4
资源n
11
7.2 项目成本估算
7.2.1 概念和类型
项目成本估算是根据项目的资源需求计划以及各种资源的价格 信息，估算和确定项目各项活动成本的工作。一般包括的类型见 下表：
项目成本管理
1
7.1 7.2
项目成本估算 项目成本预算 项目成本的控制 案例分析
7.3
7.4
2
7.1 项目成本管理
7.1.1 基本概念
项目成本管理是指为保障项目实际 发生的成本不超过项目预算而开展的项 目成本估算、项目预算编制和项目预算 控制等方面的管理活动。
3
项目成本管理的理念
项目全寿命周期成本管理----实现项目 整个生命周期总成本最小化
13
7.2.3 项目成本的估算方法 ——专家判断法
专家判断的两种具体形式： 专家小组法； 特尔斐法： 优点：基于实际经验和实际数据，总体预算比较准确， 另外，在过程中总是将一系列任务之间进行分配，避免 有些任务被过分重视而获得过得预算，也不会出现重要 的任务被忽视的情况。 缺点：项目的独特性和一次性特点，使得项目不具备可 比性；专家的看法具有主观性。
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项目成本预算
①成本预算依赖的主要数据包括 ——成本估计 ——工作分解结构 ——项目进度：成本的分配和安排应该是与 进度计划相适应的。 ②成本预算的技术和方法：类同于成本的估计。 ③成本预算的结果：成本预算的主要结果是获 得成本线，成本线将作为度量和监控项目实 施过程中成本 支出 的依据，通常的成本曲线 随时间的关系是一个S型曲线。
依据的信息：项目范围管理文件和项目进度计划
参考项目资源描述和相关历史信息，采用统计分析 的方法，可以制定出拟建项目的资源计划。积累和收集翔实 的类似项目的历史资料是制定科学的资源计划的保证。 项目资源的分配受项目总工期和其中每一项任务历 时的限制。
7
项目资源计划主要工作
依据 工具和方法 结果
工作结构分解 项目进度计划 历史资料 项目范围说明书 项目资源说明 项目组织管理政 策和原则
5
7.1.3 项目资源计划的概念
项目资源计划就是指分析和识别项目的资 源需求，确定项目所需投入的资源种类、 数量和投入时间，从而制定出科学、合理、 可行的项目资源供应计划的项目成本管理 活动。
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7.1.4 项目资源计划的编制
方法：在项目范围计划、项目进度计划以及项目质量计划
的基础上，通过专家判断、资料统计等方法
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7.2 项目成本估算
7.2.4 项目成本的调整
2.项目资源计划的优化
项目资源计划优化的原因：原来的网络计划安排不 合理，造成资源在时间上的分配不均衡；资源供不 应求。 3.影响成本估算的其他因素 资源价格的变化、人为因素
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7.3 项目成本预算
7.3.1 项目成本预算的概念
项目成本预算是在项目成本估算工作的基础上，对项 目活动及其成本估算的合理性进行进一步的分析，采用 更加合理的估算方法对项目总成本进行估算，得到精度 更高的结果，并将总成本分摊到项目的各项活动上。
估算类型 估算目的 估算精度 备注
量级估算
预算 最终估算
为项目决策提供依据 -2.5％－75％
将资金拨入预算计划 -10％－25％ 为采购提供实际成本 -5％－10％
12
7.2.2 项目成本的构成
项目定义和决策成本 项目设计成本 项目的获取成本 项目实施成本 影响项目成本的因素：项目消耗的资源数 量及其价格、项目的工期、项目的范围等。
源自文库
项目全面成本管理:----有效使用专业知识和专门 技术去计划项目资源、成本、盈利和风险
4
7.1.2 项目成本管理的重要性
项目成本管理是项目成功的关键，是贯穿项目生命周期 各阶段的重要工作；
不确定性成本的存在，需要施加全面的管理和控制； 众多项目的实践经验表明，只有加强成本管理才能获得项 目成功。 项目资源计划编制 成 项目成本估算 本 管 项目成本预算 成本管 理 理过程 项目成本控制
14
7.2.3 项目成本的估算方法 ——自上而下法，又称类比估算法
项目：500万 向 下 分 解
活动1：300万
活动2：200万
活动1.1:100万
活动1.2:200万
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7.2.3 项目成本的估算方法
——自下而上法，又称工料清单法
方法：根据项目的工作分解结构，由项目经理为每个 工作包分配专人负责估算工作包的成本，然后汇总相 加，得到更高一级的WBS的估算，最终得到整个项 目的成本估算。 优点：克服将项目作为一个整体来计算成本所带来的 误差；直接参与项目建设的人员更清楚项目涉及活动 所需要的资源量。 缺点：下级人员上报的预算的可靠性值得怀疑，上层 管理人员不会轻易放弃资金分配的权力。
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7.2.3 项目成本的估算方法
——参数估算
又称参数模型法
利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本，重 点是确定成本动因，也就是影响成本最重要的因素。 优点：快速并易于使用，参数估算的准确性在经过模 型的校准和验证后，可以与其他估计技术一样准确。 缺点：如果不经过标准的验证，参数估算模型可能不 准确，估算的精度不高。
资源计划矩阵 资源计划说明书 资源数据表 资源需求甘特图 专家判断法 资源统计法 资源平衡法
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资源计划矩阵
资源需求量
WBS结果 资源1 工作包1 工作包2 工作包3 资源2 …… 资源n 备注
工作包n
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资源负荷图
35 30 25
人数
20 15 10 5 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 时间（周）
7.3.1 项目成本预算的编制
1、项目总预算的确定是在项目成本估算的基 础上，根据更详细、更深入的设计方案和预算 定额对项目整个成本做在次估算的工作。 2、确定项目各项活动的预算是采用“自上而 下”的方法。 3、确定各项活动预算投入的时间，要根据项 目的进度安排和项目的资源供应计划来进行。
21
成本预算表
A B C D E F
月计 累计
成本负荷曲线
成本累积负荷曲线(预算基准线)
成本预算总结
依 据 工具与技术 成本估计 的工具与技 术
结
果
成本估计 值 工 作 分 解 结构 项 目 时 间 表
图4-1 人力资源负荷图
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项目资源数据表
需求 资源 种类 资源1 资源2 资源3 需求 资源 总量 项目进度阶段(时间) 备注 1 2 3 …… n
资源4
资源n
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7.2 项目成本估算
7.2.1 概念和类型
项目成本估算是根据项目的资源需求计划以及各种资源的价格 信息，估算和确定项目各项活动成本的工作。一般包括的类型见 下表：