L税收收入在我国当前财政收入中.

财政学论文

题目：税收收入在我国当前财政收入中的地位考察

学院：经济与管理学院

专业：国际经济与贸易

班级：2012级5班

小组成员姓名：邱晓莉、李青雨、方梦莹、都溪

小组成员学号：2012120539、2012120522、2012120506、2012120504 指导教师：

日期：2015年1月3日

税收收入在我国当前财政收入中的地位考察 (3)

1.财政收入 (3)

1.1财政收入概念及分类 (3)

1.2财政收入结构 (3)

2.税收收入占当前财政收入比重分析 (4)

2.1从预算内考察当前税收收入的地位 (4)

2.2从全部政府收入考察当前税收收入地位 (4)

2.3我国财政收入情况与世界各国的比较 (5)

3.税收收入 (5)

3.1税收收入概念及性质 (5)

3.2税收收入现状 (6)

4.非税收入 (6)

4.1非税收入概念及分类 (6)

4.2非税收入现状 (6)

4.2.1国有土地使用权出让收入——“土地财政” (6)

4.2.1.1土地财政的现状 (6)

4.2.1.2“土地财政”的弊端 (7)

4.2.2罚没收入 (7)

4.2.2.1罚没收入定义 (7)

4.2.2.2罚没收入现状分析 (7)

4.2.3行政事业性收费 (8)

4.2.3.1行政事业性收费定义 (8)

4.2.3.2行政事业性收费现状 (8)

5.总结税收收入在我国当前财政收入的地位考察 (9)

6.针对以上问题我们提出建议 (10)

税收收入在我国当前财政收入中的地位考察摘要：本文主要从税收收入占预算内财政收入比重和税收收入占所有政府收入的比重入手考察税收收入在我国当前财政收入的地位，以及通过对当前现状分析总结其原因，最后针对当前财政收入结构和当前非税收入的管理提出一些意见和办法。

关键词：税收收入非税收入财政收入土地财政乱罚款乱收费

1.财政收入

1.1财政收入概念及分类

财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。财政收入按收入形式分为税收收入、非税收入、社会保险基金收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。其中税收收入和非税收入占绝大部分，而其他几项收入占财政收入很小部分且难以搜集统计数据，因而本文我们只考虑税收收入和非税收入占财政收入以及全部政府收入的比重。目前将全部税收收入和非税收入按管理方式的不同区分为预算外和预算内。预算内收入仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，它的明显特征是纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。预算外收入和预算内收入相对应的，如社会保险基金收入和非税收入中的政府基金收入都属于预算外收入，预算外收入在收入性质上明确定义为财政性资金，但不纳入国家预算（一般预算）统计、管理和统筹使用，而是另外编制基金预算，专款专用，实行“收支两条线”关管理。介于财政收入分为预算内和预算外，所以采用不同的统计口径将得到不同的数据结果。下表1-1则是采用预算内统计口径得到的数据，表1-2则是采用全口径统计方法得到的数据。

1.2财政收入结构

财政收入结构是指国家财政收入来源的多种构成、比例及其相互关系。它反映通过国家预算集中财政资金的不同来源、规模和所采取的不同形式，以及各类财政收入占财政总收入的比重和增加财政收入的途径。将财政收入作为整体结构来分析，目的在于从整体上把握各种财政收入来源之间的有机联系，使它们保持恰当的比例关系；便于有的放矢地加强财政收入的宏观调节,实现利益的兼顾分配；推进财政收入结构优化，以提高结构的整体功能。财政收入结构是否比例关系合理、利益关系协调、收入取予适度、财力具有后劲，也制约着国民经济总量和结构的平衡，影响各方面积极性的调动和分配关系的调节。在中国实行以公有制为基础的有计划商品经济条件下，保证财政收入在国民收入中的适当比重，并形成合理的结构，是稳定财政、增强财政调控实力、正确处理收入分配关系、促进经济结构合理化的客观需要。

中国的财政收入结构大体可按项目结构、所有制结构、部门结构和地区结构几个方面加以考察。而这里我们重点了解项目结构指国家财政收入由不同的征集方式形成的结构。主要由各项税收、企业收入（企业上交利润）、债务收入(内债和外债收入)、征集能源交通重点建设基金、国家预算调节基金收入等组成。1984年以前，财政收入的主要项目是税收和国营企业上交利润。实行利改税以后,国营企业上交利润改为征税制,税收逐渐成为财政收入的基本形式。1990年税收占财政收入的91%以上；企业收入，如将企业亏损补贴合并冲减计算，呈负数；债务收入,包括内债和外债,占11%；能源交通重点建设和国家预算调节基金收入，是为加强重点建设和调节分配能力而增设的专项资金收入项目，约占10%。分析财政收入各项目在总体结构中的比例及其变化，有利于确保财政收入的集中，有效地调节收入的合理分配。（资料来源：/doc/7622584.html）

2.税收收入占当前财政收入比重分析

2.1从预算内考察当前税收收入的地位

表1-1我国税收收入占财政收入的比重

年份财政收入合计(亿

元）

预算内收费占财政

收入的比重（%）

税收收入占财政收

入比重（%）

1990 2937.1 3.9 96.1

1995 6242.2 3.3 96.7

2000 13995.2 6.1 93.9

2005 31649.3 9.0 91

2006 38760.2 10.2 89.8

2007 51321.8 11.1 88.9

2008 61330.4 11.6 88.4

2009 68476.9 13.1 86.9

2010 83080.3 11.9 88.1

资料来源：2008年以前数据来自《中国财政年鉴（2009）》“国家财政分项目收入”表，2009年，2010年根据当年国家决算报告和财政部税政司关于当年税收增长结构分析资料整理。

从表1-1我们可以分析得出从1990年到2010年预算内非税收入比重呈上升趋势，但依然占比不大，10%左右，而税收收入占比90%左右，税收收入在我国财政收入中占主导地位，因此从预算内财政收入来看税收收入在我国当前财政收入中占绝对主导地位。

2.2从全部政府收入考察当前税收收入地位

表1-2我国税收收入占全部政府收入比重

年份全部政府

收入（亿

元）

预算内非

税收入

（亿元）

纳入预算管理

政府性基金

（亿元）

预算外资金

收入（亿元）

预算外收入总额

（亿元）

非税收入

总额（亿

元）

一般预算外非税收

入占全部政府收入

比重（%）

所有非税收入占全

部政府收入比重

（%）

税收收入占全部政府收

入比重（%）

1996 10301.3 498.18 3893.3 3893.3 4391.48 38 54.7 42.6

1997 12523.8 417.06 1046.7 2826.0 3872.7 4289.76 31 65.7 34.3

1998 14162.3 613.20 1204 3082.3 4286.3 4899.5 30 65.4 34.6 19999 16178.3 761.52 1349.0 3385.2 4734.2 5495.72 29 66 34

20000 18586.8 813.71 1365.2 3826.4 5191.6 6005.31 27 67.7 32.3

2001 21739 1084.62 1053 4300.0 5353 6437.62 24.6 70.4 29.6

2002 24381.6 1267.15 999 4497.0 5478 6745.15 22 72.3 27.7

2003 27318.0 1697.99 1035.9 4566.8 5602.7 7300.69 20.5 73.3 26.7

2004 2230.8 1204.8

2005 2870.8 1399.1

资料来源：根据《中国统计年鉴》有关数据计算。

根据表7-2我们可以看出我国预算内非税收入总量并不是很大，且占全部政府收入的比重也比较小，但是也可以看出预算外非税收入（即纳入预算管理政府性基金和预算外资金收入）总量是比较大的，因此预算外非税收入加上预算内非税收入（即所有非税收入）占全部政府收入的比重还是很大的，在1990-2005年都达到了50%以上，甚至2001-2003年超过了70%，由此看来在全口径统计情况下非税收入在政府全部