财务日常工作

财务日常工作

篇一：财务人员日常工作流程

目录

第一板斧：记账

要领一处理账务

要领二登记账簿

要领三平衡总账

第二板斧：算账

要领一平时归集

要领二计算成本

要领三月末结账

第三板斧：报账

要领一会计报表

要领二财务分析

要领三监督管理

第一板斧记账

如果有人问你：会计是干嘛的？你可能脱口而出：记账的呗。多数人也是这样认为的。记账，是会计的基本功，怎样能把账记好，是有要领的。

要领一处理账务

处理账务，是每个会计必备的本领。

在学会计的路上有三道坎，一是借贷，二是科目，三是程序，这三个坎越过了，考取《会计从业资格证书》是没问题的。如果会做记账凭证、能编制会计汇报表了，那么“初级会计实务”就过关了。

下面开始行动了。

一、经济业务的分类

会计，主要是核算，核算说明呢？当然是企业的经济业务了。如果把会计比作管家，你就知道会计的干嘛的了。

（一）会计要素

企业的经济业务很多，主要分为六大类——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

其中前三个是反映企业的财务状况的，也就是企业都有什么，值多少钱。后三个是反映企业的经营成果的，能看出企业的盈利能力。

这只是粗略地分出大块的业务，没一项业务还要细分类，那就是会计科目。

（二）会计科目

现在《会计准则》里有156个会计科目，适合各个行业使用。

这些会计科目，从字面上就可以看出核算的业务内容。

比如：库存现金，就是库存的人民币；库存商品，就是自己生产的产成品或者外购的商品。

为了直观地认识它们，我画了两颗大树，把会计要素和会计科目的关系反映出来。第一棵树叫“财务状况树”，三个树杈分别是资产、负

债、所有者权益。每一个树杈上还有很多的树枝，有货币、存货、应收账款、固定资产、应交税金、应付工资等等，这些都是会计科目，树枝上的树叶就是明细科目，应收账款里有客户名称、固定资产里有设备名称。第二棵树叫“经营成果树”三个树杈分别是收入、费用、利润。每一个树杈上还有很多的树枝，有主营业务收入、主营业务成本、管理费用、所得税等会计科目，树枝上的树叶就是

明细科目，管理费用里有办公费、工资、招待费，营业费用里有广告宣传费、运输费、展览费等（三）讲解会计要素

下面我用通俗的语言介绍这些概念，就是把书面语言口语化，不一定很严密，但是保证你看得懂、理解透。

1.资产

资产是企业拥有并能掌控的，包括流动和资产流动资产，或者分为有形的资产和无形的资产。

2.负债

企业没有资金就要举债，应该支付给别人的钱没有支付，这些都是负债。

3.所有者权益

资产减去负债就是净资产，也叫所有者权益。

这样就出现了第一个会计恒等式：资产-负债=所有者权益

你可以拿出一张资产负债表，先看左边，看“资产”的项目里都包括什么——货币资金、应收账款、固定资产、无形资产等，这些就像我

们家的家产，又是房屋又是家具的；再看右边“负债”的项目下——短期借款、应付账款、应交税金、应付利润等，这些都是欠别人的，就像我们家里欠人家的钱一样；“所有者权益”都是把家里的东西，去掉还给人家的，剩下才是自己的。

看资产负债表，也可以这样表示：资产=负债+所有者权益4.收入不管是主营业务还是其他业务的收入，都是企业的收入。

5.费用

只要有支出，就都算费用。工业包括了产品的成本支出。

6.利润

收入减去费用就是利润。

这样有出现了第二个会计恒等式：收入-费用=利润

你在拿出一张利润表，从上面往下看，有四个大项目——主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润，第一项就是收入，减去二、三项的费用，得出的是利润。

（四）理论联系实际

（1）反映财务状况的三要素

例如：企业投资者投入10万元，需要购置设备12万元，这是吗没有那么多是资金，外借了2万元。

其中，这12万元是资产，2万元是负债，12-2=10，这10万元就是所有者权益。这三个要素组成了资产负债表。

（2）反映经营成果的三要素

例如：企业在本月出售商品，收到货款26万元，这批商品购进成本是15万元，人员工资、办公费、折旧费等3万元，净赚8万元。这15万元是收入，其他3万元是费用，剩下的8万元就是利润。这三个要素组成了利润表。

二、掌握做账程序

有人反映考取了会计职称，还是不敢当会计，觉得心里没底。其实你是不清楚账务的处理程序，准确地税你没有学以致用，没有融会贯通，因为账务处理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很细致、很全面了，不信你再回头翻翻那本书。

现在职称考试，还是以手工会计为基础，就拿改错来说，还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里，已经不存在这写说法了，也没有了传统的“红字”一说，就是报表里，有红字都用负号代替了。但是软件只是提高了工作效率，处理程序都是一样的。总的来说，每个月账务的处理程序需要三大步。

第一步：根据原始凭证填制记账凭证；

第二步：根据记账凭证登记账簿；

第三步：根据账簿编制会计报表。

平时的账务处理是这样的：做凭证-记账-记明细账-汇总-记总账。工作量大的，每个月要汇总很多次，每个月必做的凭证是计提固定资产的累计折旧、分配工资，到了月末，总账要跟明细账、日记账对账，做成本的结转、利润的结转，发现错误及时更正，最后结账、做报表，

一个月的工作就结束了，以后便是周而复始的流程了。到了年底，还要汇算清缴，这些是税务上事情。

这里我要说明一下，财务和税务是不分家的，你只懂财务不懂税务是不能胜任会计工作的，反之就是受欢迎的会计了。

流程不难，做过一次就记住了，关键是账务处理，要反复实践才能运用自如。

三、会计具体工作

当了会计，要知道我们具体都做哪些工作，从一个月到一年，这样才能心里有数。

（一）日常工作

会计在平时主要是处理账务。

1. 核算存货：包括材料的采购计划，制定损耗定额；库存商品的定价，成本的结转；

2. 管理固定资产：平时主要是计提折旧；

3. 发放工资：审核发放，按工资比例计算社会保险、职工福利费、教育经费和工会经费；

4.清理往来账款：包括应收款、应付款，负责账款的核对、及时结算；

5. 核算成本：做好成本的基础工作，准确计算产品成本，编制成本分析报表；

6. 结转利润：做损益类账户的结转，年末做利润的分配；