国家税收个人所得税练习题

国家税收个人所得税练习题

个人所得税练习题及答案

一、判断题

1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（）

3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（）

4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

5、张某获得县级体育比赛一等奖10 万元，应该免征个人所得税。（）

6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（）

8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（）

9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（）

11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工

资薪金代扣代缴个人所得税。（）

12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（）

13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予

以报销，不缴纳个人所得税。（）

20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（）

21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（）

23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A 单位每月取得工薪收入4000 元，从B 单位每月取得工薪收入1500 元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（）

24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（）

25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7 日内缴入国库。（）

26、个人取得不同项目劳务报酬所得的, 应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（）

27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（）

29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800 元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（）

30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（）

32、英国人亨利先生因公于2011 年1 月1 日被其所在的英国公司派到中国工作1 年。2011 年亨利先生回国休假两次，共30 天；去其他国家出差三次，共25 天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（）

33、某歌星取得一次劳务报酬2．4 万元，对此

应实行加成征收办法计算个人所得税。（）

34、我国某作家叶某所著一本小说于2011 年12 月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来

的稿酬3000 美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应

作为来源于中国境内的所得。（）

35、某个人独资企业是查帐征收户，2011

年其生产经营收入50 万元，实现利润所得10 万元，投资者以1 万元捐赠红十字基金会, 根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（）

36、杨教授编著教材一本，2011 年3 月出版，获得稿酬8000 元。2012年2 月再版该教材又获得稿酬3000 元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204 元。（）

38、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，

应当分别计算应纳税额。（）

二、单项选择题

1、李先生2012 年3 月购买体育彩票中得奖金15000 元，他应缴纳个人所得税为（）。

A. 免8 . 3000 C. 1500

D．4500

2、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。

A. 财产转让所得B?承

包所得

（不拥有所有权的承包方式）

C 设计费

D ?工资

4、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所

得税的有（）。

A . 个体工商户的生产经营所得B? 个人独资企业和合伙企业

C.承包经营者取得的承租、承包所得D财产租赁所得

6、对于个人自己缴纳有关商业保险费（保费全部返还

个人的保险除外）而取得的无赔款优待收入，（）。

A . 按偶然所得缴纳个人所得税

B. 按其他所得缴纳个人所得税

C. 按劳务报酬所得缴纳个人所得税

D. 不征收个人所得税

8、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人

名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A. 工资、薪金所得B ?劳务报酬所得

C 个体工商户的生产经营所得

D ?利

息、股息、红利所得

9、以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（）。

A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按

工资、薪金所得缴纳个人所得税

D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税

10、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。

A. 年终加薪B? 拍卖