【精品课件】成本预算编制流程-概念及假设
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3.1 生产资本支出 3.2 区域产量分配原则（各营业所对应的供货工厂） 3.3 各厂产量（分月、分线别） 3.4 区域内、区域外调拨预算 3.5 生产各线开线率 3.6 制造费用预算（分部门、分月） 3.7 生产各部门人数（与人资提供数据核对一致） 3.8 采购预算单价
部部管
理
部
福
SOM
SOM
SOM
SOM
企
划
处
西 安 所
汉 中 所
宝咸 鸡阳 所所
安 康 所
延 安 所
天银 水川 所所
平 庆 所
西 安 直 营
通 路 企 划
营 业 训 练
营 业 查 核
营兰 业州 物所 流
西 酒拉 宁 泉萨 所 所所
武 威 所
格 尔 木 所
兰通 州路 直企 营划
营 业 训 练
营 业 查 核
2、成本预算档案的构成及勾稽关系
区域产量分配
预算成品产量表
资本支出、人力预算、部门费用预算、水电气预算
小料产量
小料BOM用量表
小料BOM展开
半成品成本档
制费分摊档
预算制费表
成品BOM展开
成品BOM用量表
采购预算单价表
采购预算假设
产成品成本档 单位成本表
量、额预算
销货成本表
三、预算报表
制费
人资提供工人力 报表（含各部门
总经理
总经理
营业高专
总经办
稽核
西 安 顶 益 公 司 / 生 产 部 门组 织 运 作 图
营业专员 会议/行政 法务专员 公关专员 口味专员
人财 品 资会 保 本本 中 部部 心
生产营运部
经营分析专员
生产部门(总厂长
孙玉强 副理 区域安全专员
行政专员
陕宁
康
营业部
企
划
部
甘肃
新疆
营业部
营业部
人财品
资会质
咸阳厂 厂办
厂 生制人财 务 管面资会 科 科科科科
一、预算框架
企划
生产计划
其他相关部门
销售定价(二、三阶）
企划量 部门费用
调拨量 生产量
关系企业销售定价 BOM*预算采购单价
人力
直、间接人工
材料成本
变动费用
变动费用
资本支出
开工率
折旧（扣闲置）
部门费用
部门费用
制造费用 管理部门
运费基础
广告费基础 促销费基础
编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。
××
× 所
× 所
一、预算框架
预算编制包含什么内容？ 包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套 预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其 相关财务结果 。
预算目标下达
预算编制
预算绩效考核
汇总审核
二、预算假设及问题汇总
08年预算假设资料
预算假设
二、预算假设及问题汇总 08年预算各公司问题汇总 问题汇总
三、预算报表
1、财会预算报表内容 财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.
与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收 支等.
链接档3
三、预算报表
××
× 所
× 所
一、预算框架
1、预算概念
什么是预算? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定 的战略目标，优化企业资源配置 。
为什么要编制预算？
企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的 现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。 以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工 具。
一、预算框架
追踪/制作岗位 产成品岗 产成品岗
制造费用岗 原物料/小料 原物料/小料 原物料/小料
产成品岗 成会科长
预算制费
××
× 所
× 所
成会编制流程 企划量及品号
预算wk.baidu.com量
预算BOM 预算采购单价 半成品预算成本 产成品预算成本 报表资料检核
一、预算框架
4、预算行事历
预算编制进度安排
方便群08年预算编制行事历
品保中心预算假设 生产本部预算假设
采购预算假设
财会本部预算假设 人资本部预算假设
康品预算假设 福品预算假设
二、预算假设及问题汇总
3、预算假设与预算编制的关系
预算销售收入如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预算销货成本如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预算销货费用如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预 算 其 他 数 据 如 何 生 成 ?
人数、工资支出等）
固定资产资本支出
各生产部门 预算费用
制造费用 （人工、折旧、
变动、固定）
制造费用比较表
（总表、部门别、分月别…）
分摊后制造费用比较表
（部门别、分月别… ）
分摊到线别制费比较表 （分月别）
能源耗用支出 水、电、蒸汽
…
工艺路线的计算 产成品/半成品
三、预算报表
3、需生产部门提供的相关资料
××
× 所
× 所
财会
销售收入
销售成本
财务费用 管理费用 销售费用
一、预算框架
3、财会部预算分工及流程
第一阶段
第二阶段
销售收入(自售)
折扣折让
折旧
材料成本
制造费用
管理费用 促销费
运输费
广告费
其他业务收支
营业外收支
× × 所
× × 所
第三阶段 调拨收入 销售成本
财务费用
第四阶段 资产负债类表
损益类表 现金流量表
链接档1
西安08年预算编制行事历
链接档2
××
× 所
× 所
二、预算假设及问题汇总
1、预算假设概念
是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与 政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。
2、预算假设分类
行销功能
生产功能
管理功能
研发(BOM假设)
营业本部预算假设 康企划预算假设 福企划预算假设
成本预算编制流程--基础概念及假设
大纲
一、预算框架 1、预算概念 2、预算架构及编制流程 3、财会部预算分工及流程 4、预算行事历
二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 2、预算假设分类 3、08年预算假设资料 4、08年预算问题汇总
三、预算报表 1、财会预算报表内容 2、成本预算档案的构成及勾稽关系 3、需生产部门提供的相关资料
预算分析调整
预算执行
××
× 所
× 所
一、预算框架
2、预算架构及编制流程
××
× 所
× 所
一、预算框架
方便食品事业群
福 天津区 广州区 杭州区 西北区 华中区 东北区 西南区 满 多 投 资
西新兰咸新 安疆州阳疆 顶顶福福福 益益满满满
××
× 所
× 所
一、预算框架
康福 企企 划划 本本 部部
郭铭树
营 业 物 流
乌石库喀伊乌
鲁河尔什犁鲁
木子勒所所直
齐所所
营
通 路 企 划
营营营 业业业 训查物 练核流
所组 组 组 组
所组 组 组 组 所
组 组 组组组
西安厂 厂办
副厂长
新疆厂 厂办
生
产
计
厂生制 调
划
务管面 理
处
处处处 处
生生
采
产产
购
训查
科
练核
采
组组
购
组
厂 生制
人财
务 管面
资会
科 科科
科科
采 购 组
部部管
理
部
福
SOM
SOM
SOM
SOM
企
划
处
西 安 所
汉 中 所
宝咸 鸡阳 所所
安 康 所
延 安 所
天银 水川 所所
平 庆 所
西 安 直 营
通 路 企 划
营 业 训 练
营 业 查 核
营兰 业州 物所 流
西 酒拉 宁 泉萨 所 所所
武 威 所
格 尔 木 所
兰通 州路 直企 营划
营 业 训 练
营 业 查 核
2、成本预算档案的构成及勾稽关系
区域产量分配
预算成品产量表
资本支出、人力预算、部门费用预算、水电气预算
小料产量
小料BOM用量表
小料BOM展开
半成品成本档
制费分摊档
预算制费表
成品BOM展开
成品BOM用量表
采购预算单价表
采购预算假设
产成品成本档 单位成本表
量、额预算
销货成本表
三、预算报表
制费
人资提供工人力 报表（含各部门
总经理
总经理
营业高专
总经办
稽核
西 安 顶 益 公 司 / 生 产 部 门组 织 运 作 图
营业专员 会议/行政 法务专员 公关专员 口味专员
人财 品 资会 保 本本 中 部部 心
生产营运部
经营分析专员
生产部门(总厂长
孙玉强 副理 区域安全专员
行政专员
陕宁
康
营业部
企
划
部
甘肃
新疆
营业部
营业部
人财品
资会质
咸阳厂 厂办
厂 生制人财 务 管面资会 科 科科科科
一、预算框架
企划
生产计划
其他相关部门
销售定价(二、三阶）
企划量 部门费用
调拨量 生产量
关系企业销售定价 BOM*预算采购单价
人力
直、间接人工
材料成本
变动费用
变动费用
资本支出
开工率
折旧（扣闲置）
部门费用
部门费用
制造费用 管理部门
运费基础
广告费基础 促销费基础
编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。
××
× 所
× 所
一、预算框架
预算编制包含什么内容？ 包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套 预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其 相关财务结果 。
预算目标下达
预算编制
预算绩效考核
汇总审核
二、预算假设及问题汇总
08年预算假设资料
预算假设
二、预算假设及问题汇总 08年预算各公司问题汇总 问题汇总
三、预算报表
1、财会预算报表内容 财会预算需编制的报表分为资产负责类报表、现金流量表、损益类报表.
与成本相关的主要为制费类报表、单位成本表、调拨成本表以及其他业务收 支等.
链接档3
三、预算报表
××
× 所
× 所
一、预算框架
1、预算概念
什么是预算? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定 的战略目标，优化企业资源配置 。
为什么要编制预算？
企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的 现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。 以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工 具。
一、预算框架
追踪/制作岗位 产成品岗 产成品岗
制造费用岗 原物料/小料 原物料/小料 原物料/小料
产成品岗 成会科长
预算制费
××
× 所
× 所
成会编制流程 企划量及品号
预算wk.baidu.com量
预算BOM 预算采购单价 半成品预算成本 产成品预算成本 报表资料检核
一、预算框架
4、预算行事历
预算编制进度安排
方便群08年预算编制行事历
品保中心预算假设 生产本部预算假设
采购预算假设
财会本部预算假设 人资本部预算假设
康品预算假设 福品预算假设
二、预算假设及问题汇总
3、预算假设与预算编制的关系
预算销售收入如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预算销货成本如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预算销货费用如何生成?
二、预算假设及问题汇总
预 算 其 他 数 据 如 何 生 成 ?
人数、工资支出等）
固定资产资本支出
各生产部门 预算费用
制造费用 （人工、折旧、
变动、固定）
制造费用比较表
（总表、部门别、分月别…）
分摊后制造费用比较表
（部门别、分月别… ）
分摊到线别制费比较表 （分月别）
能源耗用支出 水、电、蒸汽
…
工艺路线的计算 产成品/半成品
三、预算报表
3、需生产部门提供的相关资料
××
× 所
× 所
财会
销售收入
销售成本
财务费用 管理费用 销售费用
一、预算框架
3、财会部预算分工及流程
第一阶段
第二阶段
销售收入(自售)
折扣折让
折旧
材料成本
制造费用
管理费用 促销费
运输费
广告费
其他业务收支
营业外收支
× × 所
× × 所
第三阶段 调拨收入 销售成本
财务费用
第四阶段 资产负债类表
损益类表 现金流量表
链接档1
西安08年预算编制行事历
链接档2
××
× 所
× 所
二、预算假设及问题汇总
1、预算假设概念
是用来编制预算的假设前提，表示企业一定的外部与内部的经济环境、条件与 政策，这些前提（假设）的变化会对企业未来的经营情况和财务状况产生影响。
2、预算假设分类
行销功能
生产功能
管理功能
研发(BOM假设)
营业本部预算假设 康企划预算假设 福企划预算假设
成本预算编制流程--基础概念及假设
大纲
一、预算框架 1、预算概念 2、预算架构及编制流程 3、财会部预算分工及流程 4、预算行事历
二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 2、预算假设分类 3、08年预算假设资料 4、08年预算问题汇总
三、预算报表 1、财会预算报表内容 2、成本预算档案的构成及勾稽关系 3、需生产部门提供的相关资料
预算分析调整
预算执行
××
× 所
× 所
一、预算框架
2、预算架构及编制流程
××
× 所
× 所
一、预算框架
方便食品事业群
福 天津区 广州区 杭州区 西北区 华中区 东北区 西南区 满 多 投 资
西新兰咸新 安疆州阳疆 顶顶福福福 益益满满满
××
× 所
× 所
一、预算框架
康福 企企 划划 本本 部部
郭铭树
营 业 物 流
乌石库喀伊乌
鲁河尔什犁鲁
木子勒所所直
齐所所
营
通 路 企 划
营营营 业业业 训查物 练核流
所组 组 组 组
所组 组 组 组 所
组 组 组组组
西安厂 厂办
副厂长
新疆厂 厂办
生
产
计
厂生制 调
划
务管面 理
处
处处处 处
生生
采
产产
购
训查
科
练核
采
组组
购
组
厂 生制
人财
务 管面
资会
科 科科
科科
采 购 组