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电力设计企业内控管理问题及策略

摘要：传统管理模式的影响，电力设计企业管理水平整体较落后，距离我国颁布的《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》要求仍有很大差距，本文结合电力设计企业的实际情况，分析了内控管理存在的问题，并提出相应的改进策略，以期为电力设计企业提升内控管理水平奠定基础。

关键词：电力设计企业；内部控制；问题；应对策略

一、电力设计企业内控管理问题

第一，电力设计企业内部控制的环境比较薄弱。随着电力企业主辅分离改革的实施，电力设计企业从网省电力公司脱离出来，并且逐步转变为公司化管理模式，但受传统管理模式的深远影响，目前在电力设计企业中，领导层普遍对内部控制工作的重要性认识不足，企业领导以及各职能部门员工对内部控制制度的建设以及执行存在偏见，甚至在日常的经营管理中以行政命令代替规章制度，导致内部控制制度难以得到落实。或者企业领导简单的将内部控制理解为规章制度的制定，而忽视内控制度动态管理的完善和实施，致使内部控制制度发布后就被束之高阁。同时，大多数电力设计企业的员工缺乏内部控制的理念，不能积极的参与到内部控制的活动中去，企业内部控制缺乏良好的管理氛围。第二，电力设计企业风险评估能力较低。随着电力市场的逐步开放，为增强电力设计企业市场的竞争力，不少电力设计企业的业

务范围已拓展至电力工程总承包项目。但由于缺少电力工程总承包项目的管理经验，缺乏复合型管理人才，电力设计企业对于总承包项目管理的风险意识尚未提到应有的高度，对开展总承包项目所引发的一系列市场风险、管理风险、涉税风险认识不足、重视不够，加之缺乏有效的风险管理机制，无法根据企业内外部环境发生变化调整风险应对策略，致使总承包项目的管理风险日益加大。主要体现在：对于工程项目进度管理滞后，无法及时探知偏差，错过解决问题的最佳时间；成本管理手段过于粗放、方式过于简单，无法及时发现成本波动带来的风险，最终导致总承包项目亏损，电力设计企业的经营风险急剧增加。第三，内部控制体系不完善，内部控制制度不健全。根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，各企业应建立健全各项业务活动的内部控制制度。但电力设计企业在制度建设方面仍然存在诸多不足，主要表现在：不能结合企业发展的实际情况及时修订管理制度，规章制度内容过于陈旧，已不能满足于企业现有管理现状；制度设计不符合内控原则，存在违背不相容职务分离设置岗位原则的问题。第四，内部控制监督环节不规范。在内部控制监督方面，电力设计企业目前还没有形成相对成熟的内部控制监督机制，同时日常监督没有得到良好的贯彻执行。在内控自我评价和内控监督检查中，存在没有对内控缺陷的成因、影响、表现形式等进行综合分析的问题。内控自我评价报告仅为一般性的工作总结，没有涵盖对内控工作总体情况、评价范围、评价程序与方法、缺陷认定与整改、内控有效性的结论等要素，导致企业内部控制方面存在的缺陷问题不能及时被发现，影响企业的健康运转。

二、改进电力设计企业内控管理问题的应对策略

第一，提高电力设计企业各级人员对内部控制工作的重视程度。在企业日常的生产经营管理中，注意宣传和渗透内部控制的思想理念，使各个级别和各个部门的管理人员意识到内控在生产经营管理中不可或缺的作用，持续不断地提升对内部控制的理解，加强每位员工对企业的责任感和归属感，提升内部控制的工作热情和工作积极性，自动自觉地遵守和企业生产经营相关的规章制度。注重加强和上级、员工之间的交流和沟通，及时发现潜藏在生产经营过程中风险和管理漏洞，推动内部控制制度的不断完善，为企业营造良好的内部控制氛围。第二，加强对电力工程总承包项目的风险评估和过程管理。充分借鉴国内外工程公司的成熟经验，引进国际上先进的生产、经营、项目管理的模式，建立起以项目管理为中心，专业部室与项目组相结合的矩阵式管理的组织机构。完善基于工程财务的预算管理体系，加强财务分析、预测能力，为企业领导层提供决策依据。在项目过程管理中，实行工程质量、进度、成本和信息的综合控制。同时，从源头优化设计方案，控制工程投资和工程量，引入工程量清单结算方式，将施工费用的控制置于多环节、多渠道中，同步进行施工结算和物资材料核销，保证结算和施工实际的一致，有效控制各项费用。此外，注重选聘事业心强、勇于奉献、开拓意识强的人员参加总承包项目管理培训，逐步提高总承包人员的素质和水平，做好总承包项目风险评估，最大限度降低总承包项目所引发的潜在风险。第三，建立适用于电力设计企业的内控制度体系，逐步完善内部控制制度。及时梳理并废止过于陈旧且不能满足公司化管理模式的制度，结合电力设计企业实际情况，重新修订或新建基本管理制度，逐步搭建适于电力设计企业管理现状的内控制度体系。同时，在日常管理中，注重加强制度的动态管理工作，保证

内控制度的及时性和有效性。另外，在完成企业内部控制体系建设的基础上，编制统一的内部控制标准和内部控制手册，下发至各部门并要求严格执行。

唐永亮.内部审计在电力企业内部控制中的作用.财经界，2012，（6）：240-241.

财政部等五部委制定.企业内部控制基本规范.中国财经经济