浅谈企业风险管理文化构建 企业风险管理体系

浅谈企业风险管理文化构建企业风险管理体系

【摘要】

企业文化是企业的核心竞争力，也是企业内部控制的重要环境因素之一。风险管理文化是企业文化的重要组成部分，企业应该建立起与企业文化相适应的的风险管理文化系统。企业风险管理文化的构建需要从风险管理理念、风险管理行为、风险管理物质三个方面来系统构建。企业风险管理文化是一个系统工程，需要体现以人为本的理念，企业风险管理文化建设必须不断进行评估，并根据评估结果持续创新。

【关键词】

企业文化；风险管理；内部控制

《企业内部控制基本规范》明确指出，“企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识”。

风险管理文化是以企业文化为背景，在经营管理活动过程中逐步形成并为广大员工自觉遵守的风险管理理念、风险价值观念和风险管理行为规范。是企业文化的重要组成部分。

全文结束》》年金融危机爆发以来破产的企业，失败的根源都可以找到风险管理失效因素的作用力。只是危机把潜伏和积累的风险暴露了出来。国内著名的奶业企业“三鹿”集团的失败，

中国银行业在“次贷危机”中几亿元的损失、中国铝业海外并购的巨额损失、中信泰富投资澳元衍生品损失、富士康集团的连跳事件都是风险管理失败的结果。

从管理学角度看，管理主要依赖于两个最基本的要素：权力和文化。权力作为一种支配资源的力量，依靠的是一种硬性的制度约束，这种约束是一种被动约束。文化则是一种一般性的规范指导能力，它往往是一种理念，一种思维方式。包括在这种理念指导下的行为习惯。对企业职工素质的培养和良好的职业道德的形成具有潜移默化的巨大作用。文化的约束是一种发自内心的认同。因此只有将风险管理依托于一种文化，才能将约束变为自觉。

根据企业文化和管理学理论，作为企业文化子系统的风险管理文化由风险管理理念、风险管理行为和风险管理物质三个层次组成。

风险管理理念文化又叫风险管理精神文化，相对于风险管理行为文化和物质文化，它处于整个风险管理文化的最深层，并成为风险管理文化的灵魂和核心。

风险管理行为文化，一般包括风险管理的组织架构、风险管理制度规范和从事风险管理的部门和人的行为表现等。

风险管理物质文化包括两个重要组成部分：一是知识技能技术层面，即企业在风险管理过程中形成的技术和艺术，它包括企业对各种风险的辨识能力、评估能力、风险计量技术及对风险管

理模型的开发运用技巧；二是实物层面，即通过企业风险管理形成的安全的经营与管理产品、设施、设备和空间环境以及配套的各种物质保障手段等。

一、风险管理理念文化

从内涵上讲，企业风险管理理念文化是指企业在长期发展过程中形成的，全体成员统一在风险管理方向上的思想观念、价值标准、道德规范和风险理论成果的总和。它是企业风险管理行为文化与物质文化的一种总结与升华，是企业风险文化中最有活力、最有生命力、最有创造力的核心部分，是企业风险管理的思想上层建筑。

从外延上讲，企业风险管理的理念文化包括：企业风险精神、企业风险价值观、企业风险控制观、风险管理观以及理论化、体系化的企业风险管理学。

企业风险管理理念文化的构建主要依靠学习和培训实现。风险管理理念的培训和引导应该是全员、全过程的。要让每个员工都有风险意识，每个流程环节都要树立风险观念。按照统一的风险评估和应对标准处理日常工作。通常的风险管理理念包括以下几个。

1、风险不能“回避”，只能“管理”风险

企业的任何经营活动都具有一定的风险，在市场上运作有价格风险、汇率风险，同客户打交道有信用风险，企业财产有被盗、火灾等风险。即使不同客户打交道、不同资金打交道，只做

日常业务操作工作，还有操作风险。企业用人还有道德风险。所以，企业不可能回避所有的风险，它所能够做的只是管理控制风险，是如何去识别风险、如何去判断风险的大小、如何去分散风险、如何为风险提供相应的保障。也可以通过市场等实现部分风险转移。

2、风险和回报必须对称

在统计学上，风险和回报是正向相关关系，通常的情况是，回报率愈高时，风险也愈大；而风险愈低时，回报率也愈低。在德国商业银行的经营理念中，控制风险和创造利润是同等重要的事情。用他们自己的语言是：“2R”is?the?same?coin。即风险和回报是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。任何人在工作中都必须合理兼顾。任何不对称的行为都是不可取的。

企业本身就是个风险集合体，因此决定了企业在获取利润时必须承担风险。企业风险管理的目标不是消除风险，而是通过主动的风险管理过程实现风险与回报的平衡，要注重风险和回报的平衡关系，敢于承担与预期收益相平衡的风险，但明知违反法律、法规强制性规定的风险必须杜绝，如生产销售不合格产品、严重环境污染、偷税等。企业只有通过有效识别风险、评估风险、应对风险，才能抓住市场机会，业务扩张在有风险控制的框架内进行才能良性、可持续发展。

3、全面风险管理

风险管理意识必须贯穿到全员，贯穿到业务拓展的全过程，实现风险的全部管理。企业应在风险控制部门的指导下建立一整套风险管理制度，涵盖企业经营管理中的全部风险、全部业务、全部人员。

4、原罪不可怕，关键别扩大

关于民营企业的“原罪”问题，一直是绕不开的话题。实际上任何企业追根溯源，都可以找到“原罪”的证据。其实“原罪”是一个变革时代的必然现象，在一个转型时代，任何变革便意味着对现有体制的突破，因此“天然”地带有违反现行法律法规的性质，可以说这是一个时代的“原罪”。企业“原罪”是制度建设滞后的产物。中国企业改革具有“自下而上”特征，这就决定了制度的变革往往会落后于企业的实践，造成了企业家养成了“绕道前行”的职业习惯，这也最终成为原罪孳生的缘由。企业“原罪”是“监管真空”所纵容出来的产物。在很多企业案例中我们看到，企业家自己的行为不被制度所容也铤而走险，而相关的政府监管部门却让人吃惊地没有恪守监管之责，以致于违法违规行为日渐猖獗，最终竟成法不责众的局面。而那些冒险者要么成就霸业，要么引爆无比惨烈的悲剧。