浅谈企业偷漏税手段及其防范措施

企业偷漏税的手段及防范本科论文

毕业设计（论文）企业偷漏税的手段及防范学院（系）：专业：学生姓名：学号：指导教师：答辩日期：摘要偷漏税是一个非常古老的问题，其历史和税收同样悠久。

同时，偷漏税又是一个非常现实的问题，成为世界各国税收征管工作的重点之一。

当前，偷漏税行为在世界各国都很普遍，即使是以法治著称的西方发达国家，偷漏税现象也是非常严重的。

据有关资料记载，美国每年因偷漏税而损失的税收超过一万亿美元。

这种趋势至今仍未得到有效控制。

中等发达国家和地区，发展中国家的税收偷漏情况更加严重。

据有关资料显示22个人均GNP在8，600美元以上高收入国家（包括澳大利亚、奥地利、比利时、加拿大、丹麦、芬兰、法国、德国、冰岛、意大利、日本、卢森堡、荷兰、挪威、瑞典、瑞士、英国、美国、西班牙、以色列、新西兰、新加坡）及10个人均GNP在2，700～8，600美元的中等收入国家（包括阿根廷、巴西、智利、希腊、匈牙利、韩国、马来西亚、墨西哥、南非、委内瑞拉）的税收流失一般在35%左右，9个人均GNP在700～2，700美元的中等偏低收入国家（包括哥伦比亚、泰国、捷克、印度尼西亚、秘鲁、菲律宾、波兰、俄罗斯、土尔其）及5个人均GNP在700美元以下的低收入国家（包括埃及、印度、肯尼亚、巴基斯坦、赞比亚）的税收流失率则在35%～60%。

由此不难看出，国外的偷漏税现象是相当普遍的[1]。

我国作为一个发展中国家，在1994年税法改革基础上所形成的现行企业所得税体系，为国家财政收入的增加，经济的稳定增长做出过卓越的贡献。

但同时也应看到，企业所得税从其作为一种独立的税种以来，偷税、漏税的行为一直屡禁不止，成为阻碍社会健康发展的一个顽疾。

近年来我国偷税现象日益严重，罪案呈上升趋势，且数额巨大，严重影响了我国的财政收入，给我国的社会主义市场经济秩序造成了极大的破坏。

据有关方面统计，我国40%以上的大中型企业，50%以上的中小企业，80%以上的个体、私营企业都存在不同程度的偷漏税行为[2]。

企业的税务风险点及防控措施有哪些

企业的税务风险点及防控措施有哪些1.税收合规风险：企业存在逃税或者偷税漏税的风险。

为了防控这一风险，企业应该加强内部税务管理，建立健全的税务制度和流程。

同时，加强对税务政策的了解，确保企业的税务申报和缴纳符合相关法规。

此外，企业还应该加强内部培训，提高员工对税务法律法规的认识和遵守意识。

2.跨境税务风险：企业在进行跨境业务时，面临税务风险。

为了防控这一风险，企业应该加强对跨境税收政策的了解和研究。

同时，企业应该与相关部门建立良好的沟通渠道，及时了解和应对税务政策的变化。

此外，企业还应该加强税务风险评估和管理，确保跨境业务的税务申报和缴纳符合相关规定。

3.税务稽查风险：企业面临税务稽查的风险。

为了防控这一风险，企业应该建立健全的内部控制体系，加强对涉税事项的监管和审计。

同时，企业还应该加强与税务部门的沟通合作，及时了解并配合税务稽查工作。

此外，企业还应该建立稽查风险应对机制，及时进行应对和纠正。

4.税务诉讼风险：企业面临税务诉讼的风险。

为了防控这一风险，企业应该加强与税务机关的合作，及时了解税务争议解决的途径和程序。

同时，企业还应该建立税务诉讼风险评估和管理制度，合理规避税务诉讼的风险。

此外，企业还应该加强对税务法律法规的研究和理解，提高应对税务诉讼的能力和水平。

5.税收优惠政策风险：企业享受税收优惠政策可能存在风险。

为了防控这一风险，企业应该加强对税收优惠政策的了解和研究。

同时，企业应该建立健全的内部控制制度，确保税收优惠政策的合规性和真实性。

此外，企业还应该加强与税务机关的沟通和合作，及时了解和应对税收优惠政策的变化。

总之，企业可以通过加强内部税务管理、提高员工的税务意识、加强与税务机关的沟通合作等措施来防控税务风险。

同时，企业还应该加强对税收政策的了解和研究，及时应对税法的变化，确保纳税合规，避免税务纠纷的发生。

涉税犯罪风险常见问题与防范措施

涉税犯罪是一种严重的犯罪行为，不仅损害了国家税收利益，也影响了正常的经济秩序。

在企业经营过程中，涉税犯罪风险是一种常见问题，加强对涉税犯罪风险的认识和防范非常重要。

一、涉税犯罪风险的常见问题1. 虚假发票虚假发票是企业涉税犯罪的常见手段之一。

一些企业为了逃避税务监管和减少税负，通过虚构交易、伪造发票等手段进行虚假抵抠，并以此获利。

2. 偷漏税偷漏税是指企业恶意隐瞒收入或虚报费用来减少纳税，或通过转移定价、偷漏税款等手段逃避税务监管和征税。

这种行为不仅严重侵害了国家税收利益，也损害了正常的市场秩序。

3. 虚假资料企业提交虚假资料申报税务，包括虚假的账务凭证、报表、合同、协议等，以躲避应纳税额，造成国家税收损失。

4. 跨区域转移资金企业为逃避地方税收监管，将资金转移到其他地区进行避税和偷漏税行为。

二、涉税犯罪风险的防范措施1. 加强税务管理企业要加强内部税务管理，严格遵守税法规定，建立健全的税务管理制度和财务内控制度，严格按照法律规定纳税申报和缴纳税款。

2. 增强风险意识企业应当增强风险意识，重视税务风险管理，建立健全税务风险管理机制，加强对涉税犯罪风险的认识和防范意识。

3. 定期审计定期开展财务审计和税务审计，及时发现和纠正涉税犯罪风险，保障企业的合法权益，减少税收风险。

4. 加强法律培训企业要加强员工的法律意识和税法知识培训，确保员工具有正确的税务申报和缴纳意识，避免因为员工的不当行为给企业带来税收风险。

5. 积极配合税务机关企业要积极配合税务机关的检查和监管，主动接受税务机关的指导和帮助，及时报送各类纳税资料，保持良好的合作关系。

6. 健全内部监督机制建立健全的内部监督机制，对涉税犯罪风险进行有效监控和防范，及时发现和解决税务风险问题。

7. 依法合规经营企业要严格依法合规经营，坚决抵制和反对任何形式的偷漏税行为，维护公平竞争的市场秩序，促进经济的健康发展。

在实际操作中，企业需要根据自身的实际情况，结合相关法律法规和税收政策，采取有效的措施，加强对涉税犯罪风险的认识和防范，确保企业合法权益，维护国家税收利益，促进经济的稳健发展。

试论企业偷漏税手段及其防范

试论企业偷漏税手段及其防范
企业偷漏税并非个案，随着市场经济的发展，一些企业社会责任感不强、财务知识欠缺的企业难免会采取相应的手段来避税。

以下提供一些企业常用的偷漏税手段及
建议防范措施。

1. 虚开发票、假借名义抵扣：企业虚开增值税专用发票或通过虚开增值税一般纳税人的发票来获得税收优惠，或借助家人、朋友等名义进行抵扣。

防范方法：企业应
该建立起税务风险预警机制，对纳税申报进行定期检查审核，对能够入账的发票开具
及时进行管理，对内部人员千方百计的偿还计划也要加以注意和审查。

2. 公司虚报综合所得以逃避企业所得税：企业虚报扣除项目或管理费用，以达到去税目的；企业通过内部互相转移资产、虚报股份转让价格，避税追责。

防范方法：
企业应建立高效的内部控制机制，进行内部审计，加强资产转移、股权转让的记录管理，以保障公司税收规范的开展。

3. 企业利用资金池缴纳关税：利用境外资金池实现境内间借贷，将利息计入境外公司利润，避税。

防范方法：应该加强对境外汇流、资金调拨的管理，对借贷、抵税
等情况进行逐个审核和把关。

4. 恶性竞争贿赂税务部门：企业为了省去一笔纳税，可能会聚集利益集团，通过贿赂税务部门相关工作人员来达到实现避税这一目的。

防范方法：重视企业的诚信，
加强对税务系统中工作人员的监督，强化反腐败工作，建立有效的管理制度。

总之，事实证明，企业偷漏税的主要原因是社会责任感不强，经营财务问题存在，因此，加强企业自身建设，强化政策宣传，加强对企业财务、税务的管理是防范企业
偷漏税的有效措施。

公司偷税漏税法律案例(3篇)

第1篇一、案件背景XX科技有限公司（以下简称“XX科技”）成立于2005年，主要从事软件开发、技术咨询、技术服务等业务。

公司在成立初期，凭借优秀的技术团队和良好的市场口碑，迅速在行业内崭露头角。

然而，随着公司业务的不断扩大，其偷税漏税行为也逐渐浮出水面。

根据我国《税收征收管理法》及相关法律法规，企业应依法纳税，如实申报收入，不得隐瞒、少报、漏报税款。

然而，XX科技在经营过程中，却采取了各种手段逃避税款，严重扰乱了市场经济秩序。

二、偷税漏税行为1. 虚开发票：XX科技在销售业务中，通过虚构交易、虚开增值税专用发票等手段，将部分销售收入转移到关联企业，以达到少缴税款的目的。

2. 隐瞒收入：XX科技在财务报表中故意隐瞒部分收入，未在税务机关申报，从而逃避纳税。

3. 虚列支出：XX科技在成本核算中，虚构或夸大各项支出，如虚列工资、福利、招待费等，以达到降低应纳税所得额的目的。

4. 关联交易转移利润：XX科技通过关联交易，将利润转移到关联企业，降低自身的应纳税所得额。

三、案件调查2018年，税务机关接到举报，对XX科技进行了调查。

经过深入调查，税务机关发现XX科技存在严重的偷税漏税行为，涉及金额巨大。

税务机关依法对XX科技进行了税务稽查，查实其偷税漏税事实如下：1. 2008年至2018年，XX科技通过虚开发票、隐瞒收入等手段，少缴增值税共计1000万元。

2. 2009年至2018年，XX科技通过虚列支出、关联交易转移利润等手段，少缴企业所得税共计800万元。

四、法律后果根据《税收征收管理法》及相关法律法规，税务机关对XX科技作出了如下处理：1. 追缴税款：税务机关责令XX科技补缴少缴的增值税、企业所得税共计1800万元。

2. 加收滞纳金：税务机关对XX科技少缴税款部分，按日加收滞纳金。

3. 罚款：税务机关对XX科技偷税漏税行为，处以少缴税款50%的罚款，共计900万元。

4. 移送司法机关：税务机关将XX科技偷税漏税案件移送司法机关，追究其刑事责任。

企业偷税漏税总结

企业偷税漏税总结引言在现代经济社会中，税收作为国家财政收入的重要来源之一，扮演着至关重要的角色。

然而，一些企业为了追求利润最大化，不法地采取一些手段进行偷税漏税的行为。

这些恶意行为严重破坏了税收制度的公平性和效益性，不仅损害了国家的财政收入，也损害了其他诚实纳税企业的利益。

本文旨在对企业偷税漏税的现象进行总结和分析，并提出相应的对策。

1. 企业偷税漏税的常见手段1.1. 虚报成本虚报成本是企业偷税漏税的常见手段之一。

企业可以通过夸大成本金额，减少利润，从而减少应纳税所得额。

虚报成本的方式包括虚构虚报进货、违规采购、虚设费用等。

1.2. 虚开发票虚开发票是企业偷税漏税的另一种手段。

通过与自己串通的发票代开公司虚开增值税发票，企业可以减少纳税金额，从而达到偷税的目的。

虚开发票需要与内外部人员勾结，存在一定的风险性。

1.3. 低报利润低报利润是企业偷税漏税的一种常见手段。

企业可以通过低报利润、低报销售额等方式，减少应纳税款的金额。

这种方式在行业中较为普遍，一般是通过在交易过程中，虚设财务账目，不真实记录收入。

1.4. 境外转移定价一些跨国企业通过境外转移定价手段，将利润转移到低税率地区或者避税天堂国家，以减少应纳税款。

这种行为通常需要大量复杂的交易、资金流动和关联方交易，具有较强的隐蔽性。

2. 企业偷税漏税的危害企业偷税漏税不仅损害了国家财政收入，也对社会和其他企业造成了不可忽视的危害。

首先，企业偷税漏税破坏了税收制度的公平性，影响了其他企业的正常经营。

在同样的市场条件下，偷税漏税的企业可以通过减少纳税额来降低成本，从而在竞争中占据更有利的位置。

其次，企业偷税漏税减少了国家的财政收入。

国家依靠税收收入来提供公共服务，如教育、医疗、基础设施建设等。

企业偷税漏税导致财政收入减少，国家的公共服务能力会受到严重影响。

另外，企业偷税漏税也给经济社会造成了不良影响。

税收是建设现代经济的重要支撑，偷税漏税行为削弱了国家财政稳定性，影响了经济发展的可持续性。

企业偷税漏税手段及其防范探讨

发生，不但需要企业的廉洁奉公和自我要求，更重要是的需要研究企业偷税漏税的新形式、新手段，从政府的角度去完善税收制度、建立奖惩机制、提高税收工作人员的综合素质。关键词：企业；偷税漏税；手段；防范
税收是国家财政收入的主要来源，离开了税收的支援，国家财政将会大大缩水。目前，企业偷税漏税的现象比较严重，而且偷税漏税的手段也越来越多样化，给国家财政造成了很大的损失，如伺进一步规范税收管理和缴纳等各项工作就成为解决的关键问题。本文从这—考虑出发，首先分析目前偷税漏税的基本手段，并提出了一些有针对眭的建议或意见。
法利益。
让税收工作人员、企业看的清楚，没有异议，否则有异议的制度只会使得少数不法企业钻法律的空子，造成更严重的偷税漏税。税收制度要做到以匕三个方面的完美结合，让国家法律与企业能够互相明白，达成致，这样也就能促使税收工作人员更好的用法、执法，确保税收任务的基本完成。（－）建立科学奖惩机制，鼓励企业积极缴纳税款在很多程度上，之所以出现偷税漏税的行为，这与企业的觉悟是密不可分的。因此，要防范偷税漏税现象的存在，还需要从企业的角度加大力量。主要就是建立科学的税收奖惩制度，鼓励企业积极缴纳税款。Ｅ匕女口对于积极缴纳税收的企业，政府要给予一定的物质奖励和精神奖励，至于物质奖励，政府要拿出征收的一定比例返还给企业；对于精神奖励，政府要颁发奖励证书；让企业获得物质奖励和精神奖励的双丰收，这样企业缴纳税收的积极】生就能够有效的调动起来了。对于偷税漏税的企业，政府要给予一定的惩罚，根据偷税漏税『青节的严重程度制定不同程度的程度惩罚措施，比如对于偷税漏税非常严重的，要对企业法人代表进行法法律约束，用法律的力量制约他们；对于存在偷税漏税行为，但是隋节不严重的要予说服教育，让他们改变原有的做法，积极参与到交税纳税的行列中去。总之，对于偷税漏税的企业，政府要切实惩罚他们，不但惩罚了这部分企业，同时也对其他存有偷税漏税思想的企具有—定的震撼作用。（三）建立科学化的税收工作队伍，确保税收工作高效完成税收工作队伍是确保税收工作取得成效的关键因素。对此，政府要花大气力建设高素质的税收工作队伍。主要采取以下措施。—是加大投资力度，引进有魄力、有能力、有知识的税收工作人员，特别是要引进知法、懂法、自觉用法的工作人员。这类人员在进行税收工作时，可以有理有节有度的去完成任务。二是加大对税收工作人员的培训，提高税收工作人员科学、高效的工作效率，确保他们了解税收、企业的基本隋况，以，故好主要税收工作。三是加强对税收工作人员的廉洁意识教育，这一点至关重要，目的在于防止税收工作人员与不法企业互相勾结，造成更严重的损失。要通过教育，达到全体税收工作人员＾＾嘎球自己，＾＾严渤的效果。综匕所述，佰吒兑漏税行为的发生不仅是来自于企业内部的自发行为，因此，要防止企业偷税漏税的行为发生，不但需要企业的廉洁奉公和自我要求，更重要的是需要研究企业偷税漏税的新形式、新手段，从政府的角度去完善税收制度、建立奖惩机制、提高税收工作人员的综

企业偷税漏税手段及其防范

企业偷税漏税手段及其防范
企业偷税漏税手段包括但不限于以下方法：
1. 做假账：企业通过虚构收支、伪造凭证和账单等方式，隐瞒或减少收入、虚增成本等手段来达到减少税负的目的。

2. 跨省结算：企业为逃避高税负地区的税收监管，将业务转移到税负较低的地区进行结算，从而获得不少的税收优惠。

3. 报销发票不实：企业收到一些与实际业务并不符的发票，会将其作为合法的发票入账并报销从而达到减少税负的目的。

4. 转移利润：企业通过将利润转移至海外或其他关联公司，从而实现避税或者减税的目的。

为了防范企业偷税漏税，在税务管理方面，政府可以采取以下措施：
1. 加强税收监管力度：政府可以通过增加税务检查的频次和力度，加强税收监管，预防企业偷税漏税行为的发生。

2. 制定更加严格的税收政策：政府可以针对企业偷税漏税行为加强惩罚力度，同时制定更加严格的税收政策，将“漏税难度”最大化。

3. 加强税务部门的服务：税务部门可以加强与企业沟通合作，提供更加便利、高效的税务咨询和服务工作，促进企业纳税自觉性的提高。

4. 宣传企业合法纳税意识：政府可以加强对企业的宣传工作，让企业加强意识，积极主动地合法纳税。

偷税漏税防范措施

偷税漏税防范措施偷税漏税是指企业或个人在纳税过程中故意隐瞒或虚报收入、减少应纳税款项、突破税收法律法规规定进行规避税款的行为。

为了避免税务风险和税务纠纷，企业和个人应该采取一系列防范措施，并加强对税收政策的了解和遵守。

以下是一些建议的防范措施：1.合规管理：企业应建立并完善内部税务管理机制，明确税务责任人，确保税收政策的全面遵守。

应指定专人负责纳税申报和税款缴纳，建立相应的内部审核机制。

2.完善会计制度：建立合规的会计制度，保证企业税务核算的准确性和可靠性。

及时记录和分类企业的经济业务，确保账务的真实性。

3.定期培训：企业应定期组织员工参加税收培训，了解最新的税收政策和法规法律变化。

提高员工的税收意识和税法知识水平，减少因误解或不了解税法而导致的违法行为。

4.纳税申报审查：企业应严格自查纳税申报材料，确保申报的真实性和准确性。

对纳税申报材料进行内部审查，并请专业机构对税务处理进行外部审计，确保合规性。

5.合理避税：在合法范围内，企业可以通过优化税务筹划来降低税负。

例如，利用税收优惠政策，合理安排营业损失抵扣和税前扣除等，但避免超出法律规定的范围。

6.建立合理的税收风险防控机制：企业应根据自身特点和业务模式，建立完善的税务风险防控机制。

及时了解税收政策的变化，评估并应对可能面临的风险，并采取相应的措施进行规避和防范。

7.与税务机关保持良好的合作关系：企业应与税务机关建立及时、有效的沟通机制。

及时了解税务机关的工作重点和查税重点，积极配合税务机关的稽查和核查工作。

8.法律意识和道德意识教育：企业应加强员工的法律和道德意识教育，引导员工树立正确的税收观念，强调遵纪守法、诚信纳税的重要性。

9.加强税务数据管理：企业应建立健全税务数据管理系统，确保税务数据的安全保密。

同时，对税务数据进行定期备份和归档，以备查阅和核查。

10.自查自纠：企业应定期组织自查自纠活动，发现问题及时进行整改。

如发现偷税漏税行为，及时采取补救措施，并主动与税务机关配合，积极进行整改。

偷税漏税案例及法律(3篇)

第1篇一、引言偷税漏税是指纳税人故意隐瞒应纳税收入，逃避纳税义务的行为。

这种行为严重损害了国家的财政收入，扰乱了税收秩序。

本文将通过分析一起典型的偷税漏税案例，探讨相关法律法规，以警示纳税人遵守税法，维护税收公平。

二、案例背景某市某建材公司（以下简称“该公司”）成立于2008年，主要从事建筑材料的生产和销售。

近年来，该公司在市场竞争中逐渐崭露头角，业务规模不断扩大。

然而，随着公司业务的增长，其偷税漏税行为也日益严重。

三、案例经过1. 隐瞒收入该公司在2015年至2017年期间，采取虚开发票、虚列支出等手段，故意隐瞒销售收入。

经审计发现，该公司在2015年虚列支出500万元，2016年虚列支出800万元，2017年虚列支出1000万元。

2. 虚列成本该公司在2015年至2017年期间，通过虚列原材料采购成本、虚列运输费用等手段，降低应纳税所得额。

经审计发现，该公司在2015年虚列成本300万元，2016年虚列成本400万元，2017年虚列成本500万元。

3. 逃避税款该公司在2015年至2017年期间，累计少缴税款1200万元。

根据我国相关法律法规，该公司应承担相应的法律责任。

四、案例处理1. 税务机关调查税务机关在接到举报后，立即对该公司进行调查。

经过调查取证，确认该公司存在偷税漏税行为。

2. 追缴税款税务机关依法追缴该公司偷逃的税款1200万元，并加收滞纳金。

3. 处罚措施根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，税务机关对该公司处以偷逃税款50%的罚款，即600万元。

4. 刑事责任由于该公司偷税漏税行为涉及金额较大，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条的规定，该公司法定代表人被追究刑事责任，判处有期徒刑三年，缓刑四年。

五、案例分析1. 偷税漏税的法律后果本案中，该公司因偷税漏税行为，不仅被追缴了偷逃的税款，还被处以罚款，法定代表人还受到了刑事处罚。

这充分说明了偷税漏税的法律后果是严重的。

企业所得税的税务风险分析与防范

企业所得税的税务风险分析与防范企业所得税是指企业按照国家法律规定，根据其年度利润额支付给国家的税款。

在经济全球化的今天，企业所得税税务风险逐渐凸显，企业需要对税务风险进行准确分析并采取相应的防范措施，以维护企业利益并遵守法律法规。

本文将就企业所得税的税务风险进行分析，并提出防范措施。

一、企业所得税税务风险分析1.存在的主要风险（1）偷逃税款风险：企业可能会采取各种手段和合法或非法手段来降低应纳税额，如虚报利润、转移定价、偷漏税等，从而减少纳税义务。

（2）税收政策调整风险：国家税收政策可能随时进行调整，企业需随时关注并适应新政策，以避免因政策变动而导致的风险。

（3）税务审查风险：税务机关对企业所得税的核查和审查工作可能随时展开，如果企业在纳税申报中存在问题，将面临罚款和利息的风险。

2.风险对企业的影响（1）财务风险：企业通过偷逃税款等手段降低应纳税额，虽然短期内能够减少税款支出，但长期来看，财务影响会日益累积，给企业经营带来不确定性。

（2）声誉风险：一旦企业被曝光存在偷逃税款等不当行为，将对企业的声誉产生巨大负面影响，可能导致客户流失和合作伙伴关系破裂。

（3）法律风险：企业在避税过程中触犯相关税法，将面临法律风险，不仅需要承担罚款和利息，还可能面临牢狱之灾。

二、企业所得税税务风险的防范措施1.加强内部税务管理（1）建立健全内部控制体系：企业需要建立一套科学、完善的内部控制体系，确保企业税务风险得到有效控制，包括税务合规制度、纳税申报管理制度等。

（2）完善会计核算：企业应严格按照国家会计准则进行会计核算，确保利润和税款申报的准确性，避免虚报利润等问题。

（3）加强内部审计：定期进行内部审计，及时查找和纠正税务风险存在的问题，确保税务合规及时发现和解决。

2.关注税收政策变动（1）建立税务政策监测机制：企业应设立专门的税务政策监测机制，及时关注并了解国家税收政策的变动，以便及时调整企业的税务筹划和管理。

（2）与税务机关建立良好关系：建立和税务机关的良好合作关系，及时沟通和了解税务政策，减少因政策调整而导致的税务风险。

漏税偷税事件分析总结汇报

漏税偷税事件分析总结汇报漏税偷税事件是指企业或个人通过各种手段规避纳税义务，从而减少纳税额或完全逃避纳税的行为。

这种行为严重损害了国家财政收入，破坏了税收秩序，对经济发展和社会稳定产生了消极影响。

下面将对漏税偷税事件进行分析总结，并提出相关措施。

首先，漏税偷税事件造成财政收入减少。

企业或个人通过虚报、隐瞒、伪造账实等手段，大幅减少纳税额，进而给国家财政造成较大的损失。

由于财政收入是维持社会正常运转的重要来源之一，漏税偷税导致财政收入不足，将直接影响到政府的基础设施建设、社会福利发放、教育医疗等公共事业的投入与发展。

其次，漏税偷税事件破坏了税收秩序。

税收是国家实现公平、公正分配财富的手段之一，也是国家减少贫富差距、推动社会公平正义的重要手段。

然而，漏税偷税事件的发生，造成了未纳税企业或个人与遵守税收法律的企业或个人之间的竞争不公平，严重破坏了税收秩序，有损社会公平正义。

再次，漏税偷税事件对经济发展和社会稳定产生了消极影响。

税收是国家调节经济的重要手段之一，通过税收的合理调节，可以调控经济运行，维持经济的平稳发展。

然而，漏税偷税导致财政收入减少，使得国家缺乏足够的财政资金来推动经济发展，进而阻碍了经济的可持续增长。

同时，税收收入减少也将导致社会公共服务水平下降，对社会稳定构成威胁。

针对漏税偷税事件，应采取以下措施：首先，加强税收管理，提高税收征管水平。

从政府层面加强税收管理力度，完善税收政策，提高征管水平，加强对企业和个人的纳税情况的监控与管理，严厉打击漏税偷税行为，减少漏税偷税事件的发生。

其次，加强税收宣传和教育。

通过加强税收的宣传和教育，提高纳税人的税收认识和意识，增强纳税人的纳税自觉性，使纳税人充分认识到合法纳税的重要性，主动履行纳税义务。

再次，深化税收改革，完善税收制度。

通过深化税收改革，完善税收制度，减少税收漏洞，提高税收体系的公平性和合理性，减少企业和个人逃税的动机与空间。

最后，建立健全的监管机制。

企业偷税漏税手段有哪些

企业偷税漏税⼿段有哪些依法纳税是公民和企业的法定义务，税收是国家进⾏经济建设和各项⼯作的重要⽀撑,如果有偷税⾏为的，是需要受到相应的⾏政处罚的。

那么，企业偷税漏税⼿段有哪些呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、实施偷税的⼿段有以下⼏种1.使⽤伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证的⼿段。

如，⾏为⼈设⽴虚假账簿、记账凭证;造假账、搞两本账;对账簿、记账凭证进⾏挖补、涂改;将账簿、记账凭证故意隐藏起来;未经税务主管机关批准擅⾃将正在使⽤或尚未过期的账簿、记账凭证销毁处理等。

2.在账簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊。

如在账簿上⼤量填写超出实际⽀出的数额以冲抵或减少实际收⼊的数额。

3.采取虚假的纳税申报⼿段或经税务机关通知申报⽽拒不申报的。

如，在纳税⼈进⾏纳税申报过程中，制造虚假情况，不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税申报资料;应依法办理纳税申报的纳税⼈，不依法办理纳税申报，并经税务机关通知，仍拒不申报的。

4.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位或个⼈，采取伪造、变造、隐匿、擅⾃销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列⽀出或者不列、少列收⼊，经税务机关通知申报⽽拒不申报或者进⾏虚假的纳税申报等⼿段，不缴或者少缴已扣、已收税款的⾏为。

⼆、偷税的⾏政处罚标准是什么对偷税案件的⾏政处罚，应当根据违法的事实、性质、情节以及危害程度，依照法律、⾏政法规和本标准的有关规定作出决定，并坚持处罚与教育相结合的原则。

纳税⼈采取擅⾃销毁或者隐匿账簿、会计凭证的⼿段进⾏偷税的，处以偷税数额2倍以上5倍以下的罚款。

纳税⼈偷税有下列情形之⼀的，处以偷税数额1倍以上3倍以下的罚款：(⼀)伪造、变造账簿、会计凭证的;(⼆)不按照规定取得、开具发票的;(三)账外经营或者利⽤虚假合同、协议隐瞒应税收⼊、项⽬的。

纳税⼈偷税有下列情形之⼀的，处以偷税数额0.5倍以上2.5倍以下的罚款：1、虚列成本费⽤减少应纳税所得额的;2、骗取减免税款或者先征后退税款等税收优惠的。

浅析企业偷税漏税手段及其防范

浅析企业偷税漏税手段及其防范作者：赵霞来源：《今日财富》2020年第16期当今时代是一个快速发展的时代，伴随着科技和网络的高速发展，我国的企业也在迅速的成长中，中国的企业正在向国际的经济舞台上快速靠拢。

这些时代进步发展的产物，已经成为我国经济水平发展的中流砥柱。

当然，我国为了企业又好又快的发展，相继出台了一些政策，来为企业的发展保驾护航。

截至目前，我国已经有许多大型企业成为了上市公司，走出国门，在许多的国家都拥有属于自己的分公司。

但随着时代的进步，经济发展，企业的迅速发展，相关问题就会随之而来，其中最为严重的问题就是企业偷漏税款的问题。

下面我们就根据我国目前的企业偷漏税的问题进行深入的探讨和分析。

一、企业偷漏税的主要原因（一）企业纳税意识淡薄近些年来，出现一些个别企业，根本无视税法的威严，肆意的改变企业的账簿，虚假减少企业的經济收入，达到少交税款的目的，来增加企业自身的利润，根本不把财政收入，国家经济的发展当回事。

更有甚者，开始通过虚假增加企业的开销达到企业收入的减少，进而减少应缴纳税额。

还有一些娱乐场所的企业，有大量收取现金的巨大漏洞，更使原始记录得不到清楚的记载，为这些企业偷税漏税更是提供了方便。

还有一些企业的经营税种不同，就会有不同的纳税标准，他们也会采取很多手段去隐藏自己企业的真实收入，进而减少税款。

企业的纳税意识浅薄，是企业偷税漏税的的主要原因之一。

（二）税收法制不够完善企业偷税漏税问题严重，其实最根本原因就是税收法律制度不够完善，让违法者有机可乘。

例如我国的《税收征收管理办法》就存在太多的问题，不够严谨和全面，使一些税务机关在遇见问题时形成了无法可依的严重局面，企业偷税漏税行为时有发生。

（三）税法柔大于刚税法是一整套完整的法律体系。

但是通过这些法律的内容，我们会发现，主要都是以经济处罚为主，还有现在一些大型的企业基本都是国有企业，这些法律的针对性主要在于企业，对于个人的惩罚力度太小，有的甚至利用国有企业的资源来逃避处罚。

企业偷漏税手段及防范措施论文免费范文精选

目录一、绪论?2二、我国的税收现状分析2三、各类型企业偷漏税行为的特点分析3（一）国有企业3（二）集体企业4（三）个体户、私营企业中80%以上都存在着程度不等的偷漏税行为 ?4 （四）明星人物“拿国家” 4四、企业漏税的的具体手段分析----?4（一）利用税率偷税4（二）利用税目偷税5（三）利用国家的优惠政策偷税?6（四）利用发票偷税6（五）利用虚增成本，减少利润偷税?6（六）隐瞒收入或谎报收入偷税?7五、企业偷逃税款的原因及管理体系中的缺陷分析以及防范?7（一）当前征管模式尚待完善，税务管理缺乏钢性?7（二）当前的税收环境不够理想?8（三）企业的多变性、隐蔽性，是税务机关难以对其申报纳税进行有效控制?8（四）合理运用纳税评估通用分析指标8（五）结合实际，对小规模纳税人等采取灵活的管理手段9（六）营造良好的外部税收环境并加强税法制度的宣传活动?10 六，总结?10企业透漏税手段及防范措施【内容摘要】税收是国家的重要财政收入来源,是保障社会建设与发展的重要经济支柱，支撑着政府的正常运转，依法纳税是每个公民的义务。

本文认为为了维护国家的权利和利益，应该加大对企业偷漏税行为的防范工作。

在详细分析了企业偷漏税手段后，本文提出了自己的一些相关建议，认为针对企业偷漏税的种种原因，国家应该出台一些防范措施，如加强税法宣传，提高纳税义务等。

在对企业偷漏税行为进行识别的基础上，进行国家与税务机关的双重防范工作。

只有这样才能从根本上改变企业偷漏税现象泛滥的现状，维护国家的经济基础。

【关键词】偷税漏税税收税收防范措施一、绪论任何一个国家，一个政权，都是建立在赋税的基础之上的。

如果离开了赋税的支持，其后果是不堪设想的。

目前，企业偷漏税现象比较普遍，给国家造成重大的经济损失和不良的社会影响。

企业为了达到偷漏税目的，处心积虑地采取多种形式，想方设法地使用各种手段，而我国现在的社会环境也给一些企业的投机取巧提供了契机。

二、我国税收的现状分析税收收入一直是我国财政收入的主要的组成部分，支撑着国家的经济发展。

浅议企业偷漏税手段及其防范措施

１、税收法制环境不佳
、
１、利用税目偷漏税
税目是指税法中对征税对象分类规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。在每一税种中，税法均明确规定对哪些物、行为和事实征税，即规定各种具体的征税项目，从而对征税对象划出一定的范围。故其包括应税产品和经营业务两方面的内容。而企业常用的手段便是从这两方面内容着手，主要有：（１）设假账隐匿收入；（２）不申报相关收入；（３）私设小金库，建立账外账等。２、利用会计账簿及记账凭证偷税
依法治税是我国进行税收监管的一大重要原则。如果我国存在一个健康、完善的税收监管的法制环境，严格按照相关法规进行执法，税务人员依法行使行政职权，纳税人自然也会依法自觉履行纳税义务。而之所以，我国企业偷漏税款现象如此严重，税收法制环境的影响也是重要原因之一。从立法上来说，缺乏税收基本法及一系列配套的税收单行法，并充斥着大量条例、办法、实施细则等法律规范。使税收法规纷繁复杂，增加了相互冲突之可能，并破坏了法律的权威，使得纳税人无所适从，并且为企业违法偷漏税款提供了漏洞与空间。此外，地方行政的干预以及税收执法监督的缺位，都使得应当严处的违法企业或网开一面，或得不到应有处理，严重影响我国的税收制度的有效运行。２、税收监管力度不足作为整个税收监管工作的生命线，税源管理应为重中之重，故而做好税源管理将有利于发挥税收宏观调控职能的作用，防止各种偷漏税的情况，以提高税收征管工作的质量。但目前之情形为，一系列的负面因素影响了税源管理工作的质量，使税源管理工作流于形式，严重影响税收监管的实效。例如：国家税务机关的内部工作职责设计的缺陷，导致税收管理员制度落实不到实处，极大的影响了税源管理的科学化及精细化程度；工作流程设计与征管信息系统背离，致使无法完全按照信息系统的要求操作，降低了税收监管效率；涉税信息更新速度过慢，使国家税务机关无法及时掌握纳税人变更事项等信息，无法第一时间作出相应调整等。

浅议企业偷漏税手段及其防范

浅议企业偷漏税手段及其防范引言随着经济的快速发展，企业偷漏税成为了一个普遍存在的问题。

企业为了追求利润最大化，常常采取各种手段逃避纳税义务，导致国家税收缺口的出现。

本文将对企业偷漏税的常见手段进行探讨，并提出一些防范措施，以期对完善税收管理和促进经济可持续发展有所帮助。

一、企业偷漏税手段的类型1. 财务造假企业可以通过虚增成本、虚报费用、虚构交易等方式来减少利润，从而减少纳税金额。

这种手段需要企业内部的配合，财务部门往往起着关键作用。

2. 关联交易关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。

企业可以通过设立关联公司，将利润转移至关联公司而减少自身利润，从而降低纳税金额。

这种手段需要满足相关法规的规定，例如合理设定价格、交易真实性等。

3. 地下经济活动一些企业将部分经济活动转移到地下经济中进行，逃避纳税责任。

这种手段主要包括违法行为，如偷漏税、逃漏税等。

4. 海外避税企业通过设立境外子公司或将利润转移到境外进行避税，常被称为“避税天堂”。

这是一种全球化背景下，企业利用国家间税收政策差异的手段，避免纳税义务。

二、企业偷漏税手段的防范措施1. 加强税收管理政府应加强对企业纳税行为的监管，建立健全的税收管理制度。

包括完善会计准则和报税制度，加强对企业财务报表的审查和核实，提高税务部门的执法能力等。

2. 提高税收透明度政府应加强税收信息的公开和透明度，确保纳税人能够对自身纳税行为进行合法合规的操作。

通过建立在线纳税申报系统、公开企业纳税信息等方式，有效降低企业偷漏税的风险。

3. 强化税收执法税务部门应加强对企业纳税行为的执法力度，加大对偷漏税行为的打击力度。

通过加强税务部门的人员培训、建立举报机制等方式，提高税收执法的效率和公正性。

4. 加大国际合作针对企业的海外避税行为，政府可以加大国际合作力度，与其他国家建立信息交流渠道，共同打击跨国企业的税收逃避行为。

通过国际税收合作协议，共同制定全球一致的税收标准和规则，遏制企业偷漏税行为。

企业偷税漏税及其防范-论文-会计

中国某某某某学校学生毕业设计(论文)题目：企业偷税漏税及其防范姓名：0000000班级、学号：00000000000系(部) ：经济管理系专业：会计电算化指导教师：0000000开题时间：2009-6-4完成时间：2009-11-122009 年10月30 日目录课题企业偷税漏税及其防范一、课题(论文)提纲二、内容摘要三、参考文献企业偷漏税及其防范0000000摘要：偷税漏税是目前整个社会关注的热点，本文以目前企业行业税制混乱、偷漏税款现象严重及其产生的经济影响为切入点，展开对企业普遍存在的偷税漏税现象进行调查与分析。

由此提出了相应的防范偷漏税款的有效措施，通过社会各方面对应税企业施加压力来增加其心理成本；通过各方面工作的改善来降低税务机关的稽查成本；提高税务稽查概率和加大处罚力度及实现2者的有机互动，维护我国国民经济的健康发展。

关键词：偷税漏税；行为模式；现状；对策；引言：偷税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的违法行为。

如为了少缴纳或不缴纳应纳税款。

有意少报、瞒报应税项目、销售收入和经营利润；有意虚增成本、乱摊费用，缩小应税所得额；转移财产、收入和利润；伪造、涂改、销毁帐册票据或记账凭证等。

漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。

1、我国企业偷漏税行为模式与现状分析偷逃税行为在我国由来已久，1950年3月20日，《人民日报》在题为“税收在我们国家中的作用”的社论中，曾经描述过当时偷漏税的严重情况：1950年1月“检查工商企业较大单位4932户，其中偷漏税的即有2315户”。

换言之，偷漏税面达48％；同年6月，税务总局召开的一次直接税估计，在全国范围内，一般纳税户的偷漏税程度，即偷漏税占应纳税额的百分比在20％以上。

不幸的是，当年资本主义工商企业中的“偷税虎”与今天偷漏税活动相比，只是一只“小猫。

”1.1企业偷漏税现状当前，我国企业偷逃税现象面广、量大，手段多样，且更加隐蔽和狡诈。

偷税漏税案例及法律法规(3篇)

第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，是国家进行经济调控和社会管理的重要手段。

然而，在现实生活中，偷税漏税现象时有发生，严重扰乱了市场经济秩序，损害了国家利益。

本文将通过对一起偷税漏税案例的剖析，结合相关法律法规，探讨偷税漏税的成因、危害及法律责任。

二、偷税漏税案例剖析案例背景：某市一家私营企业，主要从事服装生产与销售。

企业老板为逃避税收，采取了一系列偷税漏税手段。

案例经过：1. 隐瞒收入。

企业老板通过虚开发票、虚列成本等方式，隐瞒实际销售收入。

例如，企业对外销售服装，实际收入100万元，但通过虚开发票，将收入减少至50万元。

2. 伪造凭证。

企业老板伪造进项发票，以虚抵税款。

如企业购买原材料，实际支付50万元，但伪造进项发票，将支付金额虚报为100万元。

3. 避免申报。

企业老板在税务申报时，故意漏报应税收入，以减少应纳税款。

如企业应纳税款为20万元，但老板只申报了10万元。

案例结果：税务机关在检查过程中，发现该企业存在偷税漏税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对该企业作出了如下处理：1. 责令补缴税款及滞纳金共计30万元。

2. 对企业老板处以罚款10万元。

3. 将该企业列入黑名单，限制其参与政府采购等。

三、偷税漏税的成因及危害1. 成因（1）企业老板法制观念淡薄。

部分企业老板对税收法律法规缺乏了解，认为偷税漏税是“家常便饭”，导致偷税漏税行为屡禁不止。

（2）监管不力。

税务机关在税收征管过程中，对部分企业存在监管不到位现象，使得企业有机可乘。

（3）税收政策不完善。

部分税收政策存在漏洞，使得企业可以利用政策漏洞进行偷税漏税。

2. 危害（1）损害国家利益。

偷税漏税行为导致国家财政收入减少，影响国家经济发展。

（2）扰乱市场经济秩序。

偷税漏税行为使得企业处于不公平竞争地位，损害守法企业的利益。

（3）影响社会公平。

偷税漏税行为使得部分企业承担更多税负，加剧社会贫富差距。

四、法律法规探讨1. 《中华人民共和国税收征收管理法》（1）规定税务机关有权对纳税人进行税务检查，对偷税漏税行为进行查处。

预防偷税漏税演讲稿范文

大家好！今天，我很荣幸站在这里，与大家共同探讨一个与我们每个人都息息相关的话题——预防偷税漏税。

税收是国家财政收入的重要来源，是维护国家经济稳定和社会发展的重要保障。

然而，近年来，偷税漏税现象时有发生，严重影响了国家税收的公平性和合法性。

因此，加强预防偷税漏税工作，是我们每一个公民和企业义不容辞的责任。

下面，我将从几个方面来谈谈预防偷税漏税的重要性以及如何有效实施。

一、预防偷税漏税的重要性1. 维护国家税收公平性税收是国家调节经济的重要手段，通过税收的征收，可以实现社会财富的再分配，促进社会公平。

偷税漏税行为破坏了税收的公平性，使得那些依法纳税的公民和企业承担了更多的税收负担，从而加剧了社会不公。

2. 保障国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项社会事业发展的物质基础。

偷税漏税导致国家财政收入减少，直接影响国家的社会保障、教育、医疗等民生事业的发展。

3. 促进经济健康发展税收是国家调控经济的重要工具。

偷税漏税行为干扰了国家税收政策的实施，导致资源配置不合理，影响经济健康发展。

4. 树立良好的社会风气偷税漏税行为损害了社会公平正义，破坏了社会风气。

预防偷税漏税，有助于营造一个公平、正义、诚信的社会环境。

二、预防偷税漏税的措施1. 提高税收法律法规意识一是加强税收法律法规宣传教育，提高全民税收法治观念。

通过开展形式多样的税收宣传活动，使广大公民和企业了解税收法律法规，自觉遵守税收法律法规。

二是加强税收执法队伍建设，提高执法人员的业务素质和执法水平，确保税收法律法规得到有效执行。

2. 加强税收征管一是完善税收征管制度，提高税收征管效率。

通过优化税收征管流程，实现税收征管的精细化、智能化。

二是加强税收稽查，严厉打击偷税漏税行为。

对偷税漏税行为依法进行查处，维护税收秩序。

3. 强化企业自律一是企业要树立诚信意识，自觉遵守税收法律法规，依法纳税。

二是企业要加强内部控制，建立健全财务管理制度，确保财务数据的真实、准确、完整。