税收试题

对
错
4．依德治税是依法治税的前提和基础，是依法治税的升华。 对 错
5．纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他 人时可不再计入销售额征税。 对 错
6．同一凭证载有两个或两个以上经济事项，如未分别记载金额的，应按最高的一种 适用税率计税贴花。 对 错
7．税法规定，纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收 的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。 对 错
8．外商投资企业和外国企业所得税的基本税率为 33％。 对 错
9．对纳税人进行税务申报是税收征管的首要程序，也是加强对纳税人控制和管理的 基础性环节。 对 错
10．一个国家既可以选择地域管辖权，也可以选择居民管辖权，但不可以选择双重管

辖权。 对 错
重新答题
综合测试（ 综合测试（一）单项选择题 
1．国家取得财政收入的主要形式是（ ）。 A、发行国债 B、发行货币 ）。
C、 税收
D、罚款
2．按征税对象分类，增值税属于（ A、流转税 B、所得税
C、财产税 ）。 C、关键
D、行为税
3．行政立法机制是规范执法的（ A、前提 B、基础
D、保障
4．我国营业税采用（ ）税率。 A、定额税率 B、累进税率
C、超额累进税率
D、比例税率
5．某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同 类消费品销售价格，生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税 税率为 8%，则确定的组成计税价格为（ ）元。 A、13068 B、14096
C、11700
D、11413.04
6．资源税税目、税额的调整，由( )确定。

A、省级人民政府
B、财政部国家税务局
C、省级地方税务局
D、国务院
7．城市维护建设税的征税范围不包括（ ）。 A、城市 B、农村
C、县城
D、建制镇
8． 现行企业所得税法规定， 对年应纳税所得额超过 3 万元不到 10 万元(含 10 万元)的企 业，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A、15％ B、18％ C、24％ D、27％
9．对非居民纳税人，下列说法正确的是（ ）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税
B、只对其来源于我国境外的所得征税
C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税
D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 10．纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的 （ ）罚款。 A、1 倍 B、50%
C、5 倍
D、50%以上 5 倍以下

综合测试（ 综合测试（一）多项选择题 
1．下列各项属于社会公共需要的有（ ①住房需要 ②劳动力再生产 B、①②④ ）。 ④国民经济稳定 D、③④ ）。 ④国际税收
③社会和平 C、②④
A、①②③④
2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（ ①中央税 ②地方税 B、①② ③国内税收 C、③④
A、①②③④
D、①③ ）。
3．就税法的特征来说，下列表述正确的有（
①作为法律规范来说，具有与国家法律体系中其他法律一样的共性 ②税收征税主体是固定的 ③税收权利和义务不完全对等 ④有税必有法，有法必有税 A、①②③④ B、①②③ C、①② D、①④ ）。
4．在销售价格之外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算纳税的有（ ①收取的违约金 ③收取的手续费 A、①②③④ ②收取的储备费 ④收取的包装物租金 B、①③④ C、①④ D、②③④
5．下列货物征收消费税的是（ ）。 ①金银首饰 ②汽车轮胎

③保健食品 A、①②③④
④啤酒 B、①③④ C、①④ D、①②④
6．土地增值税的征收范围包括（ ） ①转让国有土地使用权 ②出让国有土地使用权 ③地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让 ④以赠与方式转让房地产的 A、①②③④ B、①③ C、①②③ D、①③④
7．在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人购买下列债券中的( )的利息收入 ，应计入收入总额。 ①国债 ③公司债券 A、①②③④ ②金融债券 ④国家重点建设债券 B、②③ C、①②③ D、②
8．下列所得项目中，适用 20％税率征收个人所得税的有（ ）。 ①工资、薪金所得 ③稿酬所得 A、①②③④ B、①②③ ②劳务报酬所得 ④财产转让所得 C、②③④ D、②③
9．税务登记的内容包括（ ）。 ①开业登记 ③注销登记 ②变更登记 ④废业登记

A、①②③④
B、①②
C、 ①②③ ）。
D、①③
10．避免国际重复征税的基本方法有（ ①扣除法 ③全额抵免 A、①②③④ ②免税法 ④普通抵免 B、①②④
C、①②③
D、①④
3．土地增值税在确定增值额时允许扣除项目金额有哪些？ 土地增值税在确定增值额时允许扣除项目金额有哪些？
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答：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额是纳税 人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额。扣除项目金额，主 要包括： ①取得土地使用权所支付的金额。 ②房地产开发成本. ③房地产开发费用 ④旧房及建筑物的评估价格. ⑤与转让房地产有关的税金. ⑥对从事房地产开发的纳税人可按前述①. ②项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除。1．资源税的征税范围有哪些？ 答：目前，我国资源税的征税范围，只包括具有商品属性的矿产品、盐等。 （1）矿产品，包括：原油、天然气、煤炭、金属矿产品和其他非金属矿产品等。 原油系指开采的天然原油，不包括以油母页岩等炼制的原油。 天然气系指专门开采和与原油同时开采的天然气，暂不包括煤矿开采的天 然气。 煤炭系指原煤，不包括以原煤加工的烧煤和选煤等。 金属矿产品和其他非金属矿产品均指原矿。金属矿产品原矿系指纳税人开 采来后自用， 销售的， 用于直接入炉冶炼或作为主产品先入选精矿、 制造人工矿、 再最终入炉冶炼的金属矿石原矿。 （2）盐，系指固体盐、液体盐。具体包括：海盐原盐、湖盐原盐、井矿盐等。 2．什么是资源税的纳税义务人？ 答：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》的规定，资源税的纳税人应包括从 事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人。 这里所说的单位是