银行承兑汇票风险管控浅析

银行承兑汇票风险管控浅析

银行承兑汇票业务作为商业银行调节规模和资金、提升综合经营效益的重要工具，近年来在商业银行业务经营中发挥着日益重要的作用。但是部分不法商人不断钻营国家对票据立法的漏洞，爆发了若干票据诈骗案件，扰乱了金融市场秩序，同时也导致银行承兑汇票风险日趋增强，企业在收支银行承兑汇票时往往心惊胆战，唯恐出错。

银行承兑汇票是指由出票人签发和申请的，委托付款银行在指定日期承兑，并在承兑后的到期日向收款人或持票人支付确定金额的汇票。由于银行承兑汇票在经济生活中能同时发挥支付、结算、融资等多种功能，与其他结算方式和贷款方式相比，它的信誉度较高、真实性强、流动性好、周转时间长，受到了企业界的共同青睐。然而，由于监管制度设计的缺陷性、银企信息交流的不对称性、专业知识的局限性等俱多问题的存在，各种针对银行承兑汇票的违法犯罪业务也层出不穷，令企业和银行蒙受损失的同时也影响了银行承兑汇票业务的健康有序发展。

下面结合银承业务流程，浅析各环节的风险控制。

一、银行承兑汇票

收取公司业务必须收取银行承兑汇票时，除进行“一查、二听、三摸、四比、五照”的辨别方法进行票据真伪识别外，在受理银承时还须要注意以下问题，以免造成票据贴现或托收时出现被拒绝的尴尬局面。

1、票据正面填写规范

①日期必须大写；②金额大写必须顶格，金额大写和小写必须一致；③出票人名称和收款人名称不得更改，且名称必须清晰准确，出票人签章处必须由出票人签章，印章内容必须与出票人全称一致，且印章必须清晰可辨；④承兑人签章处，必须有个人（出票行银行人员）签字或签章；⑤汇票的日期不得更改，且必须填写清楚，到期日与出票日不得大于6个月。

2、背书转让时必须保证连续背书

①被背书人名称必须填写公司全称，其保证连续背书，不得接收中途有未填写被背书人名称的银承。（由于行业内部背书习惯，为避免书写错误，产生不必要的麻烦，一般没有单位主动规范填写，但由于未规范填写极易造成诉讼风险）

被背书人名称必须和紧接着的第二格中背书人签章处签章名称一致，书写被背书人名称时，必须保证字迹清晰可辨，笔划不得简写或省略，如：在填制**有限公司时，“有”字，不能把月字中的二横写成一小竖；江苏、湖南、湖北、河南等地区，在书写三点水时，不能把三点水连写或写成两点水。

②在背书人签章处签章时，一定要将印章盖清，每个字都要清楚，不能移动，不能少笔划，更不得将印章盖到背书人签章栏外。这就要求经办人员在盖章时，要留有余地，防止印章有盖不清的可能。在盖骑缝章时，更要特别注意，必须保证印鉴章清楚，

不能漏笔划的现象，加盖法人手章时，应尽量选择将法人章字体间歇加盖在骑缝的缝隙上。

③票据法第三十四条规定：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

被背书人：李四被背书人：王五

（张三）签章

不得转让

背书人签章

年月日（李四）签章

背

书人签章

年

月日

（王五）签章

背

书人签章

年

月日

如表：张三将银承转让给李四，并注明“不得转让”，结果李四把银承背书转让给王五，原背书人张三不再承担对王五的保证责任。

④目前银监局对银行承兑汇票的真实贸易背景很重视，要求银行贴现时，不可以办理直接回前手的银承贴现。

⑤有的企业的印章（主要是公章，和财务专用章）是用繁体字刻得，在写被背书人名称时，会出现因被背书人名称与印章不一致而退票的情况。

⑥虽然背书日期不是票据必须填写的，但为避免被背书人获得票据后，到银行查询出现异常信息牵连企业，建议企业还是应该规范填写。

3、履行票据查询程序

随着票据风险的增大，收到银行承兑汇票时，还应主动到当地银行履行票据查询程序，银行查询反馈信息无不良信息时，方可收取入库。

二、银行承兑汇票登记与保管

银行承兑汇票保管等同于现金管理，且需要手工和电子台账同时登记。

1、收到银行承兑汇票后，首先履行手工台账登记，需要登记的信息包括但不限于：出票人全称、收款人全称、出票行、票号、背书人、被背书人、出票日期、票据到期日、收到票据日期、送票人签字、背书票据日期、接收人签字等。

2、手工台账登记完毕后，履行电子台账登记手续。登记内容较手工台账增加：票据到期日提醒，票据在手标识等信息；登记电子台账除满足日常精确查询外，还有利于银行承兑汇票统计分析，同时满足财务内控和财会基础达标创优工作的提高。

3、出纳接收票据后等同于现金进行保管。

4、银行承兑汇票实物与财务帐、手工台账、电子台账定期进行核对，并编制银行承兑汇票日盘点表；盘点表至少有三人签字复核。

5、为了完善银行承兑汇票管理，公司在办理收取、背书、质押、贴现等手续时，还应认真复印票据，以备日后详查。

三、银行承兑汇票使用

根据银行承兑汇票使用用途，大致可分为以下八类：

1、背书

加盖财务印鉴，填写被背书人公司全称，基于真实贸易背景，即可将银行承兑汇票背书转让给上游供应商，背书行为等同于资金支付，可同时减少应付款项；

2、贴现

为尽快将银行承兑汇票变现，即可通过银行贴息，提前将银行承兑汇票变现。贴现时，需要提供与背书人的购销合同、采购发票和贴现合同，银行要逐票进行查询，手续十分繁琐。贴现时最好找金融机构办理相关手续，虽然私人贴现手续比较简单，但风险也难以控制，且私人无法提供合法的原始单据，导致贴现手续无法下账。

企业受到下游背书的银行承兑汇票后，受票据质量的影响无法继续背书转让或贴现，只能等到期后进行兑现。在此情况下，社会上诞生了很多票据公司，提供换票服务，可小票换大票、大票换小票、小行票换大行票等等，手续费比较高，且背离真实贸易背景而进行银行承兑的置换。因此，对于国有企业应在源头进行质量控制，并避免换票手续的办理。

4、兑现

票据到期7日前，企业可填制委托收款手续，委托银行履行代为收款业务，通过与出票行信息沟通，出票行会在票据到期后，将现汇转入持票人委托收款银行账户，终结该票据周转业务。

5、内部融通

受限于银行承兑汇票的支付结算，部分集团公司通过内部融通银行承兑汇票的方式，减少现汇支出而优先选择银行承兑汇票结算，以缓解银行承兑汇票库存压力。但是受限于真实贸易背景下的背书转让，会给集团公司带来一定的金融风险，尤其是应付金融银监会的检查，公司还是应该从规范银行承兑汇票收支变现的角度出发，寻求一种合理合法的操作模式，来有效规避银行承兑汇票结算风险。