备用金的会计处理方法

备用金的会计处理方法

备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。

（1）定额备用金实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时，借记“其他应收款—备用金”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销，财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目；用款部门退回备用金时，借记“库存现金”科目，贷记“其他应收款——备用金”科目。

【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度，核对的备用金定额为8 000元，以现金拨付。作会计分录如下：

借：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

贷：库存现金 8 000

上述总务部门报销日常办公用品费1 500元，财务部门以现金补足定额。作会计分录如下：借：管理费用 1 500

贷: 库存现金 1 500

总务部门不再需要备用金，将备用金8 000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下：借：库存现金 8 000

贷：其他应收款—备用金（总务部门） 8 000

（2）非定额备用金是指用款单位或个人不按定额持有备用金，而是随用随领，实报实销。

员工借备用金，我改怎么记，回来报销又怎么记？花超了怎么记？没花完又怎么记？谢谢

不算坐支坐支是指将销售的货款不存入银行，而直接用于费用等的报销、借支等借款只挂人名，不论干的是什么事，所以干A事或B事无所谓借：其他应收款－** 贷：现金对方干完B事后借：管理费用或销售费用等贷：其他应收款－** 现金由于花超了，所以要把超过的部分给他

非定额备用金制度下报销备用金时怎样处理

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。对于实际支出额

小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例：大圣公司对行政科采用非定额备用金制度，行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为：借：其他应收款——备用金（行政科） 1600

贷：现金 16O0

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销，交回多余现金80元，财务部门编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1520

现金 80

贷：其他应收款——备用金（行政科） 1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为：

借：管理费用 1780

贷：其他应收款——备用金（行政科） 16O0

现金 180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。