公共工程绩效审计评价指标

本文针对不 同公共工程绩效审计 阶段 ， 结合工程 绩效 审计
所 涉 及 的 内容 ， 构建 了 以下 的评 价 体 系 ：
３１ 公 共 工程 立项 ／ 计绩 效 审计 阶 段 评 价 ． 设
外 的绩效审计所提出的大部分模型都仅 仅注重结 果的评价 ， 忽
略 了过 程 的评 价 与 控 制 。 ） ３ 目前 所 建 立 的模 型往 往 是 根 据 评 价
各方面 的变化。 （） ３公共工程运 营过程绩效审计阶段 。在项 目建设完成后
的运 营 阶段 所 进 行 的 绩 效 审 计 工作 ， 要 评 价 项 目计 划完 成 的 主
情况 ， 以及项 目未来可 持续发展 的能 力 ， 同时评 估项 目所带来
的 国 民经 济 效 益 以及 社 会 效 益 。
目的分层级建立指标 ， 未结合 审计工作开展 的时 间特点和公共 工程生命周期等 ， 分具体 阶段 、 内容进行 评价。
因此 ， 文 针 对 以 上 的一 些 问 题 ， 公 共 工 程 绩 效 审 计 阶 本 以 段 与绩 效 审 计 内容 的对 应 关 系 作 为 公 共 工 程 绩 效 审 计 评 价 指 标 体 系 构 建 的总 框 架 ， 面综 合 考 虑 每 个 阶段 和 内容 的特 点 来 全 选择和构建评价指标 。
的误 差 出 现 整 体 项 目的 延 误 交 付 。
４３ 会 议 法 －
整应经多次尝试和假设 才能予以实施 。 （ ） 学设 定项 目管 理 目标偏差 的上下限 ， ３科 目标偏离仍处
于受 控 范 围 内 时 ， 量 避 免 调 整 计 划 ， 强 监 控 即可 。 尽 加
对 于 设 计 项 目简 单 、 期较 短 （ ３ ｄ 内 ）且 业 主 影 响 因 周 约 ０以 ， 素 较 强 ， 乏 明确 完 成 时 间 的 设 计 项 目或投 标 项 目 ， 采 用 会 缺 可 议 法 。通 过 一 次 或 多 次 的计 划 工 作 会 议 ， 排 设计 项 目的 进 度 安 管 理 工 作 ， 括 明确 专 业 任 务 的 完 成 时 间 、 级 节 点 的论 证 和 包 各 讨 论 时 间 ， 后 落 实责 任 人 、 议 记 录 即可 。但 应 注 意 的是 ， 而 会 会
效灰色整体预测模型 ；贺常青 提出建立 工程绩效评估模式 ； 王 光浩 、 周坚主要对工程 项 目后评价方 法进行 了探讨 ； 曾人杰 以
工 程 的 进 度 管 理 和 预 算 管 理作 为研 究对 象 ，分 析 了工 程进 度 、 预算 、 品质 以及 安 全 等 影 响 因素 。 虽 然 我 国在 公 共 工程 绩效 评 价 上取 得 了 上述 成果 ， 目前 但
（ ） 目管 理 计 划 调 整 是 动 态 的 系 统 工 程 ， 目 中任 一 要 ２项 项 素 的 变 化 都 可 能 引 发 连 锁反 应 ， 理 计 划 尤 其 是 进 度计 划 的调 管
理者更积极有效地调控设计项 目间的各工作任务 的统筹 ， 把握
好各专业任务间的活动时差和逻辑关系 ， 不致 于由于单 项任务
４２ 横 道 图 法 ．
项 目管理 计 划 的调 整 。 总体 而 言 ， 民用 建 筑设 计 项 目管 理 出 现 在
管理 目标偏差的情况下 ， 其计划调整应符合 以下几点原则 ：
（ ） 目管 理 目标 调 整 应 以合 同 为 基 本 依 据 ， 目 目标 为 １项 项
主线 ， 握好针对性与平衡性 。 把
３２ 公 共 工程 施 工跟 踪 绩 效 审计 阶段 评 价 指 标 体 系 ．
公共工程项 目的经济性 、 效率性 和效果性进行 审查 ， 依据一定 的标准 ， 出各种 客观评价 ， 做 并提 出改 进意见 的一种经济监督
活动 。 由其 概 念 可 以看 出 ， 效 审计 的 内容 不 仅 包 括 了经 济 效 绩
学 者 已从 不 同 的 角 度 对 工 程 项 目绩 效 评 价 的 指 标 体 系 构 建 进 行 了研 究 。１９ 年 ， ９ ９ 国内 学 者 丰 景 春 提 出 工 程 项 目费 用 ， 度 绩 进
（ ） 共 工 程 施 工 跟 踪 绩 效 审 计 阶 段 。 在项 目实 施 之 后 到 ２公 项 目建 成 这 段 期 间 内 所 开 展 的 绩效 审计 工 作 ， 要对 项 目的实 主 施 情 况 、 源使 用 情 况 以及 与 项 目实 施 中的 各 种 变化 和 引起 各 资 种 环 境 的变 化 进 行探 测 ， 而 分 析 审 计 项 目实 施 效果 和造 成 的 从
就 民用 建 筑 设 计 项 目管 理 而 言 ， 道 图 法 在 项 目总 体 计 划 横 与 各 分 阶 段 管 理 中都 能 起 到 很 好 的连 续 性 管 理 作 用 。 其 是 在 尤 各 专 业 的 阶段 性 管 理 中 ， 道 图计 划 简单 、 观 ， 帮 助 项 目管 横 直 能
存在及保存 隋况 ；） ２送审时间 比率 ： 价送审 、 评 审核效率 ；） ３ 中介
机构关 联度 ：评价中介机构工作 的独立性 ； ）技术经济指标复 ４
核 ： 查 项 目可行 性 ；） 民满 意 度 ： 价 社会 对 公 共 工程 立 项 审 ５公 评
公共工 程绩效审计是 指审计机构 或审计人员接受 委托对
的反应 ；） ６ 内部决策机制评估 ： 审查内部决策控制机制健全程度 及 内部决策结构 ； ） ７ 员工培训率 、 员工方案分析能力 ： 审查 工作 人员综合素质 ； ） ８ 流标次数 ： 评价招标工作是否顺 利完成 以及完
成 的效 率 ；） 比离 异程 度 ： 价 招标 工 作 的效 果 。 ９标 评
的重 视 程 度 、 近 次 安全 检查 评 分 、 大 事故 次数 ： 查 工 程安 最 重 审
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技 术 与 市 场
第１ 卷第５ ０ ８ 期２ １年 １
通 过 对 项 目用 工 时 间 的 计 划 控 制 ， 业 间 的设 计 条 件 往 返 能 够 专 得到更为有效沟通和统筹协调 ， 在设 计 、 核 、 核 等 岗 位 的 任 校 审 务 、 间 分解 包括 图纸 会签 、 库 时 间 的安 排 上 ， 能 更 清 晰 地 时 入 也
公共工程绩效审计虽有别于一般工程绩效审计 ， 也有着 但 和一 般 工 程 绩 效 审 计 的共 通 性 ， 就是 绩 效 审计 贯 穿 于整 个 工 那 程 的生 命 周 期 。在 公 共 工 程 项 目生 命 周 期 的 不 同 阶 段 ， 效 审 绩 计 内容 也 同样 是 有 所 差 异 、 断变 化 的 。 目前 广 泛 使 用 的英 国 不 工 程绩 效 审 计 模 型— — Ｋ Ｉ 型 就 是 根 据 工程 生 命 周 期 ， 审 Ｐ模 将 计 阶段 划 分 为 设 计 、 工 、 固 、 用这 四个 主要 阶段 。本 文依 施 保 使 据 Ｋ Ｉ 标 模 型对 工 程 绩 效 审计 阶 段 的划 分 ， 合 公 共 工 程 的 Ｐ指 结 特 点 以及 绩 效 审 计 工 作 开 展 的 时 间 点 ， 公 共 工 程 绩 效 审 计 划 将 分 为 以下 三 个 阶 段 ： （ ） 共工 程 立 项 般 计 绩 效 审计 阶段 。 整 个 项 目全 局 出 １公 从 发 ， 项 目立 项 、 计 后 ， 项 目立 项 的 合 法 性 、 理 性 、 济 在 设 对 合 经 性 、 率 性 和 效 果 性 进 行 审 计 ， 项 目设 计 更 改 的 必 要 性 进 行 效 对
益评价 ， 而且主要还体现 在社会效益方 面的评价 。
２ 公 共 工程 绩 效 审计 的 阶段 划 分
该 阶段 主要分析公共 工程项 目实施效 果和造成 的各方 面
的变化 ， 内容 主 要 涉 及 ： 金 筹 措 和 使 用 的 审 查 、 程 承 包 审 资 工 查 、 程 施 工 管 理 的 审 查 、 程 社 会 影 响 的 审 查 及 生 态 效 益 的 工 工
关键词 ： 效审计 ； 率； 果 ； 绩 效 效 经济 性
ｄ ｉ ０ ９ ９ ． ｓ ． ０ － ５ ４２ １ ．５１ ２ ｏ １ ． ６ ／ｉ ｎ １ ６ ８ ５ ．０ ０ ． ： ３ ｊｓ ０ １ ２
０ 引言
审核等等 。
公共工程绩 效审计这一概 念引入我 国已有一段 时间 ， 很多
之上。 目目标变更的 ， 项 应力求平衡资源 、 进度与成本三要素， 并
满 足新 的项 目 目标 设 计 ； 它 项 目要 素 变 化 的 ， 应 当考 虑 是 否 其 则
可 在 不改 变 项 目管 理 目标 的前 提 下 ， 过协 调 、 行 等 渠 道 完成 通 并
落实至 岗、 至人。
１ 公 共 工程 绩 效 审计 的 概 念 及 内容
该阶段绩效审计从整个项 目全局出发 ，对项 目开展的效果
性、 效率性进行审查和评价 。 内容主要涉及 ： 投资决策依据审查 ；
投资立项殷 计效率、 效果 审查 ； 内部决策机制审查等。该阶段可 采用以下指标 ： ） １文件完整度 ： 评价项 目建议书等相关文件是否
（ ） 意时间节点 的设 计与控制 ， ４注 充分利 用其 偏差幅度 的
分 析 与衡 量 作 用 。
（） ５ 对于工作 范围扩展 或估算不准导致的计划调整 ， 应仔细 分析原 因， 以变为此后 的设计项 目管理积累可借鉴 的经验数据。 总之 ，尽管 民用建筑设计项 目是设计项 目中涉及专业较 少、 规模较 小的项 目， 但其项 目管理工作 与大 中型工程项 目总
审查等 。该 阶段可采用 以下指标 ：） １ 资金到位率 ： 审查资金筹 措情况 ； ） ２ 资金利 用率 、 资金有效率 ： 审查 资金 使用情况 ； ） ３ 承
包 商评 价 、 包 情 况 评 价 、 理 评 价 ： 于 审查 对 工 程 承 包 中涉 分 监 用
及 的承包、 分包 、 监理 的情况 ； ） ４ 生产能力建成率 （ 或项 目完工
率 ）达 到设 计 能 力 所 需 要 的 时 间 ： 查 工 程 施 工 进 度 ； ） 、 审 ５ 预算 执 行 率 、 更 金 额 比 、 罚 金 额 比 、 程 成 本 降低 率 ： 查 工 程 变 扣 工 审
成本 的控制情况 ； ） ６ 分部 分项一次检验合格率 、 工程合格品率 、 返工损失率 、 质量事故评分 ： 审查工程施 工质量 ； ） 主对 安全 ７业
了民 用 建 设计 项 目管理 工作 ， 能 为 更 重 要 的 工程 设 计 项 目管 才
议法 主要适用 于非合 同项 目， 因此 ， 它不能纳 入公 司的总体 项
目管 理 范 畴 。
６ 民用 建 筑 设 计 项 目管 理 进 度 计 划 的性 ， 也有特殊性 。只有 很好地完成
３ 各 绩 效 审计 阶段 的 评 价
绩效评价模型构建方面仍 存在亟待解决的问题 ： ） １ 目前没有一
个 全 面 的 、 整 的 、 统 的 适 合 我 国 国情 的 公 共 工 程 绩 效 评 价 完 系 指 标 体 系 ， 为某 些 内容 或 某 个 专 门方 向 的评 价 。２ 目前 国 内 多 ）
技 术 与 市 场
第 ｌ卷第５ ０ ８ 期２ １年 １
缝藏镯蟹骥
公 共 工 绩 效 审计 评 价 指 标 程
任秋 月
（ 中国建 筑西 南设 计研 究 院有 限公 司 ， 四川 成都
摘
６０４ ） １ ０ １
要 ： 章 就 公 共 工 程 绩 效 审 计 评 价 指 标 相 关 内容进 行 了研 究 ， 尝 试 构 建 绩 效 审 计 评 价 指 标体 系。 文 并