全程财务信用管理技术
企业信用管理名词解释简答
信用：建立在信任基础上的，不用立即付款就可以获取资金、物资、服务的能力。
信用风险：也称履约风险，指因交易一方不能履行或不能全部履行交易责任而造成的风险，包括受信企业的履约能力风险和履约意愿风险。
全程信用管理模式：以质量为根本，以信用管理为支柱，在企业内部建立信用管理体系，从业务的各个环节入手，对事前、事中、事后进行风险管理，规范化、制度化的处理各项业务程序，实现全程信用管理。
企业信用管理：对企业的授信活动和授信决策进行科学的管理征信：在法律允许范围内，运用专业知识通过收集对自然人、法人或其他组织的公开信息和隐藏信息对某个民事主体履行债务的能力做出客观公正的评价短期偿债能力：企业以流动资产偿还流动负债的能力，亦称支付能力。
专项资信调查：授信人业务，财务发生危机，为找到其症结所在而办理的资信调查，或就授信人的投资计划等所进行的计划可行性资信调查。
关联交易剔除法：指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除，分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业，以判断这一企业的盈利基础是否扎实，利润来源是否稳定。
信用管理人员考评：指对企业企业信用管理人员的综合素质、能力和所在的工作岗位胜任工作的能力进行系统、全面、客观的评价，以配合招聘、任用、定岗、薪酬福利等其他人事活动。
分级管理制度：根据客户信用的级别对其资料进行分类，以便在管理中针对不同的客户采取不同的管理策略。
狭义的信用销售：企业从市场战略的高度把不能马上支付但在一个可预见的时期内具有支付能力的单位或个人纳入企业销售战略的视野，并依此制定相应的目标战略，政策和程序等能有效控制信用风险的销售管理方式。
信用销售管理：企业在企业销售中为了增强信用能力，控制交易中的信用风险而实施的一套业务方案，政策以及为此建立的一系列组织制度，做到事前防范，事中监督和控制，事后追收，从而根本上解决企业的信用销售风险问题。
企业信用政策（也称赊销政策）：在特定的市场环境下，企业权衡与应收账款有关的收益和成本，为指导企业信用管理部门处理应收账款的发生与收账而制定的一系列政策。
企业营销环节业财融合探析
【摘要】营销环节是企业生产经营的重要一环，是企业实现销售收入的主要方式。
在当前经济环境下，由于企业自身营销手段的多样化和宏观政策环境变化所带来的改变，给企业的管理提出了新问题。
而营销是联结企业内外部的桥梁，与企业的财务管理非常密切。
营销环节要通过加强业财融合，将财务与营销两大职能有机结合，更好地发挥财务管控在营销环节的作用，规避风险，提升企业营销能力，为企业创造更多的价值，这也是当前业财融合的新趋势。
【关键词】营销管理；应收账款；业财融合【中图分类号】F235.8营销是产品或服务在企业内外部的传递过程，营销的最终目的是使企业获取利润,企业管理层尤为关注此环节管理的质量。
营销的主要环节包括营销计划制定、市场开发和客户管理、合同订立、收取对价等方面。
加强营销环节业财融合的要点主要包括内控设定、客户信用管理、合同管理、收款管理、费用控制等方面。
一、当前企业营销环节存在的问题（一）营销管理岗位和权限设置等内部控制方面存在缺陷内控问题是行业中营销管理的通病，具体表现在不相容职责未分离、营销谈判签订授权程序不完备、营销合同分级审核授权不合理、权限设置模糊不清、营销合同谈判签订无配置专业人员、没有相应的责任追究机制等方面。
这与企业整体内部控制制度设计与管理层重视程度有直接关系，内控问题会对整个营销管理带来极大的风险。
企业营销环节业财融合探析秦 凯(山信软件股份有限公司)（二）营销计划制定不合理企业内部营销计划的制定往往不经过内部的充分沟通交流，而是由分管销售的主要领导拍脑袋决定，这样的营销计划难以落实，导致企业整体的采购与经营计划缺乏有效的联系，形成库存积压。
营销计划也缺少对回款和费用的考核指标设定，导致应收账款与营销费用居高不下。
（三）信用管理体系不健全企业在客户信用管理方面缺失，没有设置完整的信用审核程序，审核中所获取的信息已过时或过于粗糙简单，也没有对客户建立信用档案并定期评估和更新。
整个营销的过程中单纯为了把产品卖出，而对于不良客户所带来的资金风险却不去考虑，可能导致货款无法回收，形成坏账损失。
信用管理培训
认识应收帐款
➢ （1）应收帐款产生旳前提——赊销 ➢ （2）应收帐款逾期旳成本 ➢ （3）应收帐款持有旳风险 ➢ （4）应收帐款迟延对利润旳影响 ➢ （5）坏帐对销售利润旳影响
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（1）应收帐款产生旳前提—赊销
➢ 赊销旳目旳： 扩大销售额
➢
提升竞争能力
➢
建立销售渠道
➢
稳定客户关系
ห้องสมุดไป่ตู้
** 许多企业失败不是因没有销售能力，而是没有回收 应收帐款旳能力。
8
（2）应收帐款逾期旳成本
➢ 显性成本 ➢ 坏帐、追索及管理成本旳增长，资金周转困
难，资金使用效果降低。 ➢ 隐性成本 ➢ 侵蚀利润，利息成本、融资成本增长，一般
情况下利息成本超出坏帐比率旳10倍以上。
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（3）应收帐款持有旳风险
➢ 降低企业旳支付能力 ➢ 增长坏帐旳发生 ➢ 占用资金时间价值 ➢ 提前交纳税金 ➢ 增长催收欠款旳费用
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DSO 实际收款期案例
➢ 例:4月30日总应收帐款为100万元,如下分布
➢
4月销售额 55万
➢
3月销售额 50万
➢
2月销售额 40万
➢
DSO为
57天
➢ 同行业中,DSO低旳更具竞争优势。
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3、逾期帐款构造分析表
➢ 涉及财务分析及非财务分析（5C分析） ➢ 财务分析可做定时分析及定性分析 （定
坏帐发生旳常见原因
➢ 坏帐旳发生，大抵是迟延付款所致，而 一般迟延付款旳原因有如下几种：
1、忽视付款条件旳沟通 2、未经确实旳征信调查 3、逼迫推销 4、追收措施欠讲究 5、客户经营不良 6、买方有悖诚信 7、债权确保旳手续不全 8、买方资力不足
信用管理期末复习题（带答案）
信用管理期末复习题（带答案）信用风险管理期末复习题一、单项选择题1．社会信用体系是一种社会机制，这种机制会规范市场秩序，建立市场规则，社会信用体系原理的主要特点是由（）所代表的经济伦理。
A．失信惩戒机制B.法律法规C.行业自律D.监管当局2．企业信用管理的基本精神与原则是（）A．尽职调查B．合理授信C．在最大可能促进企业产品营销的同时，最合理控制信用风险D．管理应收账款3．DSO的计算方法中，误差最高的是（）。
A、期间平均法B、倒推法C、财龄分类法D、年度分析法4.信用的主要形式包括公共信用、商业信用和（）A．企业信用B．行业信用C．贸易信用D．消费者个人信用5．客户资信管理中，下列（）不属于资信调查的方法。
A．直接向受信者索取B．向行业协会等机构索取C．向客户的竞争对手查询D．向政府机构查询6．下列（）不是资信调查应注意的问题A．收集资料的信用管理人员态度和蔼可亲B．认清调查工作的艰苦性C．不应向受信企业轻率发表个人意见D．资信调查工作是一项一次性完成的工作7．不需要金融机构介入的消费者信用类型是（）。
A、房地产信用B、现金信用C、分期付款信贷D、零售信用8．对于客户的延期请求，根据不同情况，信用管理人员可以选择不同处理方法。
下列叙述中哪些方法是错误的？（）A．拒绝客户延期付款的申请，一律送入追账程序B．接受客户延期付款的申请，一定要在补充协议中加入对于延期付款的违约金或罚息的规定 C.接受客户延期付款的申请,可以要求其增加担保条件 D.拒绝客户延期付款的申请,可以将合同转让给保理商9．关于对信用政策的描述，以下表述不正确的是（）。
A．制订信用政策的目的是为了支持和实现企业信用管理的目标B．在内容上应以符合企业赊销的现实需要、简单有效、解决现有问题为原则C．注意与企业的现行政策协调一致D．新制订的信用政策要力求最完善10．不属于资信分析模型中预测类模型的是( )A.特征分析模型B.Z型分模型C.巴萨利模型D.A值模型11．企业信用政策包括的主要内容有：企业信用销售的信用标准、（）信用条件、收账政策。
[规章制度]企业信用管理制度
![[规章制度]企业信用管理制度](https://img.taocdn.com/s3/m/93e3675c84868762cbaed56a.png)
企业信用管理制度企业信用管理制度（一）为增强公司员工的信用观念，提高信用意识，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的要求，结合公司实际，制订本制度。
第一条要牢固树立诚信经营意识，建立公司信用文化，建立起科学完善的内部信用管理体系。
要从加强内部信用建设入手，通过加快公司改革步伐，增强内部信用管理责任制；强化公司外部的资信管理，通过建立严格的信用约束机制，来规范公司信用，构筑公司信用基础。
第二条抓好公司质量信用建设，逐步建立推广标准化体系、质量保证体系，推进标准化服务，开展争创名牌企业活动，全面推进我公司的质量信用建设。
第三条进一步增强依法纳税的意识，提高企业的纳税信用。
第四条以增强信用意识为重点，大力普及信用知识，宣传以诚实守信为行为准则的诚信理念和道德情操，倡导“知信用、守信用、用信用”的良好氛围，为公司的健全发展营造和谐信任的环境，形成“守信为荣、失信为耻、无信为忧”的良好氛围。
第五条建立“四不”承诺公约，把“不逃避债务、不违反合同、不逃税骗税、不做假帐伪帐”作为公司基本的经营守则。
第六条建立公司内部信用管理体系——全程信用管理模式。
从建立公司基本的信用管理制度入手，通过强化事前管理——客户资信控制，事中管理——合同管理与客户投诉管理，以及事后管理——应收帐款及售后服务监控，从而全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。
第七条会员信用的收集与记录：从政府公报、奖惩公告、媒体报道、会员反馈等渠道，收集会员单位诚信信息，包括会员注册信息，资格信息，商业信誉信息等，按行业分类记录整理。
第八条对于信用记录良好的单位，我们将优先选为推荐企业，帮助其宣传并促成很多贸易机会。
第九条健全会计制度、加强财务管理、严格客户投诉管理、信守合同、依法足额纳税。
第十条要遵循诚实信用、公平竞争原则，依法开展生产经营活动，自觉接受工商行政管理等有关部门的监督管理。
依法建帐确保会计资料真实完整，严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。
电大信用管理基础考试题
11春《信用管理基础》复习范围一、单项选择题1.（契约性）不是信用工具的特征。
2.（失信惩戒机制）至少包括三大功能：惩罚功能、震慑功能和奖励功能。
3．消费信用的授信方不包括（消费者）。
4．服务信用是典型的（B2C）型消费者信用形式，专业服务提供方会按照客户的姓名设立独立的账户。
5．“3+1”科学信用管理模式中的“1”代表（独立的信用管理部门或人员）。
6．对于（低风险客户）尽可能提供信用额度和供货数量，满足客户的要求，不采用标准收账政策，优先解决争议，给予最大支持。
7.（美国模式）的特点是：全国的企业和个人征信、评级、调查等信用中介机构都是私人所有，市场化运作，全方位向社会提供有偿的商业征信服务。
8. 比较全面地提供企业经营行为和经营能力的信用信息以及相应的信用评估分析的信用报告是（深度信用报告）。
9.（资信评级）是以统计方法确定科学的指标体系和量化标准，对各类经济组织和金融工具的履约可信程度进行客观公正的分析和判断，并运用明确的文字符号来标明等级的一种经济活动。
10．信用评分中大约（35%）的分数是根据消费者的支付历史因素计算的，出借人首先考虑的就是消费者过去是否按时偿还借款。
11．采用（中庸型）信用政策的企业愿意承担一定风险，希望在风险控制和企业发展之间找到平衡。
除了向付款及时的客户进行信用销售，也向付款经常拖欠但最终会付款的客户进行信用销售。
12．（信用政策）是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据，它描述了企业经营所处状态和目标状态，由此确定企业信用管理部门的使命。
13．建立信用管理部门的主要目的是（执行信用与收款政策）。
14.（同业征信）是由征信机构在一个独立或封闭的系统内部进行征信和提供征信服务的征信工作方式。
15．信用担保是由担保机构以（第三方）身份为债务合同或其他资金契约的责任和义务提供担保，其担保效力来自的担保方的信用及资金能力。
16.（履约保函）是承包商通过银行向业主开具的保证，在合同执行期间按合同规定履行其义务的经济担保书。
信用管理手册
5.确保高水平的客户服务,维护良好的客户关系;
二.信用政策的制定与调整
1.信用政策由财务部根据公司经营战略研究制定,报请公司总经理宣布执行;
2.信用政策有财务部根据公司年度营销、发展计划、资金预算等情况,于每年度进行必要的调整和公布;
三.信用标准
即客户获得商业信用的最低条件,基本要求如下：
2.XX信用管理基本框架图图一;
二.信用管理的三个阶段
信用管理的三个阶段,即根据信用风险的不同情况以及应对风险所需采取的措施,公司将信用管理的工作重心分别落实到合同的三个阶段,即：
1.合同签订阶段,有效预防信用风险；
2.合同履行阶段,实时监控信用风险；
3.合同收款阶段,快速处置信用风险;
三.信用管理的三项基本原则
为有效统筹和指导信用管理三个阶段的工作,公司信用管理工作须围绕以下三项基本原则开展：
1.实时监控风险,全程信用评价；
2.全面保障证据,及时处置险情；
3.专设机构统领,部门分工协作;
四.三个阶段的工作内容
1.签订阶段
1.1开展事前信用调查,充分了解客户信用；
1.2依据公司信用政策,谨慎授予客户信用；
1.3争取有利合同条款,保证主要条款齐备；
二.信用等级
1.公司建有内部信用等级；
2.公司根据客户资产情况,将客户分为A,B,C,D,E五个级别,并根据获取的客户综合信息将各级客户的信用分为：“1”,“2”,“3”,“4”,“5”五种情况;
“1”,即客户信用高,可以适当突破信用额度和信用期限授信；
“2”,即客户信用好,可以在信用额度和信用期限内给予最高授信；
1.4充分做好债权保障,保证合同法律效力;
全程信用管理模式论坛之十七防范客户拖欠的技术措施
【 福建 纸业 信 息 】 ２ ０ ２年第 １ ０ Ｏ期
其信 用风险 程度作 出人致 的判断 ， 即客 客户管理水平 、 客户经 营 快 、 显著 的 作用 呢 ？在 全 程 信用 管 理 户背景状况 、 最 客户偿 债能力 、 客户信用 （ 付款 ） 模式 中， 开发 、应用 了 一系列先进 、成 状况 、 熟的技术方案 记录 、客户行业状 况． 根据上述信用分析 法， 可将客户 识 州 晷尸 佰 Ｈ ， 】 防患 于 禾 然 ． 实践 当中， 要准确判断客户的信用 的信用状况和交易价值 进行分级 管理． 将 程度是有相当难度的， 这不仅是客户的真 按照 特征 分 析 模 型方 法 ， 客户 分 为 Ａ Ａ 按经验分析 实信息不易获得， 而且评估 的方法也非常 Ｃ １至 Ｃ ６六个 信用等级 ．
★企业 改革与管理
全程信用管理模式论坛之十七 防 范 客 户 拖 欠 的 技 术 措 施
在东方保 理每月举办的 “ 全程信用 管理模式”高级研修班上 ， 企业 家们 除 了关 心信用 管理 的原理和制度之外， 更 为关 心具体 的技术方案． 究竟哪些管理
维普资讯
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【 福建纸业信息】 ２ ０， 滚 而 来 的 滦 河 污 临到 滚
厂、 迁安市华丰造纸厂 、 安市启新福 迁
迁安市友谊化 工厂 、 河北省 水给孙有礼等 ６家滩涂养殖场造 成了 利造纸 厂 、 唐山市冀滦纸 约 ２０ ０ ０万元的巨大损 失， 但是各 被告 迁安化工有限责任公司、 业 有限公 可 、迁安 市 书画纸业 有限公 均否认此次污 染事 故是其排污所致． 河北华丰纸业股份有限公 司养殖损 案发 后， 经秦 皇岛市引青 工程水质 司、 ２０ ２月 １ ７日、 ２ ０ ０２ 检测 中心取样检测 ， 迁安第 一造纸 厂等 害赔偿案． ０ １年 １ 月 １ 企业 排 污 口 、 亭 县沿 海 排 水 闸 口、滩 年 ３ ２ 日曾两次公开开庭审理此案． 乐 在 庭 审 过程 中 ， 告 争议 的焦 点 原 涂养殖场等处 的水 质， 均不符合国家有 关 污 水 排 放 标 准 和 渔 业 水 质 标 是 ：原被 告是否具有 合法的养殖 资格、 被告是 准 ，Ｏ Ｃ Ｄ、悬浮物 、挥发酚等严重超 标． 原告 的诉称损失是否 真实合理； 被告的排污 河北省 县两 级渔政部 门邀请专家组成 否存 在向滦河排污 的事实 ： 的联合调查小 组认定 ： 迁安市大量 排放 与原告的损失之 间是否存 在因果关系． 在大量 事 工 业 废 水 造 成 了 乐 亭 县 近 海 海 域 的 经过当庭举证 、质证 、辩论， 此案终于有了结 果． 经认定， 位 Ｃ Ｄ、悬 浮物 、挥发酚等在 一定时间内 实面前， Ｏ 严 重超 标 ， 导 致 孙 有 礼等 ｔ 是 ８人 的 ５ 于迁安市境 内的这 ９家企业 所排污水 水 家贝类养殖场 １ 亩滩涂 贝类和 一个 超标， 中含有悬浮物 、重金属 、挥发 ８２ ８ 污水沿滦河 河道 鱼 类 养 殖 场 养 殖 ３ ０亩 鱼 类 大 量 死 性酚等大量有害物质． ０ 大清河 亡 、受损的 唯一根 源． 经法院委托农业 和滦乐灌渠大量排放 到滦河 口、 音 渔业环境 中心黄渤海 区监测 站认定， Ｂ 口海域 ， 涌人原告 的 ６家养殖场， 致使 青蛤毛蚶 、 蛏子’ 此次滩涂 贝类 和鱼类死 亡事故系唐山市 即将 成熟上市 的文蛤 、 鲈鱼等滩涂 贝类 、 鱼类成批 滦河沿岸造纸和化工企业排放未达标污 以及梭鱼 、 经 本次 污染事 故造 成经济 水所致． 调查小组同时根据农业部 水域 死亡． 评估 ， ９ ３５ ７万元． 天津海事法 污染事故渔业损失计算方法规定》 对这 损 失合计 为 １ ６ ， 玖污染事故 所致损失进行 了勘验核定， 院经 审理依法做 出一 审判决 此案耐人 寻味的是， 天津海事法 院 污水污染给孙有礼等 １ 人的 ６ ８ 家养殖场 认定河 北省 迁安化 工有 限责任 公 司虽 造成约 ２ ０ 万元的巨大损 失 ０ ０ 可以 不受行政 处罚 ， 但也 天 津海事法 院于 ２ ０ 年 ５ ０１ 月受理 属达标 排放， 首 河北省 乐亭 县农 民孙有 礼等 ｌ 人诉被 要 为其污染损害结 果承担 赔偿 责任 ， ８ 告 迁安第 一造 纸厂 、迁安 市濡远 造纸 开达标排 放企业赔偿污染损失的先河．
全程信用管理流程
全程信用管理流程全程信用管理是对交易全过程的全面管理和控制。
这一过程可划分为事前控制、事中控制和事后控制。
事前控制一一在正式交易之前（签约或发货）对客户的审查及信用条件的选择。
事中控制一一发货之后直到货款到期日之前，对客户及应收账款的监督、管理。
事后控制一一账款到期，对应收账款进行的监控和管理以及对拖欠案件采取的一系列挽回损失的措施。
全程信用管理围绕着客户和应收账款两个主题进行，包括对客户信息、资信状况的认真了解和掌握并和出准确的信用条件选择，并且能够及时收回应收账款。
全程信用管理流程图（见表1）：表1一、主要流程描述（一）信用销售管理关键环节描述（见表2）1、接触客户：从初识客户直到维护老客户的全过程，选择信用良好的客户进行交易。
主要由业务部门完成，公司级大客户由信用管理部门与业务部门共同接触。
2、资信调查与信用等级评定：通过实地考察、电话或信函、对客户资料（如营业执照等）的审查以及财务数据的分析，并通过各公共信息等渠道收集的客户相关信息，对客户进行信用等级评定。
公司级大客户、重点客户由信用管理部门进行统一管理。
式表23、 谈判：确定信用条件，包括给予信用的形式（如付款方式）、期限和金额等。
主 要由业务部门处理，信用管理部门应提供相应客户信用资料，信用等级等作为指导，如 为新客户，应根据资信调查结果进行客户评级，公司级大客户由股份公司信用管理部门直接评级。
低于最小等级的客户，要求现款交易。
注：产品线不同，划分信用等级标准 不同，制定大客户标准也不同。
4、 签约：合同是信用的根据和基础，必须签定合同。
考虑可供选用的债权保障手 段，如担保、保险、保理等。
注意特殊合同（如定做等）的处理。
5、 发货：根据信用额度与合同，确定能否发货。
6、 收款：实行跟踪管理：1业务员及时与客户联系，确认是否到货，要求客户回 复付款证明（银行进帐单等），2）动态跟踪和督促销售收款，3）客户付款风险分析（账 龄分析、应收账款分析等）。
{财务管理信用管理}房屋建筑工程和市政公用工程施工总承包企业信用评价办法
{财务管理信用管理}房屋建筑工程和市政公用工程施工总承包企业信用评价办法产业集聚区建设局、台州经济开发区建设局〔以下简称县（市、区）、集聚区、开发区主管部门〕负责本区域企业信用评价初审工作并配合市局做好企业信用评价工作。
第二章评价指标和信用等级第六条企业信用评价指标包括企业经营状况和企业履约信誉两部分。
企业经营状况包括企业资质等级、工程质量、安全生产、企业荣誉、科技进步与创新；企业履约信誉包括合同履行、市场行为、社会责任、不良记录及违规行为。
第七条企业信用评价分为房屋建筑工程施工总承包企业和市政公用工程施工总承包企业两类。
每类企业信用评价实行分级评定，即企业信用等级评定为AAA、AA+、AA、A、B五个等级。
企业信用等级按照下列标准确定：（一）AAA级，评价指标得分在90分以上（本办法所称以上均含本数，下同）；（二）AA+级，评价指标得分在85分以上不足90分；（三）AA级，评价指标得分在80分以上不足85分；（四）A级，评价指标得分在60分以上不足80分；（五）B级，评价指标得分不足60分。
第八条近2年任一年获得“台州市建筑业龙头企业”、“台州市建筑业十强优秀施工企业”、“台州市建筑业‘走出去’发展优秀施工企业”或者“台州市外地进台建筑业优秀施工企业”称号的企业，其主营业务的信用等级直接确定为AAA等级（评价指标得分须在85分以上），最低评价分为90分；非主营业务的信用等级根据本办法的评价指标得分确定。
第九条外地进台总承包特级施工企业（近5年在台州有工程项目、且未被记录过企业黑名单和不良行为记录的），上1年度企业总产值在100亿元以上的，其主营业务的信用等级直接确定为AAA等级（评价指标得分须在85分以上），最低评价分为90分；非主营业务的信用等级根据本办法的评价指标得分确定。
其余外地进台总承包特级施工企业和外地进台总承包一级施工企业（近5年在台州有工程项目、且未被记录过企业黑名单和不良行为记录的），其主营业务的信用等级最低等级为AA等级，最低评价分为80分；非主营业务的信用等级根据本办法的评价指标得分确定。
全程信用管理模式：企业内部信用风险管理体系
收 稿 日期 ：２ ０ － ．８ ０ ８０ ２ ２
作者简介 ：王
晶（９ ３一 ） １７ ，女 ，沈 阳人 ，会计师 ，从事财务管理研 究。
圆 洲删ＧＧＹＥＵ Ｕ ＮＡ Ｊ Ｈ … Ｗ Ｎ
维普资讯
王
晶 ：全程信用管理模 式：企 业内部 信用风 险管理 体系
维普资讯
２０ ０ ８年 第 ７期
边疆经 济与 文化
Ｔ ＨＥ ＢＯＲＤＥＲ ＣＯＮＯＭＹ Ｅ ＡＮＤ ＣＵＩ １ ＲＥ 』 Ｊ １
Ｎ ． ．０ ８ ｏ７ ２ ０ Ｇ ｎ ｒ１ Ｎ ５ ｅ ｅａ． ｎ ５
（ 第５ ） 总 ５期
一
、
我 国企 业 以来 ，我国许多行业已经进入 ０ 买方市场时期 ，供大于求 已成为各行业的常态，为 了打开市场 ，为 自己创造更有利的竞争环境 ，许多 企业 采取 了赊 销方 式 。赊 销方 式下完 成 的交 易额 已 占到 ６ ％ ０ 。然 而 遗 憾 的 是 由于 我 国 市 场 经 ０ ％ 济秩序的不完善以及传统企业管理方式的落后 ，企 业问交 易呈现 出一种严 重信用 失控 的混乱 局面。 “ 不赊 销是 等 死 ，赊 销 是 找 死 ！ 是 这 种 局 面 的一 ” 种真实写照，许多企业为此付出了惨痛的代价 。根 据有 关部 门调 查 ，我 国企 业应 收账款 占流动资金 的 比重 为 ５ ％ 以上 ，远远 高 于发达 国家 ２ ％ 的水平 。 ０ ０ 企 业之 间 ，尤 其是 国有 企业之 间相互 拖欠 货款 ，逾 期应 收账款 居高不 下 ，已成 为经 济运行 中 的一 大顽 症 。据 专业 机构统 计 分析 ，在发 达市场 经济 中 ，企 业逾期应 收账款 占应 收账 款 总额 一 般不 高 于 １ ％ ， ０ 而在 我 国 ，这 一 比率 高 达 ６ ％ 以上 。 ０
基于全过程信用管理的应收账款控制探讨
户并让其填写“ 信 用 额 度 申请 表 ” ， 明 确 双 方 的信 用 关 系 。 初 步
的信 息 ， 主 要 包 括 本 集 团成 员 、 实 际 控 制 的法 定 代 表 人 真 实 姓
完整的客户信息 、 公司注册资本、 主营范 围、 财务状况 、 股权 评价客户的信用额度 申请 ， 提 出意见， 上报信用管理部门。信用 名 、
二、 企 业 全 过 程 信 用 管理 的具 体 实 施 要 加 强应 收 账 款 的 管 理 和 清 理 ，形 成 合 理 的 解 决 方 案 ， 首
建立 健全信用 管理运行机制 ， 实现信用 管理专业 化： 系 统 管 理 期 ｌ ５ １ 天 以上 。
险。职能包 括： 专职负责企业 的信用管理 ， 保证信用 管理 体系高 先要 分清 应收账款 由谁来负责 ；其次要进一步细化工 作流 程 ， 效运行 。制定和监督实施 企业 信用 管理政策 。整 理完 善客户资 完善工作 制度 ， 科学 管理应收账款， 构建完整 的信用管理体 系 ， 信信息 ， 建立健全客户资信数据库并 负责 日常维护 与数据及 时 从事前 、 事 中和事后对 交易过 程进 行全 面的控制 。全过程信 用
财务信用管理
财务信用管理1. 引言在现代经济环境中，财务信用管理是企业必不可少的一项重要措施。
随着市场竞争的加剧和经济全球化的发展，企业之间的信用关系愈发重要。
在进行商业交易时，财务信用管理可以帮助企业有效地管理客户风险和债务风险，提高资金的运作效率，维护企业声誉，促进商业持续发展。
2. 财务信用管理的意义财务信用管理对于企业具有多方面的意义。
首先，它可以帮助企业识别和管理风险。
通过建立有效的财务信用管理系统，企业可以及时发现客户支付能力不足或债务违约风险，并采取相应的措施来降低风险。
其次，财务信用管理可以提高企业的资金运作效率。
通过合理分析客户的信用状况，企业可以优化资金的使用，降低资金闲置率，提高资金利用效率。
此外，财务信用管理还可以保护企业的声誉。
企业在经营过程中，若因为客户债务问题导致企业声誉受损，将会对企业造成长期的影响。
有效的财务信用管理可以保护企业的声誉，确保企业的可持续发展。
3. 财务信用管理的基本原则在进行财务信用管理时，企业需遵循一些基本原则。
首先是客户风险评估原则。
企业应建立客户风险评估模型，通过对客户的信用记录、财务状况和市场环境等进行分析，评估客户的信用状况和风险水平。
其次是风险分散原则。
企业应遵循风险分散原则，在选择客户时应注意分散客户风险，避免过度依赖某一客户或某一行业。
另外是风险预警原则。
企业应建立风险预警机制，对客户风险进行及时监测和预警，提前采取措施应对可能出现的风险。
4. 财务信用管理的方法财务信用管理可以采用多种方法来实施。
首先是建立信用政策和流程。
企业应制定明确的信用政策和流程，明确客户的信用标准和信用授予程序。
其次是客户信用评估。
企业可以通过信用报告、财务分析和行业调研等方式，评估客户的信用状况和还款能力。
同时，企业还可以使用信用评级工具，将客户划分为不同的信用等级，以便于进行风险控制和优先处理。
此外，还可以采取风险保险、担保或短期贷款等方式来减少债务风险。
5. 财务信用管理的挑战财务信用管理面临着一些挑战。
企业合同全程信用管理中法律问题
浅析企业合同全程信用管理中的法律问题摘要：企业要想获得经济利益的最大化，财务风险和纠纷的最小化，在激烈的市场竞争中占有一席之地，就要按照法律规定进行经营和发展。
文本介绍了企业合同全程信用管理涉及的法律内容，运用法律武器解决企业合同全程信用管理存在的问题，以及如何发挥法律在企业合同全程信用管理中的作用。
关键词：企业合同；信用管理；法律问题中图分类号：[d922.298] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x(2011)07-0218-01一、企业合同全程信用管理涉及的法律内容(一)合同的签订要符合法律规定法律的主要形式就是合同买卖，企业主要是靠买卖合同来体现经营活动。
只要有经济买卖活动，应缴、收款的经济关系就会产生，因而促使了债权、债务关系的发生。
在债务的关系中，根据大概统计，每年我国合同的余款不能完全履行的金额就达到了4000亿左右，引发了许多的经济纠纷事件。
所以对于合同买卖的法律管理需要特别加强。
企业合同签订的时候要具有合法、规范性。
合同的合法性就是指合同的签订内容要符合国家法律政策的规定。
企业合同的当事人双方要形成统一的意见，签订合同的当事人必须具有民事行为能力，并且是法定代表指定委托的人。
合同的规范性是指签订合同的形式要规范，要使用工商行政部门的统一合同形式，不能忽视合同中解决处理争议的办法，以免发生债务纠纷的被动局面。
(二)签订企业合同时要加强委托审批流程一旦签订了合同就会产生法律效应，约束了合同双方的债权债务关系。
合同的签订属于法律行为，企业经济活动中的许多合同都需要法人签订是不现实的，这就需要使用符合法律规定的委托审批程序。
委托当事人要规定其权限，在这一范围内让被委托人行使权利，一旦超出了规定的范围，需要得到委托人的允许。
审批合同要有严格的审批程序，比如万元之上标的合同签订需要进行招标，招标也有对应的流程，超过了万元标的合同还需要取得负责人的允许，财务管理部门还分要平衡处理资金的落实问题，合同审批的会签单上都要将这些问题表达清楚。
信用管理概论之企业信用管理部门
信用管理部门的功能（2 信用管理部门的功能（2）
客户档案管理 客户授信 应收账款管理 商账追收 利用征信数据库开拓市场
信用管理部门的功能（3 信用管理部门的功能（3）
客户档案管理指导思想以防范为主，工作内容包括 授信、赊销之前的客户信用调查以及客户信用档案 的企业内部服务。 客户授信和应收账款管理工作的重点在于控制应收 账款发生的总体和个体规模，抓住信用良好客户， 对合同期内的应收账款作出技术处理，防范逾期应 收账款和坏账的发生。 商账追收工作的主要任务是执行标准的催账程序， 国内外的商账追收，事后处理债权以及坏账的申报 注销等。 利用征信数据库开拓市场是上世纪80年代中期以后， 利用征信数据库开拓市场是上世纪80年代中期以后， 随着计算机技术、数据库技术和通讯网络技术的发 展，而新增加的辅助功能。
信用管理部门的功能（6 信用管理部门的功能（6）
全权委托服务的基本步骤：
– 弄清委托人的行业与需求，接受委托并签订书面 委托书； – 启用征信数据库，按客户需求检索，取得完整初 级数据，并审核提出不合格数据； – 通过公司驻目标国办事机构核实检索名单企业； – 以信用管理公司名义将委托人信息发函推荐给名 单中企业，说明委托人意愿； – 收取名单企业回函，整理出总结报告后，通知委 托人服务结果。
全程信用管理模式（2 全程信用管理模式（2）
管理模式主链： 企业信用销售整个流程。 管理模式阶段： 事前控制、事中控制和事后控制。 管理模式层面： 交易过程、管理环节、技术支持和控制过程
全程信用管理模式（3 全程信用管理模式（3）
交 易 过 程 管 理 环 节 技 术 支 持 控 制 过 程 客户信 管理 客户信用 收 款管理 拖欠 款催收 选择客户 信用条件 履约保障 货款跟踪 早期催收 危机处理 接触 客户 谈判 签约 发货 收款 货款 拖欠
企业信用管理制度（精选5篇）
企业信用管理制度（精选5篇）企业信用管理制度一、管理制度的重要性没有规矩不成方圆，没有制度管理就没有约束。
在实际的管理当中我们发现，当团队在十个人左右的时候，靠的是管理者的人格魅力，只要有一个有能力、有魅力的领导者就可以玩的风生水起。
但是当团队到几十个人、上百人的时候，靠的就是制度管理，只有制度完善才能更好的约束人的行为，规范人的行为，才能管理规范。
二、企业信用管理制度（精选5篇）信用管理制度是现代企业管理的一项重要制度安排,企业信用管理制度缺失、信用销售能力不足、信用风险巨大影响企业竞争力，下面是小编整理的企业信用管理制度（精选5篇），希望能帮助到大家！企业信用管理制度1一、信用评审管理制度合同签订前实行评审制度。
（一）、评审内容1、严格审查对方当事人的主体资格。
2、严格审查代理人的代理身份和代理资格。
3、严格审查对方当事人的履约能力。
4、仔细审查对方当事人提供的有关证明资料，必要时应到签发部门进行验证或进行实地考察，以防对方当事人伪造或变造证明材料。
二、企业授信评价管理制度1、信用管理机构应加强与各业务部门的联系沟通，及时掌握客户的信用信息，对客户实行分级管理，将客户的信用等级分为A、B、C、D四级，分别制订不同信用等级所对应的信用额度、信用期限、信用折扣。
2、信用管理机构负责建立每位客户包括名称、住所、法定代表人、注册资金、电话、信用标准（对客户资信情况进行要求的最低标准）、信用等级内容的表单，并及时进行动态更新。
3、信用管理机构负责制定客户信用申请表、客户调查表、客户信用审批表、回复客户的标准信函等表格；受理客户信用申请；采用对客户进行走访、调查、向有关部门收集客户资信状况资料等方式掌握客户信息，填写客户调查表，对客户进行信用评级，确定信用等级，并及时回复客户。
4、对客户实行跟踪管理，补充客户信用信息，每年末对客户的信用状况进行汇总分析，形成书面的年审评价报告，并根据年审报告及时调整客户信用等级与授信额度。
财务管理之信用政策
财务管理之信用政策信用政策即应收账款的管理政策，是指企业为应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。
（一）信用标准1、含义：信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，统称以预期的坏账损失率表示。
2、制定或选择信用标准应考虑因素企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素：其一，同行业竞争对手的情况；其二，企业承担风险的能力；其三，客户的资信程度，可用“5C”法对其评估（品德（character）、能力（capacity）、资力（capital）、担保（collateral）和外部状况（condition）。
对信用标准进行定量分析的目的在于解决两个问题：一是确定客户拒付账款的风险，即坏账损失率；二是具体确定客户的信用等级。
3、制定或选择信用标准的方法企业在确立信用期限，特别是在原有基础上，变更信用期限时，应权衡收益与成本，具体可采用边际收益法或净现金流量法等进行决策。
（1）边际收益法边际收益法的决策程序是：①确定基础信用期限，它可选择企业以前年度的信用期限或本行业的平均信用期限，也可以将基础信用期限设定为零；②确定变更信用期限的若干方案，并测算各方案的边际成本；③按边际收益大于边际成本的原则，选择最佳方案。
（2）净现值法净现值法决策程序是：①确定基础信用期限及变更方案；②根据日产销量、单价、单位成本、平均收帐天数、坏帐损失率以及利率等因素计算日营业净现值；③根据日营业净现值的多少进行方案决策。
（二）信用条件1、含义：信用条件指企业接收客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。
信用期限。
指企业采用给予一定信用期刺激销售，但必须要采用一个较为适当的期限，在此期限下使边际收益与边际成本相等。
现金折扣。
指在信用期限内付款，给予客户的折扣，促使其尽早付款的现金优惠政策。
2、确定信用条件应考虑因素企业在确定信用条件时，应当权衡利弊得失，及考察信用条件所带来的销售增加同由此付出的成本代价的关系，争取使收益大于成本。
{财务管理信用管理}公路水运工程试验检测信用评价办法
{财务管理信用管理}公路水运工程试验检测信用评价办法诺履行状况等诚信行为的综合评价。
第三条信用评价应遵循公开、客观、公正、科学的原则。
第四条交通运输部负责公路水运工程试验检测机构和人员信用评价工作的统一管理。
负责试验检测工程师和取得公路水运甲级及专项等级证书并承担高速公路、独立特大桥、长大隧道及大型水运工程质量鉴定、验收、评定（检验）、监测及第三方试验检测业务试验检测机构的信用评价和信用评价结果的发布。
交通运输部所属的质量监督机构（以下简称部质监机构）负责信用评价的具体组织实施工作。
省级交通运输主管部门负责在本行政区域内从事公路水运工程试验检测业务的试验检测人员和相关试验检测机构信用评价工作的管理。
省级交通运输主管部门所属的质量监督机构（以下简称省级质监机构）负责信用评价的具体组织实施工作。
在本省注册，属交通运输部发布范围的试验检测机构和试验检测工程师信用评价结果经省级交通运输主管部门审核后报部质监机构。
在本省注册的试验检测员和取得公路水运乙级、丙级等级证书并承担工程质量鉴定、验收、评定（检验）、监测及第三方试验检测业务的试验检测机构，及根据本省实际确定的其它范围的试验检测机构的信用评价结果，由省级交通运输主管部门审定后发布。
第五条信用评价周期为1年，评价的时间段从1月1日至12月31日。
评价结果定期公示、公布，对被直接评为信用很差的试验检测机构和人员应当及时公布。
第二章试验检测机构信用评价第六条试验检测机构的信用评价实行综合评分制。
试验检测机构设立的工地试验室及单独签订合同承担的工程质量鉴定、验收、评定（检验）及监测等现场试验检测项目（以下简称现场检测项目）的信用评价，作为其信用评价的组成部分。
综合评分的具体扣分标准见《公路水运工程试验检测机构信用评价标准》（附件1）和《公路水运工程工地试验室及现场检测项目信用评价标准》（附件2）。
第七条试验检测机构、工地试验室及现场检测项目的信用评价基准分为100分。
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41
特征分析的权数
特征 客户自身特征
财务型 销售型 均衡型
新客户
权数类型
42
客户特征的综合分析
特征
可以防止70%的拖欠风险 可以避免35%的拖欠 可以挽回41%的拖欠损失 可以减少80%的呆、坏账
5
交易过程 管理环节 技术支持 交易过程
全程信用管理模式
接触 客户
谈判
签约
发货
收款
货款 拖欠
选择 客户
信用 条件
付款 保障
货款 追踪
早期 追收
危机 处理
客户信 息管理
客户信 用分析
应收帐 款管理
拖欠帐 款催收
提高风险防范意识，加强管理 加强各业务部门间的沟通与合作 防范拖欠风险 增强企业竞争力
32
信用分析的难点
考虑的因素
信息不全 某些信息失真 财务数据虚假 使用专业语言 定量化问题
特征分析模型
管理 模型
营运资产分析模型
33
特征分析模型的基本过程
步骤一：选择影响客户资信状况的因素 步骤二：对每个因素进行评分 步骤三：综合分析—权数的选择及评估运算 步骤四：对评估值的理解与应用
34
特征分析模型的优点
•全面性 •通俗化 •定量化 •便于决策参考
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客户自身特征
表面现象 组织管理 产品与行业 市场竞争性 经营状况 发展前景
36
客户优先性特征
交易利润率 对产品的要求 对市场吸引力的影响 对市场竞争力的影响 担保条件 可替代性
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信用及财务特征
付款记录 银行信用 获利能力 资产负债表评估 偿债能力 资本总额
38
怎样对客户特征评分
制定严格的评分标准 评估人员的专业知识与经验 评估人员的来源与权限
39
评分方法
专家评分法 问题测评法 指标分析法
40
评分范围 —10分制
高分：8-10分 中分：4- 7分 低分：1- 3分 没有信息：0
评估项目较好 评估项目一般 评估项目较差 不予评价
25
专业机构的信息来源
汇总分解
实地考察
信息收集
工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门 工商管理部门
专业信用 评估机构
被调查对象
客户概况 历史背景 组织管理 经营状况 信用记录 财务状况 实地考察 行业分析 信用评级
26
何时需要订购资信报告
16
经营状况
主营业务 采购情况 供应商 产品与品牌 销售情况 经营业绩 经营场所 雇员状况
17
财务状况
资产负债状况 损益状况 财务分析
18
信用记录
银行状况 付款记录 担保记录 诉讼记录 同行评价
19
获得客户信息的渠道
企业内部的信息搜集 行业内的信息交流与沟通 公共信息 商业或银行资信证明 向专业资信机构咨询
没有准确判断客户信用的变化情况
财务部门与销售部门缺少有效的沟通
企业内部业务人员与客户勾结
没有正确的选择结算方式和结算条件
企业内部资金和项目审批不严格
对应收帐款监控不严
对拖欠帐款缺少有效的追讨手段
缺少科学的信用管理制度
4
统计分析结论
实施事前控制 实施事中控制 实施事后控制 实施全面控制
公司年报、基本经营情况 注册资料、年检资料 基本经营数据、财务报表 诉讼记录 财务报表 行业统计资料、经营数据 房产所有权、抵押情况 企业经营变化情况
23
资信证明书
商业自信证明书 银行资信证明书
24
向专门信用评估机构订购 资信报告
专门信用评估机构 资信报告的内容 何时订购资信报告 资信报告的分析 注意事项
全程信用管理
ANDY
1
赊销与信用风险
信用的概念 信用是一种交换关系 信用是一种支付方式 信用是一种能力
赊销方式 信用风险 信用管理
现代经济本质上是一种信用经济
2
信用风险产生的外部原因
贸易纠纷 客户经营不善、无力偿还 对方有意占压资金 蓄意欺诈
3
产生拖欠的内部原因
客户信息不全、不真实
没有准确判断客户的信用状况
与客户第一次往来时 需要对客户定期调查时 客户要求扩大交易额度或
改变交易方式时 订单异常时 客户有异常变化时
如：付款延迟、被别人拖欠、 公司改组或主要管理者变更
27
客户数据库的建立
资信调查
客户信 息管理
客户数据库 信用分析 评级 企业决策
资信调查
28
客户数据库的功能
数据存储
客户数据库
查询检索 信息分析
20
客户内部信息报集
企业内部的信息来源
与客户的初次接触 对客户的实地走访 与客户的交易经验 对客户的必要文件资料
或证明进行审查 业务员内部测评
21
行业内的信息交流与沟通
行业组织、信息机构 同行间的沟通 行业会议
22
公共信息来源
公 共 信 息渠 道
各类文献 工商局 统计局 法院 税务局 主管部门 房产部门 同行
9
管理技术
客户信息管理技术 客户信用分析技术 应收帐款管理技术 拖欠帐款追收技术
10
客户信息管理中存在的问题
客户信息零散 客户信息不全 客户信息陈旧 缺乏客户数据库
11
为什么要加强客户信息管理
用于防范风险 用于信用分析 用于部门沟通 保护客户资源
12
客户信息管理的原则
真实性 完整性 时效性 标准化 制度化
13
客户信息分类体系
客户概况 历史背景 组织管理
经营状况 财务状况 信用状况
内部评价 实地考察 行业分析
14
发展历史
公司成立以来的发展概况 重大变更事项 公司近期重大事件
15
组织管理
股东结构 管理组织结构 附属机构 主要管理人员简历
事前控制
事中控制
事前后控制
6
全程信用管理涉及的业务环节
环节一 环节二 环节三 环节四 环节五 环节六
接触客户 谈判 签约 发货 到期收款 收款失败
选择客户 选择信用条件 寻求履约保障 实施帐款跟踪 早期拖欠的催收 危机情况的处理
7
管理对象
客户的信用风险 应收帐款回收率
8
应用条件
高层管理者高度重视 各职能部门通力协作 严格的信用管理制度
管理决策
常用工具
29
反馈 客户数据库的开发过程
客户数据库的开发过程
目标设定 1、客户名单 2、企业评价
数据存储 查询检索 信息分析 管理决策 常用工具
30
影响选择的多重因素
如何选择信息来源
企业对信用风险的估计 与客户交易的金额 信息来源的成本 信用决策考虑的侧重点 客户的新老程度
31
信用分析的作用