互助资金协会财务制度

甘草店镇钱家坪村村级互助资金

财务管理制度

第一条为加强对村级互助资金协会得财务管理工作,规范财务行为,管好用好互助资金,保证互助资金得滚动发展,根据《中华人民共与国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理》与《民间非营利组织会计制度》,结合市县相关规定,制定本管理办法。

第二条互助资金协会就是经民政部门注册得民间非营利组织,为独立得法人单位,实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自担风险。其财务管理为理事长负责制,同时接受全体会员得监督。有关重大财务事项须按《互助协会章程》(以下简称“章程”)规定办理,并定期向会员代表大会报告其财务状况。

第三条为加强资金管理,保证资金得安全运行,要求财务人员应遵守财经纪律,有良好得职业道德,各互助协会遵循专款专用、专账核算、专人管理得原则。不贪污索贿。对不合理、不真实、不完整得原始凭证与违反财务制度规定得收支应予以拒绝或按国家有关规定办理。

第四条互助协会得财务会计工作接受上级主管部门与财政、审计等相关部门得检查、监督与审计。

第五条财务管理人员及职责分工根据《中华人民共与国会计法》,互助协会财务管理,实行理事长负责制,其财务开支由理事长一支笔审批,日常财务管理由理事会具体负责。

第六条会计主要负责互助协会资金管理与财务核算工作。负责按国家有关法规与财务规章制度及项目有关要求,及时进行会计制单、总账与明细账得记账工作,编制财务报表及报表说明;负责财务业务得审查与复核、计算合作社应收回得本金与使用费;负责财务凭证资料得收集、整理、装订与财务档案得管理工作;接受财务审计与监督,及时向理事会或上级财务主管部门反馈财务活动与核算中出现得重大问题等。

第七条出纳负责具体办理现金收付与银行结算业务。根据合法、合规得财务手续(单据)及时办理现金与银行收支业务;负责管理个人印鉴,管理使用中心财务票据,办理其领用与注销手续。所有开出票据要及时登帐;及时进行现金日记账与银行存款日记账得记账工作;负责放款与收款个人借款台帐得建立与登记工作;及时与会计对帐,做到手续齐备、日清月结,帐帐相符、帐实相符。负责会员借款得催收,做到上账不清、下账不借,严禁公款私用。

第八条财务人员应保持相对稳定,确因工作需要变动时必须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续,移交工作要由理事长监交,并签字。

第九条互助协会得资金主要由四部分构成:国家投入得财政资金、互助协会会员缴纳得入社资金、入社企业注入资金、公积金与捐赠资金。

第十条流动资产包括现金、存款与应收款项。必须执行严格得授权批准程序,严禁挪用货币资金。互助协会得现金必须专人保管,不得

坐支;互助协会收到得所有货币资金须按规定存入在信用社开设得专门账户中;应收款项应按合同/协议得规定及时进行结算与回收。

第十一条现金得提取与存入。日常现金得提取根据日常管理需要,经理事长同意方能进行;收取得现金须在当天或次日存入到互助协会专用账户中,不得用于直接支付互助协会自身得支出,不得私设“小金库”与账外账,严禁收款不入账;提取存储现金额度较大时,须派员陪同出纳一道,以保证现金安全;互助协会得现金由出纳员妥善保管,互助协会库存备用现金不应超过500元;超过使用限额得部分,应当以转账支付,确需全额支付现金得,经会计审核,理事长批准后支付现金。

第十二条现金使用得范围。现金使用得范围严格按照国务院颁发得《现金管理暂行条理》得规定执行。互助协会可在下列范围内使用现金:①理事会成员及管理人员等个人误工补贴;②互助协会管理需要办公开支;③出差人员必须随身携带得差旅费及应报销费用。

第十三条出纳办理现金支出业务时,要严格审核应报销得原始凭证与相关审批手续,无误后办理现金支付;出纳员要每天清点库存现金,详细记录每笔业务开支得实际情况即现金日记账,做到日清月结,帐帐相符,帐实相符。

第十四条理事会与监事会应当定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,严禁“白条”抵库。发现不符,及时查明原因,做出处理。

第十五条互助协会应当严格按照《支付结算办法》加强银行账户

得管理,按有关规定办理存款、取款与结算,严禁签发空头支票。理事会应当定期检查银行账户得使用情况、核对银行账户,发现问题,及时处理。

第十六条为了加强应收账款管理,必须严格按照《章程》规定发放借款。把好借款条件关、借款限额关,坚决杜绝人情借款与以借谋私行为得发生。

第十七条严格执行联保协议与借款合同规定,按照借款发放与回收基本程序进行严格管理。(1)其基本程序就是:①根据《章程》,由会员提出申请并填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款申请审批表》,签名(盖章)后,理事长严格审查并批准同意后方能借款;②根据自愿原则,由互助小组签订《钱家坪村级产业发展互助社借款联保协议》;③发放借款并开据《钱家坪村级产业发展互助协会借款凭证》;④登记《钱家坪村级产业发展互助协会借款台帐》(或借款花名册);⑤回收借款开据《钱家坪村级产业发展互助协会还款收据》;⑥根据回收借款情况填制《钱家坪村级产业发展互助协会借款逾期情况报表》。(2)对到期未偿还得农户,应及时启动联保程序,15日内向其联保成员收回此笔借款;(3)逾期仍未收回得,首先要停止审批联保成员得借款申请,理事会要逐户调查、认真研究,制定详细收款计划,采取有效措施进行催收。同时,要及时将借款逾期情况上级管理部门(管理站)。(4)管理站收到报告后,要及时派员到实地了解情况,协助村互助协会想方设法解决困难。保证资金放得出、收得回,以减少资金无风险。使互助协会资金能够健康、有序得不断发展并壮大。

第十八条收益分配。分配原则与顺序如下:(1)运行成本。包括办公成本与管理人员误工补贴。运行成本得提取要有利于互助协会得持续发展。(2)公积金。扣除运行成本与风险准备金后得剩余部分作为公积金转入本金。

第十九条互助协会应当定期或者至少于每年年度终了,对应收款项进行全面检查,分析其可收回性,对预计可能产生得坏账损失计提坏账准备,坏账准备金按年末应收账款借方余额得1%提取。坏账注销,须理事会提出申请,经会员大会讨论通过,报请管理站与县财政局审查与批准后,才能作坏账损失处理。

第二十条按照《章程》规定,每年年底借款收益中将有一定比例用于当年管理人员误工补助。管理费开支范围包括:管理人员补助、办公费、差旅费与其她用于管理得费用。互助协会应力求做到先收后支,量入为出,科学合理得对理事会经费进行预算,严格按管理费开支范围控制开支。费用支出,须由经办人提供已办理得报销票据(原始凭证)填制报销凭据后,会计审核、理事长审批签字,再交出纳办理支付。对于手续不齐、凭证不实、不符合财务规定得开支应拒绝报销。

第二十一条互助协会固定资产,指使用年限在一年以上且单价在1000元以上得办公设备、建筑物与其它相有关设备等。包括捐赠、上级购置分配与自行购置得固定资产。

第二十二条固定资产以原价计价。自建得固定资产,为建设过程中得实际支出。互助协会得固定资产不计提折旧。第四章会计内部控制与监督。