《企业会计模拟实验》全套课件完整版ppt教学教程(最新)
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会计综合模拟实训课件
要点二
总结经验教训
总结实训过程中遇到的问题、解决方法以及取得的经验教 训，为今后的学习和工作提供借鉴。
反思与改进建议
反思实训过程
对实训过程中的表现进行深入反思，找出自己的不足之 处和需要改进的地方。
提出改进建议
根据反思结果，提出具体的改进措施和建议，以提高自 己的会计综合能力和实操水平。
未来学习与发展规划
企业经济业务的处理方法。
期末结账与报表编制
结转损益类账户
在期末将损益类账户的余额结转到本 年利润账户，计算本期利润。
利润分配
根据本期利润，进行利润分配，如提 取盈余公积、分配股利等。
编制财务报表
根据账簿记录和其他相关资料，编制 财务报表，如资产负债表、利润表和 现金流量表。
报表分析
学习如何对财务报表进行分析，了解 企业的财务状况、经营成果和现金流 量情况。
财务分析与应用
财务指标分析
通过计算和分析财务指标，如流动比率、 速动比率、存货周转率等，评估企业的偿
债能力、营运能力和盈利能力。
税务筹划
了解税收法规和政策，为企业合理避税提 供方案和建议。
成本管理与控制
学习如何进行成本核算和控制，降低企业 成本，提高经济效益。
企业内部控制
学习建立健全企业内部控制制度，规范企 业经济业务处理流程，提高会计信息质量 。
生产经营流程与财务处理
总结词
熟悉企业生产经营流程，掌握财务处理的基本原则和方法。
详细描述
介绍企业的主要生产经营流程，如采购、生产、销售等环节。说明企业在这些环节中涉及的财务活动和交易，如 付款、收款、成本核算等。介绍财务处理的基本原则和方法，如权责发生制、收付实现制等。
财务报表的编制与分析
《会计综合模拟实训》课件项目六PPT
（5）根据记账凭证（记105、记106），登记有关损益类账户明细账并进行本年累计 和“本年利润明细账”。 点击查看：损益类明细账
主营业务成本 管理费用 所得税费用 公允价变动损益 营业外收入
税金及附加 财务费用 主营业务收入 信用减值损失 本年利润
销售费用 营业外支出 投资收益 资产处置损益
业务90 所得税按月预缴申报，计算并结转本年预计净利润
（1）根据“应收账款明细账”和“坏账准备明细账”在计提本期坏账准备前的余 额，采用“应收账款比例法”按照应收账款余额的4%计提坏账准备金，计算编制“坏 账准备和递延税费提取计算表”计提信用减值损失。提示：在计算递延所得税资产时， 其计算基础应扣除本期已经核销的坏账准备金额。
点击查看：
应收账款——光华机械公司
明细账户 主营业务收入
投资收益
贷方金额 7 260 000 259 190
明细账户 公允价值变动损益
营业外收入
贷方金额 52 000 42 000
明细账户 信用减值损失 资产处置损益
借方金额 86 800 28 143
（4）根据“收入类账户结转本年利润前本月发生额汇总表”，编制记账凭证。
业务89 “账结法”结转损益类账户至“本年利润”账户
业务90-3-1
账户名称
主营业务收入 其他业务收入 投资收益 公允价值变动损益 信用减值损失 资产处置损益 营业外收入 主营业务成本 全年利润总额
财务主管：李一凡
损益类账户全年累计发生额汇总表
2×20年12月31日
累计发生额
方向
账户名称
6 1530 000 贷 其他业务成本
121 000 贷 税金及附加
业务89、业务90原始凭 证填制、记账凭证编制
企业会计模拟实训课件(第一章)
❖ 3.公司公章；
❖ 4.到质量技术监督局领取《中华人民共和国组织机 构代码证申请表》，填写完毕后加盖公章，交至质 量技术监督局，5个工作日后领取代码证。
❖ （七）注册公司第七步：申办税务登记证(两份,国税与地税 各一份)
❖ 1.到辖区国税机关领取《税务登记表》，并按要求填写； ❖ 2.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件 ； ❖ 3.组织机构代码证副本原件及复印件； ❖ 4.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原
提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
❖ 9.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及复印件 。
❖ （八）注册公司第八步：开立银行账户
❖ 中国人民银行规定，企来必须拥有自已的基 本账户，可以根据企业经营的需求，选择自 已最方便的任何银行进行开设基本账户，具 体规定请咨询相关开户银行。企业开立基本 账户应向银行提供以下资料：
❖ （六）注册公司第六步：申办组织机构代码证
❖ 公司必须申办组织机构代码证，企业提供相关资料 ，通过审定，由当地质量技术监督局发放的中华人 民共和国组织机构代码证书。
❖ 企业组织机构代码证受理时间为5个工作日，需提 供以下资料：
❖ 1.工商行政管理局下发的营业执照副本原件及复印 件；
❖ 2.代办人身份证原件及复印件；
❖ 现在我国也在推行网上注册业务，通过网络来办理 名称核准和申请则更加方便快捷，如图1-1所示。
❖ （二）注册公司第二步：开立验资账户，委托会计 事务所验资
❖ 1.起草公司章程（可在工商局网站下载“公司章程 ”的样本进行修改），并由各股东签字（章）确认 。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股 权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）
❖ 4.股东如以实物资产（固定资产、存货等） 或无形资产（专利、专有技术）出资，则该 部分实物资产或无形资产需经过持有资产评 估资格的会计师事务所或资产评估公司评估 ，并以经评估后的评估价值作为股东的投入 额。以实物资产作价投入的，所作价投入的 实物资产不得超过公司申请的注册资本额的 50%；以无形资产作价投入的，所作价投入 的无形资产不得超过公司申请的注册资本额 的20%。
❖ 4.到质量技术监督局领取《中华人民共和国组织机 构代码证申请表》，填写完毕后加盖公章，交至质 量技术监督局，5个工作日后领取代码证。
❖ （七）注册公司第七步：申办税务登记证(两份,国税与地税 各一份)
❖ 1.到辖区国税机关领取《税务登记表》，并按要求填写； ❖ 2.营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件 ； ❖ 3.组织机构代码证副本原件及复印件； ❖ 4.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原
提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；
❖ 9.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及复印件 。
❖ （八）注册公司第八步：开立银行账户
❖ 中国人民银行规定，企来必须拥有自已的基 本账户，可以根据企业经营的需求，选择自 已最方便的任何银行进行开设基本账户，具 体规定请咨询相关开户银行。企业开立基本 账户应向银行提供以下资料：
❖ （六）注册公司第六步：申办组织机构代码证
❖ 公司必须申办组织机构代码证，企业提供相关资料 ，通过审定，由当地质量技术监督局发放的中华人 民共和国组织机构代码证书。
❖ 企业组织机构代码证受理时间为5个工作日，需提 供以下资料：
❖ 1.工商行政管理局下发的营业执照副本原件及复印 件；
❖ 2.代办人身份证原件及复印件；
❖ 现在我国也在推行网上注册业务，通过网络来办理 名称核准和申请则更加方便快捷，如图1-1所示。
❖ （二）注册公司第二步：开立验资账户，委托会计 事务所验资
❖ 1.起草公司章程（可在工商局网站下载“公司章程 ”的样本进行修改），并由各股东签字（章）确认 。公司章程需明确规定各股东的投资金额、所占股 权比例及出资方式（现金或实物资产，无形资产）
❖ 4.股东如以实物资产（固定资产、存货等） 或无形资产（专利、专有技术）出资，则该 部分实物资产或无形资产需经过持有资产评 估资格的会计师事务所或资产评估公司评估 ，并以经评估后的评估价值作为股东的投入 额。以实物资产作价投入的，所作价投入的 实物资产不得超过公司申请的注册资本额的 50%；以无形资产作价投入的，所作价投入 的无形资产不得超过公司申请的注册资本额 的20%。
会计综合模拟实训ppt课件
6
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
18
2．启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺 序编定页数，不得跳页、缺号。活页式账簿，应当按 账户顺序编号，并定期装订成册，装订后再按实际使 用的账页顺序编写页码。另加目录，记明每个账户的 名称和页次。
为了便于会计核算，企业根据自身的实际情况设 置会计科目，根据《企业会计制度》，应设置五类会 计科目，即资产类会计科目、负债类会计科目、所有 者权益类会计科目、成本类会计科目和损益类会计科 目。
7．职工公出借款凭据，必须附在记几凭证之后。 收回借款时，应当另开收据或退还借据副本，不得退 还原借款收据。
8．经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准 文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档 的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字10
客户名称 项目
租金
吉林省服务业通用发票
（07012001504） 2004 年 11 月 6 日
5 8 65 0
人民币
(大写) 肆仟零佰叁拾陆元伍角零分
￥4036.50
开票人： 张影
收款人： 陈玉 销售单位（未盖章无效）
正确
20
38．11月23日，支付采购员郭强市内交通费40元。
金额 （大写）
报 销 单（代收据）
2004 年 11 月 23 日
零万 零 仟 零 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分 ¥ 40.00
.
款 收款人 新发股份有限公司 十 上列款项请从
对方科目（贷）
.
期 金额 3000.00 限 十 用途 备用金
天 我账户内支付 出票人签章
付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
天 单位主管郝敏 会计陈娜
贴对号单处
IXII03662931
正确
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会计模拟实验第四版业务分录课件
提高会计知识掌握程度
增强会计实务操作能力
提升会计职业素养
增强团队合作与沟通能力
Part Six
案例选择：选择具有代表性的会计模拟实验第四版业务分录课件案例
背景介绍：介绍会计模拟实验第四版业务分录课件的背景和目的
案例分析：对案例进行分析，包括业务分录、会计处理等
案例总结：总结案例分析的结果，提出改进建议和注意事项
结合实际业务，提高会计分录的应用能力
熟悉会计科目和会计分录的基本原理
掌握会计分录的格式和书写规则
练习会计分录的编制，提高速度和准确性
集成化：会计模拟实验将更加集成化，实现与其他系统的无缝对接
智能化：会计模拟实验将更加智能化，提高效率和准确性
自动化：会计模拟实验将更加自动化，减少人工操作
国际化：会计模拟实验将更加国际化，适应全球市场的需求
业务分录是编制会计报表的基础
业务分录的编制需要遵循会计准则和会计制度
销售商品：借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额）
购买原材料：借：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额），贷：银行存款
支付工资：借：应付职工薪酬，贷：银行存款
计提折旧：借：管理费用，贷：累计折旧
结转成本：借：主营业务成本，贷：库存商品
,
汇报人：
01
02
03
04
05
06
Part One
Part Two
添加标题
添加标题
添加标题
添加标题
加深对会计理论知识的理解和掌握
提高会计专业学生的实践操作能力
培养会计专业学生的职业素养和职业道德
为未来的会计工作打下坚实的基础
实验背景：会计模拟实验是模拟真实企业会计工作的一种教学方式，旨在提高学生的实践操作能力和理论应用能力。
企业会计模拟实验(第二版)杨淑君PPT全套课件
第一章目标企业概况
学习目的与要求
了解目标企业的背景资料和组织结构； 掌握目标企业的生产工艺流程；掌握目 标企业的会计机构设置；掌握目标企业 的会计人员配备及其岗位职责；掌握目 标企业的账务处理程序；掌握目标企业 的会计政策。
第一节 目标企业组织与生产情况
宏远电力设备配件有限公司创建于一九九八年，位 于河北省石家庄市，专业从事电力机械配件的生产 和设备的修理工作。公司现有员工400人，注册资 本1300万元，年营业额1亿元。全厂设有机加工 （包括车工、轴瓦、铆焊等三个班组）、热处理、 机修三个车间，拥有各种加工设备57台套，拥有硬 度、金相、超声波、磁力探伤仪器等多台套及先进 的金属实验室。工厂有健全的质量管理体系，零配 件严格按国标、电力部标准组织生产，重要的零配 件都经过硬度检验、金相分析、探伤检验、力学试 验，让客户放心，主要产品高强度螺栓、合金轴瓦、 汽封环的生产和销售已于2000年通过BSEN ISO9001:2000质量管理体系的认证。
业务2---2操作指引
操作指引：新准则已经取消了“待摊费用” 账户，因此通过“预付账款”账户核算。新 版《保险业专用发票》自2008年1月1日起启 用的，分为电脑票和手工票。电脑票为四联： 第一联存根联，由开票方存查；第二联发票 联，由付款方留存；第三联记账联，由开票 方记账；第四联业务联，由开票方业务部门 留存。
第一节 目标企业组织与生产情况
公司法人：张文斌 公司各股东及出资方式和出资额的情况： 股东一：张文斌 身份证号码： 家庭住址：石家庄市新华区北方街25号 出资方式：货币方式出资91万元，占注册资本的70%。 股东二：刘翔 身份证号码： 家庭地址：石家庄市新华区和平街137号 出资方式：货币方式出资26万元，占注册资本的20%。
企业会计模拟实训教程(第8版)全文
应交税费-应交增值税（进项税额）4 680.00
贷：实收资本
40 680.00
接受投资的固定资产按评估确认价值入账。
借：应付账款-上海钢铁厂286 000.00
财务费用-手续费
4.20
贷：银行存款
286 004.20
借：银行存款
127 125.00
贷：主营业务收入-刻模铣床
14 625.00
应交税费-应交增值税（销项税额 ）112 500.00
2019年12月1日至2019年12月31日
企业为增值税一般纳税人，税率按现 行税法执行。
材料按计划价格核算，实行账卡 分设管理模式，材料明细账由材料核算员登记， 采用每月编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证 汇总表”的方式登记材料总账并调整材料成本差 异。（见图1-1）
：产品成本采 用平行结转分步法，销售成本的结转采用全月加 权平均法。（见图1-2）
贷：银行存款
4 800.00
取得的是增值税普通发票，进项税额不得抵扣。
借：银行存款 400 000.00 贷：营业外支出-债务重组损失120 000.00 应收账款-南方机电公司 520 000.00
借：税金及附加 37265.00
贷：应交税 费-应交城镇土地使用税 14 400.00
应交房产税
借：固定资产-非生产用固定资产 6895.46
贷：银行存款
6895.46
购入的固定资产用于职工福利，进项税额不得 抵扣。
借：长期借款 550 000.00
贷：银行存款
550 000.00
（1）借：固定资产清理 11 000.00
累计折旧 74 000.00
贷：固定资产-生产用固定资产 85 000.00
《会计手工模拟实验》实验教学课件PowerPoint
证、账页、报表中字迹清晰、工整占10%；阿拉伯数字书写符合要求
占10%；会计档案装订质量占10%。
v
7.全部综合实验所需课时至少在72学时以上。
v
8.有条件的学校可利用实验资料，应用财务软件进行全部实验过
程的上机操作。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
v 1.2.3 企业内部会计制度 v 1.会计工作组织及账务处理程序 v （1）企业会计工作组织形式采用集中核算形式。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
第二部分 账簿体系设置
学习目的及要求
v 理解建立账簿体系的意义；
v 掌握建立账簿体系的原理、规范和方法；
v 熟练掌握建立账簿体系的基本技能； v 掌握登记账簿期初余额的基本知识和实务操作等。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
中：房屋建筑物类月折旧率为0.8%，机械类设备条月 折旧率为2%，其他类月折旧率为0.5%。
《会计手工模拟实验》实验教学课件 PowerPoint
4.费用及新产品成本核算
v
（1）企业成本核算采用公司一级成本核算体制。
v
（2）产品成本计算根据企业生产类型特点及成
本管理要求采用品种法。
v
（3）不同产品共同耗用同一种材料，一律采用
6.利润及利润分配核算 v （1）年末按利润净额10%提取法定盈余公积：按
5%提取公益金。 v （2）税后净利润中分配给股东的股利比例由当年
股东大会决定。分配给股东的股利在各股东间按投资 比例分配，东方公司投资比例为55%，南方公司投资 比例为25%，北方公司投资比例为20%。 v （3）企业对环宇公司投资比例为25%，采用权益 法核算。
企业财务会计实训课件(ppt 114页)
二 、填制与审核原始凭证应注意事项
◆真实可靠。如实填列经济业务的内容和数字， 不得弄虚作假，不涂改和挖补。 ◆内容完整。应该填写的各项内容，都要填写齐 全，不得遗漏。 ◆填制及时。每当一项经济业务发生或完成时， 都要立即填制原始凭证。 ◆书写清楚。原始凭证上的数字、文字填写必须 清晰、正确、易于辨认，不得使用未经国务院 公布的简化汉字。
账簿基础知识
日记账 ① 概念：日记账是按经济业务发生的时间先后 为顺序，逐日逐笔登记的账簿． ② 分类： 普通日记账 特种日记账（现金日记账、银行存款日记账） ③ 设置与登记方法 现金与银行存款日记账通常使用三栏式账簿。
日记账的设置与登记方法
日期栏：现金、银行存款实际收付的日期； 凭证号数栏：记入账簿所依据的收付款凭证的种 类及编号； 摘要栏：从收付款凭证中的摘要栏过入； 对方科目栏：根据记账凭证中的现金、银行存款 科目相对应的科目填写； 收入／支出栏：根据收付款凭证登记现金、银行 存款实际收付的金额。
。
账簿登记的基本要求
结出余额
凡需要结出余额的账户，结出余额后， 应当在“借或贷”等栏内写明“借”或 “贷”等字样；有余额的账户，应当在 “借或贷”等栏内写明“平”字，并在 余额栏内用“0”表示。现金和银行存款 日记账必须逐日结出余额。
账簿登记的基本要求
过次承前 每一账页登记完毕结转下页时，应当 结出本页合计数及余额，写在本页最 后一行和下页第一行有关栏内，并在 摘要栏内注明“过次页”和“承前页 ”。
企业财务会计实训课件
第一部分 财务会计实训操作要求
一、财务会计实训基本要求 实训地点：教室或会计模拟实验室 实训用品：记账凭证、总账和各种明细账、报 表等。（其中原始凭证由教材提供）。碳素笔、 红色笔、个人印章、单位财务专用章、票据粘 贴纸、记账凭证封皮、直尺、裁刀等。 实训目的：使学生对各种各样的会计凭证有更 直接的认识，并初步掌握会计凭证的填制和账 簿登记的基本技能。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
实验任务及要求 4 根据教程提供的模拟企业12来自份的全部经济业务，填制并审核原
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
4
总学时
48
四、实验教学组织
1、实验课组织形式 采用分组、混岗运作方式，所有的学生按5-6个人编成一个学
习小组，模拟一个单位的财务科； 由组长（财务科长）按照会计机构内部各岗位的分工，进行分
岗位操作，共同完成一个模拟单位的财务工作； 为了使每个同学对实验的全过程有完整的认识，采用分岗实验
会计岗：1.编制转账凭证和有关的原始凭
岗 位
证；2.会计凭证的审核；3.登记相关的明细账
设
（二级账、三级账）；4.成本的核算；5.财产
置
清查；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
会计主管岗：1.初始建账时会计科目的
岗 位
设置；2.审核各类账证；3.编制科目汇总表，
设
登记总账；4.编制财务报表，纳税申报表；5.
置
进行财务分析；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗 岗位轮换（如何轮岗有个小组自行决定）
建议：根据本教材业务，每组可按业务顺序 号每20笔业务岗位轮换一次。
四、实验教学组织
3、实验用具准备 《基础会计实验》教程，上海财经大学出版、吴琦主编； 收款凭证11张，付款凭证37张，转帐凭证36张，科目汇总表2
页，现金日记账（三栏式）2页，银行存款日记账（三栏式）2 页，总账（三栏式）46页，明细账（三栏式）3页，明细账 （数量金额式）6页，明细账（多栏式）5页，资产负债表 1页， 利润表（三栏式）1页，凭证封皮 1张，账簿封皮 3张，报表封 皮1 张等。
五、实验成果的提交
提交的最终实验成果包括：
① 装订成册的会计凭证（含本月的科目汇总表及所附的原 始凭证）一本；
② 装订成册的总账一本； ③ 装订成册的明细账一本（含三栏式、数量金额式、多栏
式明细账）； ④ 装订成册的日记账一本（含库存现金日记账、银行存款
日记账）； ⑤ 装订成册的会计报表一本（含资产负债表、利润表）
第二讲 建账
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账户、日记
账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上去。
实验任务及要求 1 了解和掌握模拟企业的概况、相关会计制度及企业采取的会计核
算方法
2 根据教程提供的模拟企业前期会计资料，开设有关总分类账、明
细分类账、现金日记账、银行存款日记账（使用口取纸），并登 记期初余额
3 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，编制会计分录
并登记有关“丁”字账
二、实验任务和要求
总账本期发生额合计和期末余额编制“本期发生额和余额试算平 衡表”
二、实验任务和要求
实验任务及要求 9 月末，根据有关账簿记录进行对账工作，确保账证相符、账实相
符，掌握对账及错账更正方法
10 月末，根据总分类账和明细分类账等有关资料，编制财务报表；
掌握财务报表编制的方法
11 月末，将记账凭证、会计账簿、财务报表整理、加具封面，装订
第七次 记日记账及明细账；
4
填制、审核26-31日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第八次 记日记账及明细账；
4
实验课时进度安排
课次
第九次
第十次
教学内容
根据26-31日填制的记账凭证编制科目汇总表，根据 科目汇总表登记总账；
根据账簿记录，编制“总账本期发生额及余额试算平 衡表”，进行对账和结账；
学时
填制、审核11-15日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第四次 记日记账及明细账；
4
实验课时进度安排
课次
教学内容
根据1-15日填制的记账凭证编制科目汇总表，根据科目 第五次 汇总表登记总账；
学时
4
填制、审核16-20日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第六次 记日记账及明细账；
4
填制、审核21-25日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
手工记账方式下建账工作包括： 填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
建账的含义及内容
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清晰 直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的基 本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账的 方法。
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
现金日记账 银行存款日记账
②
⑥
④
科目 汇总表
⑤
总账
⑦ ③
明细账
③
⑧ 会计 报表
二、实验任务和要求
成册，归档保管
三、实验课时进度安排
课次
教学内容
学时
根据模拟企业前期会计资料，开设有关总分类账、明细分
第一次 类账、日记账；并登记期初余额；
4
填制、审核1-5日业务的原始凭证，编制记账凭证，登记
第二次 日记账及明细账；
4
填制、审核6-10日业务的原始凭证，编制记账凭证，登记
第三次 日记账及明细账；
4
始凭证，了解和掌握各种常见原始凭证的格式、内容及填制和审 核方法
5 根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证（收款凭证、付款凭证、
转帐凭证），并将依据的原始凭证裁剪附在记账凭证之后，掌握 经济业务的会计处理和记账凭证的编制方法
课件目录
第一讲 实验课程总体设计 第二讲 建账 第三讲 原始凭证的填制与审核 第四讲 记账凭证的填制与审核 第五讲 日记账的设置与审核 第六讲 科目汇总表的编制与总账的登记 第七讲 明细账的设置与审核 第八讲 对账与结账 第九讲 会计报表的编制 第十讲 会计档案的装订
第一讲 实验课程总体设计
二、实验任务和要求
实验任务及要求 6 根据审核无误的记账凭证及相关原始凭证逐日逐笔登记现金日记
账、银行存款日记账和有关明细分类账，熟悉和掌握账簿的处理 和账簿的登记方法
7 根据审核无误的记账凭证定期（15天）编制科目汇总表，并根据
科目汇总表登记总账，熟悉和掌握科目汇总表的编制和总账的登 记方法
8 月末，在全部业务入账的基础上进行各账簿的月结工作，并根据
时，可以让同学定期轮岗。
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
出纳岗：1.负责货币资金的核算；2.填置
岗
各种收、付款的票据和结算凭证；3.编制收款、
位
设
付款记账凭证；4.登记现金日记账、银行存款
置
日记账；5.月末进行银行存款的核对，编制银
行存款余额调节表；6.工资的发放；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
4
4
第十一次 根据总账和明细账编制资产负债表和利润表；
4
第十二次 进行会计档案的整理、加工、装订。
4
总学时
48
四、实验教学组织
1、实验课组织形式 采用分组、混岗运作方式，所有的学生按5-6个人编成一个学
习小组，模拟一个单位的财务科； 由组长（财务科长）按照会计机构内部各岗位的分工，进行分
岗位操作，共同完成一个模拟单位的财务工作； 为了使每个同学对实验的全过程有完整的认识，采用分岗实验
会计岗：1.编制转账凭证和有关的原始凭
岗 位
证；2.会计凭证的审核；3.登记相关的明细账
设
（二级账、三级账）；4.成本的核算；5.财产
置
清查；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗
会计主管岗：1.初始建账时会计科目的
岗 位
设置；2.审核各类账证；3.编制科目汇总表，
设
登记总账；4.编制财务报表，纳税申报表；5.
置
进行财务分析；
四、实验教学组织
2、岗位设置与轮岗 岗位轮换（如何轮岗有个小组自行决定）
建议：根据本教材业务，每组可按业务顺序 号每20笔业务岗位轮换一次。
四、实验教学组织
3、实验用具准备 《基础会计实验》教程，上海财经大学出版、吴琦主编； 收款凭证11张，付款凭证37张，转帐凭证36张，科目汇总表2
页，现金日记账（三栏式）2页，银行存款日记账（三栏式）2 页，总账（三栏式）46页，明细账（三栏式）3页，明细账 （数量金额式）6页，明细账（多栏式）5页，资产负债表 1页， 利润表（三栏式）1页，凭证封皮 1张，账簿封皮 3张，报表封 皮1 张等。
五、实验成果的提交
提交的最终实验成果包括：
① 装订成册的会计凭证（含本月的科目汇总表及所附的原 始凭证）一本；
② 装订成册的总账一本； ③ 装订成册的明细账一本（含三栏式、数量金额式、多栏
式明细账）； ④ 装订成册的日记账一本（含库存现金日记账、银行存款
日记账）； ⑤ 装订成册的会计报表一本（含资产负债表、利润表）
第二讲 建账
一、建账的含义及内容
含义：手工记账方式下，将各总账账户、明细账户、日记
账的期初余额抄到各相应的账簿的帐页上去。
实验任务及要求 1 了解和掌握模拟企业的概况、相关会计制度及企业采取的会计核
算方法
2 根据教程提供的模拟企业前期会计资料，开设有关总分类账、明
细分类账、现金日记账、银行存款日记账（使用口取纸），并登 记期初余额
3 根据教程提供的模拟企业12月份的全部经济业务，编制会计分录
并登记有关“丁”字账
二、实验任务和要求
总账本期发生额合计和期末余额编制“本期发生额和余额试算平 衡表”
二、实验任务和要求
实验任务及要求 9 月末，根据有关账簿记录进行对账工作，确保账证相符、账实相
符，掌握对账及错账更正方法
10 月末，根据总分类账和明细分类账等有关资料，编制财务报表；
掌握财务报表编制的方法
11 月末，将记账凭证、会计账簿、财务报表整理、加具封面，装订
第七次 记日记账及明细账；
4
填制、审核26-31日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第八次 记日记账及明细账；
4
实验课时进度安排
课次
第九次
第十次
教学内容
根据26-31日填制的记账凭证编制科目汇总表，根据 科目汇总表登记总账；
根据账簿记录，编制“总账本期发生额及余额试算平 衡表”，进行对账和结账；
学时
填制、审核11-15日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第四次 记日记账及明细账；
4
实验课时进度安排
课次
教学内容
根据1-15日填制的记账凭证编制科目汇总表，根据科目 第五次 汇总表登记总账；
学时
4
填制、审核16-20日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
第六次 记日记账及明细账；
4
填制、审核21-25日业务的原始凭证，编制记账凭证，登
手工记账方式下建账工作包括： 填写账簿启用及经管人员一览表； 粘贴口取纸，开设账户，登记期初余额； 预留账页；
建账的含义及内容
一、实验目的
通过实验，使学生对会计工作的全貌有了清晰 直观的了解，比较系统的掌握企业会计核算的基 本程序和具体的手工记账及使用会计软件做账的 方法。
会计账务处理程序
原始凭证
原始凭证 汇总表
收款凭证
①
付款凭证
转账凭证
现金日记账 银行存款日记账
②
⑥
④
科目 汇总表
⑤
总账
⑦ ③
明细账
③
⑧ 会计 报表
二、实验任务和要求
成册，归档保管
三、实验课时进度安排
课次
教学内容
学时
根据模拟企业前期会计资料，开设有关总分类账、明细分
第一次 类账、日记账；并登记期初余额；
4
填制、审核1-5日业务的原始凭证，编制记账凭证，登记
第二次 日记账及明细账；
4
填制、审核6-10日业务的原始凭证，编制记账凭证，登记
第三次 日记账及明细账；
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