资金汇划与资金清算业务处理讲义

❖ 经办人员根据确已记账的汇划凭证，分别实时、批量的汇 划方式，按业务种类输入相关信息，用途栏和客户附言应 按客户填写的内容录入，不得省略。录入完成后打印往账 录入清单。
❖ 活动步骤2．复核确认和授权。
❖ 复核人员根据录入清单和原始汇划凭证，进行全面审查、 复核确认。实时业务全部授权；批量业务大额业务须经各 经办行会计主管人员授权。
❖ (三)头寸控制是指各清算行在总行清算中心开立的备付 金存款账户，必须保证有足够的存款，总行清算中心对各 行汇划资金实行逐笔即时清算。清算行备付金存款不足， 可向总行借款。
❖ (四)集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送、5
❖ 四、资金汇划清算业务设置的科目
❖ 资金汇划清算业务设置下列科目：
❖ 了解商业银行资金汇划系统的含义与一般规定、了解商业银行系统 内资金汇划与资金清算的基本做法，熟悉商业银行系统内资金汇划 与资金清算所使用的科目和凭证，能按照商业银行系统内资金汇划 清算业务的活动流程，能够正确进行操作处理。
❖ 【知识准备】
❖ 现以工商银行为例进行介绍。
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一、资金汇划清算系统
❖ 资金汇划清算系统是办理结算资金和内部资金汇划与清算，通过电 子计算机网络采用逐级传输方式来完成的划拨过程。该系统既承担 汇兑、托收承付、委托收款（含商业汇票等）、银行汇票、银行卡、 储蓄旅行支票、内部资金划拨、其他经总行批准的款项汇划及其资 金清算，又承担对公、储蓄、银行卡异地通存通兑业务的资金清算， 同时也办理有关的查询查复业务。
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❖ 三、经典案例
❖ 2012年6月22日模拟银行辽金支行开户单位虹桥机电设备 公司 (8310120101047)来行申请将300 000 .00元货款汇 给模拟银行南海市支行(81136)开户的三友纺织机械厂 （8113620101033）。模拟银行辽金支行办理往账手续。
❖ 活动步骤1．业务录入。
❖ (二)资金汇划(贷方)补充凭证一式两联
❖ （三）资金清算往来汇总记账凭证
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❖ 系统内资金汇划与清算业务活动流程图
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❖ 【教学活动1】 发报经办行办理往账 ❖ 一、活动目标 ❖ 掌握经办行办理往账的活动流程，能按
照业务活动流程进行往账业务的操作处理。 ❖ 二、 知识准备 ❖ 发报经办行办理往账业务活动流程图
【技能目标】
能够熟悉商业银行系统内资金汇划与资金清算所使用的科目和凭证； 能够掌握商业银行系统内资金汇划清算业务的活动流程与活动步骤，能够正确进行 账务处理。 能够掌握大额支付业务和小额支付业务的活动流程
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❖ 学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理
❖ 教学活动 系统内资金汇划与资金清算
❖ 【活动目标】
❖ 三、资金汇划清算系统的基本做法
❖ 资金汇划清算系统的基本做法是：实存资金，同步清算， 头寸控制，集中监督。
❖ (一)实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立 备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。经办行与清 算行之间的资金清算比照处理。
❖ (二)同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算 中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理 清算行之间的资金清算，清算行办理经办行之间的资金清 算。
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❖ 二、资金汇划系统的构成
❖ 资金汇划系统由汇划业务经办行、清算行、 总行清算中心通过计算机网络组成。
❖ (一)经办行是具体办理结算资金和内部资 金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是 发报经办行；汇划业务的接收行是收报经 办行。
❖ (二)清算行是在总行清算中心开立备付金 存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算 的分行，包括直辖市分行、总行直属分行 及二级分行(含省分行营业部)。省分行在总4 行开立备付金户，只办理系统内资金调拨
教学项目七
商 业
❖资金汇划与资金清算业务处 理
银
行 学习任务一 系统内资金汇划与清算业务处理
会 学习任务二 跨系统资金汇划与清算业务处理
计来自百度文库
实
务
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教学项目七 资金汇划与资金清算业务处理 【知识目标】
商业银行资金汇划系统的含义与一般规定 商业银行系统内资金汇划与资金清算的基本做法 系统内资金汇划清算业务的活动流程和操作处理 大额支付系统的含义和有关规定 小额支付系统的含义和有关规定
❖ (一)“清算资金往来”科目。 ❖ 该科目核算各经办行通过电子汇划系统发出报单和收到报
单时的资金汇划往来与清算情况。本科目属于资产负债共 同类。汇划业务结束，该科目余额结转“系统内上存款 项”，进行资金实时清算。
❖ (二)“系统内上存款项”科目。 ❖ 该科目反映各清算行存放在总行以及各经办行存放在清算
行的清算备付金。该科目为省区分行、直辖市分行、总行 直属分行、二级分行使用，属资产类，余额反映在借方。
❖ (三)“系统内款项存放”科目。 ❖ 该科目反映总行收到的各清算行上存以及各清算行收到各
经办行上存的清算备付金存款。该科目该科目为总行、省6 区分行使用，属负债类，余额反映在贷方。
❖ 五、资金汇划清算业务使用的凭证
❖ 活动步骤3．数据发送。 10
❖ 业务数据经过录入、复核、授权无误后，产生有效汇划
❖ 活动步骤4．往账交易处理。
❖ 辽金支行贷报业务会计分录为：
❖ 借：活期存款——虹桥机电设备公司 300 000.00
❖ (或：应解汇款)
❖ 贷：清算资金往来 300 000.00
❖ 借报业务则相反。
❖ 每日营业终了，将“清算资金往来”科目结转“系统内上存款项”， 进行资金的实时清算，如为贷报业务，会计分录为：
❖ 借：清算资金往来
❖ 贷：系统内上存款项
❖ 如为借报业务，会计分录相反。
❖ 活动步骤5．凭证打印。
❖ 日终时打印“电子清算专用记账凭证”和“系统内上存款项记账凭 证”；打印“资金汇划业务清单”，连同业务委托书第三联，托收承 付第四联，银行卡凭证，托收凭证第四联，银行汇票第二、三联，银 行承兑汇票第二联等结算支付凭证，一起作“电子清算专用记账凭证” 的附件。
❖ 资金汇划清算业务的基本凭证是资金汇 划补充凭证，由收报行接收来账数据后打
印，是账务记载的依据和款项已入账的通
知。资金汇划补充凭证是空白重要凭证，
必须按规定领用和保管，并纳入表外科目 核算，该凭证分为“资金汇划(借方)补充凭 证”和“资金汇划(贷方)补充凭证”。
❖ (一)资金汇划(借方)补充凭证一式两联：