税务师税法一第七章土地增值税习题及答案

第七章土地增值税

一、单项选择题

1、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（）。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

2、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于（）。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

3、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

4、甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、0

B、200

C、50

D、100

5、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A、政府向国有企业划转土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、村委会自行转让土地

D、企业以房地产抵债

6、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

A、无形资产收入

B、货币收入

C、实物收入

D、租金收入

7、2019年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、573.50

B、550.00

C、556.80

D、500.00

8、某机械制造企业2018年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50

9、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实。张某应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

10、下列各项中，不免征土地增值税的是（）。

A、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产

B、因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让的房地产

C、转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额超过扣除项目金额30%的

D、个人销售住房

11、下列各项中不符合土地增值税税收优惠表述的是（）。

A、纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税

B、纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，不能准确核算增值额的，由税务机关确定是否免税

C、对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征

D、转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

12、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A、该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算

B、税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算

C、税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算

D、该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算

13、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。

A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

14、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

15、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。

A、取得土地使用权所支付的地价款

B、前期工程费

C、建筑安装工程费

D、基础设施费

16、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A、对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B、对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C、对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D、对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

17、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

A、耕地占用税

B、借款利息费用

C、契税

D、土地出让金

18、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A、耕地占用税

B、为取得土地使用权缴纳的契税

C、按国家统一规定缴纳的过户手续费

D、为取得土地使用权支付的地价款

19、关于土地增值税的特点，下列表述不正确的是（）。

A、实行超率累进税率

B、采用扣除法和评估法计算增值额

C、征税面比较广

D、实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

20、某市商业企业为一般纳税人，2019年8月销售其当年新建宿舍楼一栋，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该企业取得土地使用权所支付的金额为1000万元，开发成本为1500万元，该企业能够按房地产项目计算分摊银行借款利息100万元，并取得合法凭证。已知房地产开发费用扣除比例为4%，不考虑地方教育附加。该企业销售宿舍楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A、1173.45

B、1701.78

C、1492.48

D、1411.75