浅析企业集团内部结算中心——以重庆粮食集团为例

效 管理 ， 业财 务结 算 中心 通过 借 助其 自身 优 势及 特殊 地位 ， 企 将集 团财务 结 算 中心 与其 结 算 中心二 级成 员 单位 的 资金 有效 三 企 业 集 团 内 部财 务 结 算 中心 存 在 的 问题 的 进行 统一 集 中管理 和 使 用 ， 同时各 单 位 的 资金 通 过 结算 中 目前 ， 虽然 企 业 集 团 内部 财 务 结 算 中心 在企 业 经 营 管 理
１ 月 ３ 日审 计报 告数 据 ）。 ２ １
督 之 下实现 高效运 作 。
重庆 粮 食集 团财 务 结算 中心 ， 目前 需 同 时负 责旗 下 ４ 家 １ 资 金 是 连 接集 团总 部 和 各 二 级 单位 之 间最 重 要 的 纽 带 ， 子 企 业 的 生 产 经 营 管 理 等 工 作 ， 级 单 位 多 ， 所 处 区 域 不 二 且 集 团 内部 财 务 结算 中心 作为 各 单 位 内部 结 算 、 转账 中心 ， 成 同 ， 再加 上一 些单 位不 能有 效 的提供 完整 的会 计核 算信 息 ， 掩
例， 分析 内部结 算 中心在 企业 集 团中 的作 用 。
通 过结 算 中心实 时 掌握 各 二 级单 位 的 资金 结存 情 况 ， 以清 可 （ ）强 化 了 集 团 内部 资 金 的 集 中 管 理 ， 效 提 高 集 团 内 楚 的反 映 出各 二 级 企业 收 入 、支 出、节 余 等 资金 运行 情 况 ， 一 有 部 资 金 使 用 效 果 这些 同时也 为集 团领 导调 整信 贷计 划和 决策 等工 作提 供 了科 企 业 内部财 务 结算 中心最 根 本 的职 责 就是 加 强资 金 的有 学 的依 据 。
重 庆 粮 食 集 团 按 照 《 司 法 》 的 要 求 ， 善 企 业 法 人 治 理 结 使 用 流 向 不 清 楚 ， 法 实 现 对 整 体 资 金 使 用 的 全 过 程 控 制 和 公 完 无
构， 初步 形 成 了分权 制 衡 、科学 决 策 、高效 运 转 的法 人 治理 监 督 ， 私用 资 金 、私 设 “ 金 库 ” 的现 象也 一 定很 严 重 。而 小 结 构 ， 全 了董 事 会 、监 事 会 、经 理层 各 司其 职 、依 法 履职 企业 资 金结 算 中心 的建立 可 以实现 对企 业集 团所 属 的各职 能 健
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浅析企业集团内部结算中心
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以重庆粮食集团为例
赵 海泉 重 庆粮 食 集 团忠 县粮 食 有 限 责 任公 司
４ ４０ ０ ３０
摘要 ： 本文 以重庆粮 食集 团为例 ， 分析 企业 集 团内部 结算 中心作 用 的基础上 ， 入探 讨 了当前 企业集 团内部结算 在 深 中心存在 的主要 问题 ， 并针对这 些 问题提 出 了相应 的解 决对 策 ， 以期更好 的发挥 集团 内部结算 中心的作 用。 关键 词 ： 粮食 集 团；内部结算 中心 ；管理 效益
二 企 业 集 团 内部 结 算 中 心 的升企 业 决 策 能 力 四 提
为 集 团 内部 各 类资 金 进 出 的 中心 枢 纽 ， 是企 业 资金 管 理 和 也
盖 了部 分 单 位 经营 的 实 际状 况 ， 导致 高 层很 难 获取 该 单位 准 银 行 融 资 管 理 于一 身 的 内部 结 算 中 心 ， 企 业 集 团 内部 的 经 确 的 财务 信 息 。 而财 务结 算 中心 利 用 计算 机 网络 信 息 ， 现 在 实 营 管理 中发 挥 着 重 要 的 积 极 作 用 。下 面 以重 庆 粮 食 集 团 为 财 务 实 时结 算 ， 下属 单位 资 金 的结 算 信息 情 况一 目了 然 。 使
心 统一 对 企 业 内外开 展 结 算 业务 ， 内实 现 与所 属 单 位之 间 的众 多 方面 中发挥 着 重要 的积 极作 用 ， 是企 业 集 团 内部 财 对 但 关 联 交 易 、转 付 ， 外 实 现 付 款 等 结 算 业 务 。除 此 之 外 ， 对 还 务 结 算 中 心 在 运 行 过 程 中 也 出 现 了 很 多 问 题 ， 重 庆 粮 食 集 以 可将 企 业 结 算 过程 中闲 置 和 占用 的 资金 集 中于结 算 中心 ， 有 团为例 ， 业 集 团 内部 财 务结 算 中心 运 行 过程 中主要 存 在 以 企 效 的将 其 留在企 业 进行 “ 内循环 ” 。 以有偿 使 用为基 本 原 下 问 题 。 体 则 ， 效 实现 各 单位 相互 调剂 余 缺 ， 活整 个集 团 内部 的沉 淀 有 盘 资金 ， 有效提 高 集 团 内部 的资 金使 用率 。 （ ） 制度 不 够 完 善 一 财 务 结 算 中心 缺 乏 完 善 的激 励 考 核 制度 ， 而 不 能 充分 从
的议 事规 则 和 程 序 。 重庆 粮 食集 团现有 子 企 业４１ ， 资产 部 门及 下 属 单位 的 经营 运 作和 资 金使 用 情 况 ， 行 全局 的集 个 总 进
７ ．６ ９ ５ 亿元 ， 资产 ３ ． ３ 元 ， 容４ ０ 净 １３亿 仓 ０ 余万 吨 （ 止２ １ 年 中管 理 ， 得各 职 能 部 门及 下属 单 位 的 资金 都 能在 有效 的 监 截 ００ 使
一
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重 庆 粮 食 集 团 简 介
算 中心 实 行资 金 的统 一 计划 管 理 ， 以有 效调 节 集 团 资金 的 可
重 庆粮 食 集 团于２ ０ 年２ ０ ８ 月正 式挂 牌成 立 ， 由全 市３ 个 区 流 向 ， 观 控 制集 团资 金 合 理 有 效 的使 用 ， 高 资 金 预 算 控 ６ 宏 提 县 、 ３ 户 独 立 核 算 的 国 有 粮食 企 业 整 合 而 成 ， １ ３ 是集 粮 油 购 制 。 销 、仓 储保 管 、物 流 加工 、地 产运 作 、境 内外优 质粮 油基 地 建 设 和投 资 贸 易于 一体 的 大型 国有 粮 食企 业 。公 司秉 承 “ 民 （ ）发 挥 控 制职 能 ， 化企 业 内部 监 督作 用 三 强 集 团公 司 往往 规模 庞 大 ， 致资 金 管理 复杂 。比如 ， 导 如果 生 为本 、保 障 粮食 供 给 安全 ”的 经 营宗 旨 ， 担 政策 性 储 备 重 庆粮 食集 团 不能 给旗下 的４ 家子公 司及 各职 能部 门进 出 资 承 ｌ 粮 的储 存 和 管理 ， 是重 庆 市 政 府粮 食 宏 观调 控 的 主 要载 体 。 金 合理 性 、合 法性 、有效 性 的集 中审 核和 结 算 ， 将 对 资 金 必