纳税实务1纳税工作流程的认知

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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记 •（四）停业、复业登记
•办理停业、复业登记的程序
•1.申请，并提 供资料
•纳税人在营业执照核准经营期限内停业15天 以上时（或停业后复业），应向主管税务机关 的税务登记窗口提出停业（或复业）登记申请 报告，连同如下资料交税务登记窗口
•2.领取并填写《停 业登记表》（或 《复业单证领取 表》）
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•四、一般纳税人的认定 • 一般纳税人总、分支 机构不在同一县（市）的，
•（一）增值税一般纳税人认定条件
应分别向其机构所以地主 管税务机关申请办理一般
•新开业 •企业
•（1）会计核算健全；
纳税人认定手续。
•（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准；
•（3）具有固定生产经营场所。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•税务登记验证、换证的程序
•1.申请，并提 供资料
•纳税人办理税务登记验证、换证 或联合年检时，应提交以下资料：
•2.领取并填写《税 务登记验证（换证） 登记表》
•a、《税务登记证》正、副本； •b、营业执照副本及复印件； •c、全部银行账号证明即复印件； •d、组织机构统一代码证书及复 印件。
•项目七 个人所得税的业务操作 （1周）
•项目八 其他税的业务操作
（2周）
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
n 职业能力目标
1.能够办理企业各类税务登记（含开业、变更、 停业、复业、注销）和税务登记证的年检换证工 作；
2.能进行增值税一般纳税人的申请登记工作；
3.会根据企业经营范围的需要零购普通发票、增 值税专用发票并正确使用发票；
•a.工商行政管理部门要求停业的，提交 工商行政管理部门的停业文件； •b.主管税务机关原发放的《税务登记证》 正、副本； •c.《发票购领证》及未使用的发票。
•3.税务机关审核、 批准
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•（四）停业、复业登记
•注意事项
•1.对需延长停业时间的，纳税人应在停业 期满5天前提出申请，报税务机关重新核批 停业期限；
纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•（七）外出经营活动税收管
理
•1.申请、提供资料
•纳税人外出从事生产、经营活动的，应当持税务 登记证件副本向主管税务部门申请开具《外出
经营活动税收管理证明》。
•2.税务机关审核 •制发《外出经营活动税收管理证明》加盖公章。
•3.外出经营活动 •销售：有效期30天，安装建筑：一年。
•某企业2016年10月20日已在工商局办理了开 业登记，该企业负责人认为现在企业已经取得 合法经营资格即可进行业务经营，因此一直也 未到税务机关办理登记，因此也没有申报纳税。 •有人认为办理税务登记就要申报纳税，因此 不办理税务登记就不需申报纳税。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
纳税实务1纳税工作流程 的认知
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2020/11/30
纳税实务1纳税工作流程的认知
《纳税实务》目录
•项目一 纳税工作流程的认知 （1周）
•项目二 增值税的业务操作
（2周）
•项目三 消费税的业务操作
（1周）
•项目四 营业税的业务操作
（1周）
•项目五 关税的业务操作
（0.5周）
•项目六 企业所得税的业务操作 （1.5周）
•3.税务机关审核
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•（六）遗失税务登记证补办
• 纳税人在遗失税务登记证后，应及时 在新闻媒体发出原证作废的公开声明， 并向主管税务机关写出书面报告说明原 因，提供有关证据，申请补发。
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•纳税人在办理遗失税务登记证补办手续时， 应向主管税务机关提供新闻媒体公开声明 作废原件和书面申请报告，经税务机关审 核后领取补办的《税务登记证》。
• 知识目标 ： • 了解税务会计工作 程序，熟悉税务登记的 种类，掌握纳税申报流 程，熟悉减免税规定， 理解税务检查知识。
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• 能力目标： • 能办理税务登记业 务，能进行纳税申报和税 款减免申请，能够处理税 务检查工作。
纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•
•学习情景 新成立的企业办理税务登记
•2.对停业期满未申请延期复业的，税务机 关视为已恢复营业，实施正常的税收管理；
•3.纳税人提前复业的，按提前复业的日期 作为复业日期。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记 •（五）税务登记验证、换 证
• 《税务登记证》实行定期验证和换证 制度，一般每年验证一次，三年更换一次。 纳税人应当在规定的期限内，持税务登记 证（正、副本）到主管税务机关办理验证 或换证手续。
•办理注销登记的程 序
•1.提出书面申 请，并提供资料
•纳税人在办理工商登记注销前和营业执照被吊 销或终止日起十五日内或迁出日前，向原税务 登记机关申报办理注销税务登记，同时向税务 登记窗口提供如下资料：
•2.填写《注销税务 登记申请审批表》
•3.税务机关核准
•a.主管部门或董事会（职代会）的决议以及其 它有关证明文件； •b.营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门 发放的吊销决定； •c.税务机关发放的原税务登记证件（《税务登 记证》正、副本及《税务登记表》等）； •d.分支机构的注销税务登记通知书（涉外企业 提供）； •e.发•票如、属发增票值购税领一证般；纳税人，还需提供： •f.税•务①机增关值要税求一提般供纳的税其人他资有格关证证书件；和资料。
•非工商登记变更因素而变更税务登 记内容的，需要提供纳税人变更登 记内容的决议有关证明文件。
纳税实务1纳税工作流程的认知
•（二)变更登记
•注意事项
•1.纳税人改变单位名称的必须先缴销发票； •2.如果纳税人未在规定期限内办理变更税务登 记的，税务机关按照规定进行违章处罚；
•3.纳税人经营地址发生跨征收区域变更（指迁 出原主管税务机关）的，必须按照迁移税务登记 程序办理跨区迁移。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(三)注销税务登记
•纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止 纳税义务情形的，应当在向工商行政管理机 关或者其他机关办理注销登记前，持有关证 件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(三)注销税务登记
•任务1 税务登记
n 七 不 出 八不归（七不出门八不回家）
n 七 不 出说的是出门前，有七件事没办好不要出门。
n 这七件事是：柴、米、油、盐、酱、醋、茶，即平常我们 说的开门七件事。
n 以前出门的人往往是当家人，是一家的主心骨，因此，必 须安排好家里的生活才能出门。
n 八不归说的是出门后，有八件事没做好不要回家。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
n
n n n n n n n n
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二、税制构成的基本要素
（一）纳税人 （二）征税对象 （三）税率 （四）纳税环节和纳税地点 （五）纳税时间 （六）减免税 （七）附加与加成 （八）法律责任
纳税实务1纳税工作流程的认知
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纳税实务1纳税工作流程的认知
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•（二）变更登记
•变更税务登记是指纳税人原税务登记表
上的内容发生变化需要重新办理的税务登 记变更手续。
•纳税人名称、法定代表人（负责人）或个体业主姓 名及其居民身份证、护照或其他合法证明的号码、 注册地址、生产经营地址、生产经营范围、经营方 式、登记注册类型、隶属关系、行业、注册资本、 投资总额、开户银行及账号、生产经营期限、从业 人数、财务负责人、办税人员、会计报表种类、低 值易耗品摊销方式、折旧方式。
•4.核销
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•外来纳税人在其经营活动结束后，应当向经营地税 务机关填报《外出经营活动情况申报表》，按规定结 清税款、缴销未使用完的发票。
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•任务1 税务登记
•（七）外出经营活动税收管 理
•注意事项
•1.纳税人到外县（市）进行生产经营的， 必须向主管税务机关申请开具《外出经营活动 税收管理证明》，未持有该证明的，经营地税 务机关一律征收税款，并处以10，000元以 下的罚款。 •2.纳税人应当向经营地税务机关结清税款、 清缴未使用的发票，在证明上加盖经营地 税务机关印章。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•（二）变更登记
•办理变更登记的程 序
•1.提出书面申 请，并提供资料
•因工商登记发生变更 而需变更税务登记内容 的，需要提供的资料：
•2.填写《税务 变更登记表》
•3.税务机关审 核、发证
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•a、营业执照、工商变更登 记表及复印件； •b、纳税人变更登记内容的 决议及有关证明文件； •c、《税务登记证》（正、 副本）原件。
•开业 •登记程
序
•1.纳税人提出书面申请报告，并提供税务部 门要求的证件、资料； •2.填报税务登记表。纳税人领取并填写《税 务登记表》； •3.税务机关审核、发证。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
开业登记所需提供证件
n a. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； n b.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件
4.会根据企业涉税的经济业务设置会计科目和登 记账簿。
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项目一 纳税工作流程的认知
本项目内容
n 任务1 n 任务2 n 任务3 n 任务4
税务登记 账证管理 纳税申报 税款缴纳
PPT文档演模板Βιβλιοθήκη 纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
•学习目标
及其复印件，如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等核发 的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协 议原件及其复印件，出租人为自然人的还续提供产权证明的复 印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应 证明； n c. 公司章程复印件 n d. 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的 合法证件原件及其复印件； n e. 组织机构代码证书副本原件及其复印件； n f.书面申请书； n g.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件； n h.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提 供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件； n i.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； PPTn文档演模j.板税务机关要求提供的其他证件资料。 纳税实务1纳税工作流程的认知
•年应税销售 额未超过标准 •如果其会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项 的小规模企业 税额的，可以申请办理一般纳税人认定手续，但商业企业
项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
• 三、税务登记
• 税务登记是指经营应税业务的单位和个
人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等 大的变动时，必须向所在地税务机关办理书面登 记的一项制度。
•开业登记 •变更登记 •注销登记 •其他登记
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•任务1 税务登记 •（一）开业登记
•②企业用金税卡、IC卡。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(三)注销税务登记 •注意事项
•1.如果纳税人未在规定期限内办理注销税务登记 的，税务机关按照规定进行违章处罚； •2.纳税人有在查案件的，必须办理结案后才能办 理注销登记； •3.纳税人注销手续办结前尚需向主管税务机关进 行纳税申报。
•开业满 •一年的企业
•（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从 事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零 售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额） 在
•50万元以上； •（2）商业企业年应税销售额在80万元以上； •（3）交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业纳税 人应税服务年销售额在500万以上的。
n 这八件事是：孝、悌、忠、信、礼、义、廉、耻。
n 这是古人的八条做人基本道德准则，违犯了任何一条，都
是对不起祖宗，都无脸面对家人。
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项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
n 一、税收的性质 n （一）税收的概念 n （二）我国现行的税收体系 n （三）税收分类