纳税实务1纳税工作流程的认知
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记 •(四)停业、复业登记
•办理停业、复业登记的程序
•1.申请,并提 供资料
•纳税人在营业执照核准经营期限内停业15天 以上时(或停业后复业),应向主管税务机关 的税务登记窗口提出停业(或复业)登记申请 报告,连同如下资料交税务登记窗口
•2.领取并填写《停 业登记表》(或 《复业单证领取 表》)
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•四、一般纳税人的认定 • 一般纳税人总、分支 机构不在同一县(市)的,
•(一)增值税一般纳税人认定条件
应分别向其机构所以地主 管税务机关申请办理一般
•新开业 •企业
•(1)会计核算健全;
纳税人认定手续。
•(2)预计年应税销售额超过小规模企业标准;
•(3)具有固定生产经营场所。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•税务登记验证、换证的程序
•1.申请,并提 供资料
•纳税人办理税务登记验证、换证 或联合年检时,应提交以下资料:
•2.领取并填写《税 务登记验证(换证) 登记表》
•a、《税务登记证》正、副本; •b、营业执照副本及复印件; •c、全部银行账号证明即复印件; •d、组织机构统一代码证书及复 印件。
•项目七 个人所得税的业务操作 (1周)
•项目八 其他税的业务操作
(2周)
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
n 职业能力目标
1.能够办理企业各类税务登记(含开业、变更、 停业、复业、注销)和税务登记证的年检换证工 作;
2.能进行增值税一般纳税人的申请登记工作;
3.会根据企业经营范围的需要零购普通发票、增 值税专用发票并正确使用发票;
•a.工商行政管理部门要求停业的,提交 工商行政管理部门的停业文件; •b.主管税务机关原发放的《税务登记证》 正、副本; •c.《发票购领证》及未使用的发票。
•3.税务机关审核、 批准
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(四)停业、复业登记
•注意事项
•1.对需延长停业时间的,纳税人应在停业 期满5天前提出申请,报税务机关重新核批 停业期限;
纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(七)外出经营活动税收管
理
•1.申请、提供资料
•纳税人外出从事生产、经营活动的,应当持税务 登记证件副本向主管税务部门申请开具《外出
经营活动税收管理证明》。
•2.税务机关审核 •制发《外出经营活动税收管理证明》加盖公章。
•3.外出经营活动 •销售:有效期30天,安装建筑:一年。
•某企业2016年10月20日已在工商局办理了开 业登记,该企业负责人认为现在企业已经取得 合法经营资格即可进行业务经营,因此一直也 未到税务机关办理登记,因此也没有申报纳税。 •有人认为办理税务登记就要申报纳税,因此 不办理税务登记就不需申报纳税。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
纳税实务1纳税工作流程 的认知
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2020/11/30
纳税实务1纳税工作流程的认知
《纳税实务》目录
•项目一 纳税工作流程的认知 (1周)
•项目二 增值税的业务操作
(2周)
•项目三 消费税的业务操作
(1周)
•项目四 营业税的业务操作
(1周)
•项目五 关税的业务操作
(0.5周)
•项目六 企业所得税的业务操作 (1.5周)
•3.税务机关审核
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(六)遗失税务登记证补办
• 纳税人在遗失税务登记证后,应及时 在新闻媒体发出原证作废的公开声明, 并向主管税务机关写出书面报告说明原 因,提供有关证据,申请补发。
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•纳税人在办理遗失税务登记证补办手续时, 应向主管税务机关提供新闻媒体公开声明 作废原件和书面申请报告,经税务机关审 核后领取补办的《税务登记证》。
• 知识目标 : • 了解税务会计工作 程序,熟悉税务登记的 种类,掌握纳税申报流 程,熟悉减免税规定, 理解税务检查知识。
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• 能力目标: • 能办理税务登记业 务,能进行纳税申报和税 款减免申请,能够处理税 务检查工作。
纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•
•学习情景 新成立的企业办理税务登记
•2.对停业期满未申请延期复业的,税务机 关视为已恢复营业,实施正常的税收管理;
•3.纳税人提前复业的,按提前复业的日期 作为复业日期。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记 •(五)税务登记验证、换 证
• 《税务登记证》实行定期验证和换证 制度,一般每年验证一次,三年更换一次。 纳税人应当在规定的期限内,持税务登记 证(正、副本)到主管税务机关办理验证 或换证手续。
•办理注销登记的程 序
•1.提出书面申 请,并提供资料
•纳税人在办理工商登记注销前和营业执照被吊 销或终止日起十五日内或迁出日前,向原税务 登记机关申报办理注销税务登记,同时向税务 登记窗口提供如下资料:
•2.填写《注销税务 登记申请审批表》
•3.税务机关核准
•a.主管部门或董事会(职代会)的决议以及其 它有关证明文件; •b.营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门 发放的吊销决定; •c.税务机关发放的原税务登记证件(《税务登 记证》正、副本及《税务登记表》等); •d.分支机构的注销税务登记通知书(涉外企业 提供); •e.发•票如、属发增票值购税领一证般;纳税人,还需提供: •f.税•务①机增关值要税求一提般供纳的税其人他资有格关证证书件;和资料。
•非工商登记变更因素而变更税务登 记内容的,需要提供纳税人变更登 记内容的决议有关证明文件。
纳税实务1纳税工作流程的认知
•(二)变更登记
•注意事项
•1.纳税人改变单位名称的必须先缴销发票; •2.如果纳税人未在规定期限内办理变更税务登 记的,税务机关按照规定进行违章处罚;
•3.纳税人经营地址发生跨征收区域变更(指迁 出原主管税务机关)的,必须按照迁移税务登记 程序办理跨区迁移。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(三)注销税务登记
•纳税人发生解散、破产、撤销以及依法终止 纳税义务情形的,应当在向工商行政管理机 关或者其他机关办理注销登记前,持有关证 件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(三)注销税务登记
•任务1 税务登记
n 七 不 出 八不归(七不出门八不回家)
n 七 不 出说的是出门前,有七件事没办好不要出门。
n 这七件事是:柴、米、油、盐、酱、醋、茶,即平常我们 说的开门七件事。
n 以前出门的人往往是当家人,是一家的主心骨,因此,必 须安排好家里的生活才能出门。
n 八不归说的是出门后,有八件事没做好不要回家。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
n
n n n n n n n n
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二、税制构成的基本要素
(一)纳税人 (二)征税对象 (三)税率 (四)纳税环节和纳税地点 (五)纳税时间 (六)减免税 (七)附加与加成 (八)法律责任
纳税实务1纳税工作流程的认知
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纳税实务1纳税工作流程的认知
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(二)变更登记
•变更税务登记是指纳税人原税务登记表
上的内容发生变化需要重新办理的税务登 记变更手续。
•纳税人名称、法定代表人(负责人)或个体业主姓 名及其居民身份证、护照或其他合法证明的号码、 注册地址、生产经营地址、生产经营范围、经营方 式、登记注册类型、隶属关系、行业、注册资本、 投资总额、开户银行及账号、生产经营期限、从业 人数、财务负责人、办税人员、会计报表种类、低 值易耗品摊销方式、折旧方式。
•4.核销
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•外来纳税人在其经营活动结束后,应当向经营地税 务机关填报《外出经营活动情况申报表》,按规定结 清税款、缴销未使用完的发票。
纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
•(七)外出经营活动税收管 理
•注意事项
•1.纳税人到外县(市)进行生产经营的, 必须向主管税务机关申请开具《外出经营活动 税收管理证明》,未持有该证明的,经营地税 务机关一律征收税款,并处以10,000元以 下的罚款。 •2.纳税人应当向经营地税务机关结清税款、 清缴未使用的发票,在证明上加盖经营地 税务机关印章。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(二)变更登记
•办理变更登记的程 序
•1.提出书面申 请,并提供资料
•因工商登记发生变更 而需变更税务登记内容 的,需要提供的资料:
•2.填写《税务 变更登记表》
•3.税务机关审 核、发证
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•a、营业执照、工商变更登 记表及复印件; •b、纳税人变更登记内容的 决议及有关证明文件; •c、《税务登记证》(正、 副本)原件。
•开业 •登记程
序
•1.纳税人提出书面申请报告,并提供税务部 门要求的证件、资料; •2.填报税务登记表。纳税人领取并填写《税 务登记表》; •3.税务机关审核、发证。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
开业登记所需提供证件
n a. 营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件; n b.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件
4.会根据企业涉税的经济业务设置会计科目和登 记账簿。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
本项目内容
n 任务1 n 任务2 n 任务3 n 任务4
税务登记 账证管理 纳税申报 税款缴纳
PPT文档演模板Βιβλιοθήκη 纳税实务1纳税工作流程的认知
项目一 纳税工作流程的认知
•学习目标
及其复印件,如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等核发 的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协 议原件及其复印件,出租人为自然人的还续提供产权证明的复 印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,请分别提供相应 证明; n c. 公司章程复印件 n d. 法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的 合法证件原件及其复印件; n e. 组织机构代码证书副本原件及其复印件; n f.书面申请书; n g.有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件; n h.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提 供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件; n i.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件; PPTn文档演模j.板税务机关要求提供的其他证件资料。 纳税实务1纳税工作流程的认知
•年应税销售 额未超过标准 •如果其会计核算健全,能准确核算并提供销项税额、进项 的小规模企业 税额的,可以申请办理一般纳税人认定手续,但商业企业
项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
• 三、税务登记
• 税务登记是指经营应税业务的单位和个
人在开业、歇业以及经营期间发生改组、合并等 大的变动时,必须向所在地税务机关办理书面登 记的一项制度。
•开业登记 •变更登记 •注销登记 •其他登记
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记 •(一)开业登记
•②企业用金税卡、IC卡。
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纳税实务1纳税工作流程的认知
•(三)注销税务登记 •注意事项
•1.如果纳税人未在规定期限内办理注销税务登记 的,税务机关按照规定进行违章处罚; •2.纳税人有在查案件的,必须办理结案后才能办 理注销登记; •3.纳税人注销手续办结前尚需向主管税务机关进 行纳税申报。
•开业满 •一年的企业
•(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从 事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零 售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额) 在
•50万元以上; •(2)商业企业年应税销售额在80万元以上; •(3)交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业纳税 人应税服务年销售额在500万以上的。
n 这八件事是:孝、悌、忠、信、礼、义、廉、耻。
n 这是古人的八条做人基本道德准则,违犯了任何一条,都
是对不起祖宗,都无脸面对家人。
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项目一 纳税工作流程的认知
•任务1 税务登记
n 一、税收的性质 n (一)税收的概念 n (二)我国现行的税收体系 n (三)税收分类