财务管理总论PPT(共 57张)

第一章 财务管理总论
本章重点： • 一、各种财务活动、财务关系 • 二、财务管理的目标及各种目标的优缺点 • 三、各种利益冲突的协调方法 • 四、金融市场的分类 • 五、了解财务管理的环节
第一节 财务管理概述
一、财务管理的含义和内容 财务管理是企业组织财务活动，处理
财务关系的一项综合性的管理工作。
资金运用
wk.baidu.com资金运用
退出企业 留存企业
上缴税金 支付工资
留存收益
收益分配
货币资金
销售 资金收益
（一）财务活动
财务活动是指企业在生产经营过程中客观存在的 资金运动。企业的财务活动包括投资、资金营运、 筹资和资金分配等一系列行为。
1、投资活动 投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行 为。企业投资可分为广义投资和狭义投资两种。
投资者向企业投入资金，企业向 投资者支付投资报酬
企业向债权人借入资金，并按合 同的规定支付利息和归还本金
企业以购买股票或直接投资的形 式向其他企业投资
企业将资金以购买债券、提供借 款或商业信用等形式出借给其他 单位
财务关系
关系表现
企业与供应商 企业与客户 购销关系
企业购买供应商的商品或劳务，以 及企业向客户销售商品或提供劳务
答案：D 分析：A是企业和客户(债务人）之间的财 务关系；B是企业和债务人之间的关系、C是企业和 受资者之间的关系。
例题5：企业实施了一种狭义的“资金分配” 活动，由此形成的财务关系是( )。 (2008年) A.企业与投资者之间的财务关系 B.企业与受资者之间的财务关系 C.企业与债务人之间的财务关系 D.企业与供应商之间的财务关系
答案：A
二、财务管理的环节
企业财务管理包括五个环节： （1）规划和预测；
财务规划和预测首先要以全局观念，根据企 业整体战略目标和规划，结合宏观、微观形势 的预测，来建立企业财务的战略目标和规划。
在财务战略的指导下，企业财务人员要根据 企业的财务活动的历史资料，考虑现实的要求 和条件，对企业未来的财务活动作出较为具体 的预计和测算。
广义投资包括对外投资和内部使投资用购资买金其；他狭公义投
资仅是对外投资。
司股票、债券，或
与其他企业联营，
或投资于外部项目
• 例题1：下列各项经济活动中，属于 企业狭义投资的是（ ）。（2003年）
A.购买设备 B.购买零部件 C.购买专利权 D.购买国库券
• 答案：D 解析：ABC均为将资金投入企业内部，
涉及企 业资金 的活动
企业和 各方面的 经济关系
财务活动
财务关系
财务管理的特点： （1）它是一种价值管理； （2）它既是组织企业一切经营活动的前
提，又反映企业全部经营活动的成果； （3）它具有综合性
企业资金运动与生产经营过程的关系
企业外部 企业内部
货币资金
购买
人力、材料、 固定资产等
生产
产品
资金筹集
企业筹资通常可以形成两种不同性质的 资金来源：一是企业的权益资金；二是 企业债务资金。
例题3：下列各项中，属于企业筹资引起的 财务活动有（ ）。 （2003年） A.偿还借款 B.购买国库券 C.支付利息 D.利用商业信用
答案：ACD，注意既有流入也有流出。
4、资金分配活动（注意狭义与广义的区别）
（2）财务决策；（核心） 企业管理人员应当按照财务战略目标的总体要
求，利用专门的方法对各种备选方案进行比较 和分析，并从中选出最佳方案的过程。
财务决策是财务管理的核心，财务预测是为 财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到 企业的兴衰成败。
财务管理
授课教师：高亮
1、课程简介
• 课程名称：财务管理
• 课程类型：考查课 • 考试形式：闭卷 • 期末成绩=期末考试成绩*70%+平时成绩
*30%（考勤、作业、期中各占10%）
2、几点要求：
• 1、准时到课； • 2、认真完成作业； • 3、保持课堂安静； • 4、相互沟通。
希望合作愉快!
本书概况
广义地说，分配是指对企业各种收入进 行分割和分派的行为；
狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
（二）财务关系
财务关系是指处理财务活动过程中体现的经济利益 关系。主要包括以下几个方面：
财务关系 企业与投资者 受资与投资 企业与债权人 债务与债权 企业与受资者 投资与受资 企业与债务人 债权与债务
关系表现
例题2：下列各项中，属于企业资金营运活动的有 （ ）。（2001年） A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.支付利息
答案：AB 解析：C属于投资活动，D属于筹资活动。
3、筹资活动 筹资，是指企业为了满足投资和资金营 运的需要，筹集所需资金的行为。
在筹资过程中，一方面，确定筹资规模； 另一方面，确定筹资结构。
财务管理这门课程是建立在时间价值和风险报酬 等基本理论之上的，运用一系列的方法来解决 经济活动中遇到的问题，主要包括投资活动、 筹资活动、资金运营活动和收益分配这四部分 主要内容。 全书共十章，其中： 第一章是财务管理的基础。 第三章到第八章依次介绍资金风险价值、筹资活 动、投资活动、资金运营活动和收益分配这四 部分主要内容。 第二章和第九到十章讲解财务管理环节，包括财 务预算和财务分析。
企业与政府 强制与无偿
政府作为社会管理者，通过收缴各 种税款的方式与企业发生经济关系
企业内部各单位 内部各单位之间在生产经营各环节 资金结算关系 中互相提供产品和劳务
企业与职工 劳动与报酬
企业向职工支付劳动报酬过程中所 形成的经济利益关系
例题4：假定甲公司向乙公司赊销产品，并持有丙公司 债券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司债利息。 假定不考虑其他条件，从甲公司的角度看，下列各 项中属于本企业与债权人之间财务关系的是（ ）。 （2006年） A.甲公司与乙公司之间的关系 B.甲公司与丙公司之间的关系 C.甲公司与丁公司之间的关系 D.甲公司与戊公司之间的关系
即属于对内投资，所以不属于狭义投资。
2、资金营运活动
资金营运活动，企业因日常经营而引起的财 务活动称为资金营运活动。
首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和 销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得 收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要 财务短期借款方式来筹集所需资金。