行政事业单位固定资产审计思路和方法
行政事业单位固定资产审计方法分析
行政事业单位固定资产审计方法分析摘要：为了能全面提升行政事业单位固定资产真实完整性，各项资产安全有效利用，目前行政事业单位需要建立完善的内控制度。
做好固定资产审计登记，提升各项固定资产真实性、合法性、完整性。
目前受到诸多原因影响，基层行政事业单位会计监督弱化相对明显，在财务收支审计中，需要不断强化固定资产审计。
基于财政审计、审计监督等提升固定资产审计成效。
关键词：行政事业单位；固定资产；审计方法行政事业单位在固定资产购置过程中，主要资金来源是财政资金，由于很多单位固定资产不计提折旧，所以在固定资产购置、管理、核算中存有较大的随意性，不能依照现有的制度规范要求实施处理。
近年来我国国资局间隔一段时间就会展开大规模的资产清查，但是也难以从根本上控制固定资产少计、漏计的情况。
加上受到诸多原因影响，盘盈的固定资产金额较大，间隔较久仍旧处于账簿以外。
所以当前需要整合行政事业单位固定资产审计中存有的问题，明确审计重点，优化审计方法，制定完善的审计措施，促进行政事业单位稳定发展。
一、当前行政事业单位固定资产现状概述行政事业单位购置的固定资产，资金来源主要是财政资金。
在经费支出中列支，部分资产未按规定要求计入，所以部分单位在固定资产购置中不受到约束，不能依照严格规范制度实施处理。
这样会出现较多账外资产以及私设“小金库”等问题，导致固定资产浪费现象始终存在。
近年来国资局间隔一段时间就要展开资产清查，但是也难以从根本上对固定资产少记、漏记情况进行控制。
加上受到较多要素影响，盘盈的固定资产涉及金额较大，迟迟不计入到账目中，会导致诸多腐败违法问题滋生。
固定资产不入账，长期发展会导致账实不符问题产生，限制了行政事业单位展开高效化、规范化管理。
加上固定资产长期游离在法定账簿以外，会导致部分有意侵占国有资产的不法分子可乘之机，对资产流失产生较大影响。
账外较多固定资产存在，会导致资产闲置，损失浪费情况始终存在，也会导致行政运行成本增大[1]。
行政事业单位内控审计方法及要点
行政事业单位内控审计方法及要点第一篇：行政事业单位内控审计方法及要点一、审计方法1、内部控制审计方法（1）收集、审阅现行的内部管理制度。
主要包括预算管理、财务管理、资产管理、业务管理等制度，分析掌握被审计单位内部管理制度执行的关键环节和重点监控点，评价内部管理制度建立健全情况，以及各项管理制度与现行法律法规、政策规定是否相一致，能否满足部门职责要求和管理需要，是否存在制度性缺陷或管理漏洞。
（2）收集、审阅对所属部门管理的内控制度。
主要包括对所属部门管理的项目、程序、考核标准，查阅相关考核记录及监管措施办法，重点关注所属单位是否发生重大违法违规问题、重大责任事故。
评价被审计单位对所属部门管理和监督的情况，是否真正起到监管职责。
（3）收集、审阅重点业务流程。
通过抽查重点业务事项，重点审计单位预算和其他财政财务收支情况，检查和评价被审计单位是否严格遵守内部管理制度，是否存在被审计单位向所属部门输送利益、营私舞弊、损失浪费、挤占挪用等问题。
2、内部控制审计测试符合性测试是对内部控制制度的遵循情况进行检查评审的活动。
其目的是测试执行情况符合制度要求的程度。
它所采用的方法主要有：审阅证据、跟踪重做、以及实地观察等；实质性测试是对被审单位的经济信息，各种数据进行审核检查的活动，其目的在于验证、评估信息本身的合法性、真实性。
测试中常用的方法有盘存法、询证法、账户分析法、调节法、鉴定法等。
二、审计要点1、内部管理制度的完善情况。
包括内部管理制度是否健全，执行是否有效。
不相容岗位相互分离制度是否健全、内部授权审批控制制度，重大事项集体决策和会签制度，是否根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
是否强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于经济活动的全过程。
是否建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
行政事业单位固定资产审计思路和方法
【专题名称】审计文摘【专题号】V3【复印期号】2011年05期【原文出处】《新疆审计》(乌鲁木齐)2010年6期第30～32页【作者简介】方婕，新疆维吾尔自治区审计厅【关键词】EEUU一、固定资产管理常见错弊（一）固定资产内控制度不健全或执行不力或是缺乏规范的购置、保管和使用制度，在管理上无章可循；或是单位固定资产内部控制制度不健全，资产领用、保管无健全的台账或记录，无定期盘点制度；或是即使建立了内控制度却未有效执行。
审计发现，重购置，轻管理，内控制度执行不力的单位不在少数。
有的对购置的车辆入账后，忽视管理，账上虽有反映，实际却由其他单位使用，资产状况如何本单位根本不清楚；有的违反内控制度规定对自行购置的设备不入固定资产账、已交付使用的固定资产不入账，形成账外资产等，给国有资产造成流失隐患。
（二）固定资产管理不善，基础工作薄弱1.固定资产建账不全，总账、明细账、卡片账和实物难以一一对应，会计信息无法真实反映和有效控制固定资产的增减变化。
如有的单位只以流水账形式记录，未按资产性质、类别等进行明细登记，账面数与实物数长期不核对，导致账账、账实不符；有的单位账面只反映固定资产总值，没有明细资产的实物数量及价值，也不设卡片账，难以确认资产数量的多少及其价值增减，账面与实物“两张皮”。
2.随意调账，造成资产不实。
如某高校为评估达标，在尚未购置资产的情况下仅根据资产购置计划清单就虚增资产2,507.46万元；还有的单位盘亏资产尚未查明原因也未经报批就随意调减，造成固定资产账实、账账、账表不符，固定资产信息失真。
3.手续不完备，资产管理薄弱。
比如某单位4年时间自行购置各类设备3,918万元，既没有进行政府采购，也缺乏市场询价，其所属各部门自行签订购货合同购置设备的现象很普遍，资产购置随意。
4.未经报批随意处置资产。
按规定国有资产处置应向主管部门或同级财政、国有资产管理部门报批。
事实上仍有部分单位在处置时未办理报批手续，存在随意出售、转让、核销现象。
行政事业资产清查审计方案(可编辑)
资产清查审计方案一、工作内容和范围1、项目审计要求（1）制定资产清查工作实施方案，并在合同签订后3个月内完成清查工作。
（2）组建工作小组到XX单位各部门实地清查。
我单位财务科、设备科、后勤保障部将安排专人协调院内各部门配合进行固定资产清査工作，为清查工作提供有关资料和便利。
（3）单位的基本情况对各成员单位机构和人员状况（含编制人员，实际人数，财政供养人数）的基本情况全面清理。
（4）对单位固定资产、无形资产、在建工程清查盘点结果进行核对和查实，规范和完善资产卡片的内容。
（5）对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、出租出借、各项资金往来等基本财务情况进行全面核对和清理。
（6）审核确定资产清查的各类报表：资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。
（7）对资产清查工作发现的问题以及资产损益认定等提出相应的建议和意见。
（8）测量房屋面积，区分业务用房和办公用房、各科室用房面积。
并对缺乏档案资料的房屋建筑物进行面积测绘。
（9）对我单位固定资产管理提出书面建议，并指导帮助各部门分类管理，协助各科室做好分类台账或卡片账，并完善固定资产采购、交易、入库验收、领发使用、转移变动、保管责任和报废报损处置等管理制度。
（10）对原值净值无账面记录或盘盈的固定资产，追溯购建时间、价值，或同类物品的市场价格，采用历史成本或市场公允价值确定原值，按实际使用时间补提折旧，确定净值；对超期使用和损坏、丢失拟报废报损固定资产净值和残值进行评估鉴定，出具固定资产清査评估专项鉴证报告（需财政资产管理部门认可并给予销账），编制资产处置申报表。
（11）按照固定资产清查结果，协助我院将清査结果录入资产管理系统、财政统一的固定资产管理信息系统；协助我院对已清查核实类别、原值、累计折旧和净值的固定资产录入会计核算系统的固定资产明细账和总账，调整与原账面和财务报表的原值、累计折旧和净值的差异，达到账实、账账、账表三相符目的。
（12）汇总整理清査结果并形成电子文档（13）分别对总院、各成员单位的固定资产清査结果出具固定资产清查专项审计报告。
浅谈行政事业单位固定资产审计的内容
值 人账 ， 无随 意确 定人账 价值 或不 入 账 的行 为 。 有
关并
６固定 资产定 期盘 点制度 。指对 固定 资产定 期 实 ． 地盘点 ， 以验 证 固定 资产 是 否 真 实存 在 ， 了解 资 产放 置 地 点 和使 用 状 况 以及 发 现 是否 存 在 未人 账 固定 资
产 ； 计 应抽 查 有 关 文件 及 固定 资产 盘 点 记 录 ， 审 检查 被 审计单 位 是否 建立 固定 资产 定期 盘点 制 度 ， 否按 是
且 是否 账实 相符 。
、
加 强 固定资产 内控 制度 的 审计
为 了确保 单 位 固定 资 产 真 实 、 整 、 全 和 有 效 完 安 利用 ， 政事 业单 位应 当建 立 和健 全 固定 资产 的 内部 行 控制 制度 。 们 审计就 是检 查其 是否 建立 相关 制度 及 我 执 行情 况 ， 主要 内容 包括 ： 其 １固定 资产预 算制度 。指行 政事业 单 位应 编制 预 ． 算 与控 制 固定资产 增 减和合 理 运用 资金 的年度 预算 ， 实行 预算管 理 。 审计 时主要 检查 其对 固定 资产增 减 及 运用是 否建 立 了预算 控制制 度 以及执 行效 果 。
３审计 其他 单位 投 资转入 的 固定 资产 。应 审查其 ． 是否 以评 估 确认或 合 同 、 协议 约定 价格 人账 。 ４审计 融 资租入 的 固定 资产 。应 审查其 是否 按租 ．
３固定 资产账 簿记 录制度 。指行政 事业 单位 除 固 ． 定 资产 总账 外 ， 还须 设 置 固定 资 产 明细分 类 账和 固定 资产 登记 卡 固定 资产 类 别 ， 用 部 门 和每 项 固定 按 使 资产进 行 明细分类 核算 ， 固定 资 产 的增减 变 化均 应 有 充 分 的原 始凭 证 。 审计 主要检 查被 审计 单位 是否设 置 固定资 产账 、 ， 其进 行数 量 、 值等 方 面的控 制 。 卡 对 价 ４管理 固定 资产职 责 分工 制度 。指对 固定资产 的 ． 取 得 、 录 、 管 、 修 、 置 等 ， 应 明确 划 分 责 任 ， 记 保 维 处 均 由专 门部 门 和专人 负责 ； 审计 检查 其是 否 对 固定 资产 实行 了归 口管 理 ， 即固定 资产 价值控 制 在财务 会计 部
固定资产盘点 审计建议
固定资产盘点审计建议
固定资产盘点是审计工作中非常重要的一环，以下是关于固定资产盘点的审计建议：
1. 明确盘点范围和目标：在开始盘点之前，要明确盘点的资产范围和目标，例如确定需要盘点的资产类别、位置和数量等。
2. 制定详细的盘点计划：审计师应制定详细的盘点计划，包括时间安排、人员分工、盘点方法等，以确保盘点工作的有序进行。
3. 采用适当的盘点方法：根据实际情况选择适当的盘点方法，如实地盘点、永续盘点等，并确保盘点方法的合理性和有效性。
4. 关注盘点过程中的细节：在盘点过程中，审计师应关注资产的实际情况，如资产状况、使用情况、存放地点等，并做好记录。
5. 比较历史数据和财务记录：将盘点结果与历史数据和财务记录进行比较，以发现差异和问题。
6. 分析差异原因：对于发现的差异和问题，审计师应深入分析其原因，以便为管理层提供准确的审计建议。
7. 沟通与报告：审计师应及时与管理层沟通盘点结果，并提出相应的审计建议。
在完成审计报告时，应详细描述盘点过程、结果和建议。
8. 定期进行盘点：为了确保固定资产的准确性和完整性，应定期进行盘点，并保持盘点记录的更新。
9. 提高盘点人员的素质：对参与盘点的人员进行培训，提高其专业素质和工作能力，以确保盘点的准确性和效率。
10. 加强内部控制：建立健全固定资产内部控制制度，规范固定资产的购置、使用、处置等流程，防止固定资产流失和浪费。
通过以上建议的实施，可以提高固定资产盘点的准确性和效率，为企业的经营管理提供更好的保障。
固定资产如何审计
固定资产如何审计固定资产审计是对固定资产购建、使⽤、折旧、实有数、调拨、报废、清理的审计。
那固定资产具体该如何审计呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(1)固定资产内部控制制度的审查①查阅企业固定资产内部控制制度的相关资料，了解其健全性和完整性。
②审查取得和减少固定资产时是否进⾏了检测鉴定，报废设备是否有内容完整的检验、鉴定、报批等批准⽂件。
③检查固定资产的管理及使⽤部门固定资产账、卡的设置情况和定期盘点情况，账、卡、物是否⼀致，是否定期与财务部门的记录进⾏核对。
(2)固定资产实物数量的审计①审查固定资产账⽬的真实性。
②采⽤实地盘存法实地盘查固定资产实物数量，核实各项固定资产是否真实存在，账实是否相符。
重点应检查⽣活中可使⽤的固定资产，可拆卸移动的固定资产，盘盈、盘亏、报废的固定资产。
(3)固定资产增加的审计①审查新增固定资产价值是否真实正确，其固定资产增加的会计处理是否正确合法，所有权是否为企业所有。
②审查⼯程完⼯的固定资产是否按规定结转，融资租赁的固定资产是否计⼊固定账户，确认固定的完整性。
(4)固定资产减少的审计①审查固定资产出售、报废、毁损、盘亏等是否经过批准，各种⼿续是否齐备，会计处理是否正确。
②通过与银⾏存款、营业外收⼊等有关账户相核对，验证出售、报废固定资产净损益的真实性和准确性。
(5)固定资产折旧审计。
①审查企业的固定资产折旧的⽅法是否符合国家财经法规和会计制度的规定，是否遵循了⼀致性原则。
其使⽤年限和预计残值是否符合国家有关规定。
现⾏企业财务制度规定，采⽤平均年限法的固定资产净残值率为固定资产原值为3%-5%，低于3%或⾼于5%的，由企业⾃主确定，并报财政机关备案。
②审查固定资产折旧率和折旧额是否计算正确。
固定资产折旧率和折旧额的计算⽅法主要有平均年限法、⼯作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
应注意企业折旧率的计算有⽆变更，如有，是否在变更年度以前提出申请，报主管财政机关批准，并在会计报表会注中予以说明，如企业未按规定随意变更应追查原因。
固定固定资产专项审计报告
固定固定资产专项审计报告固定资产专项审计报告单位名称：XX我们接受XX委托，对2019年7月31日XX固定资产清查结果进行审计。
XX对建立健全内部控制制度，保护固定资产的安全和完整，保证会计资料和固定资产清查资料的真实性、完整性承担责任。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对XX固定资产清查结果的准确性、可靠性发表审计意见。
在审计过程中，我们结合XX的实际情况，实施了包括检查记录或文件、监盘实物等必要的审计程序。
一、基本情况二、审计方法一)固定资产清查依据行政单位国有固定资产管理暂行办法》（XXX）、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》、《通知》、《行政事业单位固定资产核实暂行办法》。
二）固定资产清查基准日XX固定资产清查基准日为XX年12月31日。
三）审计过程1、全面清查。
对被审计单位固定资产进行清查及盘点。
2、调查取证。
按照固定资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采用包括检查凭证、记录或文件等。
3、研究分析。
根据取得的审计证据，对被审计单位多记、漏记、误记等情况进行分析。
4、形成意见。
根据固定资产清查的要求，对被审计单位各项固定资产会计处理情况，形成审计意见。
三、审计意见可用表格表示审定数及差异等）四、固定资产清查调整事项五、对固定资产清查结果的总体评价和判断我们认为XX固定资产清查结果符合行政事业单位固定资产清查的有关规定，XX进行调整，经审计调整后编制的行政事业单位固定资产清查报表在所有重大方面公允地反映了XX 固定资产情况。
没有证据表明清查结果是不准确和不可靠的。
XX的固定资产清查是在我们所专业人员的指导下进行的。
清查过程中发现的影响清查结果调整事项，XX全部接受调整建议，并进行了清查变动调整。
附件：1、固定资产清查表2、固定资产盘点明细表XXX。
资产清查工作审计方案
资产清查工作审计方案资产清查工作审计方案为了确保工作或事情有序地进行，常常需要预先准备方案，方案是书面计划，是具体行动实施办法细则，步骤等。
那么优秀的方案是什么样的呢？下面是小编整理的资产清查工作审计方案，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第35号）、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）的有关要求，顺利完成行政事业单位资产清查任务，会计师事务所应组织业务的骨干参与资产清查工作。
根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作。
一、基本情况本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则，由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部将成立“全国行政事业单位资产清查工作小组”，统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
工作小组下设办公室，具体负责组织开展资产清查工作。
地方各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。
具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定。
二、审计目的根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的规定，资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，在行政事业单位以20xx年12月31日为基准日全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计，并在此基础上对清查出的各项资产损溢、资金挂账的准确性、可靠性发表审计意见，并出具资产清查专项审计报告及管理建议书。
三、审计范围（一）被审计单位根据财政部行政事业单位资产清查工作相关文件的要求，行政事业单位纳入本次资产清查范围的单位包括：1、20xx年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
行政事业单位固定资产管理改革的思路及其措施
行政事业单位固定资产管理改革的思路及其措施王岳男（河南省地矿局第一水文地质工程地质队河南郑州 450000）中图分类号：F812.2 文献标识码：A在社会主义市场经济体制下，行政事业单位的经费来源不再仅仅是国家财政拨款，而是面向社会，依靠自身的优势，主动与社会各界挂钩，积极寻找课题开发，改善并提高本单位办公条件、科研开发条件和装备水平。
其固定资产的形成发生了相应的变化，呈现出多种形式、多种途径的状况。
由单一渠道向多渠道发展，固定资产补偿方式发生了根本性转变。
我国现行行政事业单位会计制度从1998年起正式实施至今，虽然随着财政体制的不断进行过一些调整和改革，如针对国库集中支付制度的改革，增加了相关的会计科目，调整了相应账务处理方式，但以收付实现制为基础固定资产管理体制，已无法客观、完整、充分地反映和披露行政事业单位的固定资产会计信息，固定资产也不能得到很好的管理与监控。
行政事业单位固定资产管理改革是完善公共财政体系的重要组成部分，必须结合公共财政体系的完善，对现行事业单位固定资产的会计核算做适当改进，以适应固定资产管理改革的需要。
一、行政事业单位固定资产管理改革的思路行政事业单位固定资产管理改革主要是创新财务管理制度，以推动行政事业单位固定资产管理的规范化、科学化。
具体地讲，即是建立以权责发生制为基础的会计核算制度和固定资产使用的折旧报废制度。
(一)修订《行政事业单位财务规则》应尽快修改《行政事业单位财务规则》。
明确固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为行政事业单位发展服务、提供劳务或出租而持有的；使用寿命超过一个会计年度；单价在2000元以上；固定资产的成本能够可靠地计量。
构成固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为行政事业单位提供收入的，适用不同折旧率或折旧方法的，应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，应当在发生时计入当期费用。
行政事业单位经济责任审计的内容与方法
行政事业单位经济责任审计的内容与方法一是经费支出是否合规合法，有无将救济、科研、农业、教育、基本建设等专项资金(基金)挪作他用的问题；债权债务和往来款项业务是否真实，有无通过应付款为其他单位办理不正当业务或截留应当上交国家收入、出借单位资金牟取私利等问题；预算外收入是否合法，有无乱收费、乱罚款、乱集资、乱摊派、收入不入账或账外设账等问题；预算外支出是否符合规定范围，有无大吃大喝、请客送礼、乱发钱物和铺张浪费等行为。
二是固定资产是否人账建卡，安全完整；增减变动手续是否齐备，有无管理不善造成流失问题；有无未经批准擅自处置固定资产；或通过降低转让价格获取好处的问题；固定资产的变价收入是否全部人账、专款专用。
正常报废的固定资产。
单位将经同级财政部门签署意见的《国有资产处置申报表》、《国有资产处置审批表》和报废固定资产的原始凭证复印件、鉴定资料、有关证明传递到中心，中心据以记帐。
若发生清理费用，行政单位直接列支，事业单位减少“专用基金——修购基金”，发生残值变价收入，单位应及时上交财政专户，返还时，行政单位增加“其他收入”，事业单位增加“专用基金——修购基金”，未使用“修购基金”科目的，则相应调整“修理费”或“其他收入”。
三是单位的对外投资活动是否严格遵循财务制度规定的对外投资的基本要求，有无对所创办实体占用单位的房屋、设备等有形资产和技术、专利等无形资产不进行有效评估计价、不收取占用费、无偿使用、所有权变相转移等造成国有资产在创办经济实体中流失的问题。
四是内控制度是否健全有效，是否在国家有关政策制度的基础上建立健全了部门规章制度并认真执行；会计核算是否符合会计制度的要求，是否建立了现金出纳制度、报销制度、借款制度、一支笔审批制度等内部控制制度，有无因内部控制制度不严或领导决策失误造成损失浪费以及其他经济事故问题。
通过被审计领导干部所在单位资产和财务状况的认定．合理划分离任与继任领导的责任界限。
查清即将离任领导到任与上届领导交接时的资产和财务状况，以及即将离任领导与下届领导交接时或此项审计时的资产和财务状况，从而做出鉴定，分清前后两届领导经济责任，这是前后两届领导极为关注的一项内容。
固定资产闲置审计建议
固定资产闲置审计建议
一、明确资产归属
在进行固定资产闲置审计时，首先需要明确资产的归属。
审计人员应核实资产的购置、使用、处置等环节的记录，确认资产的所有权、使用权和处置权归属，防止因权属不清而导致资产闲置或流失。
二、合理利用资源
针对已闲置的固定资产，审计人员应建议企业进行合理利用。
根据资产的特性、用途和市场需求，可采取出租、转让、再利用等方式，盘活资产，提高资源利用效率。
三、定期盘点与评估
企业应定期对固定资产进行盘点和评估。
通过实地清查和评估，可以及时发现和解决资产闲置问题，同时也能有效防范资产流失和损坏。
四、完善管理制度
审计人员应建议企业建立健全固定资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的操作流程和责任人。
通过完善制度，规范管理，降低资产闲置的风险。
五、加强内部控制
企业应加强固定资产管理的内部控制，建立健全内部控制制度。
通过对资产购置、使用、处置等环节的监督和制约，防止和纠正资产闲置或流失问题。
六、优化资源配置
审计人员应建议企业优化资源配置，合理安排固定资产的购置和使用计划。
通过优化资源配置，可以降低资产闲置率，提高资产使用效率。
七、重视维护保养
企业应重视固定资产的维护保养工作，建立健全维护保养制度。
通过定期检查、维修和保养，可以延长资产的使用寿命，减少资产闲置和维护成本。
八、强化责任意识
企业应强化固定资产管理的责任意识，明确各级管理人员在资产管理中的职责和责任。
通过加强培训和教育，提高管理人员对资产管理的重视程度，确保资产管理工作的顺利开展。
固定资产 审计报告建议
固定资产审计报告建议总结：
1. 完善固定资产管理制度：建立健全固定资产的购买、验收、登记、使用、维修、报废等管理制度，确保固定资产的安全和完整。
2. 加强固定资产核算：严格按照会计准则和制度进行固定资产核算，确保会计信息的真实性和准确性。
3. 定期进行固定资产盘点：对固定资产进行定期盘点，确保账实相符，防止资产流失。
4. 加强固定资产采购管理：规范固定资产采购程序，实行招标、询价等方式，确保采购固定资产的质量和价格合理。
5. 加强固定资产使用和维护：合理使用固定资产，定期进行维护保养，延长固定资产使用寿命。
6. 加强固定资产报废管理：严格执行固定资产报废程序，对报废固定资产进行评估和审批，确保固定资产的合理报废。
7. 提高固定资产审计意识：加强内部审计，定期对固定资产进行审计，确保固定资产的安全和完整。
8. 加强固定资产信息披露：在财务报告中充分披露固定资产相关信息，提高财务报告的透明度。
固定资产审计(5篇)
固定资产审计(5篇)固定资产审计(5篇)固定资产审计范文第1篇一、营造良好的审计氛围领导重视是改善审计监督环境，从而提高审计威信的前提条件。
近年来，政府把国有固定资产投资审计作为政府监督机制的重要组成部分，不断提高审计的地位和作用［1］。
随着政府对外招商引资的力度不断加强，各自管辖范围内的硬件设施需不断提高和完善，由此形成每年的固定资产投资成倍递增。
为了有效地提高国有资金的利用率和防止国有资金流失，政府制定了固定资产投资审计的相关行政性文件，规定凡使用本级政府国有资金投资建设项目的工程结算必需由各级政府审计部门审计，审计部门出具的审计报告作为政府财政部门拨款或付款的唯一依据［2］。
另外政府还出台有关政策，确定审计部门应从事后审计，变成事前审计、事中审计，乐观参加项目从可行性讨论、立项、设计、招投标到施工一系列过程。
在详细工作中，政府领导非常重视审计部门提出的看法和建议，并都作出重要批示，对于一些重要和普遍性的问题，都要召开涉及有关部门参与的会议，听取审计汇报并要求逐项讨论落实。
审计作为政府的职能部门，只有紧紧围绕经济建设中心，抓住党政领导关注的重点、热点和难点问题开展审计工作，发挥耳目和参谋作用，才能引起领导对审计工作的重视，审计部门的威信才能不断得到加强，从而改善各级政府范围内的审计监督环境，并供应良好的审计氛围，为审计供应强有力的后盾。
二、制定审计质量规范标准俗话说：“没有法规，不成方圆。
”制定审计工作的质量标准是提高审计工作质量的必要条件。
标准的制订必需遵循以下两条根本性原则：一要依法独立审计，保证审计工作不受外界客观条件的干扰。
二要实事求是、客观公正，保证审计工作在“以事实为依据，以法律为准绳”的基础上进行。
审计质量标准符合如下几点要求：首先，审计程序必需合法。
审计的全过程要符合审计法规定的审计工作程序，并严格根据上级主管部门制定的审计工作程序开展审计工作。
其次，审计人员要订立周密完备的审计方案。
审计视角下行政事业单位固定资产管理
审计视角下行政事业单位固定资产管理————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：审计视角下行政事业单位固定资产管理-行政管理审计视角下行政事业单位固定资产管理王莉莉（辽阳市太子河区审计局辽宁辽阳）摘要：行政事业单位的固定资产管理，在社会管理和提供公共服务方面发挥了应有的作用。
但是，从审计视角观察，存在基础工作薄弱、使用不尽人意等现象。
中共党的十八大召开以后，加强了固定资产管理的制度建设，促进了管理水平的提高。
本文着重就目前及近时期提出审计重点和审计建议进行探讨。
关键词：审计；行政事业；固定资产管理行政事业单位，是行政单位和事业单位的统称，主要职能是进行社会管理和提供公共服务。
固定资产是无偿从国家取得并所占有或者使用，非经营性，能用货币计量，具有使用价值，保障行政事业单位工作正常运行的资产。
表现形式为房屋及建筑物、一般设备、专用设备、文物和陈列品、图书等,是开展公务活动的物质基础。
管理内容包括：固定资产配置、使用、处置、评估、产权界定、产权纠纷调处，产权登记、清查、统计报告和监督检查等。
依据《审计法》，国家审计机关监督检查行政事业单位的固定资产管理情况，核实账实、账账、账卡等是否相符，管理各环节是否合法、合规、合理，并对发现的问题进行处理、纠正。
本文是在审计视角下对行政事业单位固定资产（以下简称固定资产）管理展开讨论。
一、审计视角下固定资产管理现状1.固定资产管理概况行政事业单位对于维护固定资产安全、完整、有效的管理，发挥了应有的职能作用，保证了行政事业单位工作正常运行。
但是，受传统资产管理模式影响，无论是制度规定上，还是人的主观意识上，普遍存在注重流动资产管理，忽视固定资产管理；注重预算收支，忽视财务信息。
出现了固定资产管理与预算、财务、价值管理相脱离的现象。
（1）固定资产管理基础薄弱。
存在配置超编、超标，财政、主管部门、单位三级管理职能发挥不足，调济渠道不畅，配置不及时，固定资产闲置与紧缺并存，运行成本不明晰、资产流失等现象。
固定资产管理方面的审计建议
固定资产管理方面的审计建议固定资产管理审计是对固定资产从采购到报废整个生命周期的管理、使用、处置等环节的审计，旨在评估固定资产的管理是否规范、合理、有效。
以下是一些固定资产管理方面的审计建议：1. 采购与验收：审计应确认固定资产的采购是否经过合理审批，是否符合企业的需求和预算。
验收程序是否严格，确保收到的资产与合同、发票等资料相符。
2. 登记与保管：固定资产的台账是否完整、准确，便于跟踪和管理。
存放地点是否安全、合理，确保固定资产不会因管理不善而损坏或遗失。
3. 折旧与报废：折旧方法是否符合企业会计政策和税法要求。
报废程序是否规范，是否有适当的审批和记录。
4. 盘点与处置：定期盘点制度是否得到执行，确保固定资产的实际数量与台账相符。
闲置或报废的固定资产是否得到及时、合理的处置，避免资产浪费或产生潜在损失。
5. 使用与维护：固定资产的使用是否符合操作规程，防止因不规范操作导致的损坏。
维护和修理是否有计划、记录，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
6. 内部控制：审计应评估企业固定资产管理的内部控制制度是否健全、有效。
对于发现的内部控制缺陷，应提出改进建议，帮助企业完善固定资产的管理流程。
7. 信息系统：如果企业使用固定资产管理软件，审计应评估软件的合规性、安全性和功能性。
建议企业对软件进行必要的升级或改进，提高固定资产的管理效率和准确性。
8. 人员培训：固定资产管理人员是否经过专业培训，确保他们具备足够的技能和知识来履行职责。
对于新入职的员工，应进行必要的培训和指导，确保他们能够快速融入工作并减少错误。
9. 风险管理：审计应关注固定资产管理中的潜在风险，如自然灾害、人为损坏、技术更新等。
建议企业制定风险管理策略，采取必要的预防措施，降低风险对企业运营的影响。
10. 合规性：审计应确认企业的固定资产管理是否符合相关法律法规、行业标准和国际准则的要求。
对于不合规的情况，应提出整改意见，帮助企业避免因不合规行为而产生的法律风险和经济损失。
行政事业单位资产清查工作指南固定资产清查
行政事业单位资产清查工作指南——固定资产清查一、单位自查中固定资产清查要点1、工作目标：完成取证2、工作内容：对行政事业单位的各项资产和收支情况进行全面的清理、核对和查实。
主要是对单位的固定资产的清查。
对各项清理出来的资产盘盈、资产损失和资金挂账依据国家资产清查政策和有关财务、会计制度，进行分类整理并收集合法证据，以备中介机构鉴证。
3、工作方法：在财产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和净资产结合起来。
重点做好固定资产的清理和核查，以及做好单位有关担保、出租、出借资产等事项的清理。
二、单位自查中固定资产清查方法和程序（1）清查内容截止2006年12月31日填报单位的固定资产。
（2）清查工作的责任分工固定资产的清查由各单位固定资产使用部门负责，财务部门配合。
（3）清查工作的方法和程序①财务部门填写各“固定资产清查明细表”，检查固定资产的分类是否正确，并与明细账合计数、总账及会计报表数核对是否相符。
②各资产使用部门参照“固定资产清查盘点指引”，在财务部门的配合下全面清查盘点固定资产，与基准日“固定资产清查明细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明：1）在实物盘点过程中，应采用以账对物、以物对账的核对方法盘点实物资产，并在盘点中同时粘贴固定资产标签（牌），以便核对，对固定资产卡片中固定资产信息不全或存在错误的，要根据清查结果进行修改、完善；2）在实物盘点过程中，需同时关注固定资产的状态；3）对实物盘点情况进行整理（考虑清查日至基准日之间的变化），确定实物资产的盘盈、盘亏及毁损等事项，在此基础上，完成基准日“固定资产清查明细表”的编制；4）在“固定资产清查明细表”中，对于各项固定资产盘盈、盘亏及毁损等状况须提供有关详细依据（如：技术鉴定资料），作为申报固定资产清查损溢的附件上报。
③相关部门配合财务部检查房屋产权证、车辆运营证等权属证明文件，明确固定资产的产权归属，对于权属不清的固定资产需及时补办相关手续或专门提供依据上报。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
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矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。