企业在建工程管理表格

在建工程实质性程序
被审计单位： 项目： 在建工程 编制： 日期：
索引号：
ZP
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、审计目标与认定对应关系表
财务报表认定
审计目标
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
A 资产负债表中记录的在建工程是存在的。
√
B 所有应记录的在建工程均已记录。
√
C 记录的在建工程系有审计单位拥有或控制。
√
D 在建工程以恰当的金额包括在资产负债表中，与
√
之相关的计价调整已恰当记录。
E 在建工程已按照企业会计准则的规定在财务报
√
告中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
1.获取或编制在建工程明细表，复核加计是否正确，并与总账数
D 和明细账合计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报
表数核对是否相符。
2.实施分析程序：
(1)基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，并
考虑有关数据间关系的影响，建立有关数据的期望值：
依据借款和工程建设情况计算借款费用资本化金额，并与被
审计单位实际的借款费用资本化情况进行比较； A B (2)确定可接受的差异额；
(3)将实际情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；
(4)如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和
恰当的佐证审计证据（如检查相关的凭证）；
(5)评估分析程序的测试结果。
索引号 ZP2
略

审计 目标 A BC D
AB D A D
E
可供选择的审计程序
索引号
3.检查在建工程的本期增加：
ZP3
(1)询问管理层当年在建工程的增加情况，并与获取或编制的
在建工程的明细表进行核对；
(2)查阅公司资本支出预算、公司相关会议决议等，检查本年
度增加的在建工程是否全部得到记录；
(3)检查本年度增加的在建工程的原始凭证是否完整，如立项
申请、工程借款合同、施工合同、发票、工程物资请购申请、
付款单据、建设合同、运单、验收报告等是否完整，计价是否
正确。
4.检查在建工程的本期减少：
ZP4
(1)了解在建工程结转固定资产的政策，并结合固定资产审计，
检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已交付使用的固定
资产挂列在建工程而少计折旧的情形；
(2)检查在建工程其他减少的情况，入账依据是否齐全，会计
处理是否正确。
5.检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、 略
资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。
6.实施在建工程实地检查程序（全部或部分）。
略
7.检查在建工程减值准备，关注停建工程：
略
(1)检查在建工程是否出现减值情形，是否应确认减值准备；
(2)检查减值计提所依据的确定可收回金额的方法。对以市价
确定可收回金额的在建工程，复核管理层使用的市价的取得方
法；对以现值确定的可收回金额，复核计算现值的假设、方法
是否合理。
8.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
略
9.检查在建工程是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中 略
作出恰当列报。

第二部分 计划实施的实质性程序
项目
财务报表认定
存 在
完整性
权利 和义务
计价 和分摊
列 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……
注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。

在建工程审定表
被审计单位：
项目：
在建工程
编制：
日期：
索引号：
ZP1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目
期末 未审数
一、在建工程账面余额
合计
1.
……
账项调整 借方 贷方
重分类调整 借方 贷方
期末 上期末 审定数 审定数
二、在建工程减值准备 合计 1. ……
三、在建工程账面价值 合计 1. ……
审计结论：

在建工程明细表
被审计单位： 项目： 在建工程明细表 编制： 日期：
索引号：
ZP2
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程 项目 名称
预算 数
工程 进度
完工 日期
批准 文号
资金 来源
期初余额
本期增加
本期转入 固定资产
金额
其中：利息 资本化金额
金额
其中：利息 资本化金额
金额
其中：利息 资本化金额
其他减少
其中：利息 金额
资本化金额
期末余额
其中：利息 金额
资本化金额
期末 减值 准备
期末账 面价值
合计 审计说明：

在建工程增加检查表
被审计单位： 项目： 在建工程增加检查表 编制： 日期：
索引号：
ZP3
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
工程项目名称
期初余额
本期增加
核对内容（用“√”、“×”表示）
1
2
3
4
5
6
核对内容说明：1．是否与立项文件一致；2．与施工合同是否一致；3．与发票是否一致；4．工程进度与监理报告是否一致；5．与 资本支出预算是否一致；6.……
审计说明：