交易对手信用风险汇总表填报说明

G4E-8《交易对手信用风险汇总表》填报说明

第一部分：引言

本表根据《商业银行资本管理办法（试行）》（以下简称“《办法》”）的相关要求，商业银行应制定与其交易活动的特征、复杂程度和风险暴露水平相适应的交易对手信用风险管理政策和程序，应计量银行账户和交易账户的交易对手信用风险加权资产。《办法》中的《附件8：交易对手信用风险加权资产计量规则》规定了具体交易对手信用风险加权资产计算方法。

商业银行应计算银行账户和交易账户中未结算的证券、商品和外汇交易的交易对手信用风险暴露的风险加权资产，包括三部分：（1）场外衍生工具交易形成的交易对手信用风险，由交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产两部分组成，其中信用估值调整风险加权资产统一按照权重法规则计量；（2）证券融资交易（包括回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等）形成的交易对手信用风险；（3）与中央交易对手交易形成的信用风险，这部分信用风险暂不计算，对中央交易对手风险暴露的风险加权资产计量规则由银监会另行规定。对于交易账户下的上述资产，应比照银行账户，按照交易对手属性和特征制定风险暴露分类。

《G4E-8交易对手信用风险汇总表》反映交易对手信用风险整体情况，可分为按照内部评级法和权重法计量资本要求两部分。其中，“适用内评法计量的交易对手信用风险”参考本填报说明；“其他适用权重法计量的交易对手信用风险”具体计量规则可参考《办法》及权重法报表相关内容。

第二部分：一般说明

1．报表名称：交易对手信用风险汇总表

2．报表编码：银监统0100号

3．填报机构：经银监会核准实施信用风险内部评级法的商业银行。

4. 频度及时间：法人汇总数据（季报）为季后18日内、合并报表数据（半年报）为半年后40日内。

5．报送方式：以电子报表形式报送银监会。

6．数据单位：万元，百分比。

7．四舍五入要求：金额保留两位小数，百分比保留两位小数。

8．填报币种：本表要求以本外币合计人民币数据填报。除权益类项目外，银行业金融

机构将外币折算为人民币时，应按照报告期末最后一天国家外汇管理局公布的人民币兑美元、欧元、日元和港币的基准汇价进行折算。根据财政部金融企业会计制度的有关规定，权益类项目按历史汇率折合为人民币，不同时期汇率之间形成的差额，按规定进行会计处理。

美元、欧元、日元和港币等四种主要货币以外的其他货币对人民币的折算汇率，以报告期末最后一天美元对人民币的基准汇率与同一天上午9时国际外汇市场其他货币兑美元汇率套算确定。

第三部分：具体说明

[1]适用于内评法的交易对手信用风险

[1.1]场外衍生工具交易对手违约信用风险：本项目反映填报机构适用内部评级法计量资本要求的场外衍生工具交易对手违约信用风险加权资产。场外衍生工具交易的交易对手信用风险加权资产包括交易对手违约风险加权资产与信用估值调整风险加权资产两部分。

其中：信用估值调整风险加权资产统一按照权重法下规则计量，填报在本表的[2.1]，不在本项目填列。这部分信用风险资产的详细计算表见《G4E-8(A)场外衍生工具交易对手信用风险计算表（内部评级法）》及对应的填报说明。对于采用内评法的填报机构，交易对手违约风险暴露应根据附件08规定的“现期风险暴露法”计算，其他内评法下RWA计量参数按照附件03相关规则计算。

采用现期风险暴露法计算场外衍生工具交易的违约风险暴露（EAD），等于按盯市价值计算的重置成本（MTM）与潜在风险暴露的附加因子（Add-on）的合计。其中：（1）MTM 为按盯市价值计算的重置成本；（2）Add-on为反映剩余期限内潜在风险暴露的附加因子。（3）潜在风险暴露的附加因子（Add-on）等于衍生工具的名义本金乘以相应的附加系数。若场外衍生工具交易符合《办法》附件6对合格净额结算的要求，填报机构可根据规定计算场外衍生工具交易的违约风险暴露。

[1.2]证券融资交易对手信用风险：证券融资交易是指填报机构与交易对手之间发生的以有价证券为媒介，实现资金融通的金融交易的统称，如正回购交易、逆回购交易、证券借贷和保证金贷款交易等。使用内评法计量证券融资交易形成的交易对手信用风险时，相关性R、期限调整因子b、资本要求K等参数均执行附件03中对应风险暴露的计算规则，同时应考虑附件06中证券融资交易风险缓释对相关参数的影响调整。对于银行账户下的证券融资交易业务，在本表计算信用风险之后，不在其他表重复计算信用风险。

[1.3]与中央交易对手交易形成的信用风险]:因计量规则尚未确定，本项目暂时不报送。

[2]适用于权重法的交易对手信用风险：本项目反映填报机构未适用内部评级法，而是使用权重法计量资本要求的交易对手信用风险合计金额，如信用估值调整信用风险等。

[2.1]信用估值调整信用风险：是指交易对手信用状况恶化、信用利差扩大导致商业银行衍生工具交易发生损失的风险。信用估值调整风险加权资产统一采用权重法下规则计量资本要求。

信用估值调整（CVA）风险加权资产的计算方法：

⨯

=12.5 2.33

[2.1]其他：是指除信用估值调整信用风险以外，填报机构不能按照内评法计算，而应使用权重法计算信用风险的业务和产品。

[3]合计：是指填报机构按照要求，计算的适用于内评法交易对手信用风险和权重法交易对手信用风险之和，即[3]=[1]+[2]。

[A]转换前风险资产：是指填报机构计算交易对手信用风险的票面价值或会计账面价值。

其中：场外衍生工具的转换前风险资产是指衍生品的名义本金；证券融资交易的转换前风险资产是指填报机构证券融资交易的会计账面余额；信用估值调整信用风险的转换前风险资产与场外衍生工具一致，不再重复统计。

[B]风险暴露：是指填报机构由于计算交易对手信用风险形成的违约风险暴露。

其中：信用估值调整信用风险的风险暴露与场外衍生工具本质上相同，不再重复统计。

[C]风险加权资产：是指填报机构由于计算交易对手信用风险形成的风险加权资产。

第四部分：核对关系

1.表内校验关系：

[1]= [1.1] + [1.2] + [1.3]

[1.1]= [1.1.1] + [1.1.2] + [1.1.3] + [1.1.4] + [1.1.5]

[1.2]= [1.2.1] + [1.2.2] + [1.2.3] + [1.2.4] + [1.2.5]

[2]= [2.1] + [2.2]

[3]= [1] + [2]

2.表间校验关系：

[A]列的转换前风险资产校验关系：

G4E-8：[1.1.1.A]= G4E-8(a) 第I.I部分：[1.1.1.A] + [1.2.1.A] + [2.1.1.A] + [2.2.1.A] + [2.3.1.A] + [3.1.1.A] + [3.2.1.A] + [3.3.1.A] + [4.1.1.A] + [4.2.1.A] + [4.3.1.A] + [5.1.1.A] + [5.2.1.A] + [5.3.1.A] + [6.1.1.A] + [6.2.1.A] + [6.3.1.A] + G4E-8(a)第I.II部分：[1.A]

G4E-8：[1.1.2.A]= G4E-8(a) 第I.I部分：[1.1.2.A] + [1.2.2.A] + [2.1.2.A] + [2.2.2.A] + [2.3.2.A] + [3.1.2.A] + [3.2.2.A] + [3.3.2.A] + [4.1.2.A] + [4.2.2.A] + [4.3.2.A] + [5.1.2.A] +