2019年对领导干部经济责任审计工作的调研报告

对领导干部经济责任审计工作的调研报告

**县审计局以财政财务收支审计为基础，近年来，先后对34个单位、36名领导干部进行了经济责任审计，既有成功的经验，也存在一些需要研究和深化的问题。下面结合经济责任审计工作中存在的"四多四少"现象，谈几点粗浅认识：

一是事后离任审计的多，而届中审计的安排少。从我县情况看，绝大多数属于领导干部调离岗位或转任升任后的经济责任审计，而领导干部任期届中审计所占比例微乎其微。由于事后离任审计呈批量进行，人员多、时间集中，审计机关因力量不足，审计时不得不疲于应付，蜻蜓点水，避重就轻。对离任者任期各项经济指标的完成、执行财经纪律等方面的查证，很难审深、求准，评价也就很难全面，直接影响了审计质量。再者，因某些离任人任期时间较长，按规范要求审计时间范围仅局限于近两年，其审计结果很难客观地反映被审计对象履行经济责任的真实情况。

二是定性分析评价的多，而定量的少。经济责任审计与其他财政财务收支审计所不同的就是要分清和落实责任问题，尤其是被审计者应负什么责任，这样才能做到评价客观公正，实事求是。但在实际上会经常遇到经济责任难以分清的情况，如党委决定，书记拍板、乡（镇）长执行，究竟怎么划分直接责任与间接责任，主观责任与客观责任，个人责任与部门责任，书记责任与乡（镇）长责任，由于缺乏真实充分的量化经济评价指标及证据，较多使用定性分析，甚至有的评价在

没有充分审计证据支撑下，出现充分肯定责任人的成绩，并把被审计单位的工作总结和个人述职报告中的社会效益，精神文明建设和思想政治工作以及可持续发展计划统统纳入审计评价之中，审计质量不高，加大了审计风险，很难做到全面客观。

三是开展财务收支审计进行询证的多，而在财务收支审计基础上进一步延伸审计的少。领导干部任期经济责任审计是一项综合性很强的工作，它所涉及的对象比较特别。就拿我县来讲，不是党委书记就是某个局的局长或乡镇长，面临的对象无论级别上还是层次上都很高。若仅仅从乡镇或政府机关财务帐面上，通过向其下属单位发放调征函方式，某些问题是很难被发现的，如领导干部在下级单位违纪违规报销费用，下属单位虚报统计指标，专项资金化整为零等问题是很难查下去的。因此这就要求审计机关在搞好财务收支审计的基础上，进行一定数量的下属单位延伸审计就显得非常必要，只有通过延伸审计，才能将问题查深查透，才能有效地防范审计风险，提高审计质量。但从目前的实际情况来看，很难做到查深查透。

四是完成项目的数量多，而有效转化审计成果的少。近年来，审计机关接受委托的经济责任审计任务越来越多，从完成项目数量上看，经济责任审计项目数量占财务收支50%以上，数量居高不下。而从经济责任审计成果的利用情况看，各个项目之间无论内容、格式等方面都大同小义，造成经济责任审计的信息数量很少，信息内在质量不高，对外公开披露的审计结果报告更是微乎其微。造成经济责任审计项目成果利用不高或难以利用的原因很多，但与审计项目质量不高有直接

的关系。从一些项目完成情况看，一些审计项目审计结果报告反映重点不突出，问题是"鸡毛蒜皮"，内容千篇一律，千人一面的现象普遍存在。如果不采取有效措施加大以深化，长此下去，我想，经济责任审计就会失去存在的意义。

党的十七大报告中对加强权力的制约和监督、加强党风廉政建设、反对腐败等方面，赋予了审计更加重大的职责。审计机关应如何进一步按照中央两办《暂行规定》要求，努力克服上述"四多四少"矛盾，积极有效地推进领导干部经济责任审计工作，是每个审计工作者值得深思的问题。对此笔者认为应从以下几个方面做好工作：

1、努力探索届中审计，把监督关口前移。对领导干部经济行为实施及时有效地监督，光靠离任审计是不够的，只有把领导干部的任期经济责任审计与届中审计有机结合起来，变被动就付为主动出击，将监督关口前移，由过去的"秋后算帐"变为任期全过程监督，使领导干部经济责任审计由过去的静态监督变为动态监督，切实把审计监督纳入领导干部任期经济活动的全方位和全过程，更加有利于及时发现问题，加强防范，堵塞漏洞，警示教育干部，进而起到从源头上预防和遏制腐败的作用。

2、加强协调配合，充分发挥好合力作用。经济责任审计不单纯是审计部门的重要工作，还必须得到各有关部门的支持配合，才能有效地利用审计成果，最大限度地发挥其应有的作用。建立有关部门的联席会议制度，是一个有效办法，但还远远不够，组织人事部门还必须注意做好干部调整的计划工作，并将其及时通知审计机关。对于任期较

长（如五年以上）的党政领导干部可以经当地党政同意适时安排进行届中审计，化解因领导干部任期时间较长而无法对其全面客观公正评价尴尬局面。

3、科学安排，强化延伸审计。延伸审计是探寻某一审计事项前因后果、以证实该项审计目标真实完整、合理合法性的一种有效方法。随着监督机制不断完善，经济领域里违纪违法行为的手段更为隐蔽，方法更加多样，如资金体外循环，上下串通，内外勾结等等。只有通过延伸审计，才能将问题查深查透。

4、注重审计质量，提高审计水平。审计质量是审计工作的生命。对于经济责任审计来说，由于审计结果涉及对人的评价，因此审计质量显得更加重要。为保证审计结果的客观公正和有效利用，审计人员在审计过程中，要严格遵守审计准则，保持职业应有的谨慎，保证审计质量，不断提高审计水平。

5、实施内控制度审计，提高领导干部管理水平。内控制度具有长期性，全面性，稳定性，按照："一审、二帮、三促"的要求，将内控制度评审作为维护经济秩序的一项基础性工作，拓展审计的工作内容，揭示内控制度中发现的问题，并通过对内控制度的测评不断提高审计人员发现问题、判断问题和解决问题的能力。

6、不断提高审计人员的素质，是做好任期经济责任审计工作的根本保证。任期经济责任审计是一项政策性强、难度大、涉及面广的综合性审计项目，要求参加审计的人员具有较高的思想政治素质和业务技术水平。因此，要大力加强对审计人员的思想政治、政策水平、法制