会计实训资料1(编制记账凭证)

新明公司2007年7月发生下列经济业务：
1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。

2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。

3、2日，向银行借入短期借款150000元。

4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。

5、3日，企业将现金20000元存入银行。

6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。

7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。

8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产
品购买款（含税）117000元，存入银行。

9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。

10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。

11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。

12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。

13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。

收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。

14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。

15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。

16、14日，从银行提取50000元现金备用。

17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。

18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。

企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。

19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。

20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。

21、20日，领用下列材料：
材料用途甲材料乙材料合计
A产品50000 44000 94000
B产品16000 11000 27000
车间耗用1600 1200 2800
厂部耗用1100 1100 合计67600 57300 124900
22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。

23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000
元。

24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。

25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。

26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。

收到转账支票送存银行。

27、23日，用现金500元支付罚款。

28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。

29、25日，以银行存款支付广告费2000元。

30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。

31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。

32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。

33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。

34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账待查。

35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。

36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。

37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。

38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。

39、31日，按工资总额的10%计提福利费。

40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。

41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克
属于仓库管理人员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。

42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。

43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。

已售甲材料的成本3000元。

44、31日，结转本月各损益类账户。

45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表编制单位：年月日单位：元
账户名称明细科
目
（6）月份期初余
额
本期发生额（6）月份期末余
额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金50000
银行存款500000 应收票据200000 应收账款80000
其他应收
5000 款
预付账款57000 材料采购0
原材料300000
甲材料200000
乙材料100000 库存商品500000
A产品300000
B产品200000
固定资产1000000
累计折旧100000
无形资产300000
短期借款700000 应付票据40000 应付账款82000
预收账款10000
应付职工
55000 薪酬
工资45000
职工福
10000
利
应交税费150000
所得税50000
增值税90000
城建税10000 应付利息5000 实收资本1200000 资本公积50000 盈余公积100000
本年利润200000 利润分配500000
未分配
500000
利润
合计3092000 3092000
1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。

记账凭证（总）第 1 号
2007年07月01日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
接受资金投资银行存款 1 0 0 0 0 0 0 0
实收资本 1 0 0 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。

记账凭证（总）第 2 号
2007年07月01日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
张文哲借差旅费其他应收款张文哲 1 0 0 0 0 0
库存现金 1 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
3、2日，向银行借入短期借款150000元。

记账凭证（总）第 3 号
2007年07月02日
附原始凭证张合计￥ 1 5 0 0 0 0 0 ￥ 1 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。

记账凭证（总）第 4 号
2007年07月03日
附原始凭证张合计￥ 2 3 4 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
5、3日，企业将现金20000元存入银行。

记账凭证（总）第 5 号
2007年07月03日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
现金存入银行银行存款 2 0 0 0 0 0 0
库存现金 2 0 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。

记账凭证（总）第 6 号
2007年07月04日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
金城公司归还银行存款 6 8 0 0 0 0 0
所欠账款应收账款金城公司 6 8 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 6 8 0 0 0 0 0 ￥ 6 8 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。

记账凭证（总）第7 号
2007年07月04日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
支付第三季度待摊费用报刊费 1 2 0 0 0 0
报刊费库存现金 1 2 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 2 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
8、5日，收到华厦公司前欠的A产品购买款117000元，存入银行。

记账凭证（总）第8 号
2007年07月05日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额过
账亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分
万万万万华厦公司归还银行存款 1 1 7 0 0 0 0 0
所欠账款应收账款华厦公司 1 1 7 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。

记账凭证（总）第9 号
2007年07月06日
摘要会计科目明细科目借方金额贷方金额过
亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万
十 万 千 百 十 元 角 分 账 支付党办办公费
管理费用 办公费
5 0 0 0 0
库存现金
5 0 0 0 0
附原始凭证 张 合 计
￥ 5 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。

记 账 凭 证
（总）第 10 号
2007年07月06日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
张文哲报销差旅费库存现金 2 0 0 0 0
管理费用差旅费8 0 0 0 0
其他应收款张文哲 1 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。

记账凭证（总）第11 号
2007年07月08日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
赊销A产品应收账款长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0
给长白公司主营业务收入A产品 2 0 0 0 0 0 0 0
应交税费增值税（销
项税额）
3 4 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。

记账凭证（总）第12 号2007年07月10日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
预付华夏公司预付账款华夏公司 5 0 0 0 0 0
购货款银行存款 5 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。

收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。

记账凭证（总）第1321号
2007年07月11日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
赊销B产品给应收账款金城公司9 3 6 0 0 0 0
金城公司主营业务收入B产品8 0 0 0 0 0 0
应交税费增值税（销
项税额）
1 3 6 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 9 3 6 0 0 0 0 ￥ 9 3 6 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
记账凭证（总）第1322号2007年07月11日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
垫付运杂费应收账款金城公司 4 0 0 0 0
库存现金 4 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 4 0 0 0 0 ￥ 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。

记账凭证（总）第14 号
2007年07月12日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
长白公司偿还货款银行存款 2 3 4 0 0 0 0 0
应收账款长白公司 2 3 4 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。

记账凭证（总）第15 号
2007年07月13日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
盛达公司承兑汇票银行存款 5 0 0 0 0 0 0
应收票据盛达公司 5 0 0 0 0 0 0 附原始凭证张合计￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0
会计主管：记账：出纳：复核：制表：
16、14日，从银行提取50000元现金备用。

记账凭证（总）第16 号
2007年07月14日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
提现库存现金 5 0 0 0 0 0 0
银行存款 5 0 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 5 0 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。

记账凭证（总）第17 号
2007年07月15日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
现金支付职工应付职工薪酬工资 4 5 0 0 0 0 0
5月份工资库存现金 4 5 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 4 5 0 0 0 0 0 ￥ 4 5 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。

企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。

记账凭证（总）第18 号
2007年07月16日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
向华夏公司材料采购甲材料 1 5 2 0 0 0 0
采购甲材料应交税费增值税（进
项税额）
2 5 5 0 0 0
银行存款 1 2 5 5 0 0 0
预付帐款华夏公司 5 0 0 0 0 0
库存现金 2 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 7 7 5 0 0 0 ￥ 1 7 7 5 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，用银行存款支付。

记账凭证（总）第19 号
2007年07月17日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
向红光厂材料采购乙材料 2 0 0 0 0 0 0
采购乙材料应交税费增值税（进
项税额）
3 4 0 0 0 0
银行存款 2 3 4 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 3 4 0 0 0 0 ￥ 2 3 4 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。

记账凭证（总）第20 号
2007年07月18日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
甲材料入库原材料甲材料 1 5 2 0 0 0 0
材料采购甲材料 1 5 2 0 0 0 0
附原始凭证 张 合 计
￥ 1 5 2 0 0 0 0 ￥ 1 5 2 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
21、20日，领用下列材料。

记 账 凭 证
（总）第 214
1
号
2007年07月20日
摘 要
会计科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
过
账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万
十 万 千 百 十 元 角 分
A 产品领料
生产成本 A 产品 9 4 0 0 0 0 0
原材料 甲材料 5 0 0 0 0 0 0 原材料
乙材料
4 4 0 0 0 0 0
附原始凭证 张
合 计
￥ 9 4 0 0 0 0 0 ￥ 9 4 0 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
记 账 凭 证
（总）第 214
2
号
2007年07月20日
摘 要
会计科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
过
账 亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万
十 万 千 百 十 元 角 分
B 产品领料
生产成本 B 产品 2 7 0 0 0 0 0
原材料 甲材料 1 6 0 0 0 0 0 原材料
乙材料
1 1 0 0 0 0 0
附原始凭证 张 合 计
￥ 2 7 0 0 0 0 0 ￥ 2 7 0 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
记 账 凭 证
（总）第 214
3
号
2007年07月20日
摘 要
会计科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
过
账
亿 千百十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千百十 万 千 百 十 元 角 分
万 万 万 万
车间领料
制造费用 材料消耗 2 8 0 0 0 0
原材料 甲材料 1 6 0 0 0 0 原材料
乙材料
1 2 0 0 0 0
附原始凭证 张 合 计
￥ 2 8 0 0 0 0 ￥ 2 8 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
记 账 凭 证
（总）第 214
4
号
2007年07月20日
摘 要
会计科目
明细科目
借 方 金 额
贷 方 金 额
过
亿 千万 百万 十 万 千 百 十 元 角 分 亿 千万 百万
十 万 千 百 十 元 角 分 账 厂部领料
管理费用 物料费 1 1 0 0 0 0
原材料
乙材料
1 1 0 0 0 0
附原始凭证 张 合 计
￥ 1 1 0 0 0 0 ￥ 1 1 0 0 0 0
会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：
22、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。

记 账 凭 证
（总）第 22 号
2007年07月20日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
乙材料入库原材料乙材料 2 0 0 0 0 0 0
材料采购乙材料 2 0 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。

记账凭证（总）第23 号
2007年07月21日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
收回垫交的水电费库存现金 2 0 0 0 0 0
其他应收款 2 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 2 0 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。

记账凭证（总）第24 号2007年07月21日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
支付水电费制造费用水电费 5 0 0 0 0 0
管理费用水电费 1 0 0 0 0 0
银行存款 6 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 6 0 0 0 0 0 ￥ 6 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
25、22日，以银行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。

记账凭证（总）第25 号
2007年07月22日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
购买办公用品制造费用办公用品费 5 0 0 0 0
管理费用办公费 4 0 0 0 0
银行存款 1 0 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 1 0 0 0 0 0 ￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。

收到转账支票送存银行。

记账凭证（总）第26 号
2007年07月23日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
出售甲材料银行存款7 0 2 0 0 0
其他业务收入甲材料 6 0 0 0 0 0
应交税费增值税（销
项税额）
1 0
2 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 7 0 2 0 0 0 ￥ 7 0 2 0 0 0 0
会计主管：记账：出纳：复核：制表：
27、23日，用现金500元支付罚款。

记账凭证（总）第27 号
2007年07月23日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
支付罚款营业外支出支付罚款 5 0 0 0 0
库存现金 5 0 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 5 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。

记账凭证（总）第28 号
2007年07月24日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
购入设备固定资产9 9 4 5 0 0 0
银行存款9 9 4 5 0 0 0
附原始凭证张合计￥ 9 9 4 5 0 0 0 ￥ 9 9 4 5 0 0 0 会计主管：记账：出纳：复核：制表：
29、25日，以银行存款支付广告费2000元。

记账凭证（总）第29 号
2007年07月25日
摘要会计科目明细科目
借方金额贷方金额
过
账亿
千
万
百
万
十万千百十元角分亿
千
万
百
万
十万千百十元角分
支付广告费销售费用广告费 2 0 0 0 0 0
银行存款 2 0 0 0 0 0。