行政事业单位审计案例分析

关于审计的法律案例分析(3篇)

第1篇一、案件背景某公司（以下简称“该公司”）成立于1990年，主要从事房地产开发和销售业务。

近年来，该公司在市场竞争中取得了显著的成绩，但同时也面临着财务造假、虚增利润的嫌疑。

为揭露该公司财务造假行为，审计部门对该公司进行了全面审计。

二、审计发现1. 虚增收入：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入10亿元。

2. 虚增资产：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚构资产购置、提前确认资产等手段，虚增资产5亿元。

3. 虚增利润：审计部门发现，该公司在2018年至2020年期间，通过虚增收入和资产，虚增利润3亿元。

4. 隐瞒关联交易：审计部门发现，该公司与关联方存在大量关联交易，但未按规定披露，涉嫌隐瞒关联交易。

5. 财务报表披露不真实：审计部门发现，该公司财务报表存在多处错误，如报表项目分类错误、报表数据不一致等。

三、法律责任分析1. 违反《公司法》相关规定：根据《公司法》第一百八十一条规定，公司应当依法编制财务会计报告，如实披露公司的财务状况和经营成果。

该公司虚增收入、资产和利润，隐瞒关联交易，违反了《公司法》的相关规定。

2. 违反《证券法》相关规定：根据《证券法》第六十三条规定，上市公司应当依法披露公司财务会计报告。

该公司作为上市公司，未按规定披露财务报表，违反了《证券法》的相关规定。

3. 违反《审计法》相关规定：根据《审计法》第二十七条规定，审计机关应当依法对公司的财务状况和经营成果进行审计。

该公司存在财务造假行为，违反了《审计法》的相关规定。

4. 违反《刑法》相关规定：根据《刑法》第一百六十一条规定，公司、企业通过虚假陈述、隐瞒重要事实等手段，骗取国家税款，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。

该公司通过虚增收入、资产和利润，涉嫌构成骗取国家税款罪。

四、案例分析本案中，某公司通过虚构销售合同、提前确认收入等手段，虚增收入、资产和利润，涉嫌财务造假。

经济责任审计案例

经济责任审计案例——哪里来的农民工来源:《审计案例集》更新时间：2012年2008年12月，审计机关对某区某行政单位领导干部实施离任经济责任审计。

审计组在对该单位下属公司进行延伸审计时，通过对每月工资单的分析比较，查找出工资单造假的线索，并采取实地勘察问询的方法进一步取证，最终查明下属公司农民工工资单造假的违规行为。

一、着眼审计环境，提高自身警惕审计组通过审前调查了解到，该公司是某行政单位下属事业单位退休活动中心成立的公司，由于成立时间较早，公司性质属于集体企业，至今未进行改制。

公司主要业务收入是对上级单位下拨的零星工程进行再发包，从中收取管理费。

审计组一进驻该公司，第一感觉就是冷冷清清。

办公室的门都紧闭着，没什么人，整个办公环境显得特别安静。

在与该公司会计接触的过程中，对方显得特别的热情，一个劲地说一定配合，却同时不停地把本公司的业务没什么大问题、以前也有会计师事务所半天审计就完成之类的话挂在嘴边。

对于对方如此态度，审计人员心里隐隐约约有了一丝不安：热情是好事，但过分的热情是不是为了掩饰什么呢？在向该公司会计了解了公司概况后，审计组开始对2007年、2008年两年的会计凭证进行审查。

在审查过程中发现，该公司账务处理极不规范：工程完工结转无依据，福利费提取无依据，支付工程款无凭证等。

因此，审计人员不由对该公司的账务处理提高了警惕。

二、从细节处查证，触发职业敏感审查过程中，审计人员发现了一个奇怪的现象：在2007年至2008年两年间，2月至12月每月的会计凭证中都有一张领取人员为10人、金额合计0.78 万元、签收方式为签章的工资单，而1月的那张工资单领取人员要将近30人，金额则到达2万元。

按照常理，在没有什么特殊情况的前提下，公司员工的人数每个月都应基本固定，即使发生变动，也不可能每年就1月份人数激增，待到了2月又恢复正常，而且还持续两年。

这个奇怪的现象触发了审计人员的职业敏感，使他们有理由怀疑这两张1月份的工资单有造假的可能，尤其是该工资单产生时间又临近春节。

行政事业单位审计案例分析

资料清单
• 1、本级及下属单位基本情况总结材料、年度工作总结、营业执照等相关。 • 2、领导干部任职时间及任内分工调整情况。 • 3、近年科学发展经营战略、规划和重大措施的制定情况及其实施效果等材料及相关附件。 • 4、近年贯彻落实国家有关宏观经济政策情况及效果等总结材料及相关附件；
• 5、近年贯彻执行省委、省政府决策部署及上级主管部门各项政策、措施情况等总结材料及相关附件； • 6、近年政府和主管部门制定的目标责任制的完成情况，取得的主要成绩以及在的问题等书面总结材料及相关附件； • 7、近年重大经济决策总体情况包括决策事项及相关附件；
行政事业单位内部控制规范
• • • • • • • • 适用范围什么是内部控制内部控制的目标内部控制的责任内部控制的方法内部控制职能部门内部控制关键岗位内部监督
三、有关审前调查的几点建议：
• • • • １、转变观念，提高认识；２、拟定审前调查提纲，提前做好准备；３、全面收集资料，及时汇总问题；４、形成书面调查报告；
审前调查实际操作步骤
• 第一，开出资料清单。 • 第二，根据收集的资料编制几张表格：单位组织架构图、单位基本情况表、财务收支情况表，重要经济决策事项统计表。 •
• （三）主管部门有关批准文件； • （四）相关监督管理部门的检查报告、内部与外部审计结果及其相关资料； • （五）重大事项，包括重大历史遗留问题、重大诉讼事项和重大违纪事项等的处理情况； • （六）企业内管干部履行经济责任情况的述职报告。述职报告主要内容包括：
• 1．任职期限、职责范围和分管的工作； • 2．任期内各项目标任务及其完成情况，重要规章制度及内部控制的制定、完善和执行情况，任职前和任期内重大经济遗留问题及其处理情况等； • 3．任期内企业资产、负债、损益情况，重大经济决策事项、决策过程及其执行效果； • 4．任期内存在的主要问题； • 5．任期内个人遵守廉洁从业规定的情况； • 6．其他需要说明的情况。 • （七）审计组认为需要的其他资料。

审计法律案例分析(3篇)

第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。

本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。

二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。

2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。

此事件引起了社会广泛关注。

2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。

（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。

（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。

（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。

3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。

4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。

（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。

三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。

公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。

部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。

审计法律责任案例分析(3篇)

第1篇一、案例背景某市某房地产开发有限公司（以下简称“某公司”）成立于2005年，主要从事房地产开发、销售和物业管理。

该公司在多年的经营过程中，因各种原因，曾多次被审计机构出具保留意见或否定意见的审计报告。

2018年，某公司因涉嫌财务造假，被当地审计局立案调查。

经过调查，某公司被认定存在严重的财务造假行为，涉及金额巨大。

本文将以该案例为背景，分析审计法律责任。

二、案例分析1. 案例事实根据审计局的调查结果，某公司存在以下财务造假行为：（1）虚构销售收入：某公司在2016年至2018年期间，通过虚构销售合同、伪造销售发票等方式，虚增销售收入，涉及金额达5000万元。

（2）隐瞒成本费用：某公司在2016年至2018年期间，通过虚构成本费用、少计成本费用等方式，虚减成本费用，涉及金额达3000万元。

（3）虚增利润：某公司在2016年至2018年期间，通过上述虚构销售收入和隐瞒成本费用的方式，虚增利润，涉及金额达8000万元。

2. 审计法律责任分析（1）审计机构的法律责任根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，审计机构在审计过程中，应当对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量进行审计，并对审计结果负责。

在本案例中，审计机构在审计过程中存在以下责任：①未发现虚构销售收入：审计机构在审计过程中，未能发现某公司虚构销售收入的行为，导致审计报告存在重大遗漏。

②未发现隐瞒成本费用：审计机构在审计过程中，未能发现某公司隐瞒成本费用的行为，导致审计报告存在重大遗漏。

③未发现虚增利润：审计机构在审计过程中，未能发现某公司虚增利润的行为，导致审计报告存在重大误导。

因此，审计机构在本案例中存在重大过失，应承担相应的法律责任。

（2）被审计单位的法律责任根据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规，被审计单位在财务报表编制过程中，应当真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。

在本案例中，某公司存在以下法律责任：①虚构销售收入：某公司虚构销售收入，违反了《中华人民共和国会计法》的规定，应承担相应的法律责任。

审计案例分析—“小金库”的审计

案例分析——“小金库”的审计案例分析目的通过阅读与分析案例资料，思考由于“小金库”具有较强隐蔽性，注册会计师该如何去发现被审计单位的“小金库”？案例一：审计局对某单位进行财政预算执行审计时，发现该单位9月68＃的一张记账凭证上记载着：借银行存款6377.93元，贷预算外收入6377.93元，所附原始凭证是某储蓄所存款利息结算单，上面反映本金50,907元。

为什么记账凭证上没有反映出本金金额，是会计人员一时疏忽漏记了，还是存在账外账？带着疑问，审计人员质询了财务科长，回答说是帮朋友完成储蓄存款任务，本金转出转进都不作财务处理。

审计人员不相信这个解释，决定监盘现金。

突击盘点,经过清点，实际盘存64,034.75元，比账面结存多12,425.59元。

审计人员要求出纳人员在盘点表上签字时，出纳员沉默片刻后，从抽屉中摸出一张15,000元的领款单据，说这张领款单忘了交会计入账。

审计人员尊重事实，加上未入账的领款单后，实际盘存又比账面短少2,574.41元。

出纳员又从另外的一个抽屉中摸出一张某某出差借支5,000元的借条，说是借条上的金额忘了加上，加上借条金额后，又盘盈2,425.59元。

出纳员继续从抽屉中摸……，审计人员继续加……减……。

当出纳员终于停止摸动时，现金盘盈32,250元。

现金为什么会盘盈这么多？出纳员为什么不将重要的原始凭证存放入保险柜？为何一次次调整现金后仍与账面相差甚远？审计人员断定这里面与未入账的本金有联系。

通过核对银行账户和延伸审计所属二级单位，证明该单位一直拥有大量现金。

在掌握了有力证据的情况下，审计人员又一次向当事人进行了面询：一是追查存款本金的去向，二是追查现金盘盈的来源。

当事人先是回答“不清楚，不知道，我想想看。

”后是说：“可能是前后搅和错了。

”再就是支支吾吾。

审计人员讲明不配合审计应承担的法律责任。

在强大的政策攻势下，当事人不得不如实相告：原来该单位为逃避有关部门的监管，使用部分白条收费。

审计案例分析论文分享

审计案例分析论文分享审计案例分析论文分享审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

以下是小编整理好的审计案例分析论文，欢迎大家阅读参考！摘要:通过对医院经济责任内部审计的案例分析，阐述医院经济责任审计的程序包括审前准备、审计范围和重点、审计过程等，分析医院经济责任审计的启发及成果利用。

关键词:经济责任范围和重点成果利用案例介绍2011年8月，县卫生局对下属某乡镇卫生院院长任责期内经济责任履行情况进行审计，卫生局将此项审计任务交由内部审计监察室实施，成立了以分管局领导为审计组长的3人审计小组。

被审计卫生院为县卫生局所属财政差额补助事业单位,设有西医内科、中西医结合科等临床科室。

截至2008年10月底医院实有职工32人，固定资产301万元。

在审计期间2001年2月至2008年10月账面实现各类收入1470万元（审计调增5万元），同期累计发生各类支出1509万元（审计调增52元），任期收支结余账面数为-39万元，审计调减47万元，审计确认86万元。

一、审前准备在正式实施审计前，审计组进行了认真的准备和调查：组织参审人员学习了经济责任审计有关规定和确定以资金走向为主线的审计思路；主动向组织、纪检书记了解被审对象履职情况和群众来信反映事项；审计组编制了审前调查提纲，设计了相关表格要求被审计单位填列（包括基金变动表、业务收入汇总表、业务支出汇总表、新增固定资产明细表、账户开设等），基本摸清了被审计单位的总体情况；了解被审对象任期内的分工及兼职情况、重大经济事项的决策情况、卫生院内部管理制度的建立和执行情况、卫生局年度工作目标考核完成情况；要求被审对象按规定提交任期内履行经济责任的述职报告，同时要求被审单位进行自查，并对提交资料的真实性、完整性作出书面承诺；在审前调查的基础上，编制了审计实施方案。

二、确定审计范围和重点我们在编制审计方案确定审计范围和重点时，注意把握以下几项原则：一是确定被审计对象任职时间；二是被审计对象应当而且能够负有直接责任或主管责任的有关经济事项。

审计法律责任案例分析题(3篇)

第1篇一、案例背景某市A公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

近年来，A公司规模不断扩大，业务范围也日益广泛。

为了规范公司财务管理和内部控制，A公司于2010年聘请了B会计师事务所为其提供审计服务。

B会计师事务所派出了由张明、李华、王丽三人组成的审计小组对A公司2019年度的财务报表进行审计。

二、审计过程1. 审计计划审计小组在接到审计任务后，制定了详细的审计计划。

计划内容包括：审计范围、审计目标、审计程序、审计时间等。

2. 审计实施（1）审计小组对A公司的内部控制进行了调查，发现公司内部控制存在一定缺陷，如部分业务流程不规范、内部控制制度不完善等。

（2）审计小组对A公司的财务报表进行了分析，发现以下问题：①收入确认存在提前确认现象；②成本费用列支不合理；③固定资产折旧方法不恰当；④长期借款利息资本化不当。

（3）审计小组对上述问题进行了调查，发现A公司存在以下违规行为：①虚增收入，虚构交易；②虚列成本费用，减少利润；③滥用会计政策，调节利润；④虚增资产，夸大公司规模。

3. 审计报告审计小组根据审计结果，出具了审计报告。

报告中指出A公司存在重大违规行为，财务报表存在重大错报，无法保证财务报表的真实性、公允性。

三、审计法律责任分析1. A公司的法律责任（1）根据《公司法》规定，A公司作为上市公司，有义务保证其财务报表的真实性、公允性。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《公司法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。

（2）根据《会计法》规定，A公司有义务保证会计信息的真实、完整。

A公司虚增收入、虚列成本费用、滥用会计政策等违规行为，违反了《会计法》的相关规定，应当承担相应的法律责任。

2. B会计师事务所的法律责任（1）根据《注册会计师法》规定，B会计师事务所作为A公司的审计机构，有义务对A公司的财务报表进行审计，并保证审计意见的真实性、客观性。

B会计师事务所未能发现A公司的重大违规行为，未能保证审计意见的真实性、客观性，应当承担相应的法律责任。

审计反面典型案例剖析

审计反面典型案例剖析审计作为国家治理的重要工具，对于维护经济秩序、保障公共利益、打击腐败等方面具有至关重要的作用。

然而，在现实生活中，一些审计人员因各种原因未能履行职责，导致审计工作出现严重问题。

本文将通过一个反面典型案例，对审计问题进行深入剖析，并提出改进建议。

一、案例概述某地审计局原局长王冰，在担任局长期间，利用职务之便，收受巨额贿赂，为多家企业提供虚假审计报告，导致国家财政资金流失。

最终，王冰因受贿罪被判处有期徒刑7年，并处罚金人民币40万元。

二、案例分析1. 审计程序不规范王冰在审计过程中未能严格遵守审计程序，对于被审计单位的财务报表、凭证等资料未进行充分审查，导致虚假信息得以蒙混过关。

同时，在审计报告编制过程中，未能做到客观公正，对存在的问题避重就轻，甚至故意隐瞒。

2. 缺乏独立性王冰在担任局长期间，与多家企业存在利益关系，严重影响了审计工作的独立性。

在审计过程中，对于涉及利益输送的企业，未能做到公正无私，而是以权谋私，为企业的利益输送提供便利。

3. 缺乏监督机制审计机关作为国家治理的重要工具，其工作应当受到严格的监督。

然而，在本案中，审计机关的监督机制形同虚设，对于王冰的违法违规行为未能及时发现和制止。

同时，审计机关内部也缺乏有效的内部控制机制，导致审计风险增加。

三、改进建议1. 加强审计程序规范审计机关应当加强审计程序的规范，确保每个环节都有明确的操作标准和要求。

在审计过程中，应当充分收集被审计单位的资料，对财务报表、凭证等进行全面审查，确保信息的真实性和完整性。

同时，在编制审计报告时，应当客观公正地反映问题，避免避重就轻或故意隐瞒。

2. 保持独立性审计机关应当保持独立性，避免与被审计单位存在利益关系。

对于涉及利益输送的企业，审计机关应当保持高度警惕，避免为企业的利益输送提供便利。

同时，审计机关应当加强内部管理，确保工作人员遵守职业道德和法律法规。

3. 完善监督机制审计机关应当建立健全的监督机制，对审计工作进行全程监督。

工作指南：审计常见问题25个案例解析

工作指南：审计常见问题25个案例解析案例一：部分单项工程应申请办理施工许可证而未申请。

某项目在实施过程中有3个单项工程应当申请办理施工许可证但实际未申请办理，合同金额总计669.47万元。

如外围生产后勤用房及门卫工程合同价122.40万元，总建筑面积约904.86平方米；水平防渗系统工程合同价351.9万元，底库面积约2560平方米，边坡约10168平方米。

以案释法：以上违反了《建筑工程施工许可管理办法》（建设部第91号令）第二条：“在中华人民共和国境内从事各类房屋建筑及其附属设施的建造、装修装饰和与其配套的线路、管道、设备的安装，以及城镇市政基础设施工程的施工，建设单位在开工前应当依照本办法的规定，向工程所在地的县级以上人民政府建设行政主管部门申请领取施工许可证。

工程投资额在30万元以下或者建筑面积在300平方米以下的建筑工程，可以不申请办理施工许可证”的规定。

审计要求有关单位完善工程管理制度，严格履行基本建设程序。

案例二：财务基础工作不规范某市审计局在对行政事业单位年度预算执行情况审计发现，某部门主管的社会团体2018年9月支付专家讲课费6万元，所附发放明细表将原始的5万元涂改为6万元，涂改痕迹明显。

以案释法：违反了《会计基础工作规范》第四十九条“原始凭证不得涂改、挖补。

发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章”的规定。

审计责成该单位督促社会团体加强对原始凭证的审核，对不符合规定的原始凭证不予报销。

案例三：未落实安居工程资金支持和优惠政策某市审计局在对保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营等情况进行审计时发现，商业银行额外收取保障性安居工程10.5亿元的银团贷款承销费及代理费640万元。

以案释法：不符合银监会《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》（银监发〔2012〕3号）“一、银行业金融机构要认真遵守信贷管理各项规定和业务流程，按照国家利率管理相关规定进行贷款定价，并严格遵守下列规定……（三）不得以贷收费。

【最新精选】政府审计案例分析题

【最新精选】政府审计案例分析题政府审计案例题案例分析1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。

2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。

工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。

建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。

【要求】(1)如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益,(2)请指出工程决算审计的思路。

(3)若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么, 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。

该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。

由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下:(1)乙方按业主代表批准的施工组织设计(或施工方案)组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。

(2)甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙方参考使用。

(3)乙方不能将工程转包，但允许分包，也允许分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。

(4)工程质量标准:达到甲方规定的质量标准。

(5)乙方承诺的质量保修:在该项目设计规定的使用年限(50年)内，乙方承担全部保修责任。

【要求】(1)该工程采用固定价格合同类型是否合适,为什么,(2)请逐一指合同的条款有哪些不妥当之处,(3)审计人员发现合同条款的不妥当之处，如何处理,(4)分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。

政府审计报告案例

政府审计报告案例一、审计背景。

话说咱这有个大项目，那可是关系到城市发展和老百姓的幸福指数呢。

这个项目是要新建一个大型的市民休闲广场，包括各种娱乐设施、绿化景观啥的，投资金额可不小。

政府嘛，得把钱花得明明白白，所以就安排了审计小组出马，看看这个项目到底有没有按照规定来搞。

二、审计发现。

# （一）招投标环节。

1. 低价中标疑云。

我们审计的时候发现，中标的公司报价那叫一个低，低得有点离谱。

就好像你去市场买东西，别人都卖100块的东西，他突然说10块钱就能卖，这里面肯定有点猫腻。

深入一查，果不其然，这个中标公司在投标文件里有些关键的成本核算部分含糊不清，有故意压低价格来中标，然后再通过后期变更增加费用的嫌疑。

2. 招标程序违规操作。

还有啊，在招标过程中，招标委员会里居然有个成员和其中一家投标公司有点亲戚关系。

这就好比是一场比赛，裁判是参赛选手的亲戚，这公平性从哪来呢？按照规定，这种情况是要回避的，可他们就这么违规操作了，这可不行啊。

# （二）项目建设过程。

1. 工程质量问题。

到了项目建设的现场，我们就发现了一些让人头疼的工程质量问题。

比如说广场上的地砖，有不少铺得高低不平，就像小孩子搭的积木一样歪歪扭扭的。

这要是老人小孩在上面走，一不小心就得摔跤。

还有那些景观灯，有的刚装上就不亮了，这不是在浪费钱嘛。

仔细一查，原来是施工方在施工的时候没有按照标准的工艺流程来做，为了赶工期，能省就省，这可严重影响了项目的质量。

2. 资金使用不当。

再说说资金的事儿，这钱可不能乱花。

我们发现有些费用的支出很不合理。

比如说，有一笔钱是用来购买绿化植物的，结果呢，买的植物品种和当初设计要求的完全不一样，价格还比预算高。

这就好比你本来要做个红烧肉，结果买成了鸡肉，还比猪肉贵，这不是乱套了嘛。

原来是负责采购的人没有好好把关，被不良商家忽悠了，或者说这里面有没有其他不可告人的秘密呢，还得进一步调查。

# （三）项目管理方面。

1. 进度管理混乱。

审计机关法律案例(3篇)

第1篇一、案件背景某市财政局在实施某项民生工程过程中，发现存在违规发放补贴现象。

经初步调查，涉嫌违规发放补贴金额高达数百万元。

为维护国家利益，严肃财经纪律，审计机关依法对该案进行了立案调查。

二、案件经过1. 审计机关接到群众举报后，立即成立专案组，对某市财政局进行现场审计。

2. 审计组通过查阅相关资料、询问相关人员等方式，发现某市财政局在实施民生工程过程中，存在以下违规行为：（1）未严格按照规定程序审批、发放补贴；（2）部分补贴资金被挪用、冒领；（3）财务管理混乱，存在虚假报销、乱收费等问题。

3. 审计组依法对涉嫌违规发放补贴的金额进行了核实，确认违规发放补贴金额为数百万元。

4. 审计机关依法向某市财政局下达了审计决定书，要求其退还违规发放的补贴资金，并对相关责任人进行追责。

三、案件处理1. 某市财政局接到审计决定书后，高度重视，立即成立整改工作领导小组，全面开展整改工作。

2. 针对违规发放补贴问题，某市财政局采取了以下措施：（1）退还违规发放的补贴资金；（2）对涉嫌违规发放补贴的相关责任人进行追责，依法依规进行处理；（3）加强对民生工程资金的管理，建立健全财务管理制度，确保资金安全、合规使用。

3. 审计机关对某市财政局的整改情况进行了跟踪审计，确认其整改措施到位，违规发放补贴问题得到有效解决。

四、案件启示1. 严肃财经纪律，加强审计监督。

审计机关要充分发挥监督作用，对违规发放补贴等违法行为进行严肃查处，维护国家利益和群众利益。

2. 严格规范民生工程资金管理。

政府部门要加强对民生工程资金的管理，确保资金安全、合规使用，切实发挥民生工程的社会效益。

3. 强化责任追究，形成震慑。

对违规发放补贴等违法行为，要依法依规追究相关责任人的责任，形成有力震慑。

4. 提高财务管理水平。

政府部门要加强对财务人员的培训，提高财务管理水平，确保财务工作规范、有序。

五、结语某市财政局违规发放补贴案，是一起典型的财经违纪案件。

内部审计案例分析及其答案

内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。

具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。

（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。

（3）虚列收入4000万元。

（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。

2、私设小金库。

A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。

3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。

（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。

（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。

（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。

（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。

（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。

（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。

4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。

5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。

6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。

同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。

二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。

2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。

建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。

同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。

事业单位财务大案分析报告(3篇)

第1篇一、案件概述1. 案件背景近年来，随着我国事业单位改革的深入推进，事业单位的财务管理日益受到社会各界的关注。

然而，在财务管理过程中，一些事业单位由于内部监管不力、制度缺失、人员素质不高、外部环境复杂等原因，导致财务风险和腐败现象时有发生。

本报告将分析一起发生在某市事业单位的财务大案，以期为相关部门提供警示和借鉴。

2. 案件基本情况2019年，某市审计局在开展对某事业单位的审计过程中，发现该单位存在严重的财务违规问题。

经调查，该单位负责人李某伙同财务人员王某，通过虚列支出、截留资金、私设“小金库”等手段，非法占有公共资金数百万元。

此案涉及金额巨大，影响恶劣，严重损害了国家利益和事业单位的形象。

二、案件原因分析1. 内部监管不力（1）制度缺失：该事业单位在财务管理方面存在诸多制度缺失，如财务审批流程不规范、内部控制制度不健全等，为财务违规行为提供了可乘之机。

（2）执行不力：即便存在相关制度，但在实际执行过程中，由于监管不严，导致制度形同虚设。

2. 人员素质不高（1）财务人员业务水平不高：该单位财务人员业务水平参差不齐，缺乏专业知识和技能，导致财务核算错误、报表失真等问题。

（2）道德素质低下：部分财务人员职业道德缺失，贪图小利，与负责人相互勾结，共同作案。

3. 外部环境复杂（1）政策环境：随着国家对事业单位改革的不断深入，一些政策调整可能为财务违规行为提供了机会。

（2）社会环境：社会上一些不良风气对事业单位财务管理产生负面影响，如“围猎”现象等。

三、案件影响分析1. 经济损失该财务大案导致国家公共资金数百万元被非法占有，严重损害了国家利益。

2. 社会影响（1）损害了事业单位形象：该案的发生，严重损害了事业单位的形象和公信力。

（2）影响了社会稳定：此类案件的发生，可能导致公众对事业单位产生不信任感，影响社会稳定。

3. 政治影响该案暴露出我国事业单位财务管理存在严重问题，对党和政府的形象和权威造成一定程度的损害。

行政事业单位内部审计报告范文例文

行政事业单位内部审计报告范文例文篇一：行政事业单位内部审计存在问题及改善措施行政事业单位内部审计存在问题及改善措施摘要：内部审计是行政事业单位经济监督工作的重要内容，目前却存在着缺乏重视、制度体系不健全、组织机构设置不科学、人员素质水平不足和方法与内容落后等问题。

因此，本文对行政事业单位内部审计存在问题进行了分析，并提出了相应的改善措施，以便为关注这一话题的人们提供参考。

关键词：行政事业单位;问题;改善;内部审计引言在行政事业单位中，内部审计具有保证国有资产完整、促进廉政建设、提高资金使用效益和促进单位正常运营等多种作用。

但在现实生活中，行政事业单位的内部审计作用却无法得到全面的发挥。

因此，有必要对行政事业单位内部审计存在问题展开分析，以便更好的促进行政事业单位的发展。

一、行政事业单位内部审计存在的问题分析(1)内部审计缺乏重视就现阶段来看，行政事业单位的很多领导并没有认识到单位内部审计工作的重要性。

在这种思想下，单位的管理人员只是将内部审计工作当做是经济收支活动，仅仅需要完成对单位收支情况的记录。

而一些行政事业单位为了应付上级检查，甚至将审计工作当做是一种形式化的工作，并未落实内部审计对单位财务收支情况的监督管理工作，以至于内部审计部门无法发挥其应有的监督、约束作用。

(2)相关制度体系不健全随着经济的发展，行政事业单位的经济活动开展形式也发生了变化。

但是，单位的内部审计制度和体系却没能得到改进，以至于无法满足对单位财务收支情况的管理需求。

从国家法律层面上来看，目前仍然没有出台有关行政事业单位内部审计管理的法律法规，以至于行政事业单位的内部审计工作的开展无法获得应有的法律支持[1]。

而这直接导致了单位的内部审计操作缺乏规范性，并且导致行政事业单位的内部审计部门无法形成一定的约束力，继而给审计工作的落实带来了困难。

(3)组织机构设置不科学从组织机构设置角度来看，行政事业单位没能进行内部审计机构的科学设置。

审计法律法规的案例分析(3篇)

第1篇一、背景介绍XX公司成立于1998年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。

公司主要产品包括电子产品、化工产品等。

近年来，随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑，财务状况日益恶化。

为了掩盖这一事实，公司管理层采取了一系列财务舞弊手段，导致公司财务报表严重失真。

二、案例分析1. 舞弊手段（1）虚增收入。

公司通过虚构销售合同、虚开发票等手段，将未实际发生的销售收入计入报表，虚增收入。

（2）隐瞒费用。

公司通过虚列支出、延迟确认费用等手段，将实际发生的费用隐瞒不报，降低成本。

（3）虚假投资。

公司通过虚构投资项目、虚增投资收益等手段，美化财务报表。

2. 审计程序（1）初步了解。

审计师在项目开始前，通过查阅公司资料、访谈相关人员等方式，初步了解公司财务状况。

（2）风险评估。

审计师根据初步了解的情况，评估公司财务舞弊风险，并制定相应的审计程序。

（3）实质性程序。

审计师对收入、费用、投资等关键账户进行实质性审查，包括：①分析性程序：对收入、费用、投资等关键账户进行趋势分析、比率分析等，发现异常情况。

②检查原始凭证：对收入、费用、投资等关键账户的原始凭证进行核查，确认其真实性和完整性。

③询问相关人员：询问公司管理层、财务人员等相关人员，了解其工作职责、内部控制等情况。

（4）结论。

审计师根据审计程序，对公司财务报表的真实性、公允性发表审计意见。

3. 审计发现（1）收入虚增。

审计师发现公司部分销售合同、发票等原始凭证存在虚假情况，导致收入虚增。

（2）费用隐瞒。

审计师发现公司部分费用未在报表中体现，导致费用隐瞒。

（3）虚假投资。

审计师发现公司部分投资项目未实际发生，导致虚假投资。

4. 审计建议（1）完善内部控制。

公司应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督和检查。

（2）加强财务人员培训。

提高财务人员的专业素质和职业道德，减少财务舞弊行为。

（3）加强审计监督。

公司应定期进行内部审计，确保财务报表的真实性。

(完整版)审计定性中常见问题案例分析

审计定性中常见问题案例分析审计定性是审计报告的灵魂，是审计项目质量控制的关键环节。

然而，笔者在多年的审计项目审理过程中，经常发现问题的性质不准确，定量不正确，相关证据不适当充分等情况，造成审计报告使用者与撰写者对问题性质的理解不一甚至完全相悖，严重影响审计项目质量.本文拟通过案例分析目前审计定性过程中存在的不足,供审计人员参考。

一、问题性质界定方面（一）超越审计职权范围、未围绕审计目标定性某单位国家工作人员张某利用职务便利贪污公款10。

3万元，审计人员将其定性为：国家工作人员张某贪污公款10.3万元，构成贪污罪.然而张某是否犯罪，只有司法机关才有权判决，审计机关无权定罪。

审计人员将“某单位房屋出租未公开招标"作为行政事业单位会计信息质量专项审计调查报告反映的问题之一，将“未及时删除县行政事业单位固定资产管理系统平台2011年测试数据”作为同级审审计报告反映的问题之一，上述未公开招标和未及时删除测试数据均与其审计目标无关。

（二）未经分析根据结果或表象直接定性某基本建设项目，2007年3月中标价5亿元,2015年8月结算价9亿元，审计人员根据表象将其定性为：某项目低价中标高价结算.从表面看，结算价是中标价的180％，但审计人员未对其演变过程进行分析，剔除其客观因素变化如原材料和人工工资等正常涨价、工程量合理变更等原因引起的结算量变化金额。

某高校2012年至2015年应提助学经费1842万元，实际计提1672万元，少计提170万元；三年实际使用996万元，占应提取经费的54％;截至2015年底，财务账面助学经费结余3395万元。

审计人员根据财务数据将其定性为：三年少提助学经费170万元，且未足额使用余额大。

从表面看,确实存在少提和结余多的现象.但是审计人员如果从助学经费政策（如计提标准和口径、使用范围等)的科学性、合理性角度进行分析研究定性的话,可能更让被审计对象心服口服.某单位2015年通过虚列印刷费支出套现19。

财政行业审计案例

财政行业审计案例分析案例一:预算批复及时性审计预算批复及上级专项资金的下达,应及时批复到预算单位,各级预算经本级人民代表大会批准后,本级政府财政部门应当及时批复到部门和预算单位。

预算执行过程中，对中央专项资金及上级专款资金的使用,应及时拨付给预算单位,不得人为拖延、挪用以及不下达给预算单位。

一、案例审计事项预算批复及时性审计二、案例所用审计方法1、预算批复时间点审计分析2、上级专项资金及中央专项资金下达情况三、法律法规根据《中华人民共和国预算法》有关规定，“各级预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当在二十日内向本级各部门批复预算。

各部门应当在接到本级政府财政部门批复的本部门预算后十五日内向所属各单位批复预算。

“中央对地方的一般性转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后三十日内正式下达。

中央对地方的专项转移支付应当在全国人民代表大会批准预算后九十日内正式下达。

“省、自治区、直辖市政府接到中央一般性转移支付和专项转移支付后,应当在三十日内正式下达到本行政区域县级以上各级政府。

“县级以上地方各级预算安排对下级政府的一般性转移支付和专项转移支付，应当分别在本级人民代表大会批准预算后的三十日和六十日内正式下达.“对自然灾害等突发事件处理的转移支付，应当及时下达预算；对据实结算等特殊项目的转移支付，可以分期下达预算，或者先预付后结算。

“县级以上各级政府财政部门应当将批复本级各部门的预算和批复下级政府的转移支付预算,抄送本级人民代表大会财政经济委员会、有关专门委员会和常务委员会有关工作机构。

”四、案例分析步骤1、根据当地召开人民代表大会的结束日期，设定30日之后为最晚批复预算日期,找开纳税人基本信息，筛选正常纳税企业名单(不包括注销户、失踪户等）。

2、对年初预算确定的单位指标下达日期与最晚批复日期比较3、对专项资金下达到本级财政后，超过30日的指标安排进行筛选。

五、案例分析结果通过上述分析步骤，利用财政预算和指标明细数据,对已批复的指标进行审查，筛选超过最晚批复下达日期的数据，分析形成原因，审查是否存在预算及时批复到部门和预算单位，专项资金是否及时下达资金使用单位等问题.六、案例特征1、未及时下达：原因：一是财政部门资金到账较晚，于年底拨入,造成跨年拨付；二是项目前期准备不充分，进展较为缓慢，作为配套资金拨入的项目实施不够到位，影响了资金的拨付。

矿产

矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。

如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。

㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。

(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。

如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。

对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。

二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。

2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。

㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。

2、矿产品价格稳定性及变化趋势。

三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。

2、矿区矿产资源概况。

3、该设计与矿区总体开发的关系。

㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。

2、矿床开采技术条件及水文地质条件。